Místo plnění u DPH: Jak fakturovat služby do zahraničí, aby nevznikla povinnost registrace v EU?

Při poskytování služeb do zahraničí, ať už v rámci Evropské unie nebo do třetích zemí, se snadno stane, že nesprávně určíte místo plnění DPH, což může vést k vysokým pokutám, doměření daně nebo dokonce k povinné registraci v cizí zemi EU. Tento proces je složitější, než se na první pohled zdá, a proto Vám v následujících odstavcích Vám přineseme konkrétní a praktické odpovědi, jak se těmto rizikům vyhnout a jak fakturovat, aby vaše podnikání fungovalo bez daňových překážek.

Potřebujete s tématem poradit? Obraťte se na advokátní kancelář ARROWS na e-mail office@arws.cz nebo telefon +420 245 007 740. Váš dotaz rád zodpoví "Mgr. Daniel Půlpán", expert na dané téma.

Kde se platí daň: Základní pravidla pro určení místa plnění u B2B a B2C služeb

Určení správného místa plnění je prvním a nejdůležitějším krokem při fakturaci služeb do zahraničí. Místo plnění definuje, ve kterém státě se má daň z přidané hodnoty (DPH) vybírat. Základní pravidlo pro určení místa plnění (stanovené v zákoně o DPH , ZDPH) se uplatní vždy, pokud pro danou specifickou službu není v zákoně stanoveno jiné zvláštní pravidlo nebo výjimka.

Klíčová úvaha při stanovení místa plnění spočívá v zásadním rozlišování, komu je služba poskytována. Je nezbytné určit, zda se jedná o osobu povinnou k dani (B2B), tedy jiného podnikatele, firmu či korporaci, nebo o osobu nepovinnou k dani (B2C), tedy koncového spotřebitele. Správné posouzení statusu příjemce je základním pilířem mezinárodního systému DPH, jelikož odlišný příjemce automaticky vyvolává odlišná daňová pravidla a povinnosti.

Základní pravidlo B2B: Proč je fakturace do EU většinou bez české DPH?

Při poskytování většiny služeb pro jinou osobu povinnou k dani (B2B) v rámci EU se uplatní tzv. „pravidlo podle sídla příjemce“. Místem plnění je v tomto případě místo, kde má příjemce služeb sídlo nebo provozovnu, ze které službu přijímá.

Dopad tohoto pravidla je klíčový pro české firmy: Česká společnost neúčtuje českou DPH a plnění je v ČR osvobozeno (s nárokem na odpočet). Daňovou povinnost má naopak příjemce služby ve svém členském státě, a to v režimu přenesení daňové povinnosti, tedy Reverse Charge.

Typickým příkladem je situace, kdy česká poradenská společnost, která je plátcem DPH, poskytne finanční poradenství slovenské firmě, registrované k DPH na Slovensku. Místo plnění je v tomto případě Slovensko a služba podléhá slovenské dani.

Je však nutné zdůraznit, že základní pravidlo B2B automaticky neplatí, pokud klient sice podniká, ale není pro DPH registrován ve svém státě. V takovém případě musí poskytovatel zkoumat, zda nedochází k uplatnění B2C pravidel, nebo zda se partner nestává pro danou transakci Identifikovanou osobou. Tato nejednoznačnost, která není zvenčí patrná, je častým zdrojem daňových omylů. 

Z tohoto důvodu je nezbytné, aby firmy nebraly pochopení základních pravidel pro stanovení místa plnění při poskytnutí služby dle ZDPH jako konečný návod. Právě v detailním určení statusu klienta a v posouzení, zda neexistuje některá ze speciálních výjimek (§ 10-10i ZDPH), spočívá největší riziko. Naši právníci ARROWS tuto problematiku běžně řeší a mohou vám pomoci s detailní právní analýzou vaší fakturace. Potřebujete právní pomoc? Kontaktujte nás na office@arws.cz. 

Pozor na B2C plnění: Kdy DPH platíte vy, i když fakturujete do zahraničí?

Pokud je služba poskytována koncovému spotřebiteli, tedy osobě nepovinné k dani, místem plnění je obvykle místo, kde má sídlo poskytovatel služby, tedy Česká republika.

Pokud by například česká firma poskytla službu soukromé osobě v zahraničí, místo plnění je v tuzemsku a služba podléhá české DPH. To znamená, že poskytovatel musí DPH v Česku přiznat a odvést.

U specifických služeb, jako jsou telekomunikační služby, služby rozhlasového a televizního vysílání a elektronicky poskytované služby (B2C) , se ovšem uplatní zvláštní režim One Stop Shop (OSS), pokud celkový obrat přesáhne 10 000 EUR. I když je cílem OSS administrativní zjednodušení , neplatí pro většinu B2B transakcí, kde je stále závazný režim Reverse Charge.

Reverse Charge v praxi: Nastavení fakturace a nutnost ověření partner

Reverse Charge (česky Přenesená daňová povinnost) je klíčový daňový mechanismus, který je jádrem bezpečné mezinárodní fakturace v EU. Jeho podstata spočívá v tom, že povinnost přiznat a zaplatit daň na výstupu se přesouvá z poskytovatele (dodavatele) na kupujícího (příjemce plnění). Tento režim zajišťuje, že DPH je odváděna v zemi, kde dochází ke spotřebě služby, což je základem pro harmonizaci DPH v rámci EU.

Pro správnou aplikaci Reverse Charge musí faktura splňovat specifické náležitosti. Faktura musí být vystavena s nulovou sazbou DPH a musí obsahovat jasné upozornění, že se uplatňuje režim Reverse Charge, například formulací „Daň odvede zákazník (reverse charge)“.

Český dodavatel (plátce DPH) je povinen toto plnění vykázat na řádku 25 daňového přiznání a nejdůležitější je vykázání v Souhrnném hlášení (konkrétně jako Kód 3 – Poskytnutí služby s místem plnění v jiném členském státě).

Proč musíte vždy ověřovat DIČ partnera v systému VIES

Legální a bezpečné uplatnění režimu Reverse Charge je podmíněno ověřením, že váš obchodní partner v EU je skutečně osobou povinnou k dani a je k DPH registrován ve svém členském státě.

Toto ověření musí proběhnout v evropském elektronickém systému VIES (VAT Information Exchange System) Evropské komise. Proces je jednoduchý: zadáte DIČ partnera (bez dvoupísmenného kódu země) a systém potvrdí jeho platnost a registraci.

Ověření prostřednictvím VIES je kritickým důkazním prostředkem pro daňovou kontrolu. Pokud český finanční úřad zjistí, že ověření VIES chybí, nebo že bylo DIČ partnera neplatné, může zpochybnit vaše právo na osvobození od české DPH a doměřit vám tuzemskou daň, včetně penále. Chybějící ověření je snadno detekovatelná formální chyba, která se stává prvním indikátorem pro správce daně, aby spustil hlubší kontrolu celé mezinárodní agendy. Bez platné evidence se procesní chyba stává spouštěčem významných finančních sankcí.

Právníci ARROWS zajišťují přípravu nebo revizi smluv a vyjednávání smluvních podmínek tak, abyste měli vždy jistotu správného uplatnění Reverse Charge. Pro okamžité řešení vaší situace nám napište na office@arws.cz. 

Více o této službě si můžete přečíst ZDE.

Rizika a sankce	Jak pomáhá ARROWS
Neoprávněné uplatnění Reverse Charge z důvodu neověřeného DIČ partnera v systému VIES.	Revize smluv a fakturačních procesů, aby byly v souladu s evropskou legislativou – potřebujete připravit smlouvu? Kontaktujte nás na office@arws.cz.
Doměření DPH a penále (20 % z doměřené daně) českým finančním úřadem kvůli špatně určenému místu plnění.	Právní konzultace, které chrání před pokutami a kontrolami – chcete vědět, jaké jsou vaše právní možnosti? Napište na office@arws.cz.
Pokuta za opomenutí registrace jako Identifikovaná osoba po poskytnutí služby do EU.	Příprava dokumentace pro registraci a splnění povinností stanovených zákonem – potřebujete právní pomoc? Kontaktujte nás na office@arws.cz.
Ztráta nároku na odpočet DPH v jiném členském státě kvůli nesprávné evidenci.	Zajištění odborných právních stanovisek k posouzení daňových režimů – naši právníci jsou připraveni vám pomoci – napište na office@arws.cz.

Kdy se z vás stane Identifikovaná osoba a co to znamená pro vaše peníze?

Mnoho středních a menších firem, které nejsou v České republice plátci DPH, začne poskytovat služby do Evropské unie, a okamžitě se stávají Identifikovanou osobou (IO). Tento status přináší specifické administrativní povinnosti, ale především značný ekonomický handicap, který je pro cash flow společnosti zásadní.

Identifikovaná osoba (IO) vs plátce DPH: Zásadní rozdíly

Identifikovaná osoba (IO) je tuzemská osoba povinná k dani, která se stala daňovým subjektem ze zákona, typicky proto, že poskytla službu s místem plnění v jiném členském státě EU. Tedy službu, kde daň přiznává příjemce (Reverse Charge).

Tento status ukládá administrativní povinnosti: IO musí podávat daňové přiznání k DPH (obvykle při přijetí služby ze zahraničí, kde má povinnost daň přiznat) a povinně podává Souhrnné hlášení, pokud poskytla B2B službu do EU. Obě podání se provádí elektronicky do 25. dne následujícího kalendářního měsíce, pokud povinnost v daném měsíci vznikla. IO naopak nepodává Kontrolní hlášení.

Klíčový ekonomický handicap IO spočívá v tom, že Identifikovaná osoba na rozdíl od plátce DPH nemá nárok na odpočet DPH. Veškerá DPH zaplacená při nákupu zboží a služeb v tuzemsku i při přijetí služeb ze zahraničí se stává čistým nákladem společnosti. Status IO tak efektivně zvyšuje náklady mezinárodních transakcí, čímž narušuje cash flow a snižuje celkovou ziskovost.

Jak minimalizovat ztráty spojené se statusem IO

Pro obchodní společnosti, které často obchodují se zahraničím a mají vysoké vstupy zatížené DPH, je status Identifikované osoby finančně nevýhodný. Zdanění DPH na vstupu bez možnosti odpočtu může být významnou překážkou rentability.

Pro takové subjekty je často ekonomicky výhodnější stát se dobrovolným plátcem DPH, aby získali zpět nárok na odpočet. Pro B2B společnosti je volba mezi IO a Plátcem DPH strategickým finančním rozhodnutím, nikoli jen administrativní nutností.

Naši právníci jsou připraveni vám pomoci s detailní analýzou nákladů a přínosů jednotlivých režimů. Jsme specialisté na korporátní a daňové právo a můžeme zajistit veškerou dokumentaci pro registraci na plátce. Spojte se s námi na office@arws.cz a získejte právní řešení na míru.

Nevíte si s daným tématem rady?

Největší daňový strašák: Jak se vyhnout vzniku stálé provozovny (Fixed Establishment) pro DPH v zahraničí

Pro společnosti, které poskytují komplexní, dlouhodobé služby do zahraničí, je největším strašákem riziko nechtěného vzniku Stálé provozovny (Fixed Establishment) pro účely DPH v jiném členském státě. Tato situace má dramatické daňové důsledky a téměř jistě vede k povinné a často zpětné registraci v dané zemi.

Proč je riziko stálé provozovny u služeb složitější než u daně z příjmů

Stálá provozovna (Fixed Establishment), označovaná zkratkou FE pro účely DPH, představuje kritické riziko, protože její vznik v zahraničí znamená povinnou plnou registraci k DPH v daném státě. Tím se okamžitě mění pravidla pro fakturaci a odvody DPH, a namísto Reverse Charge se uplatní lokální DPH a nutnost plnit místní compliance povinnosti.

Základní problém tkví v tom, že stálá provozovna pro DPH je právně zcela odlišný koncept od stálé provozovny pro účely daně z příjmů. Zatímco u daně z příjmů (DP) se vznik provozovny často posuzuje na základě časového testu (např. poskytování služeb po dobu přesahující v úhrnu šest měsíců) , definice FE pro DPH se zaměřuje na stálou lidskou a technickou strukturu, která je nezbytná a autonomní k aktivní účasti na dodání zdanitelné služby.

Jaké činnosti (např. dlouhodobé IT služby nebo konzultace) vyvolávají riziko povinné registrace

Riziko vzniku FE hrozí zejména u společností, které poskytují komplexní a dlouhodobé služby, jako je dlouhodobý IT support, inženýring, finanční konzultace nebo řízení projektů v jiném členském státě. Pokud česká firma trvale poskytuje tyto služby a má tam k dispozici dostatečné technické a personální zázemí (např. trvale přidělené pracovníky na klíčových pozicích, stálý přístup k IT infrastruktuře klienta), riskujete vznik FE.

Tento koncept je dynamický, jelikož definice FE se neustále vyvíjí na základě rozhodnutí Soudního dvora EU (SDEU). Například, v Polsku musela daňová správa nedávno zmírnit svůj přísný přístup k definici FE pro DPH v reakci na judikaturu SDEU.

Využití mezinárodní sítě ARROWS International při posouzení rizik

Vzhledem k tomu, že judikatura SDEU a lokální interpretace se neustále mění, vyžaduje problematika Fixed Establishment detailní a aktuální znalost místních daňových zákonů.

Díky deset let budované síti ARROWS International řešíme prakticky denně případy s mezinárodním prvkem a umíme posoudit riziko vzniku FE pro DPH v konkrétním členském státě s ohledem na specifika vašeho obchodního modelu. Zanedbání tohoto rozdílu je jedním z nejčastějších a nejnákladnějších omylů mezinárodních korporací.

Právníci ARROWS mohou pro vás zajistit odborná právní stanoviska a rady, které detailně posoudí, zda váš konkrétní přeshraniční obchodní model nevytváří riziko Stálé provozovny. Naši právníci jsou připraveni vám pomoci – napište na office@arws.cz. 

Výjimky, které mění pravidla: Když základní pravidlo nestačí

Základní pravidlo B2B pro místo plnění je často překryto specifickými výjimkami, které jsou definovány v § 10 až 10i ZDPH. Tyto výjimky mají vždy přednost a často vyvolávají povinnost registrace DPH v zahraničí, bez ohledu na status příjemce.

Služby spojené s nemovitostmi: Místo plnění, které vás nutí k registraci

U služeb souvisejících s nemovitou věcí platí absolutní pravidlo, že místo plnění je vždy tam, kde se nemovitá věc nachází. Tato výjimka platí jak pro B2B, tak pro B2C plnění.

Služby vázané na nemovitost jsou definovány velmi široce a zahrnují nejen stavební práce, krátkodobý nájem nebo ubytování , ale také oceňování, správu, a dokonce i právní, inženýrské nebo architektonické poradenství, pokud se specificky vztahují k dané nemovitosti. Vzhledem k nejasné definici, co se přesně považuje za související službu, doporučuje se vycházet z Vysvětlivek Evropské komise.

Poskytnutí takové služby v zahraničí (např. právní poradenství při koupi developerského pozemku v Rakousku) téměř vždy vyvolá povinnost DPH registrace v dané zemi. I u zdánlivě jednoduchého nájmu je nutné posoudit, zda jde o hlavní plnění, nebo zda s ním nesouvisejí další zdanitelné služby (např. úklid, správa), což je další oblast plná právních výjimek.

Služby kulturní, sportovní a vzdělávací

Další důležitou výjimkou jsou služby kulturní, umělecké, sportovní, výchovné a zábavní. U těchto služeb se místo plnění určuje tam, kde jsou tyto služby fyzicky uskutečňovány.

Pokud například český plátce DPH organizuje konferenci nebo odborné školení v Německu, DPH se platí v Německu, kde služba fakticky probíhá. Pokud jsou však tyto služby poskytnuty jiné osobě (např. zprostředkovateli), aplikuje se standardní základní pravidlo podle sídla příjemce. ARROWS tyto výkladové nástroje používá denně k bezpečnému nastavení vaší fakturace.

Compliance pod drobnohledem: Souhrnné hlášení a jeho sankční rizika

Bezchybný a včasný DPH reporting je stejně důležitý jako správné určení místa plnění.

Lhůty a forma podání: DPH reportování pod časovým tlakem

Pro B2B plnění do EU (Reverse Charge) je klíčovým reportem Souhrnné hlášení (SH). SH slouží k tomu, aby daňové správy jiných členských států věděly, že jejich subjekty mají přiznat daň z plnění od vaší firmy.

Souhrnné hlášení se musí podávat výhradně elektronicky. Lhůta je velmi krátká: SH musí být podáno do 25 dnů po skončení kalendářního měsíce, ve kterém bylo plnění uskutečněno. Tato povinnost platí jak pro plátce DPH, tak pro Identifikovanou osobu.

Co hrozí, pokud Souhrnné hlášení zapomenete podat, nebo ho podáte chybně

Chyby v Souhrnném hlášení, jako je špatná hodnota nebo chybné DIČ, narušují kontrolní mechanismus VIES a mohou vést k problémům u vašeho obchodního partnera v zahraničí a k následné kontrole u vás.

Ačkoliv za opožděné podání SH nemusí být automaticky udělena pokuta, pokud nepodáte SH ani na výzvu správce daně, hrozí vám pořádková pokuta až do výše 500 000 Kč. Jde o příklad, kdy malá administrativní chyba může mít obrovský finanční dopad, zejména pokud klient nereaguje na výzvu finančního úřadu.

Advokátní kancelář ARROWS zajišťuje odborná školení v dané oblasti, včetně certifikátu pro váš tým, aby k těmto chybám nedocházelo. Neváhejte se obrátit na naši kancelář – office@arws.cz. 

Rizika a sankce	Jak pomáhá ARROWS
Pokuta až do výše 500 000 Kč za nepodání Souhrnného hlášení na základě výzvy správce daně.	Zastupování u rejstříků, regulátorů a dohledových orgánů včetně plnění povinností – pro okamžité řešení vaší situace nám napište na office@arws.cz.
Prodloužení daňové kontroly a zvýšená administrativní zátěž kvůli chaosu v evidenci mezinárodních plnění.	Příprava vnitřních směrnic a odborné školení pro váš finanční a účetní tým – chcete minimalizovat chyby? Napište na office@arws.cz.
Riziko daňového sporu, pokud se při poskytování komplexních služeb objeví skryté návaznosti na jiné předpisy.	Zastupování v soudních sporech a správních řízeních – potřebujete zastoupení u soudu? Napište na office@arws.cz.

Fakturace mimo EU: Jak správně nastavit DPH pro Třetí země?

Pravidla pro obchodování se subjekty mimo Evropskou unii (tzv. Třetí země) jsou méně komplexní než v rámci EU, jelikož zde nevzniká potřeba harmonizace DPH legislativy.

Rozdíl v pravidlech pro poskytování služeb do Třetích zemí

B2B do Třetí země: Pokud je služba poskytována osobě povinné k dani (B2B) v Třetí zemi, místem plnění je obvykle Třetí země, tedy sídlo příjemce. Plnění je v ČR osvobozeno. Odpadá zde nutnost podávat Souhrnné hlášení.

B2C do Třetí země (Výjimka § 10h): U některých specifických služeb (jako jsou poradenské, inženýrské, právní, finanční a obdobné služby) poskytovaných nepodnikatelům do Třetí země je místem plnění rovněž Třetí země. Tato výjimka je klíčová, protože zajišťuje, že v těchto případech česká firma neúčtuje českou DPH koncovému spotřebiteli mimo EU.

Naši právníci ARROWS řeší tuto agendu denně a mohou vám poskytnout právní poradenství při získávání povolení a licencí, které mohou být pro obchod s Třetími zeměmi vyžadovány. Kontaktujte nás na office@arws.cz. 

Kontrola, spory a pokuty: Proč se vyplatí mít pojištěné odborníky

Zabezpečení mezinárodní daňové agendy je zásadní pro ochranu firemních financí.

Jak probíhají mezinárodní daňové kontroly DPH

Nesprávně určené místo plnění nebo chybné vykázání Reverse Charge se stává předmětem přeshraničních daňových kontrol. V případě zjištění chyby dochází k doměření daně.

Riziko doměření a úroků: V České republice je daňovému subjektu doměřeno penále ve výši 20 % z doměřené daně. K tomu se připočítávají vysoké úroky z prodlení, které se vypočítávají jako Repo sazba ČNB navýšená o osm procentních bodů. Toto riziko je časově exponenciální, což znamená, že čím déle chyba trvá, tím větší finanční dopad má.

Rizika a sankce	Jak pomáhá ARROWS
Vznik Stálé provozovny (Fixed Establishment) v zemi EU a nutnost dodatečné registrace a platby lokální DPH.	Právní konzultace a analýza, zda nevzniká povinnost registrace, s ohledem na aktuální judikaturu SDEU – získejte právní řešení na míru, spojte se s námi na office@arws.cz.
Vyměření vysokých úroků z prodlení, pokud je daňová povinnost v jiném členském státě zjištěna zpětně.	Zastupování v soudních sporech a správních řízeních (včetně mezinárodních) – potřebujete zastoupení u soudu? Napište na office@arws.cz.
Závažné ztížení správy DPH vedoucí k pokutám až 500 000 Kč.	Příprava nebo revize smluv a vyjednávání smluvních podmínek chránících před riziky – pro okamžité řešení vaší situace nám napište na office@arws.cz.

Bezpečnost s ARROWS: Vaše pojistka klidu

DPH agenda je tak komplexní a zdlouhavá, že i malé procesní chyby, zejména ve výkladu Fixed Establishment, mohou vést k finanční katastrofě. Vzhledem k tomu, že jednotlivé kroky, které vypadají jednoduše, mají skryté výjimky, procesní detaily a návaznosti na další předpisy, které laik často nevidí, je lepší celou věc svěřit odborníkům.

Advokátní kancelář ARROWS řeší tuto agendu denně, čímž dokáže klientovi výrazně zkrátit čas a minimalizovat riziko chyb. Pro maximální bezpečnost klientů je ARROWS pojištěna na škodu až do 500 000 000 Kč. Pro vaše podnikání je to nejbezpečnější cesta, jak mít daňovou agendu perfektně zajištěnou. Běžně jsme i partnery firemních právníků pro řešení speciálních daňových záležitostí.

Nechte složitou daňovou agendu nám

Místo plnění u DPH a související compliance agenda je složitý mechanismus plný procesních detailů a skrytých rizik. Při dlouhodobém poskytování služeb do zahraničí je riziko, že vlivem měnící se judikatury SDEU nečekaně vznikne povinnost registrace DPH v cizí zemi (Stálá provozovna), reálné a finančně paralyzující.

Svěřte svou daňovou strategii do rukou zkušených odborníků z advokátní kanceláře ARROWS. Naše zkušenosti z dlouhodobého poskytování služeb pro portfolio, které zahrnuje více než 150 akciových společností, 250 s.r.o. a 50 obcí a krajů, garantují rychlé a vysoce kvalitní řešení, na kterém si zakládáme.

Pomůžeme vám s přípravou dokumentace, smluv a směrnic, zajistíme právní konzultace, které chrání před pokutami a kontrolami, a poskytneme vám zastupování v licenčních, sankčních a správních řízeních. Navíc, v rámci naší komunity rádi klienty propojujeme, pokud mají zajímavé investiční, či obchodní příležitosti, a rádi si poslechneme i zajímavé podnikatelské nápady.

Pokud nechcete riskovat chyby, škody nebo pokuty, můžete celou věc bezpečně přenechat nám. Zajistěte si daňovou jistotu v mezinárodním obchodě. Kontaktujte ARROWS na office@arws.cz. 

FAQ – Nejčastější právní dotazy k místu plnění u DPH

1. Jak mohu ověřit, zda je můj evropský partner registrován k DPH?

Musíte použít elektronický systém VIES (VAT Information Exchange System) Evropské komise. Ověření je nutné provést před fakturací, protože jde o klíčový důkaz pro uplatnění Reverse Charge a pro daňovou kontrolu. Kontrola českých DIČ se provádí v Registru DPH na portálu MOJE daně. Pokud řešíte podobný problém, kontaktujte nás na office@arws.cz.

2. Jaký je rozdíl mezi Stálou provozovnou pro daň z příjmů a DPH?

Jedná se o dva odlišné právní koncepty. Zatímco Stálá provozovna (SP) pro daň z příjmů se často řídí časovým testem a smluvními kritérii , SP pro DPH (Fixed Establishment) je definována primárně stálou lidskou a technickou strukturou, která je nezbytná pro poskytování služeb. Existence jedné neznamená automaticky vznik té druhé. Zanedbání tohoto rozdílu je častým zdrojem chyb. Pokud řešíte podobný problém, kontaktujte nás na office@arws.cz.

3. Musím se registrovat k DPH v Itálii, pokud tam poskytuji ubytování?

Ano. Služby spojené s nemovitostmi, kam patří i poskytnutí ubytovací služby ve vlastním zařízení , spadají do výjimky, kde je místem plnění vždy místo, kde se nemovitost nachází. V tomto případě byste museli DPH řešit v Itálii, i kdyby šlo o B2B klienta, jelikož tato výjimka má přednost. Pokud řešíte podobný problém, kontaktujte nás na office@arws.cz. 

4. Co je největší finanční riziko, pokud jako neplátce fakturuji služby do EU?

Největší finanční riziko spočívá v tom, že se stanete Identifikovanou osobou. Získáte povinnost vést složitou evidenci a podávat přiznání/SH, ale zároveň zcela ztratíte nárok na odpočet DPH z tuzemských i mezinárodních nákupů, což se stane čistým nákladem pro firmu. Pokud řešíte podobný problém, kontaktujte nás na office@arws.cz. 

5. Jak vysoké sankce mi hrozí za chyby v DPH?

Kromě pokut za procedurální chyby (až 500 000 Kč za nepodání Souhrnného hlášení na výzvu ) je hlavní hrozbou penále ve výši 20 % z doměřené daně, ke kterému se přidávají vysoké úroky z prodlení (Repo sazba ČNB + 8 procentních bodů). Tyto sankce mohou malou chybu proměnit v existenční problém. Pokud řešíte podobný problém, kontaktujte nás na office@arws.cz.

6. Pomůže mi režim OSS (One Stop Shop) pro fakturaci B2B služeb?

Ne, režim OSS je zjednodušený režim určený primárně pro prodej zboží na dálku a poskytování služeb koncovým zákazníkům (B2C) v EU. Pro standardní B2B služby s místem plnění v jiném členském státě je závazný režim Reverse Charge a související povinnosti (SH, VIES). Pokud řešíte podobný problém, kontaktujte nás na office@arws.cz.

Nechcete tenhle problém řešit sami? Advokátní kanceláři ARROWS věří více než 2000 klientů a jsme oceněni jako Právnická firma roku 2024. Podívejte se ZDE na naše reference a bude nám ctí pomoci vám při řešení vašeho problému. Poptávka je zdarma.