Daňové řešení IT investic a softwaru: Hranice mezi běžným nákladem a majetkem při digitalizaci firmy

Mgr. Daniel Půlpán
Mgr. Daniel Půlpán
4.5.2026 | ARROWS advokátní kancelář

Každá firma dnes masivně investuje do digitalizace a nového softwaru. Hranice mezi okamžitým provozním nákladem a nutností zdlouhavého odpisování je však tenká a chyby končí vysokými doměrky. Navíc od roku 2026 přichází radikální změna daňového zákona, která celý systém od základů mění. Tento článek vás proto detailně provede novými pravidly, veškerými úskalími IT investic a ukáže vám možnosti bezpečné optimalizace.

Na obrázku vidíme odborníka diskutujícího o tématu nová pravidla odpisování softwaru.

Shrnutí v bodech
  • Zásadní změna 2026: Zvyšuje se hranice pro povinné daňové odpisování u hmotného i nehmotného majetku na sjednocených 100 000 Kč.
  • Konec složitých skupin: Nově budou existovat pouze tři doby odpisování (60, 180 a 360 měsíců), IT spadá výhradně do pětileté kategorie.
  • Zrychlené odpisy končí: Veškerý majetek se bude odpisovat výhradně rovnoměrně a s přesností na konkrétní měsíce, nikoliv na celé roky.
  • Výjimka pro OSVČ: Fyzické osoby si mohou software nadále účtovat rovnou do výdajů bez ohledu na jeho pořizovací cenu.
  • Pozor na technické zhodnocení: Úpravy a vylepšení stávajících systémů se posuzují odděleně od běžných oprav a údržby.

Základní rozdíly: Kdy jde o výdaj a kdy o dlouhodobý majetek

Správné zařazení nákupu do účetnictví určuje, v jakém okamžiku si investici reálně odečtete z daní. Provozní náklad je z pohledu cash flow tou nejpříjemnější variantou. Snižuje váš zdanitelný zisk okamžitě v roce pořízení, čímž vám obratem šetří peníze na odvedené dani z příjmů.

Dlouhodobý majetek funguje na zcela odlišném principu. Takovou investici musíte v účetnictví takzvaně aktivovat a její hodnotu promítat do daňových nákladů postupně v průběhu několika let formou odpisů. Stát vám tak neumožní snížit si daňový základ ihned, ale nutí vás rozložit si daňový štít v čase.

Aby se IT vybavení nebo program stal dlouhodobým majetkem, musí splnit dvě kumulativní podmínky. Tou první je prokazatelná doba použitelnosti přesahující jeden rok. Druhou podmínkou je pořizovací cena, která musí přesáhnout zákonem stanovený limit.

Právě tento limit prošel mnoha historickými změnami a často se lišil pro hmotné a nehmotné věci. Od roku 2026 se ale systém definitivně sjednocuje pro veškerý majetek na částku 100 000 Kč. Cokoliv pod tuto hranici je považováno za drobný majetek a lze to účtovat přímo do spotřeby.

Znamená to, že jakýkoliv software, manažerský notebook či výkonný server s cenou do 99 999 Kč jednorázově uplatníte do nákladů. Pokud ale tuto hranici překročíte byť jen o korunu, spadnete do režimu povinného odpisování. U složitějších IT investic (např. kombinace licencí, implementace a následného servisu) se vyplatí předem ověřit daňové dopady s týmem pro daňové právo. V takových případech vám specialisté z ARROWS pomohou s legální daňovou optimalizací.

Revoluce v daňových odpisech od roku 2026 v detailu

Dosavadní systém osmi odpisových skupin byl noční můrou většiny podnikatelů a účetních. Zbytečně komplikovaná pravidla často nutila firmy rozdělovat IT celky na nesmyslné části. Nová legislativa ruší tyto staré škatulky a zavádí jen tři unifikované doby odpisování.

Těmito novými kategoriemi jsou 5 let (60 měsíců), 15 let (180 měsíců) a 30 let (360 měsíců). Pro technologické firmy a digitalizaci je klíčová první skupina. Do nejkratší, šedesátiměsíční doby, spadá naprostá většina IT hardwaru, firemního softwaru i souvisejících technologií.

Daňové odpisy se nově počítají striktně na měsíce, nikoliv na celé roky, jak tomu bylo dříve. Pokud drahý server koupíte a zapojíte do firemní sítě v dubnu, odpisy vám začínají daňově běžet hned od května. Tento systém spravedlivěji a přesněji kopíruje opotřebení techniky. Pokud plánujete větší modernizaci IT a chcete mít správně nastavené smlouvy i odpovědnost dodavatelů, může být užitečná i komplexní revize IT smluv.

Definitivně se také ruší oblíbená možnost volby zrychlených odpisů. Pro daňové účely lze majetek odpisovat už pouze rovnoměrně, což znamená každý měsíc naprosto stejnou částku. Pro starší majetek, který jste začali odpisovat před rokem 2026, však nadále platí původní pravidla až do jeho vyřazení.

Důležité je si uvědomit, že daňové odpisy (které určuje stát) se mohou a často i musí lišit od účetních odpisů (které si určuje firma podle reálného opotřebení). V praxi se rozdíly mezi účetním a daňovým pohledem často projeví i v nastavení interních procesů a evidence, se kterou mohou pomoci účetní služby. Právníci a daňoví experti z advokátní kanceláře ARROWS mají rozsáhlé zkušenosti se slaďováním těchto dvou světů, abyste se vyhnuli sankcím. Ozvěte se nám na office@arws.cz. 

Technické zhodnocení versus oprava: Úskalí IT upgradů

Koupit nový počítač je daňově přímočaré, ale co když vylepšujete starý systém? Zde narážíme na obrovský daňový problém jménem technické zhodnocení. Pokud do stávajícího softwaru nebo hardwaru přidáte nové funkce či výrazně zvýšíte jeho výkon, nejde o běžný náklad, ale o zhodnocení.

Technické zhodnocení se sčítá za celé zdaňovací období. Pokud v součtu za daný rok přesáhne u konkrétního majetku hranici 100 000 Kč, musíte o tuto částku zvýšit jeho vstupní cenu a pokračovat v odpisování. Pokud se do limitu vejdete, můžete vylepšení zaúčtovat jednorázově do nákladů.

Oproti tomu běžná oprava a údržba je vždy okamžitým daňovým nákladem, a to bez ohledu na její celkovou cenu. Opravou se rozumí uvedení majetku do předchozího nebo provozuschopného stavu. Podobně „hranové“ bývá i posouzení, kdy lze určité výdaje uplatnit jednorázově jako daňový náklad, což rozebíráme na příkladech v článku o nezaplacených pohledávkách v B2B. Například výměna vyhořelého disku v serveru za nový o stejné kapacitě je typickou opravou.

Problém nastává v IT praxi neustále. Například přechod na novou, zásadně vylepšenou verzi podnikového softwaru finanční úřady často klasifikují jako technické zhodnocení. Zatímco pravidelné bezpečnostní záplaty a rutinní aktualizace (bug fixes) se bez problému uznávají jako běžná údržba.

V advokátní kanceláři ARROWS pro vás před každým větším IT zásahem připravíme podrobnou analýzu. Zhodnotíme, zda chystané práce spadají do kolonky oprav, nebo zda se jedná o technické zhodnocení. Předejdete tak nepříjemným doměrkům při případné daňové kontrole.

Související otázky k upgradům a opravám IT

1. Zvýšili jsme kapacitu serverového pole za 150 tisíc Kč, jak to odepsat?
Jde o ukázkové technické zhodnocení majetku, protože jste prokazatelně zvýšili jeho parametry a výkon. Tuto částku musíte přičíst ke stávající hodnotě serverů a promítnout ji do daňových odpisů.

2. Nakoupili jsme nové baterie do všech firemních notebooků. Je to majetek?
Ne, výměna opotřebované baterie za novou se klasifikuje jako standardní oprava a údržba zařízení. Náklady si uplatníte jednorázově bez ohledu na to, jak vysoká byla celková fakturovaná částka.

3. Programátor nám měsíc odstraňoval chyby v kódu. Jde o zhodnocení softwaru?
Pokud programátor pouze fixoval chyby, aby aplikace fungovala tak, jak bylo původně zamýšleno, jde o opravu a běžný náklad. Pokud by ale naprogramoval zcela nový modul, museli byste to posuzovat jako technické zhodnocení.

Software a jeho klasifikace: Nákup vs. vlastní vývoj

U softwaru je naprosto zásadní posoudit jeho reálnou provázanost s hardwarem. Pokud je program nedílnou součástí stroje (například řídicí firmware tiskárny, operační systém routeru), nesmíte ho evidovat zvlášť. Stává se automaticky součástí pořizovací ceny zařízení a odpisuje se spolu s ním.

Samostatně fungující programy, jako jsou grafické editory, ERP nebo CRM systémy nad 100 000 Kč, se naopak evidují jako samostatný dlouhodobý nehmotný majetek. Zcela specifické postavení zde ovšem mají OSVČ, na které se povinnost odpisovat software ze zákona nevztahuje.

Fyzické osoby si mohou jakýkoliv software dát rovnou do výdajů bez ohledu na jeho statisícovou či milionovou cenu. Toto pravidlo představuje pro podnikající IT specialisty a freelancery obrovskou daňovou výhodu, kterou právnické osoby (s.r.o. či a.s.) bohužel využít nemohou.

Obrovské zmatky přináší vývoj softwaru vlastními zaměstnanci pro interní potřeby firmy. Do jeho daňové pořizovací ceny se musí promítnout nejen přímé mzdy programátorů, ale i poměrná část režijních nákladů, sociální pojištění nebo využité licence. Tyto náklady se po dobu vývoje takzvaně aktivují.

Cílené podhodnocení těchto interních nákladů (například nezapočítání režie) bývá častým důvodem k daňovým doměrkům. Experti z ARROWS (office@arws.cz) vám pomohou vytvořit bezpečnou interní metodiku pro oceňování vlastního vývoje tak, aby byla před úřady bezpečně obhajitelná.

Vývoj webových stránek, e-shopů a mobilních aplikací

Firemní webová stránka je dnes absolutní nutností, ale její daňové posouzení závisí na jejím charakteru a funkcionalitě. Jednoduché prezentační weby (takzvané vizitky), které pouze informují o službách a kontaktech, se obvykle považují za náklad na reklamu a propagaci. Jdou tedy rovnou do spotřeby.

Situace se ale dramaticky mění u robustních portálů a plnohodnotných e-shopů. Pokud si necháte na zakázku vyvinout e-shop s databází, platebními branami a uživatelskými účty za více než 100 000 Kč, vzniká vám autorské dílo. To musíte klasifikovat jako dlouhodobý nehmotný majetek a odpisovat.

Mobilní aplikace pro iOS nebo Android vyvíjené pro zákazníky spadají do stejného režimu. Pokud si necháte naprogramovat firemní aplikaci, k níž vlastníte zdrojové kódy a práva k šíření, musíte její pořizovací cenu pečlivě sledovat. Při překročení stotisícového limitu vás opět čekají měsíční odpisy.

Mnoho firem se snaží vyhnout odpisování tím, že si web či e-shop „pronajímá“ v rámci krabicového řešení. Pokud platíte pravidelný měsíční poplatek poskytovateli e-commerce platformy, nevlastníte žádný majetek, ale kupujete si službu. Tyto faktury si tak pohodlně a oprávněně dáváte rovnou do běžných provozních nákladů.

Rozlišení mezi koupí autorských práv k e-shopu a pouhým předplatným platformy je klíčové. Naši advokáti pro vás zkontrolují smlouvy s vývojáři ještě před jejich podpisem. Zjistíme, komu reálně zůstávají autorská práva, a podle toho nastavíme ideální daňový postup.

Daňové řešení cloudových služeb a infrastruktury

Přechod do cloudu zcela změnil pohled na firemní IT rozpočty. Místo drahých jednorázových nákupů fyzických serverů a trvalých licencí si dnes firmy software i výpočetní výkon jednoduše pronajímají přes internet. Z daňového hlediska je tento přesun obrovským zjednodušením.

Pronájem cloudového prostoru na serverech, jako jsou Amazon (AWS), Microsoft Azure nebo Google Cloud, se vždy účtuje jako nakupovaná služba. Nekupujete si žádný majetek, takže měsíční faktury za tyto pronájmy dáváte rovnou do běžných provozních výdajů.

Stejné pravidlo platí i pro předplatné kancelářských balíků typu Microsoft 365. Přestože využíváte sofistikovaný software, nevlastníte k němu trvalou licenci, ale platíte jen za právo ho užívat. Veškeré tyto poplatky za předplatné jsou proto okamžitým daňovým nákladem.

Zpozornět ale musíte u složitých projektů migrace do cloudu. Pokud si najmete externí IT firmu, aby vám několik měsíců překlápěla staré systémy do nového prostředí, mohou se tyto vysoké náklady stát technickým zhodnocením vašeho softwaru a musíte je odpisovat.

Posouzení nákladů na cloudovou migraci je složitou daňovou disciplínou. ARROWS advokátní kancelář vám v tom poskytne právní jistotu. Analyzujeme fakturaci od vašich IT dodavatelů a jasně stanovíme, co je běžná služba a co už podléhá povinnému odpisování.

Investice do umělé inteligence a automatizace

Integrace umělé inteligence a softwarových robotů je trendem, se kterým se úřady teprve učí pracovat. Pokud si pro firmu předplatíte rozšířené licence AI nástrojů pro generování textů či grafiky, jde z daňového hlediska o standardní předplatné, a tedy běžnou nákladovou službu.

Situace se ale komplikuje, pokud si na zakázku necháte od vývojářů natrénovat vlastní uzavřený jazykový model na vašich firemních datech. Takový na míru vytvořený AI systém, ke kterému máte exkluzivní práva, představuje vysoce cenný dlouhodobý nehmotný majetek.

Pokud náklady na vývoj vlastního AI řešení přesáhnou hranici 100 000 Kč a model budete využívat déle než rok, spadá do kategorie nehmotného majetku. Musíte jej tedy standardně zařadit do užívání a začít lineárně odpisovat v pětiletém, tedy šedesátiměsíčním horizontu.

Obdobně se posuzuje i zavádění robotické automatizace procesů. Pokud si necháte naprogramovat softwarového robota, který automaticky přepisuje faktury do účetního systému, pořizujete si software. Překročí-li cena za jeho naprogramování stotisícový limit, čekají vás daňové odpisy.

V ARROWS advokátní kanceláři (office@arws.cz) umíme ošetřit autorská práva k vygenerovanému kódu, nastavit licenční podmínky a zajistit, abyste obří investice do umělé inteligence daňově odepsali naprosto bezchybně a legálně.

Související otázky k softwaru a inovacím

1. Koupili jsme firemní doménu za 120 000 Kč. Musíme ji odpisovat?
Pokud cennou doménu kupujete od třetí strany (předchozího vlastníka), nejedná se o běžnou službu, ale o pořízení majetkového práva. Jelikož částka přesáhla hranici 100 000 Kč, musíte tento nákup zařadit jako dlouhodobý nehmotný majetek a odpisovat. Do přímých nákladů (služeb) spadají pouze běžné roční udržovací poplatky za prodloužení u registrátora.

2. Najali jsme agenturu na vývoj firemního mobilního e-shopu za 300 tisíc Kč.
Pokud vám agentura ve smlouvě předá zdrojové kódy a výhradní licenci k dílu, pořídili jste dlouhodobý nehmotný majetek. Částku 300 000 Kč nesmíte uplatnit najednou, ale musíte ji odpisovat rovnoměrně po dobu 60 měsíců.

3. Předplácíme si napojení na API poskytovatele umělé inteligence. Je to náklad?
Ano, spotřeba API kreditů u poskytovatelů AI modelů je klasickým nákupem služby. Tyto měsíční nebo roční poplatky účtujete přímo do provozních nákladů bez ohledu na to, jak vysoké faktury vám od poskytovatele dorazí.

Kybernetická bezpečnost: Náklady na ochranu dat

S blížící se směrnicí NIS2 firmy skokově navyšují rozpočty na kybernetickou bezpečnost. I zde musíte pečlivě rozlišovat. Pokud si najmete etické hackery na penetrační testy vaší infrastruktury, nakupujete službu. Bezpečnostní audit si tak můžete daňově uplatnit okamžitě do nákladů.

Stejné je to s pravidelnými bezpečnostními školeními zaměstnanců proti phishingu a sociálnímu inženýrství. Tyto výdaje jsou jednoznačně provozní. Ale co když na základě auditu nakoupíte sofistikované hardwarové firewally do svých serveroven, které stojí čtvrt milionu korun?

V takovém případě už kupujete dlouhodobý hmotný majetek. Firewall nad 100 000 Kč s dobou životnosti přesahující jeden rok budete muset povinně odpisovat pět let. Daňově ho tak rozložíte do 60 rovnoměrných měsíčních odpisů, které vám základ daně budou snižovat postupně.

Instalace složitého bezpečnostního softwaru navíc může znamenat technické zhodnocení vašeho původního systému. Zejména pokud nový bezpečnostní modul hluboce integrujete do stávajícího podnikového ERP. Jakýkoliv zásah, který mění původní povahu programu, bedlivě zkoumejte.

Právníci z ARROWS vám rádi pomohou. Máme v týmu odborníky nejen na daně, ale i na technologické právo a kybernetickou bezpečnost. Sladíme vaše investice do souladu s NIS2 a zároveň nastavíme účetnictví tak, abyste bezpečnostní výdaje uplatnili v souladu s daňovým řádem.

Mezinárodní nákupy licencí a riziko srážkové daně

Když si česká firma kupuje software od zahraničních dodavatelů (typicky ze Spojených států nebo Irska), vstupuje na nebezpečnou půdu mezinárodního zdanění. Úhrady za softwarové licence mohou velmi často podléhat takzvané srážkové dani z příjmů vybírané u zdroje.

Pokud zaplatíte za licenci americké firmě, český stát po vás může požadovat, abyste z této platby strhli určitou částku (například 15 %) a odvedli ji českému finančnímu úřadu. Zahraniční firmě tak pošlete jen zbytek peněz. Pokud to neuděláte, úřad daň doměří přímo vám.

Naštěstí má Česká republika s mnoha státy uzavřené smlouvy o zamezení dvojímu zdanění. Tyto smlouvy mohou srážkovou daň u softwarových licencí snížit nebo ji dokonce úplně vyloučit. Aplikace těchto smluv ale není automatická a vyžaduje splnění přísných administrativních kroků.

Musíte mít k dispozici certifikát o daňovém domicilu vašeho dodavatele a bezchybně interpretovat příslušnou mezinárodní smlouvu. Rozlišuje se také, zda si kupujete běžný krabicový software (kde se srážková daň obvykle neplatí), nebo právo software upravovat a šířit (kde hrozí masivní srážky).

Experti na mezinárodní zdanění z ARROWS advokátní kanceláře vás tímto složitým procesem provedou. Zajistíme, abyste kvůli nevědomosti neplatili daně za své dodavatele. Vystavíme pro vás právní stanovisko, které obhájí váš postup před českými daňovými auditory.

Dotace na digitalizaci a jejich dopad na odpisy

Spousta firem dnes využívá štědré evropské dotace, dotační programy typu OP TAK či prostředky z Národního plánu obnovy na nákup IT vybavení. Radost ze získaných milionů ale často vystřídá kruté vystřízlivění ve chvíli, kdy zjistíte, jaký vliv má dotace na vaše daňové odpisy.

Daňové zákony hovoří jasně. Pokud pořídíte dlouhodobý majetek zčásti nebo zcela z dotace, musíte o tuto dotaci snížit vstupní cenu pro daňové odpisování. Stát vám totiž nedovolí, abyste si z daní odepsali i tu část peněz, kterou jste od něj dostali zdarma v rámci dotačního titulu.

Pokud koupíte serverové centrum za milion korun a půl milionu vám pokryje dotace, do daňových odpisů vstupuje pouze hodnota 500 000 Kč. Tuto sníženou částku si následně rozložíte do 60 měsíčních odpisů. Nesprávné uplatnění plné částky do odpisů je jedním z nejčastějších dotačních deliktů.

Musíte také bedlivě sledovat okamžik, kdy máte jistotu, že dotaci skutečně získáte. Teprve v ten moment se dotace účtuje oproti majetku. Pokud je dotace přiznána až v dalších letech, vyžaduje to složitou úpravu účetnictví a přepočet již uplatněných daňových odpisů.

S dotačním poradenstvím a následnou kontrolou podmínek se s důvěrou obraťte na ARROWS. Postaráme se o to, abyste neporušili dotační podmínky a zároveň abyste přijaté evropské prostředky správně promítli do svého daňového přiznání bez hrozby budoucích sankcí.

Vyřazení IT majetku: Prodej, likvidace a zničení

Životní cyklus IT hardwaru je ze všech druhů majetku nejkratší. Počítače a servery často morálně a technologicky zastarají mnohem dříve, než uplyne povinná pětiletá doba jejich daňového odpisování. Pokud se rozhodnete zastaralou techniku prodat, vyřadit nebo zlikvidovat, má to své daňové důsledky.

Když prodáte server, který ještě není plně odepsán, můžete si jeho takzvanou daňovou zůstatkovou cenu (tedy částku, kterou jste ještě nestihli odepsat) uplatnit jako jednorázový daňový náklad. Tento náklad je uznatelný bez omezení a porovnává se s příjmem, který za prodej hardwaru utržíte.

Co když ale rozbitý notebook nebo staré servery prostě vyhodíte do elektroodpadu? Fyzická likvidace majetku vám rovněž umožňuje uplatnit zůstatkovou cenu do nákladů. Musíte k tomu mít ale prokazatelný protokol o ekologické likvidaci. Pokud majetek jen tak „zmizí“, daňový úřad vám zůstatkovou cenu neuzná.

U softwaru, na který nakoupíte licenci, ale přestanete ho po dvou letech používat, platí obdobná pravidla. Zůstatkovou cenu vyřazeného nehmotného majetku lze dát do nákladů v roce, kdy doložíte, že jste licenci definitivně přestali využívat a majetek účetně vyřadili z evidence.

V advokátní kanceláři ARROWS (office@arws.cz) vás naučíme, jak správně tvořit likvidační protokoly a jak postupovat při odprodeji IT techniky zaměstnancům. Minimalizujeme tím riziko, že by vám finanční úřad zpochybnil náklady na vyřazení neodepisovaného majetku.

Běžné chyby při nákupu IT a jak se jim vyhnout

Typickou chybou je ignorování skutečného stavu dokončeného projektu. Firma software už dávno aktivně používá, testovací provoz byl ukončen, ale účetní ho stále vede na účtu nedokončeného majetku v pořízení. Cílem bývá odsunout odpisy na pozdější ziskovější roky.

Finanční úřad v takovém případě účelové zpoždění odhalí. Kontroloři trvají na tom, že odpisování musí začít okamžikem, kdy byl majetek objektivně schopen sloužit svému účelu. Za minulé roky vám daňový štít propadne a navíc vám napaří penále za účetní pochybení.

Dalším častým trikem je účelové rozdělování jedné velké investice pod stotisícový limit na spoustu menších faktur. Firma si pořídí komplexní informační systém za 250 tisíc, ale nechá si to naúčtovat jako pět nezávislých faktur na 50 tisíc korun a šupne to do nákladů.

Pokud jde o jeden funkčně provázaný celek od stejného dodavatele, úřad tuto zastřenou investici hravě odhalí. Transakce se překlasifikuje na nákup majetku nad stotisícový limit. Okamžitě následuje doměření daně, obří penále a v případě prokázání zlého úmyslu i trestní stíhání pro daňový únik.

S experty z ARROWS advokátní kanceláře (office@arws.cz) tyto zbytečné školácké přešlapy snadno eliminujete. Před každou větší IT investicí s vámi detailně zanalyzujeme smlouvy a fakturační model. Zajistíme, aby vás případná kontrola z finančního úřadu nijak nezaskočila a vy spali klidně.

Závěrečné shrnutí

Digitalizace představuje pro každou dynamickou firmu obrovskou finanční i účetní výzvu. Správné rozlišení mezi jednorázovým provozním výdajem a dlouhodobým majetkem je naprosto klíčové pro optimalizaci cash flow. Zvláště s příchodem revolučních daňových změn od roku 2026, které sjednocují limit na 100 000 Kč a zavádějí přesné měsíční odpisování bez zbytečných výjimek.

Účelové dělení IT nákupů na drobné faktury, špatné oceňování vlastního softwarového vývoje nebo naivní zaměňování cloudových služeb za nehmotný majetek zbytečně přitahuje pozornost úřadů. Tyto školácké omyly a pokusy o laickou daňovou optimalizaci bohužel nejčastěji končí vysokými penále, tučnými doměrky na dani a zbytečným vyšetřováním statutárních orgánů.

Pokud plánujete nákup robustního informačního systému, masivní obnovu hardwaru nebo rozsáhlou integraci umělé inteligence, přizvěte nás k tomu hned na začátku. Právníci a daňoví experti z advokátní kanceláře ARROWS (office@arws.cz) nastaví vaše procesy tak, abyste IT investice uplatnili daňově efektivně, stoprocentně bezpečně a v přísném souladu s legislativou.

FAQ – Nejčastější otázky k daňovému řešení IT investic

1. Jaký je rozdíl v odpisech pro OSVČ a s.r.o. při nákupu softwaru nad 100 000 Kč?
Společnost s r.o. musí takový software povinně zařadit do nehmotného majetku a postupně ho odpisovat rovných 60 měsíců. Živnostník (OSVČ) jej naproti tomu může celý zahrnout do výdajů okamžitě v roce pořízení.

2. Koupili jsme přes internet americký grafický program za 120 tisíc, jak to zdanit?
Jelikož program přesahuje stotisícový limit a používáte ho déle než rok, jde o dlouhodobý nehmotný majetek určený k odpisování. U nákupu licencí ze zahraničí ale dejte velký pozor na potenciální povinnost odvést v Česku srážkovou daň.

3. Je nákup doživotní multilicence pro celý firemní tým majetkem?
Pokud součet nákladů na doživotní multilicenci jednoho produktu přesáhne hranici 100 000 Kč, musíte ji zaúčtovat jako dlouhodobý majetek. Pokud by šlo jen o roční předplatné bez ohledu na jeho vysokou cenu, účtovalo by se rovnou do nákladů.

4. Naši zaměstnanci si v práci poškodili notebooky a opravy stály 150 tisíc. Odepisuje se to?
Neodepisuje. Úhrady za opravy, které pouze vracejí majetek do původního provozuschopného stavu, se vždy považují za okamžitý provozní náklad. Stotisícový limit pro povinné odpisy se na běžné opravy a údržbu nikdy neaplikuje.

5. Děláte i zpětné opravy, když zjistíme, že předchozí účetní zařadila software špatně?
Samozřejmě. Náš tým v ARROWS pomáhá firmám zrevidovat historické účetnictví, připravit opravná či dodatečná daňová přiznání a omezit případné sankční dopady na absolutní minimum. Ozvěte se nám obratem na office@arws.cz.

Upozornění: Informace obsažené v tomto článku mají pouze obecný informativní charakter a slouží k základní orientaci v problematice dle právního stavu k roku 2026. Ačkoliv dbáme na maximální přesnost obsahu, právní předpisy a jejich výklad se v čase vyvíjejí. Jsme ARROWS advokátní kancelář, subjekt zapsaný u České advokátní komory (náš orgán dohledu), a pro maximální bezpečí klientů jsme pojištěni pro případ profesní odpovědnosti s limitem 400.000.000 Kč. Pro ověření aktuálního znění předpisů a jejich aplikace na vaši konkrétní situaci je nezbytné kontaktovat přímo ARROWS advokátní kancelář (office@arws.cz). Neneseme odpovědnost za případné škody vzniklé samostatným užitím informací z tohoto článku bez předchozí individuální právní konzultace.

Čtěte také