Restrukturalizace nepovedeného podnikatelského záměru: Kdy je čas na insolvenci a likvidaci

Podnikatelský sen se někdy mění v noční můru. Když firma ztrácí dech, hlásí se věřitelé a tržby mizí, stojíte před rozhodnutím: pokusit se ji zachránit, nebo ji bezpečně a legálně ukončit? V tomto článku vám ukážeme, jaké máte možnosti, jaké jsou reálné časové rámce a jak se vyhnout chybám, které mohou ohrozit váš osobní majetek.

Rychlé shrnutí

• Existují tři cesty řešení: preventivní restrukturalizace (hrozící úpadek, firmu lze zachránit mimo insolvenci), insolvenční řízení (soudní řízení formou reorganizace či konkursu) a likvidace (dobrovolné ukončení solventní firmy).
• Včasnost je klíčová: Čím dřív začnete jednat, tím více možností máte a tím menší budou ztráty. Firmu lze efektivně zachránit jen tehdy, pokud má stále ekonomický potenciál.
• Likvidace není prohra: Správně provedená likvidace zajistí, že věřitelé budou uspokojeni, vy splníte své zákonné povinnosti a vyhnete se riziku sankcí či ručení za dluhy. Právníci z ARROWS advokátní kanceláře tuto agendu řeší denně.

Kdy pochopíte, že je něco vážně špatně?

Problémy začínají často velmi nenápadně. Klesající prodeje se vysvětlují dočasným výkyvem trhu. Prodlužující se splatnosti faktur se řeší kontokorentem. Najednou si ale uvědomíte, že už nemáte na mzdy a věřitelé posílají předžalobní výzvy. V tomto bodě si musíte být jistí: vaši situaci je nutné řešit profesionálně.

Firmy se obvykle dostávají do finančních potíží postupně. Nejprve se zhorší cash-flow – nemůžete včas platit dodavatelům, ačkoliv zákazníci ještě platí. Následně přichází bod, kdy peníze nestačí ani na základní provozní náklady. V právní terminologii se tomuto stavu říká platební neschopnost. Dle insolvenčního zákona je v ní dlužník, který má více věřitelů (nejméně dva), peněžité závazky po dobu delší než 30 dnů po lhůtě splatnosti a tyto závazky není schopen plnit.

Druhým problémem, který se týká právnických osob a podnikajících fyzických osob, je předlužení. To nastává, pokud souhrn všech vašich závazků (dluhů) převyšuje hodnotu vašeho majetku. Při stanovení hodnoty majetku se přihlíží i k další správě majetku a k dalšímu provozování podniku, pokud lze důvodně předpokládat, že dlužník bude v podnikání pokračovat.

Pokud naplňujete definici platební neschopnosti nebo předlužení, nacházíte se v takzvaném úpadku. To není automaticky trestný čin, ale je to objektivní právní stav, který má zásadní důsledky a vyžaduje okamžitou reakci statutárního orgánu.

Kdy se firma dostane z fáze "máme problémy" do fáze "jsme v úpadku"?

Existují čtyři varovné signály, které byste neměli ignorovat. Prvním je situace, kdy věřitelé hrozí exekucí nebo ji již zahájili. Druhým signálem je, když si berete další úvěr jen proto, abyste splatili ten předchozí (vytloukání klínu klínem). Třetím je existence neuspokojených dluhů u státu (daně, sociální a zdravotní pojištění). Čtvrtým je chronický nedostatek hotovosti, kdy zastavení plateb není jen dočasné.

Právníci z ARROWS advokátní kanceláře běžně řeší situace, kdy statutární orgány čekaly příliš dlouho. Včasné zahájení procedury může zachránit firmu nebo alespoň minimalizovat dopady na osobní sféru jednatele.

Právní povinnost jednat bez zbytečného odkladu

Jako jednatel nebo člen představenstva máte zákonnou povinnost podat insolvenční návrh bez zbytečného odkladu poté, co se dozvíte o úpadku společnosti (nebo jste se při náležité péči dozvědět měli). Pokud nekonáte:

• Hrozí vám osobní odpovědnost za škodu způsobenou věřitelům porušením této povinnosti (rozdíl mezi tím, co věřitelé dostali a co by dostali při včasném podání).
• Můžete čelit žalobě na doplnění pasiv dle zákona o obchodních korporacích, kdy soud může rozhodnout, že jste povinni ze svých soukromých prostředků dorovnat dluhy firmy.
• V krajních případech hrozí i trestní odpovědnost (např. zvýhodňování věřitele, poškozování věřitele, zkreslování údajů o stavu hospodaření a jmění).

Související otázky k rozpoznání finančních potíží

1. Co se stane, když se na věřitele obrátím s tím, že nemůžu zaplatit?
Není to automaticky přiznání úpadku, pokud jde o řešitelnou situaci. Věřitelé často preferují dohodu – splátkový kalendář nebo odklad – před zdlouhavým vymáháním. Aktivní komunikace je klíčová.

2. Jsem v úpadku, pokud dlužím jen jednomu věřiteli?
Ne, insolvenční zákon vyžaduje pluralitu věřitelů (minimálně dva různé subjekty). Pokud dlužíte jen bance, nejste v úpadku ve smyslu insolvenčního zákona, ale čelíte exekuci či výkonu rozhodnutí.

3. Jaký je rozdíl mezi „hrozícím úpadkem“ a „skutečným úpadkem“?
Hrozící úpadek je stav, kdy lze důvodně předpokládat, že dlužník nebude schopen řádně a včas splnit podstatnou část svých peněžitých závazků. V této fázi ještě nemusíte podávat insolvenční návrh, ale můžete využít preventivní restrukturalizaci.

Tři cesty řešení: Jak vybrat správnou strategii pro vaši firmu

V českém právním prostředí máte na výběr ze tří základních cest. Výběr závisí na ekonomické kondici firmy a fázi, ve které se nacházíte.

První cestou je preventivní restrukturalizace (dle zákona č. 284/2023 Sb.). Druhou cestou je insolvenční řízení (reorganizace nebo konkurs). Třetí cestou, určenou pouze pro solventní firmy, je likvidace.

Preventivní restrukturalizace: Záchrana před soudem

Preventivní restrukturalizace je nástroj, který umožňuje podnikatelům ve fázi hrozícího úpadku jednat s věřiteli a odvrátit insolvenci. Cílem je zachránit fungující firmu, která má dočasné potíže, ale zdravé jádro. Není určena pro firmy, které již jsou v úpadku (platební neschopnosti).

Základem je sanační projekt, který identifikuje příčiny problémů a navrhuje řešení, a následný restrukturalizační plán. Tento proces je primárně neveřejný a probíhá formou vyjednávání s dotčenými věřiteli. Soud do procesu vstupuje jen minimálně, například při schvalování plánu nebo vyhlašování moratoria (ochrany před věřiteli).

Prakticky to vypadá tak, že předložíte věřitelům plán (např. prodloužení splatnosti, prominutí části dluhu, kapitalizace pohledávek) a snažíte se získat potřebnou většinu hlasů pro jeho přijetí. Výhodou je, že firma nenese stigma insolvence a statutární orgán si zachovává dispoziční oprávnění k majetku.

Právníci z ARROWS advokátní kanceláře vás provedou celým procesem – od testu insolvence, přes přípravu sanačního projektu, až po vyjednávání s bankami a dodavateli.

Insolvence s reorganizací: Kdy prevence nestačí

Pokud je firma již v úpadku, nebo se preventivní restrukturalizace nezdařila, je nutné podat insolvenční návrh. Zde se nabízí dvě řešení úpadku: reorganizace nebo konkurs. Reorganizace je způsob řešení úpadku, při kterém firma nadále funguje, plní reorganizační plán a věřitelé jsou uspokojováni postupně z provozu podniku.

Reorganizace je však přípustná zpravidla jen u větších podniků, nebo pokud dlužník předloží reorganizační plán schválený nadpoloviční většinou věřitelů.

Během procesu dohlíží na činnost dlužníka insolvenční správce. Správce není věřitel, ale speciální procesní subjekt jmenovaný soudem, který dbá na zákonnost procesu a zájmy věřitelů. Reorganizace je náročná na čas (často roky) i finance, ale umožňuje zachování značky a provozu.

Konkurs nebo likvidace: Konec podnikání

Pokud firmu nelze zachránit, nebo o to věřitelé nestojí, přichází na řadu ukončení činnosti. Zde je nutné rozlišovat dva zcela odlišné procesy.

Konkurs je likvidační způsob řešení úpadku v rámci insolvenčního řízení. Vedení firmy přebírá insolvenční správce, který zpeněží veškerý majetek a výtěžek poměrně rozdělí mezi věřitele. V konkursu statutární orgán ztrácí oprávnění nakládat s majetkem.

Likvidace je dobrovolný proces zrušení společnosti, která není v úpadku (má dostatek majetku na úhradu všech dluhů). O vstupu do likvidace rozhodují společníci (valná hromada). Firma si sama jmenuje likvidátora, který majetek rozprodá, uhradí dluhy a zbytek (likvidační zůstatek) vyplatí společníkům.

Související otázky k volbě strategie

1. Mám povinnost zvolit určitou cestu?
Pokud jste v úpadku, musíte podat insolvenční návrh. Pokud jste pouze v hrozícím úpadku, můžete volit preventivní restrukturalizaci. Pokud jste solventní a jen chcete skončit, volíte likvidaci.

2. Co se stane s mými osobními věcmi?
U kapitálových společností (s.r.o., a.s.) společníci neručí za závazky společnosti celým svým majetkem (s výjimkou nesplacení vkladu nebo specifických ručení, např. směnek). Jednatelé však odpovídají za škodu způsobenou porušením péče řádného hospodáře.

3. Kolik stojí likvidace?
Cena právních a administrativních služeb u bezproblémové likvidace s.r.o. se obvykle pohybuje v řádech desítek tisíc korun (od cca 30 000 Kč výše v závislosti na stavu účetnictví a majetku).

Jak probíhá likvidace: Krok za krokem

Likvidace je standardní proces ukončení solventní firmy.

Rozhodnutí o zrušení a jmenování likvidátora

Valná hromada musí rozhodnout o zrušení společnosti s likvidací a jmenovat likvidátora. Toto rozhodnutí musí mít formu notářského zápisu. Likvidátorem se často stává jednatel, ale může to být i externí profesionál. Od tohoto momentu firma používá dodatek „v likvidaci“.

Zápis do rejstříku a oznámení věřitelům

Likvidátor podá návrh na zápis vstupu do likvidace do obchodního rejstříku. Následně musí zveřejnit oznámení o vstupu do likvidace a výzvu věřitelům k přihlášení pohledávek v Obchodním věstníku, a to dvakrát po sobě s odstupem alespoň dvou týdnů.

Zahajovací rozvaha a soupis jmění

Likvidátor sestaví ke dni vstupu do likvidace zahajovací rozvahu a soupis jmění. Cílem je ověřit, zda je firma skutečně solventní. Pokud likvidátor zjistí, že firma je v úpadku (dluhy převyšují majetek), má povinnost okamžitě podat insolvenční návrh.

Zpeněžení majetku a úhrada dluhů

Likvidátor ukončuje smlouvy, vymáhá pohledávky a prodává majetek společnosti. Z výtěžku jsou přednostně hrazeny náklady likvidace, následně pohledávky zaměstnanců a poté ostatních věřitelů.

Daňové povinnosti a souhlas správce daně

Firma musí podat daňové přiznání k dani z příjmů právnických osob za část roku před vstupem do likvidace a následně i v průběhu likvidace. Pro výmaz z rejstříku je nezbytný souhlas správce daně (finančního úřadu).

Konečná zpráva a výmaz

Po vypořádání všech dluhů a rozdělení likvidačního zůstatku sestaví likvidátor konečnou zprávu o průběhu likvidace a návrh na rozdělení likvidačního zůstatku. Po schválení a vyplacení podílu společníkům podá likvidátor návrh na výmaz společnosti z obchodního rejstříku. Tím firma právně zaniká.

Daňové a právní rizika, která musíte řešit

Při ukončování podnikání je třeba dbát na daňové aspekty.

Srážková daň z likvidačního zůstatku

Pokud po úhradě všech dluhů ve firmě zbydou peníze (likvidační zůstatek), je tento podíl vyplácen společníkům. Tento příjem podléhá zvláštní sazbě daně ve výši 15 % (pokud je společníkem fyzická osoba daňový rezident ČR). Společnost musí daň srazit a odvést finančnímu úřadu ještě před výplatou podílu.

Archivace dokumentů

Často opomíjenou povinností je archivace písemností. Před výmazem je nutné zajistit uložení účetních a mzdových dokladů na zákonem stanovenou dobu, což obvykle vyžaduje smlouvu s komerční spisovnou, pokud dokumenty nepřevezme jeden ze společníků.

Praktické rady: Jak se vyhnout chybám

Jednejte včas. Jakmile společnost splní podmínky úpadku, hodiny tikají. Odkládání řešení zvyšuje riziko osobní odpovědnosti.

Buďte transparentní. Mlčení a „mrtvý brouk“ vedou k rychlejšímu podání insolvenčního návrhu ze strany věřitelů, což vám bere kontrolu nad procesem.

Oddělte emoce od faktů. Ukončení podnikání je náročné, ale ekonomická racionalita musí zvítězit nad sentimentem. Pokusy udržet „mrtvou“ firmu za cenu dalších dluhů jsou cestou k osobnímu bankrotu.

Právníci z ARROWS advokátní kanceláře jsou připraveni vám pomoci situaci zanalyzovat a zvolit nejbezpečnější cestu.

FAQ – Nejčastější právní dotazy

1. Co se stane s mými osobními věcmi v konkursu s.r.o.?
Pokud jste společníkem s.r.o., za dluhy společnosti neručíte (až na výjimky) a váš osobní majetek by neměl být postižen. Pokud jste ale jednatelem a porušili jste své povinnosti (např. pozdní podání insolvence), může po vás insolvenční správce vymáhat škodu. Pokud jste se zaručili osobně (např. aval směnky), musíte plnit ze svého.

2. Kolik stojí konkurs nebo likvidace?
Cena likvidace začíná obvykle na desítkách tisíc korun. Náklady konkursu (odměna správce) jsou primárně hrazeny z majetkové podstaty dlužníka. Pokud dlužník nemá majetek, je po navrhovateli často požadována záloha na náklady řízení (až 50 000 Kč).

3. Jak dlouho trvá likvidace firmy?
Zákonná lhůta pro přihlášení věřitelů je 3 měsíce od zveřejnění. Reálně se proces likvidace pohybuje mezi 4 až 9 měsíci, pokud nenastanou komplikace. Složité likvidace s prodejem nemovitostí mohou trvat i roky.

4. Mohu oddlužit sebe jako fyzickou osobu podnikatele?
Ano, pokud podnikáte jako OSVČ, můžete vstoupit do oddlužení (insolvence fyzické osoby). Dle aktuální právní úpravy je standardní doba oddlužení pro podnikatele i nepodnikatele 3 roky, pokud splníte podmínky a vynaložíte veškeré úsilí k uspokojení věřitelů.

Upozornění: Informace obsažené v tomto článku mají pouze obecný informativní charakter a slouží k základní orientaci v problematice. Ačkoliv dbáme na maximální přesnost obsahu, právní předpisy a jejich výklad se v čase vyvíjejí. Pro ověření aktuálního znění předpisů a jejich aplikace na vaši konkrétní situaci je proto nezbytné kontaktovat přímo ARROWS advokátní kancelář (office@arws.cz). Neneseme žádnou odpovědnost za případné škody či komplikace vzniklé samostatným užitím informací z tohoto článku bez naší předchozí individuální právní konzultace a odborného posouzení. Každý případ vyžaduje řešení na míru, proto nás neváhejte oslovit.