Obchodníci s alkoholem a tabákem a zákon proti praní špinavých peněz Komplexní právní analýza

Obchodníci s alkoholem a tabákem čelí přísným regulacím nejen kvůli zdraví, ale i v rámci boje proti praní špinavých peněz. Zákon č. 253/2008 Sb. ukládá těmto subjektům specifické povinnosti při hotovostních transakcích, které si mnozí plně neuvědomují. Tento článek vysvětluje, kdy se AML pravidla na obchodníky vztahují a jaká opatření musí dodržovat.

Základní vymezení AML povinných osob

Zákon č. 253/2008 Sb., v platném znění (dále jen „AML zákon“), neobsahuje jednoduchou definici AML povinnosti pro všechny podnikatele. Právní úprava operuje se seznamem konkrétních subjektů, které mají povinnosti podle tohoto zákona splňovat.

Mezi tradiční povinné osoby patří banky, pojišťovny a jiné finanční instituce. Legislativní vývoj však zahrnuje do okruhu povinných osob i subjekty nefinančního sektoru, jejichž činnost představuje riziko legalizace výnosů z trestné činnosti.

Pro obchodníky s alkoholem a tabákem je klíčové porozumění tomu, že se stávají povinnou osobou v konkrétním okamžiku. Dle § 2 odst. 1 písm. l) AML zákona jde o situaci, kdy jednají jako osoba oprávněná k obchodování se zbožím a přijímají hotovost 10 000 EUR nebo vyšší.

Tato povinnost se vztahuje jak na jednorázové transakce, tak na situace, kdy je platba rozdělena do více operací. Právě hotovostní charakter transakcí je spouštěcím mechanismem, který obchodníka s alkoholem či tabákem posouvá do regulovaného režimu.

Specifické povinnosti obchodníků v kontextu AML zákona

Jakmile obchodník s alkoholem nebo tabákem přijme hotovostní platbu v hodnotě 10 000 EUR nebo vyšší, musí u daného obchodu postupovat podle pravidel AML režimu. Tato suma představuje práh, který aktivuje povinnosti identifikace a kontroly.

Dle ustanovení § 7 zákona č. 253/2008 Sb. musí být klient identifikován nejpozději v okamžiku uskutečnění obchodu, který překračuje stanovený limit.

Identifikace zahrnuje záznam a ověření údajů z platného dokladu totožnosti. Obchodník musí zaznamenat jméno, příjmení, rodné číslo, místo narození, bydliště a údaje o průkazu totožnosti. Nezbytné je ověření shody podoby osoby v dokladu s osobou, která transakci realizuje.

Provádí se povinně před uskutečněním obchodu v hodnotě 15 000 EUR a vyšší, u klientů z rizikových zemí nebo politicky exponovaných osob.

Kontrola zahrnuje zjištění účelu obchodu a prověření původu finančních prostředků. V případě právnické osoby nebo svěřenského fondu je nutné také zjištění totožnosti skutečného majitele a ověření vlastnické a řídicí struktury.

Detekce podezřelých obchodů a jejich hlášení

Podezřelý obchod je v § 6 AML zákona vymezen jako obchod uskutečňovaný za okolností, které vyvolávají podezření ze snahy o legalizaci výnosů z trestné činnosti. Zákon obsahuje demonstrativní výčet rizikových znaků.

Dále jde o situace, kdy se zákazník odmítá identifikovat nebo se snaží rozložit platbu těsně pod limit 10 000 EUR.

Příkladem z praxe může být situace, kdy neznámý kupující náhle začne odebírat alkohol v neobvyklých množstvích a trvá na platbě v hotovosti. Často není ani zřejmé, pro jakou provozovnu zboží nakupuje.

Cílem je vyhnout se identifikaci, ačkoliv tyto osoby jednají ve vzájemné shodě.

Povinnost oznámení podezřelého obchodu je jednou z nejdůležitějších povinností. Pokud obchodník vyhodnotí obchod jako podezřelý, musí jej oznámit Finančnímu analytickému úřadu (FAÚ) bez zbytečného odkladu.

Povinná osoba nesmí transakci provést, pokud by to mohlo zmařit zajištění výnosů.

Tabulka rizik: Identifikace a hlášení podezřelých obchodů

Evidence skutečných majitelů

V kontextu boje proti praní špinavých peněz je klíčovým pojmem skutečný majitel. Jde o fyzickou osobu, která má fakticky koncový vliv na právnickou osobu nebo je konečným příjemcem prospěchu.

Pro obchodníky s alkoholem a tabákem je tato povinnost relevantní při kontrole klienta, který je právnickou osobou.

Zákon č. 37/2021 Sb., o evidenci skutečných majitelů, ukládá právnickým osobám povinnost tyto údaje evidovat. Obchodník musí v rámci kontroly klienta ověřit totožnost skutečného majitele nahlédnutím do evidence.

Tuto nesrovnalost musí nahlásit soudu, který vede evidenci, nebo přímo klientovi k nápravě.

Pokud obchodník nemůže zjistit skutečného majitele nebo má pochybnosti o pravdivosti údajů, musí být obezřetný. Jestliže klient neposkytne součinnost, nesmí obchod uskutečnit.

Politicky exponované osoby a zvýšená opatření

Specifickou kategorií klientů jsou politicky exponované osoby, jejichž definici naleznete v § 4 odst. 5 AML zákona. Jedná se o fyzické osoby ve významných veřejných funkcích, jako jsou hlavy států, ministři, soudci či poslanci.

Ta zahrnují zejména zjištění původu majetku a finančních prostředků použitých v obchodu.

U politicky exponovaných osob je také často vyžadován souhlas statutárního orgánu obchodníka s navázáním obchodního vztahu. V případě velkoobchodních transakcí či exkluzivních dodávek je nutné tento status ověřovat.

Hodnocení rizik a systém vnitřních zásad

Každá povinná osoba, tedy i obchodník přijímající hotovost nad 10 000 EUR, musí uplatňovat postupy pro řízení rizik legalizace výnosů z trestné činnosti. Zákon č. 253/2008 Sb. vyžaduje vypracování takzvaného Hodnocení rizik.

Dle § 21 odst. 3 AML zákona se na tyto osoby nevztahuje povinnost vypracovat písemně systém vnitřních zásad, pokud tak nestanoví FAÚ rozhodnutím.

To však neznamená, že obchodník nemá povinnosti, neboť musí zákonné postupy fakticky dodržovat. Z praktického hlediska a pro účely případné kontroly je vysoce doporučeno mít alespoň základní manuál postupů zpracovaný.

Školení zaměstnanců, kteří mohou přijít do styku s podezřelými obchody, je povinné nejméně jednou za 12 měsíců a při nástupu nového zaměstnance.

Spektrum sankcí a jejich důsledky

Sankce za porušování AML povinností jsou velmi citelné. Za přestupek spočívající v neprovedení identifikace nebo kontroly hrozí právnické osobě pokuta až do výše 10 000 000 Kč.

V určitých situacích může sankce dosáhnout až do výše 10 % celkového ročního obratu, pokud tento přesahuje 5 000 000 EUR.

Kromě finančních sankcí hrozí i zákaz činnosti nebo uveřejnění rozhodnutí o přestupku, což může vést ke ztrátě reputace. Zároveň zákon umožňuje postihnout i konkrétní fyzické osoby, kteří porušení zavinili.

V oblasti obchodu se zbožím se kontroly zaměřují právě na subjekty přijímající vysoké hotovostní platby.

Častým zjištěním je absence identifikace u plateb rozdělených do více částí nebo nedostatečná archivace dokumentů. Problémem bývá neoprávněné kopírování průkazů tam, kde stačí opis údajů, nebo naopak chybějící kopie, kde je vyžadována.

Tabulka rizik: Sankce a jejich dopady

Propojení AML zákona se zákonem o omezení hotovostních plateb

Obchodníky s alkoholem a tabákem se týká nejen AML zákon, ale i zákon č. 254/2004 Sb., o omezení plateb v hotovosti. Tento zákon zakazuje provádět platby v hotovosti, které přesahují částku 270 000 Kč.

Vzhledem k aktuálnímu kurzu je tato částka přibližně 250 000 Kč. Zde dochází k důležitému právnímu průsečíku, kdy hranice pro vznik AML povinnosti pro obchodníka se zbožím je 10 000 EUR. Existuje úzké pásmo mezi přibližně 250 000 Kč a 270 000 Kč.

Při přijetí hotovosti nad tento limit porušuje subjekt zákon o omezení plateb v hotovosti. Pokud částka překročí 270 000 Kč, musí být platba provedena bezhotovostně. Zároveň se vystavuje riziku porušení AML předpisů, pokud neprovedl identifikaci, protože limit 10 000 EUR byl překročen.

Tím se ve většině případů vyhnou administrativní zátěži spojené se statusem povinné osoby podle AML zákona.

Pro obchodníky je nejbezpečnější strategií omezit přijímání hotovosti pod hranici 10 000 EUR. Pokud je obchod v hotovosti nezbytný a částka se pohybuje v kritickém rozmezí, je nutné striktně dodržet AML identifikaci.

Rizikové země a mezinárodní sankce

AML zákon a navazující předpisy EU vyžadují zvýšenou opatrnost u obchodů souvisejících s vysoce rizikovými třetími zeměmi. Pokud obchodník obchoduje se subjektem z takové země, musí automaticky provést zesílenou kontrolu klienta.

Sankční seznamy

Vedle AML zákona musí obchodníci dodržovat zákon č. 1/2023 Sb. o omezujících opatřeních proti některým závažným jednáním. To je relevantní zejména u exportu a importu alkoholu a tabáku. 

Obchodování s osobami na sankčních seznamech nebo dovoz zboží, na které je uvaleno embargo, je přísně zakázáno. Obchodníci by měli prověřovat své zahraniční partnery v sankčních databázích, neboť porušení sankcí je trestným činem.

Související otázky k AML povinnostem

1. Musím se registrovat u FAÚ jako povinná osoba?
Ne, zákon nezavádí veřejný registr povinných osob, do kterého byste se museli hlásit. Povinnou osobou se stáváte ze zákona v okamžiku splnění podmínek, tedy přijetím hotovosti nad 10 000 EUR.

2. Mohu se vyhnout povinnostem tím, že rozdělím platbu na dvě menší?
Nikoliv, neboť takové jednání se nazývá structuring a je považováno za podezřelé. Pokud transakce spolu věcně a časově souvisejí, jejich hodnoty se sčítají. Záměrné dělení plateb za účelem vyhnutí se identifikaci je důvodem pro podání oznámení.

3. Jak dlouho musím archivovat dokumenty?
Dle § 16 AML zákona musíte uchovávat údaje a doklady o identifikaci a kontrole po dobu 10 let. Lhůta běží od uskutečnění obchodu nebo ukončení obchodního vztahu.

Executive shrnutí pro management

Obchodníci s alkoholem a tabákem, kteří přijímají platby v hotovosti nad cca 250 000 Kč, spadají pod regulaci AML zákona. Nejde jen o formalitu, neboť rizika zahrnují pokuty v řádech milionů korun, trestněprávní odpovědnost statutárních orgánů a reputační likvidaci.

Je třeba mít na paměti, že překročení limitu 270 000 Kč je již zakázáno zákonem o omezení hotovostních plateb. Zákon ulevuje obchodníkům se zbožím od povinnosti mít písemný systém vnitřních zásad, pokud FAÚ neurčí jinak. Přesto musíte mít nastavené procesy pro identifikaci, kontrolu a archivaci, které reálně fungují.

Obchodování se sankcionovanými osobami nebo zeměmi je trestné, proto důsledně kontrolujte své velkoobchodní partnery.

Právníci z ARROWS advokátní kanceláře mají zkušenosti s nastavováním AML procesů pro obchodní společnosti. Pomohou vám minimalizovat rizika spojená s touto agendou.

Význam dodržování předpisů

Dodržování AML předpisů není pro obchodníky s alkoholem a tabákem volbou, ale nutností. Legislativa je nastavena přísně a kontrolní orgány mají široké pravomoci.

To, co vypadá jako běžný obchod, se může při neznalosti předpisů změnit v závažný právní problém.

Právníci z ARROWS advokátní kanceláře řeší AML povinnosti klientů denně a disponují hlubokými praktickými znalostmi. Naše služby zahrnují konzultace k nastavení procesů, školení zaměstnanců i zastupování při kontrolách.

Neváhejte se obrátit na naši kancelář prostřednictvím emailu office@arws.cz.

Nejčastější právní dotazy k AML povinnostem

1. Jaký je rozdíl mezi identifikací a kontrolou klienta?
Identifikace je zjištění a ověření totožnosti, tedy kdo klient je. Kontrola je širší proces, který zahrnuje prověření původu peněz, účelu obchodu a skutečného majitele. Identifikace se provádí při hotovostním obchodu nad 10 000 EUR, kontrola nad 15 000 EUR nebo při podezření.

2. Jakým způsobem hlásím podezřelý obchod?
Oznámení se podává primárně elektronicky, ideálně přes datovou schránku na Finanční analytický úřad nebo přes jejich zabezpečený portál. Telefonicky či písemně se hlásí jen ve specifických a neodkladných případech.

3. Co když zákazník odmítne předložit občanský průkaz při nákupu za 300 000 Kč v hotovosti?
V takovém případě máte zákonnou povinnost obchod neuskutečnit dle § 11 AML zákona. Zároveň byste měli zvážit podání oznámení o podezřelém obchodu, pokud okolnosti nasvědčují nelegální aktivitě.

4. Vztahuje se na mě AML zákon, když prodávám alkohol jen na fakturu?
Jako obchodník se zbožím se stáváte povinnou osobou primárně na základě přijímání hotovosti nad 10 000 EUR. Při čistě bezhotovostním styku se na vás tyto povinnosti zpravidla nevztahují, musíte však stále dodržovat mezinárodní sankce.

5. Musím mít směrnici proti praní špinavých peněz písemně?
Pokud jste povinnou osobou pouze z titulu obchodování se zbožím za hotové, zákon vám uděluje výjimku. Písemný systém vnitřních zásad mít nemusíte, ledaže by vám to úřad rozhodnutím nařídil. Musíte však postupy reálně provádět.

Upozornění: Informace obsažené v tomto článku mají pouze obecný informativní charakter a slouží k základní orientaci v problematice. Ačkoliv dbáme na maximální přesnost obsahu, právní předpisy a jejich výklad se v čase vyvíjejí. Pro ověření aktuálního znění předpisů a jejich aplikace na vaši konkrétní situaci je nezbytné kontaktovat přímo ARROWS advokátní kancelář (office@arws.cz). Neneseme odpovědnost za škody vzniklé užitím informací bez odborné konzultace.