Placení Bitcoinem (a jinou kryptoměnou) a potenciální rizika s tím spojená

Uvažujete o přijímání plateb Bitcoinem nebo jinou kryptoměnou ve vaší firmě? Tento krok může působit jako moderní a efektivní řešení, skrývá však komplexní právní, daňová a bezpečnostní rizika. V tomto článku získáte jasné odpovědi na to, jak se připravit na novou regulaci, jak správně účtovat o kryptoměnách a jak ochránit váš digitální majetek před hrozbami, které mohou ohrozit celé vaše podnikání.

Potřebujete s tématem poradit? Obraťte se na advokátní kancelář ARROWS na e-mail office@arws.cz nebo telefon +420 245 007 740. Váš dotaz rád zodpoví "Mgr. Jan Pavlík", expert na dané téma.

Kryptoměny ve firmě: Inovace s otazníkem

Přijímání plateb v kryptoměnách, jako je Bitcoin, se pro mnoho firem stává symbolem inovace. Lákadlem jsou rychlé, globální transakce bez bankovních prostředníků a potenciálně nižší poplatky. Možnost oslovit novou, technologicky zdatnou klientelu je dalším silným argumentem, proč se touto cestou vydat.

Tato vidina efektivity však často zakrývá složitou realitu. Pod povrchem se skrývají tři klíčové oblasti rizik: dynamicky se měnící a brzy velmi přísný regulační rámec, matoucí a přísná daňová a účetní pravidla a v neposlední řadě zásadní bezpečnostní hrozby, které nemají v tradičním finančním světě obdoby.

Pro management společností tak vzniká zásadní dilema. Nejde o to, zda inovovat, ale jak inovovat bezpečně, aniž by firma vystavila sama sebe existenčnímu riziku. Rozhodnutí přijmout platbu v Bitcoinu není jen změnou v platebních metodách; je to strategické rozhodnutí s hlubokým dopadem na právní, finanční a IT oddělení vaší společnosti.

V ARROWS tuto problematiku řešíme pro široké portfolio našich klientů, mezi které patří více než 150 akciových společností a 250 společností s ručením omezeným. Naším cílem není bránit inovacím, ale umožnit vám je realizovat bezpečně. Pomáháme firmám využít potenciál kryptoměn tím, že efektivně neutralizujeme související rizika.

Právní nejistota končí. Jste připraveni na MiCA a dohled ČNB od roku 2025?

Doposud se podnikání s kryptoměnami v České republice pohybovalo v relativně šedé zóně. Kryptoměna je nahlížena jako „nehmotná movitá věc“  a Česká národní banka (ČNB) konstatovala, že samotné přijímání plateb v kryptoměnách nevyžaduje speciální povolení.9 Tato situace však u mnoha podnikatelů vytvořila falešný pocit bezpečí, který brzy skončí.

Od ledna 2025 vstupuje v platnost nový zákon o digitálních financích, který do českého práva implementuje přelomové evropské nařízení MiCA (Markets in Crypto-Assets). Jedná se o první komplexní právní rámec pro kryptoaktiva v celé EU, který radikálně mění pravidla hry.

Nová éra dohledu: Pravomoci ČNB a vysoké sankce

Klíčovou změnou je, že ČNB získá rozsáhlé dohledové pravomoci nad poskytovateli služeb spojených s kryptoaktivy (tzv. CASPs). Mezi její nové nástroje bude patřit možnost udělit pokutu až do výše 50 milionů Kč nebo dokonce zakázat činnost subjektům, které nebudou splňovat přísné regulatorní požadavky.

Mnoho firem, které dnes legálně fungují, se může přes noc stát nelegálními, pokud včas nezískají potřebnou licenci. Proces získání finanční licence je administrativně i časově náročný a vyžaduje bezchybnou právní přípravu. Společnosti, které začnou jednat až na konci roku 2024, riskují, že budou muset své krypto operace pozastavit.

Naopak firmy, které se na novou éru připraví s předstihem, získají obrovskou konkurenční výhodu. ARROWS poskytuje komplexní právní služby pro získání potřebných licencí od ČNB a pomáhá firmám uvést jejich provoz do souladu s nařízením MiCA. Tím nejen předcházíme sankcím, ale dáváme našim klientům strategický náskok. Potřebujete posoudit, zda se na vás vztahuje licenční povinnost? Kontaktujte nás na office@arws.cz.

FAQ – Právní tipy k regulaci MiCA

• Co přesně je MiCA a proč se mě týká?
  MiCA je nařízení EU, které sjednocuje pravidla pro kryptoaktiva. Týká se vás, pokud vydáváte tokeny nebo poskytujete služby jako směnárna, úschova či správa kryptoaktiv. Cílem je ochrana investorů a stabilita trhu. Pro posouzení dopadu na váš byznys se obraťte na naše právníky na office@arws.cz.
• Budu potřebovat licenci od ČNB, i když jen přijímám platby za zboží?
  Samotné přijímání plateb pravděpodobně licenční povinnost nezakládá. Pokud však nabízíte i další služby, jako je například směna pro zákazníky nebo provozujete platební bránu, můžete spadat do kategorie poskytovatele služeb (CASP) a licenci potřebovat budete. Neváhejte se obrátit na naši kancelář – office@arws.cz.
• Jaké jsou hlavní povinnosti poskytovatele služeb spojených s kryptoaktivy (CASP)?
  Mezi hlavní povinnosti patří transparentnost, ochrana majetku klientů, zavedení interních kontrolních mechanismů, prevence střetu zájmů a dodržování pravidel proti manipulaci s trhem. S nastavením těchto procesů vám pomůžeme. Spojte se s námi na office@arws.cz a získejte právní řešení na míru.

Daňová a účetní past: Proč pro firmy neplatí osvobození od daně?

Jedním z největších a nejnebezpečnějších mýtů je představa, že daňové úlevy pro kryptoměny platí pro všechny. Nový zákon sice od roku 2025 zavádí pro fyzické osoby tzv. hodnotový test (osvobození příjmů do 100 000 Kč ročně) a časový test (osvobození po třech letech držení), ale tato pravidla se na právnické osoby nevztahují.

Nevíte si s daným tématem rady?

Kryptoměna v účetnictví firmy = zásoba

Pro právnické osoby platí striktní pravidla. Dle oficiálního stanoviska Generálního finančního ředitelství musí firmy účtovat o kryptoměnách jako o „zásobách svého druhu“. To znamená, že každá transakce musí být pečlivě zaúčtována a oceněna v českých korunách v okamžiku jejího uskutečnění.

Zdanitelnou událostí přitom není jen prodej kryptoměny za koruny. Daňová povinnost vzniká i při směně jedné kryptoměny za druhou nebo při platbě za zboží či služby. Váš zisk (nebo ztráta) se musí vypočítat jako rozdíl mezi pořizovací cenou a tržní hodnotou kryptoměny v momentě transakce.

Provozní noční můra jménem volatilita

Vysoká volatilita kryptoměn činí z tohoto požadavku provozní noční můru. Hodnota Bitcoinu se může změnit o procenta během minut. Běžné účetní systémy na takto dynamické oceňování nejsou připraveny. Bez precizní, téměř real-time evidence transakcí se firma vystavuje obrovskému riziku chybného stanovení základu daně.

Skutečné náklady na přijímání kryptoměn tak nejsou jen transakční poplatky, ale především obrovská administrativní zátěž. Finanční úřad při kontrole snadno odhalí nesrovnalosti, což může vést k doměření daně, penále a dalším sankcím. V ARROWS proto klientům nejen radíme v oblasti práva, ale pomáháme jim nastavit i vnitřní procesy – připravujeme interní směrnice pro účtování a oceňování kryptoaktiv, které vašemu finančnímu týmu poskytnou jasný a bezpečný manuál.

Daňová a účetní rizika

Rizika a sankce	Jak pomáhá ARROWS
Nesprávné stanovení základu daně kvůli chybné evidenci a volatilitě. Hrozí doměření daně a vysoké penále.	Příprava interní směrnice pro účtování a oceňování kryptoaktiv. Chcete mít jistotu ve svém účetnictví? Napište na office@arws.cz.
Opomenutí zdanitelné události (např. platba za službu). Riziko obvinění z daňového úniku.	Odborná školení pro váš finanční tým. Zajistíme, aby vaši lidé rozuměli daňovým povinnostem. Objednejte školení na office@arws.cz.
Chybné uplatnění DPH u souvisejících služeb. Hrozí zpětné doměření DPH a pokuty.	Vypracování právního stanoviska k DPH režimu pro váš konkrétní business model. Potřebujete právní stanovisko? Kontaktujte nás na office@arws.cz.
Neuznání nákladů na pořízení kryptoměny finančním úřadem z důvodu nedostatečné dokumentace.	Revize a nastavení procesů pro evidenci transakcí. Pomůžeme vám připravit neprůstřelnou dokumentaci pro případ kontroly. Spojte se s námi na office@arws.cz.

 

Kdo drží vaše klíče? Zabezpečení firemních kryptoaktiv

Držet firemní kryptoměny není jako mít peníze na bankovním účtu. Neexistuje žádné pojištění vkladů a odpovědnost za zabezpečení digitálního majetku leží plně na bedrech společnosti. Kybernetické hrozby jsou přitom reálné a stále sofistikovanější – od cílených phishingových útoků až po malware (tzv. cryptostealers), který je navržen speciálně ke krádeži privátních klíčů z firemních systémů.

Tragické příběhy českých projektů jako Refork, Cryfin nebo Xixoio, které čelily obviněním z podvodů a zanechaly za sebou tisíce poškozených investorů s bezcennými tokeny, jsou varovným příkladem rizik spojených s neregulovaným a často neprůhledným světem kryptoaktiv.

Custodial vs. Non-custodial: Strategické rozhodnutí

Pro firmu je klíčové rozhodnutí, jakým způsobem bude svá kryptoaktiva spravovat. Existují dvě základní možnosti:

• Custodial peněženky: Privátní klíče spravuje třetí strana (např. kryptoměnová burza). Výhodou je pohodlí a snadná obnova přístupu. Nevýhodou je ztráta kontroly. Platí zde pravidlo: „ne vaše klíče, ne vaše krypto“. Jste vystaveni riziku hacknutí burzy, jejího bankrotu nebo svévolného zmrazení vašich prostředků.
• Non-custodial peněženky: Privátní klíče spravujete vy sami (např. pomocí hardwarové peněženky). To vám dává plnou kontrolu a výrazně vyšší bezpečnost. Nevýhodou je absolutní odpovědnost. Pokud ztratíte privátní klíče, o firemní prostředky nenávratně přijdete.

Zabezpečení kryptoaktiv je otázkou firemní governance. Je nutné nastavit jasná pravidla, kdo má k prostředkům přístup, jak jsou klíče uloženy a jaký je plán pro případ krizové situace. Právníci ARROWS pomáhají firmám s přípravou interních bezpečnostních směrnic pro správu privátních klíčů, definováním přístupových práv a tvorbou plánů pro obnovu po havárii. Chraňte svůj digitální majetek. Pro konzultaci bezpečnostních postupů nám napište na office@arws.cz.

FAQ – Právní tipy k zabezpečení peněženek

• Je pro firmu bezpečnější používat hardwarovou (studenou) peněženku?
  Ano, pro držení významnějších částek je hardwarová peněženka, která uchovává klíče offline, zdaleka nejbezpečnější variantou. Minimalizuje riziko online krádeže. Naši právníci jsou připraveni vám pomoci s nastavením bezpečného a právně ošetřeného procesu – napište na office@arws.cz.
• Jak právně ošetřit přístup více zaměstnanců k firemní peněžence?
  Je nezbytné vytvořit interní směrnici, která jasně definuje odpovědnosti a přístupová práva. Doporučuje se využívat tzv. multi-signature (vícepodpisové) peněženky, kde je k transakci potřeba souhlas více osob. S přípravou takové směrnice vám rádi pomůžeme na office@arws.cz.
• Co dělat z právního hlediska, pokud se staneme obětí hackerského útoku?
  Okamžitě zabezpečte zbývající aktiva, detailně zdokumentujte celý incident a podejte trestní oznámení. Následně je třeba zahájit proces vymáhání škody, což je v kryptosvětě specifická disciplína. Pro okamžité řešení vaší situace nám napište na office@arws.cz.

Praní špinavých peněz (AML): Hrozí vám pokuta 130 milionů Kč?

Vstupem do světa kryptoměn se na vaši firmu začíná vztahovat zákon č. 253/2008 Sb., o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu (AML zákon). Stáváte se tzv. povinnou osobou s řadou striktních povinností, jejichž neznalost vás neomlouvá.

Povinnosti, které nelze ignorovat: KYC a KYB

V praxi to znamená, že musíte vědět, s kým obchodujete. K tomu slouží procesy KYC a KYB:

• KYC (Know Your Customer): Proces ověření identity vašeho klienta – fyzické osoby. Zahrnuje kontrolu dokladů totožnosti a dalších údajů.
• KYB (Know Your Business): Obdobný proces pro firemní klienty, který navíc vyžaduje identifikaci skutečných majitelů (UBOs) a vlastnické struktury společnosti.

Mezi vaše klíčové povinnosti patří identifikace klienta před každou transakcí přesahující 1 000 EUR, průběžné sledování transakcí a především povinnost hlásit jakýkoli podezřelý obchod Finančnímu analytickému úřadu (FAÚ).

Porušení těchto povinností je trestáno drakonickými sankcemi. Pokuty mohou dosáhnout až 130 milionů Kč, nemluvě o poškození reputace a možné trestní odpovědnosti managementu. Evropské orgány, jako je Evropský orgán pro bankovnictví (EBA), navíc signalizují zpřísňování dohledu v této oblasti.

Pro naše klienty s mezinárodním přesahem je tato problematika ještě složitější. Díky deset let budované síti ARROWS International jsme schopni zajistit soulad s AML/KYC pravidly v různých jurisdikcích, což je komplexní úkol, který naši klienti řeší prakticky denně.

Rizika porušení AML/KYC

Rizika a sankce	Jak pomáhá ARROWS
Nedostatečná identifikace klienta (KYC/KYB). Pokuty od FAÚ, riziko zapojení do nelegální činnosti.	Vyhotovení interních AML/KYC směrnic a nastavení procesů. Zavedeme vám systém, který vás ochrání. Pro okamžité řešení vaší situace nám napište na office@arws.cz.
Neohlášení podezřelého obchodu. Trestní odpovědnost statutárních orgánů, vysoké finanční sankce.	Odborná školení pro zaměstnance s certifikátkem. Naučíme váš tým rozpoznávat varovné signály. Potřebujete proškolit zaměstnance? Kontaktujte nás na office@arws.cz.
Absence systému vnitřních zásad. Porušení zákona, které je snadno odhalitelné při první kontrole.	Kompletní příprava AML dokumentace a hodnocení rizik na míru. Připravíme dokumenty, které obstojí při kontrole. Neváhejte se obrátit na naši kancelář – office@arws.cz.
Podnikání bez registrace u FAÚ nebo příslušného oprávnění. Pokuta až 500 000 Kč, trestní stíhání.	Zastupování u regulátorů a pomoc se získáním potřebných povolení. Zajistíme vaši registraci a licence. Spojte se s námi na office@arws.cz.

 

Závěr: Od rizika ke strategii s ARROWS

Přijímání plateb v kryptoměnách představuje pro firmy fascinující příležitost, ale zároveň minové pole plné regulačních, daňových, bezpečnostních a AML rizik. Ignorovat je znamená hazardovat s budoucností vaší společnosti. Klíčem k úspěchu není se inovacím vyhýbat, ale přistupovat k nim strategicky a s odbornou právní podporou.

V ARROWS poskytujeme komplexní poradenství, které pokrývá všechny aspekty podnikání s kryptoaktivy – od získání licencí podle MiCA, přes nastavení daňově a účetně správných procesů, až po implementaci neprůstřelných AML/KYC směrnic a přípravu smluvní dokumentace. Naše dlouholeté zkušenosti a mezinárodní síť ARROWS International z nás dělají ideálního partnera pro vaši firmu.

Navíc si ceníme zajímavých podnikatelských nápadů a rádi propojujeme naše klienty, pokud vidíme potenciál pro vzájemně výhodnou spolupráci. Převezměte kontrolu nad riziky a odemkněte potenciál digitálních aktiv bezpečně. Spojte se s námi na office@arws.cz a naplánujte si úvodní konzultaci.

FAQ – Nejčastější právní dotazy k placení kryptoměnami

• Musím stále přijímat platby v korunách, i když preferuji Bitcoin?
  Ano. Dle zákona nesmíte bez zákonného důvodu odmítat tuzemské peníze. Přijímání kryptoměn je doplňková možnost, nikoli náhrada zákonného platidla. Pokud řešíte nastavení platebních podmínek, kontaktujte nás na office@arws.cz.
• Jak se přesně určí hodnota kryptoměny v CZK při platbě pro daňové účely?
  Hodnota se stanoví dle tržního kurzu v přesný okamžik transakce. Jelikož ČNB nevede kurzovní lístek pro krypto, obvykle se používá kurz z renomované burzy, často přepočtem přes USD nebo EUR. Správné ocenění je klíčové pro daňový základ. S nastavením metodiky vám pomůžeme na office@arws.cz.
• Co je to "smart contract" a jak ho mohu legálně využít v podnikání?
  Smart contract je digitální smlouva, jejíž podmínky se automaticky vykonají po splnění předem definovaných pravidel. Lze je využít pro automatizaci plateb, správu dodavatelských řetězců nebo licencování. Pro jejich právní závaznost je klíčová správná příprava. Pro návrh a revizi smart contracts se obraťte na office@arws.cz.
• Jak se liší regulace v ČR od sousedních zemí jako Slovensko nebo Německo?
  Regulace se výrazně liší. Slovensko například zavedlo výhodnější daňový režim s časovým testem (7% daň po roce držení). Německo zase umožnilo institucionálním fondům investovat až 20 % portfolia do kryptoměn. Díky síti ARROWS International řešíme mezinárodní aspekty denně. Pro expanzi do zahraničí nás kontaktujte na office@arws.cz.
• Jaké živnostenské oprávnění potřebuji pro obchodování s kryptoměnami?
  Pro poskytování služeb spojených s virtuálním aktivem (nákup, prodej, správa) je nutná volná živnost č. 81. Pro těžbu se dříve využívala živnost č. 56. Nesprávné oprávnění může vést k pokutám. Pomůžeme vám se správným nastavením podnikání na office@arws.cz.
• Co mám dělat, když se stanu obětí krypto podvodu nebo mi hacker ukradne firemní prostředky?
  Okamžitě jednejte. Zabezpečte zbývající aktiva a shromážděte veškerou dokumentaci. Následně podejte trestní oznámení. Vymáhání krypto pohledávek je specifické, ale ne nemožné. ARROWS má zkušenosti se zastupováním poškozených klientů. Pro rychlou právní pomoc napište na office@arws.cz.

Nechcete tenhle problém řešit sami? Advokátní kanceláři ARROWS věří více než 2000 klientů a jsme oceněni jako Právnická firma roku 2024. Podívejte se ZDE na naše reference a bude nám ctí pomoci vám při řešení vašeho problému. Poptávka je zdarma.