Jak české firmy expandují na Maltu: Právní minimum a administrativní kroky

Expanze na Maltu přitahuje mnoho českých podnikatelů slibem přístupu k EU trhu, výhodné daňové legislativy a stabilního právního prostředí. Mnoho českých firem však podceňuje složitost administrativních kroků a právní náročnost, která tuto expanzi provází. Tento článek vám přináší praktický přehled klíčových kroků, které musíte podniknout, abyste na Maltě úspěšně podnikali.

Proč právě Malta? Strategie českých firem

Malta se v posledních letech stala významným podnikatelským centrem v Evropě, zejména pro firmy z Česka, které hledají nový trh a efektivnější daňový režim. Ostrovní ekonomika se vyznačuje angličtinou jako oficiálním jazykem v obchodě, právním systémem ovlivněným britským common law a velmi atraktivní daňovou legislativou.

Jako plnoprávný člen Evropské unie nabízí Malta přístup na jednotný trh s více než 450 miliony spotřebitelů a zároveň si uchovává specifické výhody, kterými investory přitahuje.

Řada českých společností si vybírá Maltu jako logistické, obchodní nebo holdingové centrum pro své evropské operace. Ať už chcete provádět mezinárodní obchod, registrovat duševní vlastnictví nebo vést finanční operace, Malta nabízí právní rámec, který takové činnosti podporuje.

Právníci z ARROWS advokátní kanceláře již řešili desítky případů českých firem, které se rozhodly expandovat právě na Maltu, a dobře znají tuto problematiku v praktické rovině.

Daňové benefity – co láká české podnikatele

Jedním z hlavních důvodů, proč se české firmy rozhodují pro expanzi na Maltu, je struktura daňového systému. Malta uplatňuje tzv. imputation system, což znamená, že dividendy vyplácené z maltských zisků nejsou na straně společníka (akcionáře) dvojitě zdaňovány. Pokud správně nastavíte svou holdingovou strukturu, můžete dosáhnout efektivní daňové sazby výrazně nižší, než je běžná sazba v České republice.

Zde však přichází zásadní mechanismus: po rozdělení zisku a vyplacení dividendy má akcionář nárok na vrácení podstatné části zaplacené daně, což ve výsledku snižuje efektivní zdanění na 5 %.

V právu se zde však skrývá několik podmínek. Maltský finanční úřad (Commissioner for Revenue) velmi pečlivě sleduje, zda společnosti mají skutečnou obchodní podstatu (tzv. substance) a zda je místo skutečného vedení na Maltě. Pokud úřad dospěje k závěru, že jde o pouhou „schránku“ bez reálné činnosti, mohou být daňové výhody zpochybněny.

Právníci z ARROWS advokátní kanceláře při zakládání maltské společnosti proto vždy analyzují, zda váš obchodní model splňuje mezinárodní standardy daňové compliance.

Přístup na jednotný trh a regulační přednosti

Malta je členem EU, což znamená, že vaše maltská společnost má automatický přístup na jednotný evropský trh (passporting práv). Vaši zaměstnanci, pokud jsou z EU, se mohou volně pohybovat. Obchod se zbožím v rámci EU nepodléhá clu.

Dalším atraktivním rysem je, že Malta se etablovala jako hub pro regulované činnosti, zejména iGaming, krypto-byznys a fintech. Malta byla jednou z prvních zemí EU, která vydala komplexní rámec pro regulaci dálkových her a virtuálních finančních aktiv, viz Virtual Financial Assets Act, Cap. 590. 

FAQ – Právní tipy k výběru lokace pro expanzi

1. Platí pro Maltu stejné GDPR jako pro ČR?
Ano, Malta je plným členem EU a aplikuje GDPR (Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) 2016/679). Ochrana dat je zde vymáhána stejně důsledně jako v Česku.

2. Budou mé česko-maltské operace bezpečné z hlediska soutěžního práva?
Malta je součástí jednotného trhu, takže vaše struktury podléhají unijnímu soutěžnímu právu a dozoru. Při správném nastavení to není problém, rizika vznikají zpravidla až u dominantního postavení na trhu či kartelových dohod.

3. Jaká je právní kvalita maltských soudů?
Malta má systém vycházející z britské tradice, což je pro mezinárodní obchod výhodné díky předvídatelnosti a důrazu na precedentní právo. Soudní řízení však mohou být zdlouhavá, proto je klíčová prevence a kvalitní smluvní dokumentace.

Registrace společnosti na Maltě: Praktický plán

Aby vaše česká mateřská společnost vytvořila funkční zastoupení na Maltě, máte fundamentálně dvě cesty: založit novou maltskou společnost (subsidiary) nebo zřídit organizační složku (branch). Každá varianta má své daňové a právní důsledky a právníci z ARROWS advokátní kanceláře vám pomohou vybrat tu správnou.

Varianta 1: Nová maltská společnost (Private Limited Company)

Toto je nejčastější cesta, kterou volí české firmy. Nová maltská společnost je právně samostatným subjektem, který se registruje do Maltského obchodního rejstříku (Malta Business Registry – MBR).

Na Maltě lze založit soukromou společnost s ručením omezeným (Private Limited Company, Ltd.) s minimální výší základního kapitálu 1 165 EUR.

Při registraci musíte podat Memorandum and Articles of Association (zakladatelská listina a stanovy), kde uvádíte název společnosti, adresu sídla, počet akcií a další zákonné náležitosti. Minimálně 20 % základního kapitálu musí být při založení splaceno. Administrativně se proces registrace provádí skrze MBR.

Jakmile je společnost zaregistrována, musíte splnit řadu navazujících povinností.

Následuje proces zprovoznění firmy, který zahrnuje:

• Otevřít bankovní účet pro společnost (často nejtěžší krok).
• Zaregistrovat se u maltského daňového úřadu pro daň z příjmů.
• Zaregistrovat se k DPH (pokud překročíte obrat nebo dodáváte služby do EU).
• V regulovaných sektorech požádat o speciální licence.
• Jmenovat tajemníka společnosti (Company Secretary) a jednatele (Director).
• Zajistit reálné sídlo společnosti na Maltě.

Právníci z ARROWS advokátní kanceláře mají s registrací maltských společností pro české klienty dlouholeté zkušenosti a dokáží celý proces koordinovat tak, aby byl v souladu s maltskými i českými předpisy.

Varianta 2: Organizační složka (branch)

Pokud nechcete zakládat nový právní subjekt, můžete na Maltě zřídit organizační složku své české společnosti. Pobočka není právně samostatná – jedná se pouze o rozšíření vaší české mateřské společnosti.

Pobočka se zakládá administrativně o něco snadněji, protože nevzniká nová právnická osoba.

Daňové aspekty jsou však odlišné. Pobočka je zdaňována pouze z příjmů, které jsou přičitatelné její činnosti na Maltě, a využití systému vracení daně (tax refunds) je zde administrativně složitější. Pobočka také znamená, že česká matka plně ručí za závazky vzniklé na Maltě.

FAQ – Právní tipy k registraci

1. Stojí pobočka méně na registraci než nová společnost?
Registrační poplatky jsou srovnatelné, ale ušetříte základní kapitál. Z dlouhodobého hlediska a pro účely ochrany majetku (liability ring-fencing) je však často vhodnější samostatná Ltd.

2. Mohu si vybrat libovolné jméno pro maltskou společnost?
Jméno musí být schváleno MBR, nesmí být klamavé a musí končit označením právní formy (např. „Ltd.“). Slova jako „bank“, „insurance“ nebo „blockchain“ vyžadují speciální povolení či licenci.

3. Jaké jsou náklady na udržování maltské společnosti?
Kromě jednorázových registračních poplatků počítejte s ročním poplatkem MBR, náklady na účetnictví, povinný audit, služby tajemníka a sídlo. Reálné roční náklady na udržení compliant společnosti se pohybují v řádech tisíců EUR.

Daňová registrace a povinnosti

Jakmile je společnost zapsána v MBR, následuje registrace k dani z příjmů právnických osob. Každá maltská společnost má přiděleno daňové identifikační číslo.

Zdanění a daňový režim

Maltská společnost, která je daňovým rezidentem Malty, podléhá dani z celosvětových příjmů. Standardní sazba daně je 35 %. Jak již bylo zmíněno, systém refundací pro akcionáře činí Maltu atraktivní.

Pro optimalizaci základu daně je třeba znát specifika:

• Úroky a licenční poplatky: Výdaje na úroky a licenční poplatky jsou obecně daňově uznatelné, pokud slouží k dosažení zisku.
• Smlouva o zamezení dvojího zdanění s ČR: Tato smlouva určuje, která země má právo na zdanění konkrétního příjmu.
• Participation Exemption: Dividendy a kapitálové zisky z kvalifikovaných podílů mohou být na Maltě zcela osvobozeny od daně, pokud jsou splněny podmínky.

Právníci z ARROWS advokátní kanceláře běžně radí klientům, jak strukturovat toky dividend a licenčních poplatků tak, aby byly v souladu s legislativou a daňově efektivní.

Daňové povinnosti a hlášení

Maltská společnost musí každoročně podat daňové přiznání. Lhůta je zpravidla do 9 měsíců od konce účetního období. Maltské společnosti mají povinnost nechat své účetní závěrky ověřit auditorem, a to bez ohledu na velikost.

DPH (VAT) je dalším klíčovým tématem. Standardní sazba DPH na Maltě je 18 %, existují snížené sazby 7 %, 5 % a 0 %. Registrace k DPH je povinná při překročení obratu nebo pro intrakomunitární plnění.

Bankovní účet a finanční operace

Otevření bankovního účtu pro maltskou společnost s českými vlastníky je v současnosti administrativně nejnáročnější krok. Kvůli přísným pravidlům proti praní špinavých peněz (AML) jsou maltské banky velmi obezřetné.

Při otevírání účtu bude banka vyžadovat kompletní korporátní dokumentaci, ověřené doklady totožnosti vlastníků a detailní popis zdroje prostředků. Proces může trvat několik týdnů až měsíců, protože banky provádějí hloubkové due diligence.

Mnoho firem proto volí jako alternativu nebo doplněk účty u platebních institucí (EMI) s licencí v EU, které bývají flexibilnější.

Finanční bezpečnost a risk compliance

Malta je pod dohledem MFSA (Malta Financial Services Authority) a FIAU. Pokud provádíte větší transakce, musíte být připraveni doložit jejich ekonomický smysl. Porušení AML předpisů může vést k blokaci účtů a vysokým sankcím. 

Rizika a sankce	Jak pomáhá ARROWS (office@arws.cz)
Nesprávná registrace či správa společnosti: Riziko výmazu z rejstříku, pokuty za nepodání Annual Return, osobní odpovědnost jednatelů.	Corporate housekeeping: ARROWS zajistí, že veškerá korporátní dokumentace je v souladu se zákonem a lhůty pro podání výročních zpráv jsou dodrženy.
Daňové úniky a chyby: Doměrky daně, úroky z prodlení, trestněprávní odpovědnost za krácení daně.	Daňové poradenství: Zajistíme správné nastavení struktury a včasné plnění povinností.
Problémy s bankovním účtem: Zmrazení prostředků z důvodu AML kontroly, neschopnost provádět platby.	AML/KYC asistence: Pomůžeme připravit podklady pro banku tak, aby odpovídaly požadavkům compliance oddělení.
Neplnění DPH povinností: Pokuty za pozdní registraci nebo chybné hlášení, riziko doměření DPH.	DPH management: Poradíme s režimem DPH při přeshraničním obchodování v rámci EU i mimo ni.

Pracovní právo a zaměstnanci

Pokud plánujete na Maltě zaměstnávat (včetně vyslání českého manažera), musíte se řídit maltským zákoníkem práce (Employment and Industrial Relations Act, Cap. 452).

Registrace zaměstnanců a sociální pojištění

Každý zaměstnanec musí být registrován u Jobsplus. Zaměstnavatel i zaměstnanec odvádějí příspěvky na sociální zabezpečení (Social Security) dle Social Security Act, Cap. 318.

Při vyslání českého zaměstnance na Maltu (do 24 měsíců) lze zažádat o formulář A1, díky kterému zaměstnanec zůstává pojištěn v českém systému. Toto je nutné správně procesovat, jinak hrozí dvojí odvody nebo pokuty.

Minimální mzda a podmínky

Malta má zákonnou minimální mzdu, ale tržní mzdy jsou u kvalifikovaných pozic výrazně vyšší. Standardní pracovní týden má 40 hodin a zaměstnanci mají nárok na dovolenou.

Pracovní smlouva musí být písemná a obsahovat zákonné náležitosti, jako je místo výkonu práce, mzda, pracovní doba a zkušební doba.

Zaměstnávání cizinců (TCN)

Pro občany EU je přístup na trh práce volný. Pokud chcete zaměstnat občana třetí země (Third Country National), je nutné získat pracovní povolení (Single Permit) od agentury Identità, což je proces vyžadující zpravidla 2–3 měsíce.

Licence a regulační povolení

Některé obory vyžadují na Maltě speciální licenci od MFSA nebo jiného regulátora. Týká se to zejména finančních institucí, iGaming společností, poskytovatelů služeb spojených s kryptoaktivy (VFA) a podnikání v cestovním ruchu.

Získání licence je náročný proces vyžadující detailní business plán, vnitřní směrnice (compliance, AML, risk management) a prokázání bezúhonnosti a odborné způsobilosti.

FAQ – Právní tipy k licencování

1. Jak dlouho trvá získání licence?
U iGamingu nebo finančních služeb počítejte s 6 až 12 měsíci přípravy a schvalování.

2. Musím mít fyzické kanceláře na Maltě?
Ano, pro licencované subjekty je fyzická přítomnost a místní klíčový personál (Key Function Holders) podmínkou.

3. Co hrozí při podnikání bez licence?
Podnikání v regulovaném oboru bez licence je trestným činem, hrozí vysoké pokuty a zákaz činnosti.

Reálná administrativa na Maltě: Fyzická přítomnost a substance

Daňové úřady po celém světě stále častěji zkoumají, zda zahraniční společnost není jen umělou konstrukcí. Pro obhájení daňové rezidence na Maltě je klíčová tzv. substance (podstata).

Minimální substance zahrnuje vedení účetnictví a uchovávání dokumentů na Maltě, zasedání představenstva konaná fyzicky na Maltě a kvalifikované ředitele, kteří činí rozhodnutí na místě.

Pokud je společnost řízena fakticky z České republiky, může český finanční úřad nárokovat zdanění jejích zisků v ČR dle zákona o daních z příjmů, čímž by padla celá daňová výhoda.

Účetnictví a audit

Jak bylo zmíněno, maltské společnosti musí vést účetnictví podle IFRS (nebo GAPSME pro menší entity) a každoročně procházet statutárním auditem. To zvyšuje administrativní náklady oproti české s.r.o., kde audit povinný není (pokud nejsou splněna kritéria obratu/aktiv).

Právní smlouvy a obchodní relace

Maltské právo uznává písemné i ústní smlouvy, ale pro obchodní jistotu je písemná forma nezbytná. Smlouvy by měly být vyhotoveny v angličtině.

Zásadní jsou smlouvy s jednateli (Service Agreement), uplatnění smlouvy o zamezení dvojího zdanění při transakcích s ČR a správná volba práva ve smlouvách s partnery.

Doporučujeme, aby zásadní smlouvy revidoval právník znalý maltského práva, protože některé právní instituty common law se liší od českého zákona.

Intelektuální vlastnictví na Maltě

Malta je vhodná pro holding duševního vlastnictví (IP). Jako člen EU je součástí systému Ochranné známky EU (EUTM). Registrace ochranné známky platné pro celou EU se provádí u úřadu EUIPO.

Lokální registrace ochranných známek a patentů na Maltě je také možná. Současná legislativa umožňuje odečíst náklady spojené s vývojem IP, ale agresivní daňové plánování přes IP schránky je již minulostí.

Executive shrnutí pro management

• Plánování je nutnost: Založení společnosti je rychlé, ale zřízení bankovního účtu a nastavení substance trvá měsíce.
• Daňové výhody mají podmínky: Efektivní 5% zdanění vyžaduje správnou distribuci dividend a refundací, typicky v holdingové struktuře.
• Substance je klíčová: Bez reálného vedení a přítomnosti na Maltě je daňová struktura riziková a napadnutelná českým finančním úřadem.
• Povinný audit: Na rozdíl od ČR musí mít maltská společnost každoročně auditovanou účetní závěrku.
• Odborná pomoc šetří náklady: Chyby v nastavení DPH, AML procedurách nebo v korporátní struktuře se prodraží na pokutách a dodatečných daních.

Závěr článku

Expanze české firmy na Maltu je logický a atraktivní krok pro podnikatele, kteří hledají globální dosah a daňovou efektivitu. Malta nabízí právní jistotu a moderní infrastrukturu, ale pouze za podmínky, že se expanze provede v souladu se všemi předpisy.

Jak jsme popsali, cesta k funkční maltské operaci vyžaduje koordinaci právních, daňových a administrativních kroků, od volby formy společnosti přes zajištění substance až po plnění povinností vůči MBR a finančnímu úřadu.

Právníci z ARROWS advokátní kanceláře řeší expanze českých firem na Maltu pravidelně a zajišťujeme právní podporu při registraci, komunikaci s úřady a nastavení vztahů mezi českou matkou a maltskou entitou.

Pokud zvažujete expanzi na Maltu, nechte si svůj záměr odborně posoudit a napište nám na office@arws.cz – pomůžeme vám nastavit strukturu tak, aby byla bezpečná a efektivní. 

FAQ – Nejčastější právní dotazy k expanzi na Maltu

1. Mohu založit maltskou společnost online a nikdy na Maltu nejet?
Registraci lze provést na základě plné moci. Nicméně pro otevření bankovního účtu a zejména pro prokázání daňové rezidence (substance) je fyzická přítomnost ředitelů a konání zasedání na Maltě nezbytná. Čistě "virtuální" společnost je vysoce riziková.

2. Je Malta bezpečná pro podnikání?
Malta je stabilní demokracie a člen EU. Právní prostředí je standardní, nicméně v oblasti AML (praní špinavých peněz) jsou procedury velmi přísné. Důkladné prověření (due diligence) obchodních partnerů je standardem.

3. Co když budou zaměstnanci pracovat z Česka pro maltskou firmu?
Pokud zaměstnanci pracují fyzicky v ČR, vztahují se na ně české pracovněprávní předpisy a odvody sociálního/zdravotního pojištění v ČR. Zároveň tím vzniká riziko, že maltské firmě vznikne v ČR stálá provozovna, což může vést ke zdanění zisků v ČR.

4. Jak funguje vrácení daně z dividend?
Maltská firma odvede 35 % daň. Následně vyplatí dividendu akcionáři. Akcionář (obvykle nerezident) požádá o vrácení části daně (např. 6/7). Tento proces trvá určitou dobu (zpravidla několik měsíců po vyplacení dividendy a podání žádosti) a vyžaduje správné cash-flow plánování.

5. Jak dlouho trvá likvidace maltské společnosti?
Pokud se rozhodnete podnikání ukončit, proces dobrovolné likvidace trvá minimálně 6–12 měsíců dle Companies Act. Je nutné vypořádat všechny závazky, získat souhlas daňového úřadu a provést výmaz z rejstříku.

Upozornění: Informace obsažené v tomto článku mají pouze obecný informativní charakter a slouží k základní orientaci v problematice. Ačkoliv dbáme na maximální přesnost obsahu, právní předpisy a jejich výklad se v čase vyvíjejí. Pro ověření aktuálního znění předpisů a jejich aplikace na vaši konkrétní situaci je proto nezbytné kontaktovat přímo ARROWS advokátní kancelář (office@arws.cz). Neneseme žádnou odpovědnost za případné škody či komplikace vzniklé samostatným užitím informací z tohoto článku bez naší předchozí individuální právní konzultace a odborného posouzení.