Jak podnikat v Rumunsku: Praktické překážky v oblasti daní, smluv a HR

Podnikání v Rumunsku nabízí českým firmám příležitosti, ale bez porozumění místním daňovým pravidlům a pracovnímu právu se můžete dostat do problémů. Rok 2025 přinesl změny v povinné elektronické fakturaci, podmínkách pro mikropodniky a zvýšení zdanění dividend. Tento článek ukazuje, na co nesmíte zapomenout, aby vaše podnikání bylo bezpečné.

Rychlé shrnutí

• Povinná elektronická fakturace (RO e-Factura): Vztahy B2B se neobejdou bez zasílání faktur do státního systému SPV (Spațiul Privat Virtual) do 5 dnů od vystavení. Faktura nepodaná přes tento systém se nepovažuje za daňový doklad.
• Mikropodniky mají přísnější pravidla: Limit pro režim mikropodniku se snížil na 500 000 EUR ročně. Sazba daně z obratu je nově odstupňovaná (1 % nebo 3 %) a pro její využití musíte mít alespoň jednoho zaměstnance na plný úvazek.
• Pracovní právo je formální: Rumunsko vyžaduje elektronickou registraci všech zaměstnanců v systému Revisal nejpozději den před jejich nástupem. Pozdní registrace hrozí vysokou pokutou.
• Smlouvy a obchodní vztahy: Rumunský právní systém vyžaduje doslovné dodržování formálních náležitostí. Chybějící překlady dokumentů nebo nesprávné údaje ve smlouvách často vedou k zamítnutí žaloby.

Daňový systém Rumunska v roce 2025

Když se rozhodujete podnikat v Rumunsku, musíte pochopit, že tamní daňový systém je komplexnější, než se na první pohled zdá. Rumunsko zavedlo řadu fiskálních opatření, která mají za cíl zvýšit výběr daní a digitalizovat státní správu.

Snížená sazba 5 % byla u řady položek zrušena nebo zvýšena na 9 % (například u potravin s přidaným cukrem, ubytovacích služeb či vstupu do fitness center). To znamená, že pokud jste dosud kalkulovali marže s nejnižší sazbou, je nejvyšší čas přepočítat ceny. Změna se dotýká i zdanění dividend, které se zvýšilo z 5 % na 8 %.

Zásadní novinkou je systém RO e-Factura. Od roku 2024 je povinné zasílat všechny B2B faktury vystavené v Rumunsku do národního elektronického systému. Nestačí tedy poslat PDF e-mailem. Pokud faktura neprojde systémem e-Factura, odběratel si z ní nemůže nárokovat odpočet DPH a vy riskujete pokuty.

Právníci z ARROWS advokátní kanceláře denně řeší daňové nastavení pro firmy, které mají operace v Rumunsku. Zjišťujeme, že mnoho českých podnikatelů podceňuje technickou a administrativní náročnost napojení na rumunské systémy (ANAF) a následně se dostávají do komplikací.

DPH a RO e-Factura

Pokud vyvážíte zboží nebo poskytujete služby do Rumunska a máte tam zřízenou provozovnu nebo registraci k DPH, starý způsob fakturace skončil. Musíte mít účetní software kompatibilní s rumunským XML standardem pro e-Factura.

Pokud jste nastavili dlouhodobou smlouvu s rumunským partnerem, ověřte, zda proces fakturace odpovídá novým požadavkům. Faktura je považována za doručenou okamžikem, kdy je k dispozici ke stažení v systému SPV dle metodických pokynů ANAF. Partner má následně lhůtu na případné námitky přímo v systému.

V rámci EU platí pravidlo, že se služby a zboží zdaňují v zemi spotřeby. Pokud je kupující plátce DPH v Rumunsku a vy fakturujete z Česka (přenesená daňová povinnost - reverse charge), povinnost e-Factura se na vás přímo nevztahuje, pokud nemáte v Rumunsku stálou provozovnu. Pokud ale v Rumunsku máte sklad nebo tam přímo prodáváte, do systému e-Factura musíte.

Co byste měli dělat hned:

1. Zjistěte, zda vaše činnost v Rumunsku zakládá povinnost používat systém RO e-Factura (zřízení přístupu do ).
2. Aktualizujte své fakturační systémy tak, aby uměly generovat a odesílat XML soubory pro ANAF.
3. Překontrolujte marže u produktů, kterých se dotklo přeřazení ze sazby 5 % na 9 % nebo 19 %.

Pokud není jasné, jak konkrétně se změna dotkne vaší situace, kontaktujte ARROWS advokátní kancelář na office@arws.cz a my vám připravíme právní stanovisko k vašim daňovým povinnostem.

Registrace k DPH v Rumunsku

Pokud máte v Rumunsku registrovanou společnost, musíte si ujasnit, zda máte povinnost se zaregistrovat jako plátce DPH. V Rumunsku platí povinná registrace, jakmile váš celkový obrat v průběhu kalendářního roku přesáhne 300 000 RON (zhruba 60 000 EUR). Pokud jste pod touto hranicí, registrace je dobrovolná.

V praxi to znamená, že pokud jste malá firma s obratem pod hranicí, můžete fungovat jako neplátce. Pokud se zaregistrujete (dobrovolně či povinně), získáte status plátce DPH a budete si moci odečítat vstupní DPH. Zároveň ale budete muset vést podrobnou evidenci, podávat hlášení a komunikovat přes systém e-Factura.

Má to háček: pokud se zaregistrujete a pak vám obrat klesne pod limit, zrušení registrace je administrativně náročné a podléhá schválení úřady.

MicroFAQ

1. Jak se počítá obrat pro hranici registrace k DPH?
Obrat je celkový objem všech realizovaných zdanitelných plnění definovaných v daňovém zákoníku. Započítávají se tržby z prodeje zboží i služeb.

2. Co se stane, pokud překročím hranici 300 000 RON a nezaregistruji se?
Rumunské finanční úřady (ANAF) to budou považovat za porušení zákona. Hrozí vám pokuta a povinnost zaplatit DPH zpětně i s úroky z prodlení za období, kdy jste již měli být registrováni.

3. Můžu se zaregistrovat k DPH dobrovolně, pokud jsem pod hranicí?
Ano, v Rumunsku je dobrovolná registrace možná. Je to výhodné zejména v B2B sektoru, kde vaši odběratelé (plátci) vyžadují faktury s možností odpočtu.

Založení a vedení společnosti v Rumunsku

Mnoho českých podnikatelů se domnívá, že založit firmu v Rumunsku je jednoduchá záležitost. Společnost SRL (společnost s ručením omezeným) lze sice založit relativně rychle, ale procesní požadavky se zpřísňují v rámci boje proti praní špinavých peněz.

Základní kapitál pro SRL byl v minulosti 200 RON, ale legislativa tento limit zrušila a teoreticky stačí i minimální částka. V praxi se však stále doporučuje vložit alespoň 200 RON pro pokrytí prvotních nákladů. Zásadní je ale povinnost reálného sídla a bankovního účtu.

Jaké jsou typy společnosti a kdy kterou zvolit

V Rumunsku máte dvě hlavní možnosti: SRL (společnost s ručením omezeným) a SA (akciová společnost). SRL je dominantní volbou pro malé a střední firmy. SA je určena pro velké podniky a vyžaduje minimálně 90 000 RON základního kapitálu.

Pro většinu českých firem je ideální volba SRL. Společnost může mít pouze jednoho vlastníka a jednoho jednatele (administrator), přičemž oba mohou být cizinci bez rumunského pobytu.

Důležitá poznámka: Zatímco založení firmy trvá dny až týdny, následné povinnosti jsou trvalé. Rumunsko vyžaduje vedení podvojného účetnictví certifikovanou účetní (nelze si vést účetnictví „sám v Excelu“).

Registrace, název firmy a sídlo

Prvním krokem je rezervace názvu společnosti v obchodním rejstříku. Rumunský rejstřík kontroluje duplicitu v rámci celé země.

Druhým krokem je sídlo. Rumunsko vyžaduje, aby každá firma měla adresu, ke které má právní titul (nájem, vlastnictví, výpůjčka). Virtuální sídla jsou povolena, ale pouze na omezenou dobu, poté je nutné prokázat prodloužení. ANAF při registraci k DPH často kontroluje, zda na adrese firma skutečně existuje.

Bankovní účet je nutností. Otevření účtu pro firmu s českým jednatelem vyžaduje osobní návštěvu a důkladný KYC proces, který může trvat i několik týdnů. Banky často vyžadují přeložené korporátní dokumenty mateřské společnosti.

Právníci z ARROWS advokátní kanceláře pomáhají českým firmám s registrací v Rumunsku komplexně. Častým problémem je, že notář odmítne ověřit podpisy, pokud nejsou dokumenty v rumunštině, a banky mohou odmítnout otevřít účet firmám s neprůhlednou vlastnickou strukturou.

Daňové režimy

Rumunsko nabízí dva hlavní režimy zdanění příjmů právnických osob. Volba (nebo spíše povinné zařazení) závisí na obratu a předmětu činnosti.

Standardní režim: Daň ze zisku 16 %

Standardní daň z příjmů právnických osob činí 16 %. Počítá se z čistého zisku (výnosy minus daňově uznatelné náklady). Tento režim je povinný, pokud nesplňujete podmínky pro mikropodnik.

Dividenda vyplácená společníkům (fyzickým i právnickým osobám) podléhá srážkové dani ve výši 8 %.

Režim mikropodniku: Daň z obratu 1 % nebo 3 %

Tento režim je velmi populární, ale podmínky se v roce 2024 výrazně zpřísnily. Daň se platí z celkového obratu (nikoliv ze zisku), takže si nemůžete odečítat náklady.

Podmínky pro mikropodnik (2024/2025):

• Roční obrat do 500 000 EUR.
• Povinnost mít alespoň jednoho zaměstnance na plný úvazek.
• Podíl příjmů z poradenství a managementu nesmí přesáhnout 20 % celkového obratu.

Sazby daně:

• 1 % z obratu: Pro firmy s obratem do 60 000 EUR, které nepodnikají v IT, HoReCa, právních službách či zdravotnictví.
• 3 % z obratu: Pro firmy s obratem nad 60 000 EUR (do 500 000 EUR) nebo pro firmy v specifických oborech (IT, restaurace, hotely atd.).

Pokud firma nesplní podmínku zaměstnance nebo překročí limit 500 000 EUR, automaticky přechází na standardní daň ze zisku 16 %. Také platí pravidlo, že jeden společník může vlastnit maximálně 25 % podílů nanejvýš ve třech mikropodnicích.

Na koho se můžete obrátit?

MicroFAQ

1. Mohu být mikropodnikem, pokud jsem konzultační firma?
Pokud příjmy z konzultací a managementu tvoří více než 20 % celkových příjmů, nemůžete být mikropodnikem a musíte platit 16 % ze zisku.

2. Co se stane, když nemám žádného zaměstnance?
Od roku 2024 nemůžete uplatnit režim mikropodniku. Automaticky spadnete do režimu 16 % daně ze zisku.

3. Kdy se platí daň?
Daň z příjmu mikropodniku se platí čtvrtletně, do 25. dne následujícího měsíce.

Pracovní právo a HR

Zaměstnávání v Rumunsku je administrativně náročné. Rumunský zákoník práce je v mnoha ohledech rigidnější než český a inspekce práce (ITM) je velmi aktivní.

Pracovní smlouva

Pracovní smlouva musí být písemná a v rumunském jazyce (nebo dvojjazyčná). Musí být podepsána před nástupem do práce. Ústní dohoda je neplatná a považuje se za nelegální práci, za což hrozí vysoká pokuta za každou osobu.

Klíčová povinnost: Smlouva musí být zaregistrována ve státním registru Revisal nejpozději den před nástupem zaměstnance. Revisal je elektronický systém, kam se hlásí nástupy, ukončení, změny mezd či pracovních pozic.

Každá pozice v pracovní smlouvě musí být označena tzv. COR kódem (Klasifikace zaměstnání v Rumunsku). Nemůžete si název pozice vymyslet, musíte najít odpovídající kód v oficiálním číselníku.

Odvody a zdravotní pojištění

Rumunský systém odvodů se zásadně liší od českého. V minulosti došlo k přesunu téměř celého odvodového zatížení na zaměstnance. Hrubá mzda v Rumunsku proto vypadá opticky vysoká, ale čistá mzda je výrazně nižší.

Struktura odvodů (z hrubé mzdy zaměstnance):

• Sociální pojištění (CAS): 25 %
• Zdravotní pojištění (CASS): 10 %
• Daň z příjmu: 10 % (počítá se ze základu po odečtení odvodů)

Zaměstnavatel nad rámec hrubé mzdy platí pouze tzv. pracovní pojištění (CAM) ve výši 2,25 %.

Minimální hrubá mzda se v roce 2025 pohybuje okolo 4 050 RON, což znamená čistý příjem pro zaměstnance cca 2 400–2 500 RON, zatímco celkový náklad zaměstnavatele je cca 4 140 RON. V odvětvích jako stavebnictví nebo zemědělství platí specifická vyšší minima a daňové úlevy.

Pracovní doba, dovolená a specifické podmínky

Standardní pracovní doba je 40 hodin týdně. Maximální délka včetně přesčasů je 48 hodin týdně. Základní výměra dovolené je minimálně 20 pracovních dní ročně, v praxi často 21 a více dní podle délky praxe.

Rumunsko má štědrý systém státních svátků a dnů pracovního klidu. Pokud svátek připadne na pracovní den, nepracuje se. Přesčasy musí být proplaceny (75 % příplatek) nebo kompenzovány volnem do 60 (v některých případech 90) dnů.

MicroFAQ

1. Musím vést evidenci docházky?
Ano, zaměstnavatel je povinen vést denní evidenci odpracované doby (příchody a odchody) každého zaměstnance a předložit ji při kontrole ITM.

2. Jak je to se zkušební dobou?
Maximálně 90 kalendářních dnů pro výkonné pozice a 120 kalendářních dnů pro manažerské pozice.

Smlouvy a obchodní právo

Rumunské soudnictví je vysoce formalistické. V obchodním sporu často vítězí ten, kdo má formálně správné dokumenty, nikoliv ten, kdo má morální pravdu.

Základní struktura smlouvy

Smlouva musí jasně identifikovat strany, předmět plnění a cenu. Klíčová je volba rozhodného práva a soudu. Pokud neupravíte jinak, řídí se vztah rumunským právem.

Rumunské soudy přijímají pouze dokumenty v rumunštině. Pokud máte smlouvu v angličtině, budete ji muset pro potřeby soudu nechat úředně přeložit, což zvyšuje náklady a prodlužuje čas. Doporučujeme uzavírat smlouvy dvojjazyčně (RO/EN nebo RO/CZ).

Jakákoliv nejasnost ve smlouvě jde k tíži toho, kdo ji navrhl (v případě spotřebitelských smluv) nebo vede k neplatnosti ustanovení.

Dokazování, faktury a písemné záznamy

V Rumunsku platí, že co není na papíře, neexistuje. Pro vymáhání pohledávky je klíčová podepsaná faktura nebo dodací list potvrzující převzetí zboží. Samotné odeslání faktury e-mailem je u soudu slabý důkaz.

Ideální stav: Smlouva -> Objednávka -> Dodací list (podepsaný) -> Faktura (e-Factura + akceptace).

Soudní vymáhání pohledávek

Pokud dlužník neplatí, existuje zjednodušená procedura „platební rozkaz“ (ordonanța de plată), která je rychlejší než klasický soud. Podmínkou je, že pohledávka je nesporná a doložená písemnou smlouvou nebo akceptovanou fakturou. Soudní poplatky jsou v tomto případě nízké.

Pokud je pohledávka sporná, musíte jít cestou běžného řízení (drept comun), které může trvat 1–3 roky.

Rizika a sankce	Jak pomáhá ARROWS (office@arws.cz)
Chybná registrace zaměstnance nebo pozdní hlášení v Revisal : Pokuta až 20 000 RON na osobu. Inspekce práce kontroluje Revisal online.	Zajištění HR compliance : ARROWS ověří správnost údajů a smluv, zajistí včasnou registraci do systému Revisal a minimalizuje riziko pokut.
Nesprávný daňový režim (Mikro vs. Profit tax): Doměření daně ze zisku 16 % zpětně plus penále, pokud firma neoprávněně využívala 1% sazbu.	Právní a daňová analýza : Posoudíme váš obrat a strukturu příjmů, abychom určili správný daňový režim a předešli sankcím od ANAF.
Ignorování systému RO e-Factura : Faktury nejsou daňově uznatelné pro odběratele, pokuty pro dodavatele, narušení obchodních vztahů.	Poradenství k implementaci : Vysvětlíme legislativní požadavky na e-fakturaci a pomůžeme nastavit procesy tak, aby byly v souladu se zákonem.
Smlouvy bez rumunského překladu : Nemožnost efektivně použít smlouvu u rumunského soudu bez drahých a zdlouhavých úředních překladů.	Příprava bilingvních smluv : Připravujeme smlouvy rovnou v dvojjazyčné verzi (RO/EN nebo RO/CZ), které jsou okamžitě vymahatelné.
Nevymahatelné pohledávky : Chybějící potvrzení o převzetí zboží nebo služby, absence písemné objednávky.	Nastavení obchodní dokumentace : Revidujeme vaše dodací listy a předávací protokoly tak, aby obstály jako důkaz v případném sporu.

Daňové kontroly a inspekce

Rumunské daňové úřady (ANAF) se zaměřují na boj proti daňovým únikům, zejména v oblasti DPH. Kontroly jsou důkladné a formální.

Nejčastější problémy při kontrolách:

• Chybějící e-Factura: Papírová faktura v B2B styku již v podstatě neexistuje.
• Transakce se spřízněnými osobami: Transferové ceny jsou pod drobnohledem (je nutné mít zpracovanou dokumentaci transferových cen).
• Náklady na služby: ANAF často zpochybňuje náklady na management fee nebo poradenské služby od mateřské společnosti, pokud nejsou doloženy konkrétními výstupy.

Právníci z ARROWS advokátní kanceláře vás mohou zastupovat při jednání s daňovým úřadem a pomoci připravit argumentaci pro obhajobu daňově uznatelných nákladů.

Obchodní kultura v Rumunsku

Rumunská obchodní kultura je mixem balkánské vřelosti a západní orientace. Osobní vztahy jsou klíčové. E-mailová komunikace je často ignorována, dokud nedojde k telefonátu nebo osobní schůzce.

Čeští exportéři těží z velmi dobré pověsti. České výrobky jsou vnímány jako „německá kvalita za východní ceny“. To je vaše konkurenční výhoda.

Při jednání buďte připraveni na to, že „ano“ nemusí vždy znamenat závazný souhlas, ale spíše „rozumím“. Důležité je vše potvrdit písemně. Hierarchie je v rumunských firmách silná, proto se vždy snažte jednat s osobou, která má skutečnou rozhodovací pravomoc.

Právní tým ARROWS je pojištěn na škodu až do 400 000 000 Kč. Poskytujeme zázemí stabilní mezinárodní kanceláře, která rozumí specifikům rumunského trhu a dokáže překlenout kulturní i právní rozdíly.

Rizika a sankce	Jak pomáhá ARROWS (office@arws.cz)
Ztráta statusu plátce DPH : Kvůli neaktivitě, chybějícímu sídlu nebo nepodávání hlášení. Obnova je velmi složitá.	Průběžná správa (Corporate Governance): Dohlížíme na to, aby firma plnila všechny formální povinnosti a udržela si své licence a registrace.
Spor o nelegální práci (Švarcsystém/Maskované zaměstnání): V Rumunsku je reklasifikace kontraktů s OSVČ na zaměstnanecký poměr ze strany úřadů častá a drahá.	Nastavení smluv s kontraktory : Zkontrolujeme vaše smlouvy s freelancery a OSVČ, abychom minimalizovali riziko reklasifikace na závislou činnost.
Neplacení pojistného (CAS/CASS): Vede k exekuci na účty firmy ze strany ANAF velmi rychle (často bez varování).	Daňový dohled : Ve spolupráci s účetními zajistíme, aby platby odcházely na správné účty státní pokladny a pod správnými variabilními symboly.

Závěr

Podnikání v Rumunsku v roce 2025 vyžaduje mnohem vyšší míru digitalizace a compliance než v minulosti. Systém e-Factura, přísnější pravidla pro mikropodniky a vysoké zdanění práce mění pravidla hry. To, co fungovalo před pěti lety, dnes může vést k likvidačním pokutám.

Právníci z ARROWS advokátní kanceláře se těmito otázkami zabývají denně. Máme zkušenosti s registrací firem, daňovou optimalizací v mezích zákona a řešením sporů. Pokud chcete v Rumunsku uspět a vyhnout se byrokratickým pastem, kontaktujte nás na office@arws.cz.

FAQ – Nejčastější právní dotazy k podnikání v Rumunsku

1. Je povinné mít v Rumunsku registrovanou společnost, nebo mohu obchodovat přes českou firmu?
Pro prostý prodej zboží (export) stačí česká firma. Pokud ale chcete v Rumunsku zaměstnávat lidi, mít sklad nebo poskytovat služby na místě dlouhodobě, obvykle vzniká povinnost zřídit stálou provozovnu nebo dceřinou společnost (SRL).

2. Jakou dobu trvá založení firmy v Rumunsku?
Založení SRL trvá cca 3–5 pracovních dní od podání na rejstřík. Příprava dokumentů a otevření bankovního účtu (především kvůli AML kontrole bank) však může proces protáhnout na 3–4 týdny. Důležitá je také následná registrace k DPH a získání VAT čísla.

3. Musím zaměstnávat v Rumunsku místního jednatele?
Ne. Jednatelem může být cizinec (Čech) a nemusí mít v Rumunsku trvalý pobyt.

4. Musím používat systém e-Factura, i když nejsem plátce DPH v Rumunsku?
Pokud jste česká firma a fakturujete do Rumunska v režimu Reverse Charge, do e-Factura nevstupujete (pokud tam nemáte stálou provozovnu). Pokud ale máte rumunské DIČ a místo plnění je v Rumunsku (B2B), systém e-Factura je pro vás povinný.

5. Jaké jsou nejčastější chyby českých firem?
Ignorování povinnosti e-Factura, pozdní registrace do Revisal, nesprávné zařazení do režimu mikropodniku bez splnění podmínek (např. chybějící zaměstnanec) a spoléhání se na ústní dohody bez písemných smluv.

6. Jak dlouho trvá soudní spor?
Platební rozkaz trvá 2–4 měsíce. Běžné soudní řízení 1–3 roky. Proto je klíčová prevence a kvalitní smlouvy, které umožní využít zrychlené řízení.

Upozornění: Informace obsažené v tomto článku mají pouze obecný informativní charakter a slouží k základní orientaci v problematice. Ačkoliv dbáme na maximální přesnost obsahu, právní předpisy a jejich výklad se v čase vyvíjejí. Pro ověření aktuálního znění předpisů a jejich aplikace na vaši konkrétní situaci je proto nezbytné kontaktovat přímo ARROWS advokátní kancelář (office@arws.cz). Neneseme žádnou odpovědnost za případné škody či komplikace vzniklé samostatným užitím informací z tohoto článku bez naší předchozí individuální právní konzultace a odborného posouzení. Každý případ vyžaduje řešení na míru, proto nás neváhejte oslovit.