Placení Bitcoinem (a jinou kryptoměnou) a potenciální rizika s tím spojená

Kryptoměny, včetně Bitcoinu, se stávají populárními metodami platby po celém světě, a to i v České republice. I když některé země již Bitcoin uznávají jako zákonné platidlo, v ČR jsou kryptoměny považovány za digitální aktiva, nikoli za měnu. Přesto čím dál tím více podniků, jako jsou restaurace, hotely či obchody, akceptuje platby v kryptoměnách, reagujíc na rostoucí poptávku po alternativních platebních metodách. Použití kryptoměny jako platebního prostředku s sebou nese i některé daňové povinnosti. Je nezbytné, aby si uživatelé těchto digitálních aktiv byli vědomi těchto pravidel a vyhnuli se potenciálním komplikacím.

Autor článku: ARROWS advokátní kancelář (Mgr. Lukáš Nálevka, office@arws.cz, +420 245 007 740)

Je kryptoMĚNA měna?

Ačkoli může být označení kryptoměna zavádějící, Ministerstvo financí a později shodně Česká národní banka stanovili, že kryptoměny jsou digitálními aktivy, nikoli měnou, a nepředstavují bezhotovostní peněžní prostředky ani elektronické peníze. I tak je ale lze použít jako prostředek pro platbu a obchodníci a podnikatelé mohou přijímat kryptoměny jako platbu za zboží a služby.

Kupní smlouva s úhradou v Bitcoinu? Ne tak docela!

I když to na první pohled vypadá jako běžná kupní smlouva, platba Bitcoinem za zboží nebo službu není v českém právu považována za standardní obchodní transakci. Česká národní banka totiž kryptoměny neuznává jako platidlo. Úhrada za zboží nebo službu v kryptoměně je tak chápána spíše jako směna, kdy dochází k “výměně” vlastnických práv k dvěma věcem, než jako koupě.

Jaké jsou daňové důsledky při platbě kryptoměnou?

Transakce se z hlediska daně z příjmu považuje za směnu nepeněžních plnění mezi dvěma stranami – kupujícím a prodávajícím. Zdanitelný příjem dosahují obě smluvní strany, na obou stranách se příjem ocení podle zákona o oceňování majetku. Obdobně je zdaňovaný i příjem plynoucí ze směny kryptoměny za jinou kryptoměnu.

Platba kryptoměnou a DPH

Pokud plátce DPH přijme úplatu v kryptoměně za dodání zboží nebo služby v tuzemsku, určí základ daně podle obvyklé ceny tohoto plnění bez DPH. Obvyklá cena je částka, kterou by na volném trhu zaplatila srovnatelná osoba na stejném obchodním stupni. Jestliže se nedá obvyklé plnění najít, vychází se pro zboží z kupní nebo nákladové ceny a pro služby z celkových nákladů osoby povinné k dani.

Příjemce zdanitelného plnění (tj. např. kupující) navíc od 1. 7. 2017 může ručit za nezaplacenou daň poskytovatelem plnění (tj. např. prodávající), pokud úplata za plnění je poskytnuta (byť jen částečně) virtuálním aktivem – kryptoměnou. Institut ručení v těchto transakcích byl zaveden z důvodu vysoké rizikovostí transakcí vyplývající z anonymity uživatelů.

Závěr

Přijímání kryptoměn obchodníky a podnikateli přináší nové možnosti, ale zároveň i specifické právní a daňové výzvy. Je důležité, aby si uživatelé i podniky uvědomovali daňové důsledky a právní aspekty obchodování s kryptoměnami, zejména vzhledem k tomu, že dosud nebyly jako standardní platidlo a k potenciálnímu ručení za daňové závazky. Přijetí potřebných opatření tak umožní efektivně a bezpečně využívat kryptoměny jako součást moderního ekonomického prostředí.

Chcete mít jasno v daních pro OSVČ? Mgr. Kotrba si pro vás připravil webinář.

Proč si vybrat právě nás?

Naše služby využívají firmy všech velikostí, protože jim poskytujeme rychlá a efektivní řešení v oblasti smluvní dokumentace. Například:

• Smlouvy na míru bez zbytečných průtahů: Připravíme pro vás obchodní smlouvy, dohody s dodavateli, pracovní smlouvy i další dokumenty tak, aby odpovídaly vašim potřebám a minimalizovaly rizika.
• Jasné a srozumitelné podmínky: Navrhujeme smlouvy tak, aby byly praktické, přehledné a snadno použitelné v běžném provozu.
• Ochrana před právními komplikacemi: Pomáháme klientům předcházet nejasnostem, sporům a nevýhodným podmínkám.

Víme, že administrativní zátěž spojená se smlouvami může brzdit váš byznys. Proto jsme pro vás připravili e-book "Advokáti radí, jak ušetřit miliony", který vám ukáže, jak mít smlouvy pod kontrolou bez zbytečných komplikací.

✅  Praktické rady, jak si efektivně nastavit smluvní procesy a ušetřit čas.
✅  Konkrétní tipy, jak se vyhnout nejčastějším chybám ve smlouvách.
✅ Ukázku našeho přístupu: jak jednoduše a srozumitelně předáváme odborné znalosti v oblasti smluvní dokumentace.

Neztrácejte čas se smlouvami – my vám pomůžeme nastavit smluvní procesy tak, aby byly rychlé, efektivní a bezpečné.

Napište si o e-book Advokáti radí, jak ušetřit miliony ZDE 

Nechcete tenhle problém řešit sami? Věří nám více než 2000 klientů a jsme oceněni jako Právnická firma roku 2024. Podívejte se ZDE na naše reference.