Po vyhroceném průběhu schvalování konsolidačního balíčku v Poslanecké sněmovně mají daňové subjekty konečně jistotu, jakým způsobem se změní daňové zákony a tím pádem i daňové zatížení. Nutno podotknout, že drtivá většina změn přinášených konsolidačním balíčkem vstoupí v účinnost již od 1. ledna 2024, což neposkytuje daňovým subjektům příliš času na adaptaci.
Pro naše klienty v ARROWS dlouhodobě sledujeme vývoj daňové a účetní legislativy a pomáháme jim zvládnout dopady jejích změn.
Autor článku: ARROWS advokátní kancelář (Mgr. Karel Kotrba, office@arws.cz, +420 245 007 740)
Účelem tohoto článku je stručně shrnout hlavní změny pro širokou podnikatelskou veřejnost. Článek se proto například nezabývá změnami ve zdanění lihu a cigaret.
Dlouhodobě diskutované zvýšení odvodů OSVČ na sociální pojištění se stává skutečností. Nově bude vyměřovací základ pro výpočet pojistného činit 55 % ze základu daně OSVČ, namísto současných 50 %.
Dále se minimální měsíční vyměřovací základ pro OSVČ zvýší z aktuálních 25 % průměrné mzdy na nejméně 30 % průměrné mzdy v roce 2024, 35 % průměrné mzdy v roce 2025 a 40 % průměrné mzdy od roku 2026. Tato změna samozřejmě nejvíc zasáhne OSVČ s nižšími příjmy, které doteď hradily pojistné blízko minimálnímu vyměřovacímu základu.
V současné době se v České republice používají tří sazby DPH ve výši 10 %, 15 % a 21 %. Konsolidační balíček nově zavádí pouze dvě sazby DPH, a to jednu sníženou sazbu činící 12 % a základní sazbu ponechává ve stávající výši 21 %.
Změnu v sazbách DPH samozřejmě doprovází přesuny ze snížených sazeb do základní sazby DPH, respektive u zboží a služeb zatím zařazených v nejnižší 10% sazbě zvýšení daňového zatížení na 12 %. To se například dotkne točeného piva, které bude nově podléhat DPH ve výši 21 %.
Pro právnické osoby je zásadní zprávou, že dojde ke zvýšení sazby daně z příjmů právnických osob ze stávajících 19 % na 21 %.
Na některé společnosti pak bude mít vliv i omezení daňové uznatelnosti nákladů na pořízení osobních automobilů na první 2 miliony Kč z ceny osobního automobilu.
Na druhou stranu, zákon o účetnictví konečně připustí vedení účetnictví v eurech, dolarech a britských librách, což ocení zejména exportní společnosti. Nutno však vzít v potaz, že účetnictví může být vedeno jen v jedné měně a zároveň by se mělo jednat o měnu, která je dotčenou společností používána nejvíce.
Touto změnou se zároveň uvolní cesta pro stanovení základního kapitálu v eurech u akciových společností a tzv. evropské společnosti. Ačkoliv s touto možností zákon o obchodních korporacích počítal již od roku 2014, nemožnost účtování v eurech stanovení základního kapitálu v eurech vylučovala.
Zjednodušeně řečeno, sazba daně z nemovitostí se zvýší až na 1,8násobek současných sazeb. V této souvislosti budou mít obce nově možnost stanovit samostatně pro zemědělské pozemky místní koeficient ve výši 0,5, aby tím snížily dopady zvýšení daně z nemovitostí na ceny zemědělské produkce, do kterých by se zvýšení nákladů na daň z nemovitostí mohlo promítnout.
Zaměstnavatelé by měli vzít na vědomí, že bude zavedeno nemocenské pojištění ve výši 0,6 % i na straně zaměstnanců. V současné době odvádí totiž nemocenské pojištění ve výši 2,1 % pouze zaměstnavatelé.
Dochází i k redukci daňových zvýhodnění pro zaměstnance, když se ruší se daňová sleva na školkovné, sleva na studenta nebo odčitatelná položka od základu daně ve formě uhrazených členských příspěvků v odborech.
Závěrem lze uvést, že daňové subjekty by neměly změny, které konsolidační balíček přináší, podcenit a měly by jim věnovat dostatečnou pozornost. Finanční správa již disponuje analytickými nástroji na takové úrovni, že případné chyby v daňových přiznáních ve většině případů odhalí.
Chcete mít jasno v daních pro OSVČ? Mgr. Kotrba si pro vás připravil webinář.
Proč si vybrat právě nás?
Naše služby využívají firmy všech velikostí, protože jim poskytujeme rychlá a efektivní řešení v oblasti smluvní dokumentace. Například:
Víme, že administrativní zátěž spojená se smlouvami může brzdit váš byznys. Proto jsme pro vás připravili e-book "Advokáti radí, jak ušetřit miliony", který vám ukáže, jak mít smlouvy pod kontrolou bez zbytečných komplikací.
✅ Praktické rady, jak si efektivně nastavit smluvní procesy a ušetřit čas.
✅ Konkrétní tipy, jak se vyhnout nejčastějším chybám ve smlouvách.
✅Ukázku našeho přístupu: jak jednoduše a srozumitelně předáváme odborné znalosti v oblasti smluvní dokumentace.
Neztrácejte čas se smlouvami – my vám pomůžeme nastavit smluvní procesy tak, aby byly rychlé, efektivní a bezpečné.
Nechcete tenhle problém řešit sami? Věří nám více než 2000 klientů a jsme oceněni jako Právnická firma roku 2024. Podívejte se ZDE na naše reference.