Daňové novinky 2025

Autor článku: JUDr. Jakub Dohnal, Ph.D., LL.M., ARROWS advokátní kancelář (office@arws.cz, +420 245 007 740)

S novým rokem přichází významné změny v oblasti daní, které ovlivní podnikatele i fyzické osoby. Od nových pravidel pro odpočet DPH u neuhrazených faktur až po zavedení limitů pro zdanění mimořádných příjmů. Získejte přehled o tom, co vás čeká, a zjistěte, jak se na změny efektivně připravit.

1. Odpočet DPH: Nové limity a rizika

Od 1. ledna 2025 mají plátci DPH povinnost vrátit již uplatněný odpočet, pokud fakturu nezaplatí do šesti měsíců od data splatnosti. Toto opatření má přispět k eliminaci daňových úniků, ale pro podnikatele to znamená větší tlak na řízení cash flow.

Představte si situaci, kdy váš klíčový dodavatel od vás stále očekává úhradu, ale vy se již potýkáte s vrácením DPH finančnímu úřadu. Takový scénář může výrazně ovlivnit finanční stabilitu podniku. Proaktivní plánování plateb a důsledná kontrola splatností faktur jsou nyní nezbytností.

Pokud dojde k pozdější úhradě faktury, lze nárok na odpočet znovu uplatnit. Ovšem administrativní zátěž, která s tím souvisí, může být časově náročná a vyžaduje precizní evidenci.

2. Registrace k DPH: Dvě hranice a nový způsob výpočtu

 Nové hranice pro povinnou registraci plátců DPH mohou podnikatelům přinést nečekané komplikace. Zatímco roční hranice obratu 2 miliony Kč zůstává beze změny, zavedení druhé hranice (2,536 milionu Kč) pro okamžitou registraci přidává na složitosti.

Například firma, která překročí limit 2 miliony Kč v říjnu, se stane plátcem DPH až od ledna následujícího roku. Pokud však přesáhne hranici 2,536 milionu Kč, plátcem DPH se stává okamžitě. Tento rozdíl vyžaduje pečlivou správu obratu a plánování přijetí nových zakázek.

Nezapomeňte, že chybný výpočet nebo opožděná registrace mohou vést nejen k vysokým sankcím, ale také ke ztrátě obchodní důvěry.

3. Zdanění mimořádných příjmů: Nový limit pro osvobození

Prodej cenných papírů nebo podílů již nebude tak výhodný jako dříve. Zavedení stropu 40 milionů Kč pro osvobození od daně z příjmu nutí investory a podnikatele přehodnotit své strategie.

Pokud například plánujete prodej akcií s výnosem 50 milionů Kč, částka přesahující 40 milionů bude zdaněna standardní sazbou daně z příjmů fyzických osob. Tento krok může ovlivnit rozhodování o prodeji podílů či reorganizaci majetkových struktur.

Doporučujeme se včas poradit s odborníky na daně, abyste mohli své investice optimalizovat a minimalizovat daňové dopady.

4. Nemovitosti: Konec pětiletého testu

Jednou z klíčových změn je zrušení pětiletého časového testu pro osvobození od DPH při prodeji nemovitostí. Nově bude zdaněno pouze první prodání nemovitosti do dvou let od dokončení stavby nebo její podstatné změny. Tato změna zjednodušuje pravidla, ale přináší nové výzvy.

Například, pokud prodáváte byt dva roky po jeho rekonstrukci, podléhá tento prodej DPH. Výhodou pro dodavatele je možnost zvolit zdanění i u osvobozených transakcí. Tato volba může být přínosná, pokud si chcete uplatnit odpočet DPH za výstavbu či renovaci.

Podnikatelé by měli pečlivě zvážit, zda se jim zdanění vyplatí. Konzultace s daňovými poradci může odhalit skryté příležitosti i rizika.

5. Opravy základu daně

Nové sedmileté období pro opravy základu daně je zásadní změnou, která může podnikatelům ulehčit správu DPH. Lhůta platí i pro subjekty, které již nejsou plátci DPH, což rozšiřuje možnosti správy historických pohledávek.

Pro pohledávky do 10 000 Kč včetně DPH přichází zjednodušený postup. Pokud je pohledávka šest měsíců po splatnosti a dlužník byl alespoň dvakrát písemně vyzván k úhradě, lze provést opravu základu daně pomocí opravného dokladu. Tento nástroj je ovšem omezen celkovým limitem 20 000 Kč na jednoho dlužníka.

Praktická rada: Udržujte pečlivou evidenci nedobytných pohledávek a výzev k úhradě. Chybná dokumentace může vést k problémům při kontrole finančního úřadu.

6. Zdanění mimořádných příjmů: Dopad na vaše investice

Od 1. ledna 2025 se mění pravidla pro osvobození příjmů z prodeje cenných papírů a podílů. Nový limit 40 milionů Kč na zdaňovací období může mít zásadní vliv na investiční strategie.

Například, pokud prodáváte podíly ve společnosti za 60 milionů Kč, zisk nad 40 milionů bude nově zdaněn sazbou daně z příjmů fyzických osob. Tato změna motivuje k důkladnému plánování prodeje aktiv, aby byl daňový dopad minimalizován.

Tip: Promluvte si s vaším daňovým poradcem, abyste našli efektivní cestu, jak optimalizovat daně z mimořádných příjmů.

Nová pravidla DPH, prodeje nemovitostí i zdanění příjmů mění prostředí, ve kterém se podnikatelé a investoři pohybují. Nečekejte, až vás zaskočí nepřipravenost – naplánujte si potřebné kroky včas. Obraťte se na naše specialisty, kteří vám pomohou přizpůsobit se novým pravidlům a zajistit, že budete mít své finance plně pod kontrolou. Zavolejte nám ještě dnes!