Jak založit českou firmu nebo pobočku v Lotyšsku: Právní minimum a praktické tipy

Lotyšsko se stává stále atraktivnější destinací pro české podnikatele a investory. Nízké zdanění reinvestovaného zisku, stabilní právní rámec EU a moderní digitální infrastruktura jsou lákavé, ale cesta k úspěšnému založení firmy nebo pobočky vyžaduje znalost místních právních norem a procesních kroků. Tento článek vás provede od prvních rozhodnutí až k efektivnímu spuštění vaší aktivity.

Lotyšsko jako jurisdikce: Proč se to vyplatí?

Lotyšsko se transformovalo v moderní evropskou ekonomiku s důrazem na digitalizaci. Členství v EU a eurozóně zajišťuje stabilitu pro mezinárodní obchod. Pro českého podnikatele má tato volba konkrétní praktické výhody, ale i specifika, která je nutné zvážit.

Hlavním lákadlem je daňový režim. Lotyšsko uplatňuje systém zdanění cash-flow, resp. rozděleného zisku. Pokud zisk zůstane v podniku a nevyplácí se jako dividenda (ani se nespotřebovává na nedaňové náklady), společnost neplatí korporátní daň z příjmů. Jakmile se však zisk vyplatí majiteli, uplatní se daň. Efektivní sazba činí 25 % z čisté vyplacené dividendy (zákonná sazba je 20 % ze základu navýšeného o koeficient 0,8 dle zákona o dani z příjmů podniků).

Prakticky to znamená: zisk 100 tisíc EUR ponechaný ve firmě pro další investice nepodléhá dani. Tato výhoda však vyžaduje, aby prostředky skutečně zůstaly v majetku společnosti nebo byly použity na hospodářskou činnost. Fiktivní výdaje jsou přísně kontrolovány.

Lotyšsko je stabilní jurisdikcí s dobrou reputací v EU a dodržuje standardy OECD/AML. Compliance procesy (AML/KYC) jsou u společností s cizími vlastníky velmi důkladné a vyžadují doložení reálné ekonomické podstaty (substance) v Lotyšsku. Právníci ARROWS pomáhají s tímto procesem, aby nedošlo k odmítnutí založení účtu.

Kdy se Lotyšsko vyplatí a kdy ne

Ne všechny byznys modely jsou pro Lotyšsko vhodné. Pokud provozujete služby vázané na fyzickou přítomnost v Česku (řemesla, lokální služby), přesun sídla do Lotyšska může být z pohledu českého správce daně považován za umělý. Naopak pro e-commerce, IT služby, vývoj software, holdingové struktury nebo mezinárodní poradenství je to validní alternativa.

Je třeba počítat s časovou náročností administrativy. Přestože rejstřík funguje rychle, příprava dokumentů s mezinárodním prvkem (apostily, překlady, e-podpisy) zabere čas. Právníci z ARROWS advokátní kanceláře řeší tuto problematiku denně a eliminují formální chyby, které by vedly k zamítnutí zápisu. Kontaktujte nás na office@arws.cz, pokud potřebujete profesionální navigaci procesem.

Dvě základní varianty: Pobočka versus nová společnost

Česká firma má před sebou klíčové strategické rozhodnutí: založit v Lotyšsku odštěpný závod (pobočku) české matky, nebo vytvořit novou samostatnou dceřinou společnost (SIA).

Pobočka zahraniční společnosti (Pastāvīgā pārstāvniecība / Filiale)

Pobočka není samostatnou právnickou osobou, je pouze organizační složkou české mateřské společnosti.

• Kapitálové požadavky: Pobočka netvoří základní kapitál.
• Daňové povinnosti: Pobočka v Lotyšsku obvykle zakládá tzv. stálou provozovnu. Zisky přičitatelné této provozovně podléhají zdanění v Lotyšsku dle místních pravidel.
• Právní odpovědnost: Za závazky pobočky ručí česká mateřská společnost v plném rozsahu.
• Administrativa: Registrace je o něco jednodušší, ale vedení účetnictví a vykazování pro účely zamezení dvojímu zdanění může být administrativně náročnější.

Pobočka se hodí, pokud chcete mít v Lotyšsku pouze reprezentaci bez potřeby samostatné právní subjektivity. V praxi však naši klienti častěji volí samostatnou společnost kvůli oddělení rizik (ring-fencing). Poraďte se s námi na office@arws.cz.

Nová lotyšská společnost (SIA – Sabiedrība ar ierobežotu atbildību)

Ekvivalent české s.r.o. je nejčastější volbou pro svou flexibilitu a oddělenou odpovědnost, která se řídí lotyšským obchodním zákonem.

• Kapitálové požadavky: Standardní minimální kapitál je 2 800 EUR. Existuje možnost založit tzv. SIA se  sníženým základním kapitálem (1 EUR – 2 799 EUR), pokud jsou zakladateli max. 5 fyzických osob.
• Daňové výhody: Plná aplikace lotyšského systému odložené daně (0 % na nerozdělený zisk).
• Právní samostatnost: Společnost je samostatným subjektem, společník neručí za závazky společnosti nad rámec svého vkladu (s výjimkou specifických deliktů).
• Flexibilita: Vhodné pro budování holdingových struktur, prodej podílů nebo vstup investorů.

Lotyšská SIA je strukturou, kterou volí většina zahraničních podnikatelů. Právníci z ARROWS advokátní kanceláře běžně konzultují optimální nastavení stanov a akcionářských dohod. Napište nám na office@arws.cz.

Související otázky k výběru mezi pobočkou a novou společností

1. Má smysl mít pobočku, nebo raději SIA?
Pro dlouhodobé podnikání s očekávaným ziskem a potřebou ochrany majetku mateřské firmy je SIA (dceřiná společnost) obvykle vhodnější a transparentnější pro obchodní partnery.

2. Je SIA daňově výhodnější?
Obě formy podléhají v Lotyšsku podobnému režimu zdanění zisku. Výhodou SIA je právní oddělení rizik a jednodušší administrativa v mezinárodním styku.

3. Budou v Lotyšsku ověřovat reálnost sídla?
Ano, "schránkové" firmy jsou pod drobnohledem. Je nutné mít zajištěný souhlas vlastníka nemovitosti se sídlem a být na adrese kontaktní. Právníci ARROWS vám pomohou zajistit, aby korporátní dokumentace odpovídala realitě.

Registrační proces: Krok za krokem

Lotyšský registr podniků (Uzņēmumu reģistrs, UR) deklaruje registraci v řádu 1–3 pracovních dnů od podání bezvadného návrhu. Klíčem je slovo "bezvadného".

Přípravné kroky

Prvním krokem je volba názvu. Musí obsahovat dodatek právní formy (SIA) a nesmí být shodný s již existujícím. Je vhodné provést předběžnou rešerši.

Následuje příprava struktury – společníci a jednatelé (členové představenstva). U osob ze zahraničí (ČR) je třeba připravit kopie pasů/OP. Dokumenty podepisované v ČR musí být notářsky ověřeny, v některých případech opatřeny apostilou.

Základní kapitál u standardní SIA (2 800 EUR) musí být splacen na dočasný účet v bance nebo (což je novější a jednodušší možnost) lze kapitál splácet až po založení, pokud to stanovy umožňují, případně využít institutu sníženého kapitálu.

Příprava dokumentů

Klíčové dokumenty pro zápis do rejstříku (vše v lotyštině):

• Žádost o registraci (formulář KR4): Podpisy musí být úředně ověřeny (u notáře nebo na rejstříku, případně uznávaným e-podpisem).
• Zakládací rozhodnutí nebo společenská smlouva: Specifikuje podíly a kapitál.
• Stanovy společnosti: Vnitřní předpisy.
• Rozdělení podílů (Rejstřík společníků): S uvedením vlastníků.
• Souhlas členů představenstva: S jmenováním do funkce.
• Souhlas se sídlem: Písemný souhlas vlastníka nemovitosti (pokud nemovitost nevlastní přímo zakladatel).
• Informace o skutečných majitelích (UBO): Povinná příloha.

Dokumenty musí být v lotyštině. Pokud jsou vyhotoveny dvojjazyčně, lotyšská verze je rozhodující. Právníci ARROWS advokátní kanceláře zajistí bilingvní dokumentaci a koordinaci s lotyšskými notáři a překladateli. Kontaktujte nás na office@arws.cz.

Registrace na UR (Enterprise Register)

Podání lze učinit elektronicky (nejrychlejší, vyžaduje e-podpis platný v Lotyšsku/EU eIDAS) nebo fyzicky. Poplatek za registraci SIA se pohybuje okolo 75 EUR (státní poplatek) + poplatek za zveřejnění (cca 27 EUR), celkem tedy počítejte s náklady v řádech vyšších desítek až nižších stovek EUR.

Notář UR provede kontrolu. Pokud je vše v pořádku, společnost je zapsána a obdrží registrační číslo.

Související otázky k registračnímu procesu

1. Jak dlouho trvá registrace reálně?
Pokud jsou dokumenty perfektní, rejstřík zapíše firmu do 3 dnů. Příprava dokumentů, překlady a doručení ale zaberou 1–2 týdny předem.

2. Musím být fyzicky v Lotyšsku?
Ne, pokud máte možnost podepisovat dokumenty elektronicky (kvalifikovaný certifikát EU) nebo využijete plnou moc a ověření podpisů v ČR. Otevření bankovního účtu ale může vyžadovat osobní návštěvu.

3. Kdy mohu začít obchodovat?
Právní subjektivita vzniká zápisem do rejstříku. Poté je třeba aktivovat bankovní účet a případně se registrovat k DPH.

Otevření bankovního účtu v Lotyšsku

Založení firmy je právní úkon, otevření účtu je compliance proces. Lotyšské banky (např. Swedbank, SEB, Citadele, LHV) podléhají přísným regulacím proti praní špinavých peněz (AML).

Požadavky na KYC (Know Your Customer)

Banka bude zkoumat vazbu na Lotyšsko. Pouhá registrace firmy nestačí. Budou vyžadovat:

• Identifikaci UBO (skutečného majitele).
• Obchodní model a partnery (proč potřebujete lotyšský účet?).
• Důkaz o ekonomické přítomnosti (kancelář, zaměstnanci, sklady).

Pro české podnikatele bez historie v Lotyšsku může být otevření účtu v tradiční bance náročné a může vyžadovat osobní schůzku. Alternativou jsou fintech instituce (např. Revolut Business, Paysera, Wise), které jsou pro začátek často flexibilnější a lotyšskými úřady akceptované pro běžný styk.

Právníci z ARROWS advokátní kanceláře vás na proces compliance připraví, aby vaše odpovědi bance byly konzistentní a srozumitelné. Napište nám na office@arws.cz.

Daňové a právní povinnosti po založení

Specifikem je daň z příjmů právnických osob (CIT).

• Sazba: 20 % ze základu daně (statutární sazba), což odpovídá 25 % z čisté vyplacené částky.
• Základ daně: Tvoří ho vyplacené dividendy, ale také tzv. deemed profit distribution (skrytá výplata zisku) – např. nedaňové náklady, bezúročné půjčky spřízněným osobám atd.
• Reinvestice: Dokud zisk nerozdělujete a nepoužíváte na nedaňové účely, daň je 0 EUR.
• DPH (PVN): Povinná registrace je při obratu nad 50 000 EUR za posledních 12 měsíců (limit platný k r. 2024). Základní sazba je 21 %.
• Odvody za zaměstnance: Sociální pojištění (VSAOI) je celkem 34,09% (zaměstnavatel hradí 23,59 %, zaměstnanec 10,50 %).

Účetnictví

Lotyšská firma musí vést účetnictví v souladu s místními standardy a podávat výroční zprávy v lotyštině. Komunikace s daňovým úřadem (VID) probíhá výhradně elektronicky přes systém EDS.

Audit je povinný až pro větší společnosti (kritéria se odvíjí od obratu, aktiv a počtu zaměstnanců – např. obrat nad 1,6 mil. EUR). Většina start-upů audit nepotřebuje.

Pobytová práva pro české podnikatele

Česká republika i Lotyšsko jsou členy EU. Občané ČR mají právo volného pohybu. Nejedná se tedy o „víza“.

Registrace pobytu občana EU

Pokud plánujete v Lotyšsku pobývat déle než 90 dní v průběhu šesti měsíců, máte povinnost zaregistrovat svůj pobyt u Úřadu pro občanství a migraci (PMLP) a získat registrační osvědčení občana EU.

K registraci je třeba doložit:

• Platný cestovní doklad (OP nebo pas).
• Účel pobytu (např. podnikání/členství v představenstvu lotyšské firmy, zaměstnání nebo dostatek prostředků pro samoplátce).
• Doklad o zdravotním pojištění (postačuje EHIC pro přechodný pobyt, nebo komerční pojištění).

Pro rodinné příslušníky (pokud jsou také občané EU) platí stejná pravidla. Pokud jsou rodinní příslušníci ze zemí mimo EU, proces je složitější a zahrnuje žádost o povolení k pobytu sloučení rodiny.

Právníci z ARROWS advokátní kanceláře vám pomohou s kompletací žádosti, aby registrace proběhla hladce. Napište nám na office@arws.cz.

Na co si dát pozor

Níže uvádíme přehled rizik, která v praxi řešíme nejčastěji.

Rizika a sankce	Jak pomáhá ARROWS (office@arws.cz)
Formální vady dokumentů: Chyby v ověření, chybějící apostily, špatné překlady. Způsobují zamítnutí registrace.	Revize a příprava: Garantujeme právní správnost dokumentace dle aktuálních požadavků rejstříku.
Porušení AML a UBO: Neuvedení skutečného majitele nebo chybné údaje v rejstříku UBO. Hrozí vysoké pokuty.	Compliance: Zajistíme správný zápis skutečných majitelů dle složitých vlastnických struktur.
Nedaňové náklady a skrytá distribuce zisku: Čerpání firemních peněz na soukromé účely bez zdanění (25 %).	Daňové poradenství: Vysvětlíme, co je a není uznatelný náklad v lotyšském systému.
Zablokování účtu bankou: Při podezřelých transakcích nebo nedoložení dokumentů banka zmrazí prostředky.	Bankovní komunikace: Pomáháme při komunikaci s compliance oddělením bank a prevenci blokací.
Nesplnění DPH povinností: Pozdní registrace k DPH po překročení obratu 50 000 EUR.	Monitoring: Upozorníme na limity a zajistíme včasnou registraci.

Daňové a právní strategie: Jak na to chytře

Základní strategické rozhodnutí:

• Dividenda: Vyplatíte si zisk, odvedete v Lotyšsku daň (efektivně 25 % z čisté částky). V ČR již dividendu obvykle nezdaňujete.
• Reinvestice: Zisk použijete na nákup vybavení, expanzi, marketing. Daňové zatížení v Lotyšsku je 0 %.

Vysílání pracovníků

Pokud česká firma vysílá zaměstnance do Lotyšska na projekt, uplatní se pravidla pro vysílání (A1 formulář). Pokud ale lotyšská firma zaměstná Čechy pracující z ČR (home office), vzniká složitá situace v oblasti sociálního pojištění a stálé provozovny. Vždy doporučujeme konzultovat přeshraniční zaměstnávání před podpisem smlouvy.

Právníci ARROWS advokátní kanceláře nastavují holdingové a pracovněprávní vztahy tak, aby byly bezpečné. Napište nám na office@arws.cz.

Zavedení do praxe: Praktická doporučení

1. Definujte účel
Založení "jen pro nižší daně" bez reálného byznysu v Lotyšsku je dnes rizikové. Mějte připravený business plan.

2. Připravte doklady
Budete potřebovat pasy, výpisy z rejstříku trestů (v některých případech), a pokud je zakladatelem česká firma, tak i aktuální výpis z českého OR (s ověřeným překladem).

3. Nepodceňujte čas
Počítejte s cca 3–5 týdny od rozhodnutí do plné funkčnosti firmy včetně bankovního účtu a DPH registrace.

4. Odborné vedení
Využijte služeb advokátní kanceláře. ARROWS advokátní kancelář disponuje mezinárodní sítí a zkušenostmi, které vám ušetří čas i peníze. Jsme pojištěni pro případ profesní chyby.

Závěr

Založení firmy v Lotyšsku je pro české podnikatele logickým krokem při expanzi na Pobaltí nebo při hledání efektivní holdingové struktury. Nulová daň na reinvestovaný zisk je silný argument. Klíčem k úspěchu je však bezchybná právní příprava a dodržování compliance pravidel.

Potřebujete pomoc se založením SIA, daňovým nastavením nebo registrací pobytu? Kontaktujte ARROWS advokátní kancelář na office@arws.cz. Poskytneme vám úvodní konzultaci a provedeme vás celým procesem.

FAQ – Právní dotazy k podnikání v Lotyšsku

1. Kolik stojí založení firmy v Lotyšsku?
Státní poplatky se pohybují okolo 100–150 EUR. Celkové náklady na založení na klíč (včetně právních služeb, překladů, ověření a sídla) se obvykle pohybují v řádu nižších tisíců EUR. Je to investice do právní jistoty.

2. Bude moje firma kontrolována více než v ČR?
Lotyšské úřady jsou digitální a efektivní. Kontroly DPH jsou časté při žádostech o vratky. Pokud vedete účetnictví řádně, není důvod k obavám.

3. Mohu řídit firmu z ČR?
Ano, člen představenstva nemusí bydlet v Lotyšsku. Většinu úkonů lze řešit dálkově s e-podpisem nebo plnou mocí. Pro daňovou rezidenci firmy je však vhodné, aby důležitá rozhodnutí byla přijímána v Lotyšsku.

4. Jak je to s DPH při prodeji služeb do EU?
Platí standardní pravidla EU (reverse charge) při B2B transakcích. Pro B2C (např. e-shopy) se uplatňují pravidla OSS (One Stop Shop).

5. Je Lotyšsko daňový ráj?
Ne v pejorativním smyslu. Je to standardní on-shore jurisdikce EU s výhodným daňovým modelem pro reinvestice. Není na černé listině EU.

Upozornění: Informace obsažené v tomto článku mají pouze obecný informativní charakter a slouží k základní orientaci v problematice. Ačkoliv dbáme na maximální přesnost obsahu, právní předpisy a jejich výklad se v čase vyvíjejí. Pro ověření aktuálního znění předpisů a jejich aplikace na vaši konkrétní situaci je proto nezbytné kontaktovat přímo ARROWS advokátní kancelář (office@arws.cz). Neneseme žádnou odpovědnost za případné škody či komplikace vzniklé samostatným užitím informací z tohoto článku bez naší předchozí individuální právní konzultace a odborného posouzení. Každý případ vyžaduje řešení na míru, proto nás neváhejte oslovit.