Jak ochránit rodinný majetek a přitom neplatit zbytečné daně ve svěřenském fondu či nadaci

JUDr. Jakub Dohnal, Ph.D., LL.M.
JUDr. Jakub Dohnal, Ph.D., LL.M.
15.4.2026 | ARROWS advokátní kancelář

Svěřenský fond či nadace jsou účinné nástroje na přenos majetku a zajištění dlouhodobého účelu. Jejich nesprávné nastavení vás však může připravit o miliony v daňových nákladech, vystavit majetek rizikům a vést až k neplatnosti. Tento článek ukazuje, jak se vyhnout častým chybám a jak zvolit strukturu, která skutečně chrání vaše bohatství bez zbytečných plateb státu.

Ilustrativní snímek zachycuje právníka při konzultaci ohledně správné nastavení svěřenského fondu.

Svěřenský fond a nadace (či nadační fond) nejsou alternativy, ale fundamentálně odlišné právní nástroje s různými daňovými účinky, odpovědností a kontrolou. Volba jednoho místo druhého vás může stát miliony. Svěřenský fond není právnická osoba.

Nesprávné nastavení fondu či nadace vás připraví o potenciální daňové výhody. Svěřenský správce může být osobně odpovědný za škodu a orgány finanční správy často zpochybňují účel a ekonomické opodstatnění takových struktur.

Bez jasně stanovených práv zakladatele nebo dozorčí osoby můžete přijít o vliv na používání svého vlastního bohatství. Zároveň nemusíte mít ani právo vědět, jak se s ním nakládá.

Právníci z ARROWS advokátní kanceláře umí nastavit strukturu, která chrání majetek, splňuje všechny daňové povinnosti a zajistí vám právní jistotu před regulátory i budoucími spory mezi dědici.

Co je svěřenský fond a co je nadace (či nadační fond) – a proč se to nezaměňuje

Mnoho majitelů rodinných podniků a majetku si objedná „něco" na ochranu své pozice, aniž by si byli vědomi zásadních rozdílů mezi nástroji, které vybírají. Tato nejasnost se později vrací jako drahý právní problém.

Svěřenský fond (v anglosaském právu známý jako trust) je právní institut, nikoliv právnická osoba. Jedná se o účelově vymezený majetek, který zakladatel vyčlenil ze svého vlastnictví a svěřil jej svěřenskému správci k obhospodařování a správě ve prospěch obmyšleného (beneficienta) nebo k určitému účelu. Zakladatel si může ve statutu svěřenského fondu ponechat právo dohledu nad jeho správou, případně jmenovat dozorčí orgán.

Nadace a nadační fond jsou právnické osoby zřízené za konkrétním účelem. Liší se zejména v tom, zda je nutné zachovat jejich původní majetek.

Nadace je právnická osoba zřízená za účelem podpory veřejně prospěšných cílů s majetkem (nadační jmění), který musí být trvale zachován. Je pod přísným státním dohledem a její účel je obtížné změnit.

Nadační fond je právnická osoba zřízená za účelem podpory veřejně prospěšných nebo společensky účelných cílů, jejíž majetek nemusí být zachován a může být spotřebován pro stanovený účel. Je pod menším dohledem než nadace a je flexibilnější.

Ve svěřenském fondu lze majetek později vybrat, pokud to statut fondu umožňuje. Nadace nebo nadační fond jej vložením majetku fakticky vzdáváte a majetek se stává vlastnictvím dané právnické osoby.

Svěřenský fond můžete přizpůsobit rodinnému scénáři s velkou flexibilitou. Nadace a nadační fond podléhají přísnějším právním formám a státnímu dohledu.

Daňově se liší: svěřenský fond je sám o sobě poplatníkem daně z příjmů právnických osob (sazba 19 % k roku 2026). Nadace a nadační fondy jsou rovněž poplatníky daně z příjmů právnických osob a pro veřejně prospěšné poplatníky platí specifické daňové režimy.

Když si například podnikatel objedná „nadaci" proto, aby „připravil majetek pro děti", ale mezitím chce stále ovládat, jak se s ním nakládá, skončí se strukturou, která soudně nemusí udržet vůli tvůrce a která také porušuje účel nadace (který byl při registraci deklarován jako charitativní), nebo se vystavuje riziku zpochybnění ze strany orgánů finanční správy. Pro tento účel je typicky vhodnější svěřenský fond nebo nadační fond s vhodně nastaveným účelem.

Právníci z ARROWS advokátní kanceláře během porad s klienty identifikují tyto nesnáze a pomohou vám určit, zda vám lépe vyhovuje svěřenský fond, nadace, nadační fond, nebo případně kombinace – a jak je nastavit tak, aby v praxi fungovaly.

Kdy si vůbec majetek do fondu či nadace dát? Praktické důvody a daňové příležitosti

Zřízení svěřenského fondu nebo nadace či nadačního fondu není automatickým řešením pro každého majitele. Nejčastěji má smysl v těchto situacích:

Máte-li dvě nebo více dětí a chcete se vyhnout situaci, kdy si po vašem úmrtí sourozenci navzájem rozdělí majetek v soudních sporech, svěřenský fond je účinný prostředek. Majetek v něm není součástí dědictví zakladatele.

Majetek ve svěřenském fondu (pokud je korektně strukturován a nebyl do něj vložen s úmyslem poškodit věřitele) se obecně nezahrnuje do exekučního řízení vůči zakladateli či svěřenskému správci osobně. Věřitelé se nemohou domáhat majetku fondu; domáhají se pouze práva zakladatele či obmyšleného vůči fondu (pokud taková práva existují). To ale funguje jen při správném právním nastavení a za dodržení zákona.

Dlouhodobé investování a odložení zdanění zisků na úrovni obmyšleného je další výhodou. Svěřenský fond je poplatníkem daně z příjmů právnických osob (sazba 19 % k roku 2026). Pokud fond reinvestuje zisky zpět a nevyplácí je jako příjem obmyšleným, umožňuje odložit zdanění těchto zisků na osobní úrovni obmyšlených.

Příkladem je rodina vlastnící nemovitost s nájemcem s nájemným 500 tisíc ročně. Pokud ho svěřenský fond spravuje, zaplatí z něj daň z příjmu právnických osob (cca 19 %, tj. 95 000 Kč).

Pokud by nemovitost vlastnil fyzický majitel a byl by v pásmu 15% sazby DPFO, zaplatil by 75 000 Kč. Pokud by byl v pásmu 23% sazby DPFO, zaplatil by 115 000 Kč. Daňové úspory v takovém případě mohou nastat pro obmyšlené, pokud by jinak museli příjem zdanit vyšší sazbou DPFO a fond zisky reinvestuje.

Jste-li majitelem podniku, který chcete dlouhodobě financovat ze zisku (např. na vzdělání zaměstnanců nebo veřejný prospěch), nadace nebo nadační fond to umožní strukturovaně. Tím se vyhnete osobní zodpovědnosti za nakládání s těmito prostředky.

Ve všech těchto situacích hraje klíčovou roli správná právní forma, daňové nastavení a soulad s účelem. Jinak se vám snaha o „ochranu" obrátí proti vám.

Nejčastější otázky k daňovým efektům svěřenského fondu

1. Když vložím majetek do fondu, platí se daň z darovacího aktu?
    Vklad majetku do svěřenského fondu zakladatelem není předmětem daně z příjmů dle § 4a písm. g) zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů. Nepovažuje se tedy za darovací akt, který by podléhal zdanění. Samotný vklad do fondu je z pohledu daně z příjmů neutrální.Je však nutné mít řádnou dokumentaci o původu majetku, aby se předešlo zpochybnění ze strany orgánů finanční správy. Chyba v dokumentaci zde znamená riziko pokut a dodatečného zdanění.

2. Platí daň z příjmu z majetku fondu svěřenský správce místo mě?
    Ne, svěřenský fond je od 1. ledna 2018 samostatným poplatníkem daně z příjmů právnických osob podle § 17 odst. 1 písm. d) zákona o daních z příjmů. Fond sám podává daňové přiznání a platí daň z příjmů, které generuje (sazba 19 % k roku 2026). Svěřenský správce osobně daň z příjmu fondu neplatí.Pokud fond vyplácí plnění obmyšleným, tato plnění jsou za určitých podmínek rovněž daňově neutrální pro obmyšleného (§ 4a písm. g) nebo § 6 odst. 9 písm. b) zákona o daních z příjmů). Špatné nastavení podmínek výplat však může vést k tomu, že plnění budou pro obmyšleného zdanitelným příjmem.

3. Jaký je daňový režim, když si z fondu vezmu výběr zpět?
    Pokud si zakladatel nebo obmyšlený vybírá plnění ze svěřenského fondu, je důležité rozlišit, o jaké plnění se jedná. Plnění z majetku vloženého do fondu zakladatelem je obecně osvobozeno od daně z příjmů pro obmyšleného (§ 4a písm. g) zákona o daních z příjmů). Týká se to tedy majetku, který již jednou byl součástí majetku zakladatele.Plnění ze zisků generovaných fondem, které již byly zdaněny u fondu (DPPO), jsou pro obmyšleného rovněž osvobozena od daně z příjmů za předpokladu, že obmyšlený není osobou blízkou zakladateli a plnění bylo realizováno bezúplatně (§ 6 odst. 9 písm. b) zákona o daních z příjmů pro fyzické osoby nebo § 19 odst. 1 písm. ze) pro právnické osoby).Je však klíčové mít řádnou dokumentaci a nastavení, aby finanční správa plnění neposoudila jako zdanitelný příjem. Právníci z ARROWS advokátní kanceláře zkontrolují, že dokumentace v případě kontroly obstojí.

 

Typická právní rizika: co se stane, když byste neměli správní právní strukturu

Mnozí podnikatelé si zakládají „své" fondy bez řádné registrace v rejstříku svěřenských fondů či bez jasného právního záznamu o jejich existenci. Svěřenský fond vzniká uzavřením smlouvy nebo pořízením pro případ smrti a nabývá účinnosti dnem zápisu do Rejstříku svěřenských fondů , který vedou krajské soudy.

Pokud není fond řádně zapsán, právně neexistuje a majetek se považuje za váš osobní. Výsledek? Potenciální dodatečné zdanění, pokuty a absence ochrany majetku.

Svěřenský správce je povinen spravovat majetek s péčí řádného hospodáře. Pokud je svěřenský správce fyzická osoba (nebo právnická osoba, která není řádně pojištěna) a fond je nakažen spornou transakcí – například nákupem nemovitosti za zřetelně nadhodnocenou cenu –, svěřenský správce může být osobně žalován za porušení svých povinností.

Pokud fond neměl dostatečné prostředky k úhradě škody, soud se může domáhat úhrady z osobního majetku správce. Bez pojištění odpovědnosti správce to může znamenat jeho finanční ruinu.

Nadace se registruje s pevně stanoveným veřejně prospěšným účelem (např. „financovat vzdělávání v oboru práva"). Pokud se později podnikatelský svět změní a účel přestane dávat smysl nebo se stane nerealizovatelným, nadaci nelze rozpustit či změnit bez rozhodnutí soudu.

Soud to zpravidla povoluje jen za velmi přísných podmínek, protože nadace má být trvalá a nezávislá. Majetek zůstává „zamrzlý" v účelu, který už nikomu neprospívá. Pro větší flexibilitu je často vhodnější nadační fond.

Příklad: Založili jste nadaci na papíře, ale fakticky ji spravujete jako svůj majetek, používáte její prostředky na osobní výdaje nebo najímáte vlastní firmu bez tržního ocenění. Když je inspekce, zjistí, že jde o zneužití práva nebo absenci ekonomického opodstatnění a že nadace neoperuje nezávisle.

Výsledkem je dodatečné zdanění, pokuty a může dokonce dojít k zneplatnění daňových výhod nebo zpochybnění existence fondu pro daňové účely.

Tabulka rizik

Možné problémy

Jak pomáhá ARROWS (office@arws.cz)

Nesprávné právní nastavení svěřenského fondu, nadace nebo nadačního fondu – není registrován nebo chybí základní dokumenty

Právníci z ARROWS advokátní kanceláře zajistí řádnou registraci, připraví právně bezchybný statut (pro svěřenský fond) nebo zakládací listinu a stanovy (pro nadaci/nadační fond). Tyto dokumenty splňují všechny daňové a právní povinnosti a zajistí evidenci v příslušném rejstříku.

Nesprávný daňový režim vkladu majetku do fondu – nejasnost, zda jde o zdanitelný příjem

ARROWS advokátní kancelář vypracuje právní a daňové stanovisko k daňovému režimu vašeho případu, a to se všemi podstatnými aspekty, aby byla daňová povinnost jasná a optimální.

Svěřenský správce nemá jasně vymezené pravomoci nebo je osobně odpovědný za pohyby majetku – riziko exekuce na jeho majetek

Právníci z ARROWS advokátní kanceláře připraví detailní statut svěřenského fondu definující pravomoci správce, limitující jeho odpovědnost a doporučí vhodné pojištění pro případ chyby nebo škody.

Finanční úřad či inspekce podezírají, že fond je „fiktivní" či že jej fakticky ovládá zakladatel/obmyšlený

Advokáti z ARROWS advokátní kanceláře hájí fond před orgány finanční správy, poskytují odborná právní stanoviska k nezávislosti struktury a zastupují vás v případě správního řízení nebo soudního sporu.

Nadace má pevně stanovený účel, který se postupem času stává nefunkčním – žádný způsob, jak jej změnit

Právníci z ARROWS advokátní kanceláře pomohou vést řízení u soudu na změnu účelu nadace (je-li to právně možné a odůvodnitelné) nebo strukturují svěřenský fond/nadační fond tak, aby měl flexibilnější účel a mohl se v čase adaptovat.

Jak správně nastavit fond: praktické kroky a právní detaily

Předpokládáme, že jste se rozhodli, že svěřenský fond nebo nadace/nadační fond jsou pro vás vhodné. Co je dalším krokem?

Krok 1: Zvolte právní formu

Nejčastěji používané formy v Česku:

Svěřenský fond je majetek bez právní osobnosti, spravovaný svěřenským správcem pro určený účel nebo ve prospěch obmyšlených. Vzniká smlouvou nebo pořízením pro případ smrti, která musí mít formu notářského zápisu, a dnem zápisu do Rejstříku svěřenských fondů (který vedou krajské soudy).

Nadace a nadační fond jsou právnickými osobami. Nadace má trvale zachovávat nadační jmění a sloužit veřejně prospěšnému účelu. Nadační fond je flexibilnější, jeho majetek nemusí být zachován a může sloužit veřejně prospěšnému nebo společensky účelnému účelu. Zřizují se zakládací listinou nebo pořízením pro případ smrti a vznikají dnem zápisu do rejstříku nadací a nadačních fondů.

Mnozí majitelé zřizují například svěřenský fond, který následně drží podíly v obchodních společnostech (s.r.o. nebo a.s.), nebo zakládají nadační fond, který je financován z příjmů svěřenského fondu.

Právníci z ARROWS advokátní kanceláře vám pomohou zvolit správnou kombinaci dle vaší situace a daňových cílů.

Krok 2: Připravte statut nebo zakládací listinu a stanovy

Pro svěřenský fond se připravuje statut svěřenského fondu, který musí obsahovat tyto náležitosti:

  • Označení svěřenského fondu.
  • Vymezení majetku, který tvoří svěřenský fond při jeho vzniku.
  • Označení obmyšleného, nebo způsob, jak bude obmyšlený určen.
  • Dobu trvání svěřenského fondu.
  • Účel svěřenského fondu.
  • Podmínky pro plnění obmyšlenému.
  • Práva a povinnosti svěřenského správce a případné dozorčí osoby.
  • Pravidla pro skončení svěřenského fondu.

Pro nadaci nebo nadační fond se vypracovává zakládací listina (nebo pořízení pro případ smrti) a stanovy.Stanovy musí obsahovat následující body:

  • Název a sídlo.
  • Účel nadace/nadačního fondu.
  • Výši nadačního jmění (u nadace), popř. jiné vymezení majetku.
  • Pravidla pro tvorbu a použití majetku.
  • Orgány nadace/nadačního fondu a jejich pravomoci.
  • Postupy pro změny stanov a zrušení.

Bez těchto dokumentů nebo s chybami v nich se svěřenský fond, nadace nebo nadační fond stává právně a daňově nejistou strukturou. Takovou strukturu může kdokoliv zpochybnit, včetně orgánů finanční správy.

Krok 3: Registrace a hlášení

Svěřenský fond se registruje v Rejstříku svěřenských fondů u příslušného krajského soudu. Nadace a nadační fondy se registrují v rejstříku nadací a nadačních fondů u příslušného krajského soudu.

Je klíčové, aby registrace proběhla řádně. Ačkoliv samotný vklad majetku do svěřenského fondu není předmětem daně, finanční správa očekává, že struktura bude transparentní a řádně zavedená.

Majitelé si často myslí, že stačí „říct o fondu" nebo napsat statut. Bez registrace a řádného nastavení však jako právní útvar neexistuje nebo je právně vadný. Pak si staví na písku.

Krok 4: Daňové hlášení a správa

Svěřenský fond, nadace i nadační fond jako poplatníci daně z příjmů právnických osob musí podávat daňové přiznání. Svěřenský správce nebo statutární orgán nadace/nadačního fondu se musí postarat o to, aby příjmy byly řádně zaznamenány a aby se splnily všechny povinnosti vůči orgánům finanční správy.

U nadací a nadačních fondů navíc existuje povinnost veřejného hlášení o jejich hospodaření a použití majetku (výroční zpráva). Tím se chrání jejich veřejný charakter a transparentnost.

Právníci z ARROWS advokátní kanceláře vám připraví stanoviska k daňovým povinnostem a pomohou s přípravou hlášení, aby byla veškerá dokumentace v pořádku.

Nejčastější otázky k nastavení kontroly a vlivu na majetek

1. Když dám majetek do fondu, mohu si stále říkat do toho, jak se s ním bude nakládat?
    Ano, ale jen pokud to vyjasníte v právních dokumentech, tedy ve statutu svěřenského fondu. Můžete si ponechat roli zakladatele s právem dohledu nebo jmenovat dozorčí osobu, jejíž souhlas je nutný k určitým úkonům svěřenského správce.Bez formálního vymezení ale budete mít nulový vliv a nebudete ani vědět, co se s vaším majetkem děje. Právníci ARROWS advokátní kanceláře vám pomohou vyjednat vhodný stupeň kontroly.

2. Kdo se stará o správu fondu, když zakladatel zemře nebo onemocní?
    To určuje statut svěřenského fondu nebo zakládací listina a stanovy nadace/nadačního fondu. Obvykle je sjednán nástupce svěřenského správce nebo pravidla pro jeho jmenování.Pokud to není řešeno, může dojít k právnímu chaosu a k zablokování správy majetku. Proto je důležité, aby nástupnictví bylo jasně zapsáno a aby byl svěřenský správce řádně připraven a pojištěn. ARROWS advokátní kancelář vám pomůže připravit plán nástupnictví.

3. Jaké jsou daňové povinnosti svěřenského správce fondu osobně?
    Svěřenský správce jako fyzická nebo právnická osoba není daňově odpovědný za příjmy svěřenského fondu. Tyto příjmy platí fond sám jako poplatník daně z příjmů právnických osob.Svěřenský správce má však povinnost řádného hospodaření, vedení účetnictví a plnění daňových povinností za fond. Pokud se dopustí porušení povinností (např. neodvádění daní nebo zpronevěry majetku), je osobně odpovědný za škodu a v závažných případech může být trestně odpovědný.Svěřenský správce by měl mít pojistku na odpovědnost. ARROWS advokátní kancelář vám pomůže ji sjednat.

Daňové triky a běžné chyby: co dělat správně

Chyba 1: Vložit příliš mnoho majetku najednou

Když si jeden den vložíte do fondu majetek za 50 milionů, je to vidět. Orgány finanční správy se ptají: „Kde se ten majetek vzal? Byla na něj zaplacena daň?"

Pokud je původ majetku neprůhledný, může inspekce začít vyšetřovat vaši osobní daň z příjmů za minulé roky. Lépe je mít jasnou dokumentaci o původu a zdanění majetku před jeho vložením do fondu.

Chyba 2: Ponechat si faktický kontakt s majetkem a „fakticky" ho ještě používat

Příklad: Založili jste svěřenský fond nebo nadační fond pro nemovitost, ale vy v ní stále bydlíte nebo ji pronajímáte bez řádné nájemní smlouvy a placení tržního nájemného. Orgány finanční správy vidí, že fond majetek má, ale fakticky ho ovládáte vy.

To může být posouzeno jako zneužití práva nebo absence ekonomického opodstatnění, což vede k riziku zpochybnění a dodatečného zdanění. Správně byste měli s fondem uzavřít smlouvu o pronájmu nebo užívání a platit mu za to tržní cenu.

Chyba 3: Nesledovat daňové povinnosti fondu nebo nadace

Svěřenský fond, nadace či nadační fond jako právnická osoba (pro daňové účely) musí podávat daňové přiznání, hlášení o DPH (je-li registrován) a další hlášení o příjmech.

Pokud tyto povinnosti zanedbáte, hrozí vám daňová kontrola a dodatečné zdanění spolu s pokutami a úroky z prodlení.

Správně: Dokumentace a transparentnost

Všechny kroky vedoucí k vytvoření svěřenského fondu, nadace či nadačního fondu by měly být řádně dokumentovány. Jde o statut svěřenského fondu ve formě notářského zápisu, zakládací listinu a stanovy nadace/nadačního fondu, řádnou registraci, hlášení orgánům finanční správy a vedení účetnictví.

Pokud přijde inspekce, vše musí být transparentní a ověřitelné. Právníci z ARROWS advokátní kanceláře vám zajistí, že veškerá dokumentace bude hotova a správně podána.

Situace s nadací: co dělat, když se stanovený účel stane nefunkčním

Nadace se zakládá s určitým veřejně prospěšným účelem, např. „financovat vzdělání v architektuře". Po dvaceti letech ale architektura není populární a nadace nemá kam své peníze dávat. Může se rozpustit?

Podle zákona se nadace rozpouští jen v těchto případech:

  • Rozhodnutím soudu (např. na návrh orgánu vykonávajícího státní dohled, pokud se účel stal trvale nedosažitelným nebo protiprávním, nebo pokud nadace nesplňuje zákonné podmínky).
  • Automaticky, pokud nadace trvale neplní svůj účel, nebo pokud její nadační jmění klesne pod 500 000 Kč a není obnoveno.
  • Zrušení zakladatelem (nebo dohodou zakladatelů) je možné pouze v případě nadačního fondu, pokud si takové právo zakladatelé vyhradili v zakládací listině a pouze po omezenou dobu po jeho vzniku (max. 3 roky).

Ani zakladatel nemůže nadaci rozpustit po určité lhůtě jednoduše proto, že se jí nechce. Je to právě ta „trvalost" a nezávislost, kterou nadace garantuje.

Výjimku představuje takzvaná změna účelu nadace. Lze ji žádat u soudu, pokud je původní účel již nerealizovatelný, zcela se změnila sociální či hospodářská situace, nebo pokud se stal účel zjevně nevhodným.

Soud pak může povolit změnu, ale není to garantované – a právní řízení může být zdlouhavé.

Proto je pro mnoho majitelů lepší zvolit svěřenský fond nebo nadační fond místo nadace, pokud si nejsou jistí dlouhodobým účelem. Svěřenský fond a nadační fond lze lépe přizpůsobit. Právníci z ARROWS advokátní kanceláře vám pomohou rozhodnout, která forma je pro vás bezpečnější.

Mezinárodní prvky: pokud vlastníte majetek v zahraničí

Máte-li majetek v zahraničí (nemovitost v Německu, účty v Lichtenštejnsku, firmu v Itálii), přinesl by svěřenský fond nějakou výhodu?

Odpověď je složitá a závisí na daňových dohodách mezi státy a právních řádech dotčených zemí.

V Evropské unii usnadňuje přeshraniční správu majetku například Nařízení (EU) 2018/1807 o uznávání veřejných listin. Dále pak směrnice EU proti praní špinavých peněz (AML) vyžaduje evidenci skutečných majitelů svěřenských fondů a podobných struktur v národních registrech (v ČR v Evidenci skutečných majitelů).

To zlepšuje transparentnost a usnadňuje komunikaci mezi členskými státy EU ohledně těchto struktur. Mezinárodní uznávání svěřenských fondů je také podporováno Haagskou úmluvou o právu rozhodném pro svěřenské fondy a o jejich uznávání, i když Česká republika k ní nepřistoupila.

Mimo EU (např. Švýcarsko, USA) se uplatňují bilaterální daňové smlouvy a mezinárodní dohody o výměně informací. Strukturování majetku tam proto vyžaduje specifickou právní znalost o konkrétních státech.

Právníci z ARROWS advokátní kanceláře, působí-li prostřednictvím sítě ARROWS International, mohou konzultovat i s partnery v zahraničních právních řádech. Zajistí, že mezinárodní prvek vaší struktury bude správně nastaven a nebude vás bez důvodu zatěžovat dalšími daňovými povinnostmi.

Závěrečné shrnutí

Svěřenský fond, nadace a nadační fond jsou silné nástroje na ochranu rodinného majetku a jeho uspořádaný přenos. Ale jejich nesprávné nastavení vám místo ochrany přinese právní nejistotu, daňové problémy a zbytečné výdaje.

Zvolte správnou formu podle toho, zda chcete majetek později vybrat (svěřenský fond), nebo ho „vzdát se" na věčnost ve prospěch definovaného účelu (nadace/nadační fond). Pamatujte, že svěřenský fond není právnickou osobou.

Zajistěte si řádnou právní dokumentaci. To zahrnuje statut svěřenského fondu ve formě notářského zápisu, zakládací listinu a stanovy pro nadaci/nadační fond. Dále jsou důležitá jasně definovaná práva zakladatele, obmyšleného a svěřenského správce či statutárních orgánů.

Registrujte fond či nadaci/nadační fond řádně v příslušném veřejném rejstříku a podejte daňová hlášení. Bez registrace a řádného nastavení to jsou jen papíry bez právní váhy.

Sledujte daňové povinnosti průběžně. Svěřenské fondy, nadace a nadační fondy musí podávat přiznání a hlášení, jako každý jiný poplatník daně z příjmů právnických osob.

Ověřte si, že majetek opravdu putuje do fondu správně a že si ho „fakticky" neponecháváte.Orgány finanční správy to totiž rozpoznají a dodatečně vás zdaní.

Pokud si nejste jistí jednotlivými kroky nebo se obáváte, zda vaše současná struktura v daňové kontrole obstojí, je bezpečnější řešit ji s odborníky. Právníci z ARROWS advokátní kanceláře se věnují právě těmto složitým strukturám.

Umějí vám nejen poradit, ale také zajistit, aby vaše struktura nejen fungovala prakticky, ale také prošla bez potíží při inspekci. Kontaktujte je na office@arws.cz – první konzultace vám pomůže pochopit, zda je váš majetek skutečně správně chráněn.

FAQ: Nejčastější otázky k ochraně rodinného majetku ve fondu či nadaci

1. Stane se se mnou něco špatného, když si založím fond sám, bez právníka?
    Vysoké riziko. Nejčastěji se stane, že svěřenský fond není řádně registrován, statut obsahuje právní vady, nebo daňové povinnosti nejsou splněny.Když pak přijde inspekce nebo se vám zemře člen rodiny a vznikne spor, zjistíte, že fond právně „neexistuje" nebo je neplatný. Majetek se pak řeší jako dědictví bez právní ochrany, kterou jste si mysleli, že máte.Advokáti ARROWS advokátní kanceláře mohou vyjednat „nápravný" dokument, ale lépe je to udělat správně od začátku. Napište nám na office@arws.cz.

2. Kolik peněz ušetřím na daních, když vložím majetek do fondu?
    Nelze paušálně říci. Záleží na druhu příjmu (nájemné, úroky, zisky z prodeje), na velikosti vkladu a na právní formě. Orientačně: Pokud má fyzická osoba příjem z pronájmu 500 tisíc Kč ročně a spadá do 15% sazby DPFO, zaplatí 75 tisíc Kč.Pokud by tento příjem plynul svěřenskému fondu, fond by zaplatil 19 % DPPO, tedy 95 tisíc Kč. Úspora daní tedy nevzniká automaticky na úrovni fondu.Úspora však může být dosažena v souvislosti s odložením zdanění u obmyšlených, reinvestováním zisků nebo v případech, kdy by fyzická osoba podléhala 23% sazbě DPFO. Celkový daňový dopad je komplexní a pro konkrétní výpočet je nutná individuální analýza.Právníci ARROWS advokátní kanceláře vám vypracují individuální výpočet. Zavolejte na office@arws.cz.

3. Co se stane, když svěřenský správce fondu zemře nebo odstoupí?
    Pokud to není řešeno ve statutu svěřenského fondu, soud může jmenovat nového svěřenského správce, nebo fond zůstane bez řízení.Fond bez správce je právně neřešitelný – majetek se nemůže prodávat, nájemné se nesbírá. Musí tam být dopředu připravený nástupce nebo jasné pravidlo, jak se svěřenský správce vybere.Právníci ARROWS advokátní kanceláře vám připraví plán nástupnictví a zajistí, aby to bylo v dokumentech jasné. Kontaktujte office@arws.cz.

4. Mohou mé děti později fond rozpustit a majetek si vzít, nebo je ve fondu „zamrzlý"?
    Záleží na tom, jak jste svěřenský fond nastavil ve statutu. Statut může stanovit, že fond má dobu určitou, po jejímž uplynutí se má majetek vydat obmyšleným (např. dětem), nebo může upravovat podmínky pro rozpuštění fondu a vypořádání majetku.U svěřenského fondu je typicky větší flexibilita pro budoucí nakládání s majetkem než u nadace. Pokud je to ale nadace, vaši dědici nemají automaticky žádné právo ji rozpustit – nadace existuje na věčnost a slouží svému účelu.Právníci z ARROWS advokátní kanceláře vám pomohou nastavit strukturu tak, aby byla mezi vaší osobní kontrolou a bezpečností majetku správná rovnováha. Pište na office@arws.cz.

5. Budou děti platit daň, když si budou brát peníze z fondu poté, co já zemřu?
    Plnění z majetku svěřenského fondu pro obmyšleného (děti) je obecně osvobozeno od daně z příjmů za předpokladu splnění podmínek dle zákona o daních z příjmů (§ 4a písm. g) nebo § 6 odst. 9 písm. b) zákona o daních z příjmů). To znamená, že děti by neměly platit daň z přijatého majetku či zisků, pokud již byly zdaněny u fondu nebo se jedná o původně vložený majetek.Daň platí fond sám jako poplatník daně z příjmů právnických osob. Konkrétní daňové řešení je složité a individuální.Advokáti ARROWS advokátní kanceláře modelují různé scénáře a poradí vám, co je pro vaši rodinu nejlepší. Napište na office@arws.cz.

6. Jak často musím se svěřenským správcem fondu jednat nebo kontrolovat, co dělá?
    To určuje statut svěřenského fondu. Můžete si sjednat, že svěřenský správce předkládá zprávu měsíčně nebo čtvrtletně. Můžete také určit, že bez vašeho souhlasu (nebo souhlasu dozorčí osoby) nemůže provádět větší transakce.Bez takových ujednání můžete být překvapeni – svěřenský správce jedná s péčí řádného hospodáře, ale vy se to dozvíte až z výroční zprávy nebo účetnictví.Proto je důležité mít jasný statut. Právníci z ARROWS advokátní kanceláře vám pomohou statut připravit. Pište na office@arws.cz.

Upozornění: Informace obsažené v tomto článku mají pouze obecný informativní charakter a slouží k základní orientaci v problematice dle právního stavu k roku 2026. Ačkoliv dbáme na maximální přesnost obsahu, právní předpisy a jejich výklad se v čase vyvíjejí. Jsme ARROWS advokátní kancelář, subjekt zapsaný u České advokátní komory (náš orgán dohledu), a pro maximální bezpečí klientů jsme pojištěni pro případ profesní odpovědnosti s limitem 400.000.000 Kč. Pro ověření aktuálního znění předpisů a jejich aplikace na vaši konkrétní situaci je nezbytné kontaktovat přímo ARROWS advokátní kancelář (office@arws.cz). Neneseme odpovědnost za případné škody vzniklé samostatným užitím informací z tohoto článku bez předchozí individuální právní konzultace.

Čtěte také