Zdanění benefitů 2025:

Firmy v České republice, zejména korporace a větší společnosti, čelí v roce 2025 dalším změnám ve zdanění zaměstnaneckých benefitů, které navazují na konsolidační balíček. Pokud jako finanční ředitel nebo HR manažer stojíte před úkolem optimalizace mzdových nákladů, v tomto článku najdete konkrétní odpovědi na otázky, jak efektivně nastavit systém benefitů, aby přinášel maximální daňovou úsporu pro obě strany a eliminoval rizika doměrků daně a pojistného.

Potřebujete s tématem poradit? Obraťte se na advokátní kancelář ARROWS na e-mail office@arws.cz nebo telefon +420 245 007 740. Váš dotaz rád zodpoví "Mgr. Daniel Půlpán", expert na dané téma.

Jaké limity osvobození od daně musíte sledovat?

Klíčovým prvkem pro správné nastavení zaměstnaneckých benefitů je striktní dodržování ročních limitů pro osvobození od daně z příjmů ze závislé činnosti. Tyto limity rozdělují nepeněžní plnění na dvě hlavní kategorie: volnočasové a zdravotní benefity.

Volnočasové benefity, jako jsou příspěvky na rekreaci, kulturu, sportovní akce, mateřské školy nebo knihovny zaměstnavatele, podléhají osvobození pouze do výše 50 % průměrné mzdy. Pro rok 2025 tato hranice činí 23 278 Kč.

Naproti tomu zdravotní benefity, které zahrnují zdravotní služby, léčebné a hygienické služby nebo zdravotnické prostředky na lékařský předpis, mají v roce 2025 navýšený limit. Nově je osvobození stanoveno až do výše 100 % průměrné mzdy. Tento limit pro rok 2025 dosahuje částky 46 557 Kč.

Naši právníci a daňoví specialisté z ARROWS tuto problematiku běžně řeší a mohou vám pomoci s nastavením benefitního systému tak, aby byla každá koruna vynaložená na benefity daňově efektivní – pro okamžité řešení vaší situace nám napište na office@arws.cz. 

Rizika a sankce	Jak pomáhá ARROWS
Překročení limitu 23 278 Kč pro volnočasové benefity – nutnost dodanění a odvodů za zaměstnance.	Právní konzultace, které chrání před pokutami a kontrolami – pomůžeme vám s kontrolou čerpání benefitů a navrhneme systém evidence. Potřebujete právní konzultaci? Kontaktujte nás na office@arws.cz.
Nesprávná klasifikace benefitu (např. považování peněžního plnění za nepeněžní) – doměrek daně a penále.	Příprava dokumentace, která ochrání před pokutami a sankcemi – zajistíme revizi benefitního systému a smluvní dokumentace. Spojte se s námi na office@arws.cz a získejte právní řešení na míru.
Absence vnitřního předpisu – riziko neuznání nákladů zaměstnavatele a sankce ze strany Inspektorátu práce.	Vyhotovení interních směrnic – připravíme komplexní a auditovatelný vnitřní předpis pro poskytování benefitů v souladu se zákonem o daních z příjmů. Naši právníci jsou připraveni vám pomoci – napište na office@arws.cz.

FAQ – Právní tipy ke zdanění nepeněžních benefitů

1. Můžeme proplatit benefit zpětně v penězích? 

Ne, nepeněžní plnění nelze nahradit penězi – finanční plnění by bylo zdaněno jako běžná mzda a podléhalo by odvodům. Potřebujete právní pomoc? Kontaktujte nás na office@arws.cz.

2. Musí se benefity poskytovat plošně všem? 

Ano, musí být dodržena zásada rovného zacházení; pravidla by měla být stanovena ve vnitřním předpisu. Spojte se s námi na office@arws.cz a získejte právní řešení na míru.

Strategické nastavení klíčových benefitů

Kromě volnočasových a zdravotních benefitů je nutné věnovat zvláštní pozornost stravování a dlouhodobým úsporám. Tyto oblasti nabízejí značný potenciál pro daňovou optimalizaci pro vaše SME a větší společnosti.

Stravenkový paušál: Ještě efektivnější nástroj, ale s limitem

Stravenkový paušál si udržuje pozici administrativně nenáročné formy příspěvku. Pro zaměstnavatele zůstává příspěvek daňově uznatelným nákladem v libovolné výši. U zaměstnance je však osvobozen od daně a odvodů do limitu 123,90 Kč za jednu odpracovanou směnu (představuje 70 % horní hranice stravného pro služební cestu 5–12 hodin pro rok 2025).

Tento příspěvek musí být správně zakotven buď v kolektivní smlouvě, nebo ve vnitřním předpisu. Pokud se rozhodnete pro stravenkový paušál, je klíčové přesně definovat podmínky nároku (např. odpracování min. 3 hodin), aby nedošlo k daňovému postihu. 

Právníci ARROWS pro vás připraví interní směrnice i s ohledem na specifické potřeby vašich zaměstnanců. Neváhejte se obrátit na naši kancelář – office@arws.cz. 

Dlouhodobé spoření na stáří: Společný limit pro DPS, LTC a DIP

Rok 2025 potvrzuje zavedení Dlouhodobého investičního produktu (DIP). DIP, spolu s doplňkovým penzijním spořením (DPS) a pojištěním dlouhodobé péče (Long Term Care neboli LTC), sdílí na straně zaměstnavatele limit pro osvobození příspěvku pro zaměstnance.

Zaměstnavatelé mohou na všechny tři produkty (DPS, LTC, DIP) přispívat úhrnnou částkou až 50 000 Kč ročně bez zdanění a odvodů pro zaměstnance. Z pohledu zaměstnance navíc všechny tři produkty sdílí společný limit pro odpočet ze základu daně, a to 48 000 Kč. Doporučujeme investorům a majitelům firem zvážit LTC, které je nově daňově zvýhodněné, pokud kryje závislost ve stupni III a IV.

Služební vůz pro soukromé účely: Na co si dát pozor?

Poskytnutí firemního vozu pro soukromé užití je populární benefit pro vrcholové manažery. Tento benefit je vždy zdanitelný, přičemž do základu daně zaměstnance se přičítá pevné procento z pořizovací ceny vozidla.

Základ daně se liší podle typu vozidla :

• Bezemisní (elektromobil/vodík): 0,25 % z pořizovací ceny za měsíc.
• Nízkoemisní (např. plug-in hybrid): 0,5 % z pořizovací ceny za měsíc.
• Ostatní vozidla (spalovací motor): 1 % z pořizovací ceny za měsíc.

Správné určení typu vozidla a jeho pořizovací ceny je kritické pro přesný výpočet základu daně a zamezení chybám při mzdovém účtování. Můžeme pro vás připravit odborná školení pro zaměstnance či vedení včetně certifikátu k tomuto tématu. Pro okamžité řešení vaší situace nám napište na office@arws.cz. 

Rizika a sankce	Jak pomáhá ARROWS
Chybný výpočet základu daně u služebního vozu – doměrek daně a pojistného za zaměstnance a zaměstnavatele.	Právní stanoviska – posoudíme správnost kategorizace vozidel (nízkoemisní vs. ostatní) a ověříme nastavení mzdové agendy. Chcete vědět, jaké jsou vaše právní možnosti? Napište na office@arws.cz.
Poskytnutí příspěvků na DPS/DIP/LTC, aniž by byl produkt v souladu se zákonem (např. DIP neposkytuje subjekt zapsaný u ČNB).	Právní poradenství při získávání povolení a licencí – ověříme, zda je poskytovatel spořicího produktu pro zaměstnance v souladu s legislativou ČNB. Neváhejte se obrátit na naši kancelář – office@arws.cz.
Zahraniční zaměstnanec využívá ubytování bez správné dokumentace – ubytování podléhá zdanění v plné výši.	Zastupování u správních orgánů – zajistíme správné strukturování nepeněžního ubytování pro expatrioty a připravíme dokumentaci. Naši právníci jsou připraveni vám pomoci – napište na office@arws.cz.

Zdanění benefitů pro zahraniční manažery: Role daňové rezidence

V mezinárodních korporacích a u společností s mezinárodními pobočkami je často nutné řešit zdanění benefitů pro zahraniční manažery. Zde je klíčový pojem daňový rezident. Pro zdaňování nerozhoduje státní příslušnost, ale daňová rezidence, která se určuje podle bydliště, časového testu (183 dnů) a v případě sporu podle Smluv o zamezení dvojího zdanění.

Jeden z častých benefitů pro cizince, dočasné ubytování poskytované zaměstnavatelem jako nepeněžní plnění, je osvobozeno od daně do výše 3 500 Kč měsíčně, pokud je správně právně ošetřeno. Hotovostní příspěvek na ubytování je naopak vždy zdanitelný. 

ARROWS International zajišťuje komplexní právní služby v oblasti mezinárodního zdanění díky deset let budované síti a prakticky denně řešíme danou problematiku s mezinárodním prvkem. Potřebujete právní pomoc? Kontaktujte nás na office@arws.cz. 

Jak zajistit právní jistotu? Klíčová role vnitřního předpisu

Bez ohledu na typ benefitu je základem právní jistoty jeho správné zakotvení. Veškerá pravidla, okruh oprávněných osob a podmínky čerpání musí být detailně vymezeny v interní směrnici (vnitřním předpisu). Tato směrnice je zásadní pro ochranu zaměstnavatele před spory se zaměstnanci i před kontrolami ze strany finanční správy či inspektorátu práce.

V ARROWS vám pomůžeme s vyhotovením interních směrnic, které definují podmínky poskytování benefitů v souladu s platným zákoníkem práce a zákonem o daních z příjmů, čímž pro vás připravíme silnou dokumentaci pro případné kontroly. Zakládáme si na rychlosti a vysoké kvalitě, což v rámci našeho portfolia (více než 150 akciových společností, 250 s.r.o. a 51 obcí a krajů) oceňují i klienti s nejvyššími nároky.

Získejte daňovou jistotu a klid pro své podnikání

Nastavení zaměstnaneckých benefitů v roce 2025 je komplexní právní a daňovou záležitostí, která vyžaduje detailní znalost aktuální legislativy a pečlivou přípravu interní dokumentace. Advokátní kancelář ARROWS vám v této oblasti nabízí kompletní právní služby, od vyhotovení interních směrnic a přípravy dokumentace, přes právní konzultace a odborná školení, až po zastupování u správních orgánů.

Naše zkušenosti z dlouhodobého poskytování služeb nám umožňují efektivně optimalizovat vaše náklady a minimalizovat riziko pokut. Rádi vás také propojíme s dalšími našimi klienty, pokud v rámci své firmy řešíte zajímavé investiční či obchodní příležitosti.

Nenechte zdanění benefitů ohrozit vaše daňové úspory. Kontaktujte nás ještě dnes pro revizi vašeho benefitního systému a zajištění jeho plného souladu se zákonem – office@arws.cz. 

FAQ – Nejčastější právní dotazy ke zdanění firemních benefitů

1. Co se stane, když zaměstnanec překročí roční limit pro nepeněžní benefity (23 278 Kč / 46 557 Kč)?

Částka benefitů nad stanovený roční limit přestává být osvobozena od daně z příjmů a je považována za zdanitelný příjem zaměstnance, který podléhá odvodům sociálního a zdravotního pojištění. Zaměstnavatel musí tuto nadlimitní částku zahrnout do základu pro výpočet zálohy na daň. Pokud řešíte podobný problém, kontaktujte nás na office@arws.cz.

2. Může zaměstnavatel poskytovat stravenkový paušál pouze vybraným zaměstnancům?

Ne, při poskytování stravenkového paušálu musí být dodržena zásada rovného zacházení. Pravidla pro poskytování musí být stanovena ve vnitřním předpisu, aby se předešlo diskriminaci mezi zaměstnanci. Pokud řešíte podobný problém, kontaktujte nás na office@arws.cz.

3. Je pro osvobození příspěvku na DPS/LTC/DIP nutné, aby produkty splňovaly specifické zákonné podmínky?

Ano, například pojištění dlouhodobé péče (LTC) je daňově uznatelné jen pro produkty kryjící závislost ve stupni III a IV. U Dlouhodobého investičního produktu (DIP) musí poskytovatel být registrován u České národní banky. Pokud řešíte podobný problém, kontaktujte nás na office@arws.cz.

4. Jak ošetřit zdanění služebního vozu pro soukromé účely, pokud si zaměstnanec platí palivo sám?

Náklady na palivo pro soukromé cesty si sice hradí zaměstnanec, ale zdanění benefitu (přičtení procenta z pořizovací ceny vozu k příjmu) zůstává nezměněno a je povinné. Důležitá je správná kalkulace základu daně (0,25 % až 1 %). Pokud řešíte podobný problém, kontaktujte nás na office@arws.cz. 

5. Jaký je daňový režim nepeněžních benefitů pro zaměstnavatele? 

Náklady na benefity se posuzují u zaměstnavatele nezávisle na osvobození u zaměstnance. Zatímco příspěvek na stravování je pro zaměstnavatele daňově uznatelný náklad v libovolné výši, u volnočasových a zdravotních nepeněžních benefitů jde o plnění, které je pro zaměstnavatele daňově neuznatelné. Pro vyhnutí se daňovým ztrátám je proto klíčové vědět, jaký druh benefitu poskytujete – kontaktujte nás na office@arws.cz. 

6. Co je pro účely zdanění příjmu ze služebního vozu považováno za bezemisní vozidlo? 

Pro daňové účely je za bezemisní vozidlo považováno takové silniční motorové vozidlo, které využívá výlučně elektrickou energii nebo vodík, případně jiné vozidlo, jehož provoz nevytváří emise CO₂. Tato klasifikace je stěžejní pro správné uplatnění nejnižší sazby pro výpočet základu daně, která činí 0,25 % z pořizovací ceny vozidla. Naši právníci vám pomohou správně posoudit typ vozidla. Kontaktujte nás na office@arws.cz. 

Nechcete tenhle problém řešit sami? Advokátní kanceláři ARROWS věří více než 2000 klientů a jsme oceněni jako Právnická firma roku 2024. Podívejte se ZDE na naše reference a bude nám ctí pomoci vám při řešení vašeho problému. Poptávka je zdarma.