Podatek u źródła przy płatnościach za granicę

Czym jest podatek u źródła i dlaczego dotyczy właśnie Państwa płatności za granicę

Jest to mechanizm prewencyjny, za pomocą którego państwo czeskie zapewnia pobór podatku od dochodów, które w innym przypadku bardzo trudno byłoby opodatkować bezpośrednio u zagranicznego odbiorcy. Katalog dochodów, od których odprowadza się podatek u źródła, został wyczerpująco określony w § 22 i § 36 czeskiej ustawy o podatkach dochodowych (ustawa nr 586/1992 Sb., dalej „ZDP”).

Do najczęstszych płatności za granicę, przy których istnieje ryzyko nieprawidłowej oceny obowiązku poboru podatku u źródła, należą opłaty licencyjne za korzystanie z wartości niematerialnych oraz wynagrodzenie za świadczone usługi. Opłaty licencyjne obejmują płatności za korzystanie z praw autorskich, wzorów przemysłowych, patentów, znaków towarowych lub know-how. Usługi mogą mieć charakter doradczy, zarządczy, marketingowy, techniczny lub inny i być świadczone na terytorium Republiki Czeskiej albo na rzecz czeskiego podmiotu.

Jaka jest podstawowa stawka podatku u źródła i kiedy się ją stosuje

Podstawowa stawka podatku u źródła wynosi 15% kwoty dochodu brutto. Jako płatnik muszą Państwo stosować tę stawkę zawsze, gdy nie istnieje umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO) między Republiką Czeską a państwem, w którym zagraniczny odbiorca ma rezydencję podatkową.

Stawki podatku u źródła określone w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania są w większości przypadków niższe niż podstawowa stawka 15% przewidziana w ZDP. Przykładowo umowa z Niemcami przewiduje dla opłat licencyjnych stawkę zaledwie 5%, a umowa ze Słowacją – 10%. Dla czeskich firm oznacza to znaczną oszczędność, pod warunkiem jednak, że spełnią wszystkie warunki zastosowania obniżonej stawki.

Najsurowszy reżim obowiązuje w przypadku płatności kierowanych do tzw. rajów podatkowych, czyli państw, z którymi Republika Czeska nie zawarła umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania ani umowy o wymianie informacji podatkowych. W takich przypadkach stosuje się podwyższoną stawkę podatku u źródła w wysokości 35%. Ta sankcyjna stawka ma zniechęcać do wykorzystywania jurysdykcji offshore do optymalizacji podatkowej.

Kiedy należy pobrać podatek u źródła przy płatnościach za granicę

Decydujący moment dla pobrania podatku następuje przy wypłacie, przekazaniu lub zapisaniu należności na rzecz zagranicznego odbiorcy, najpóźniej jednak w dniu, w którym ujmują Państwo zobowiązanie w księgach zgodnie z czeską ustawą o rachunkowości. Oznacza to, że obowiązek pobrania podatku powstaje najpóźniej z dniem zaksięgowania, nawet jeśli faktyczna płatność jeszcze nie nastąpiła.

Pobrany podatek są Państwo zobowiązani odprowadzić do właściwego miejscowo czeskiego organu podatkowego (správce daně) do końca miesiąca kalendarzowego następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek dokonania poboru. Jednocześnie muszą Państwo złożyć na urzędowym formularzu rozliczenie podatku pobieranego u źródła według stawki specjalnej.

Niedopełnienie obowiązku informacyjnego może skutkować karą do 500 CZK (ok. 20 EUR), jeżeli rozliczenie w ogóle nie zostanie złożone, lub do 0,5% łącznej kwoty podatku w razie złożenia go po terminie. Jeżeli jednak w ogóle nie pobiorą Państwo podatku, grożą Państwu znacznie poważniejsze sankcje – czeska administracja skarbowa (finanční správa) może dodatkowo wymierzyć podatek wraz z sankcją (penále) w wysokości 20%, a ponadto będą Państwo musieli zapłacić odsetki za zwłokę.

Jak działają umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania i dlaczego mają dla Państwa kluczowe znaczenie

Republika Czeska ma obecnie zawartych blisko 90 umów o unikaniu podwójnego opodatkowania z różnymi państwami świata. Te umowy międzynarodowe mają pierwszeństwo przed ZDP i pozwalają stosować niższe stawki podatku u źródła lub całkowicie zwolnić dochody z opodatkowania.

Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zazwyczaj obniżają stawkę podatku u źródła od opłat licencyjnych do 5–10% zamiast podstawowych 15%. W przypadku niektórych rodzajów usług umowy stanowią nawet, że dany dochód w ogóle nie podlega opodatkowaniu w Republice Czeskiej, jeżeli zagraniczny usługodawca nie posiada na jej terytorium stałego zakładu.

Aby zastosować korzystniejszą stawkę wynikającą z umowy, muszą Państwo jednak spełnić rygorystyczne warunki. Kluczowym warunkiem jest wykazanie, że zagraniczny odbiorca jest rzeczywistym właścicielem dochodu (beneficial owner) oraz że jest rezydentem podatkowym państwa, z którym Republika Czeska zawarła umowę. Wykazuje się to za pomocą certyfikatu rezydencji podatkowej wydanego przez zagraniczny urząd skarbowy.

Jeżeli w chwili pobrania podatku nie dysponują Państwo ważnym certyfikatem rezydencji podatkowej zagranicznego odbiorcy, muszą Państwo zastosować wyższą stawkę wynikającą z prawa czeskiego. Następnie można wystąpić o zwrot nadpłaty, jednak procedura ta jest wymagająca administracyjnie i czasochłonna.

Najczęstsze ryzyka: kiedy grozi Państwu dodatkowe wymierzenie podatku

Podczas kontroli administracja skarbowa bardzo skrupulatnie sprawdza prawidłowość postępowania w zakresie podatku u źródła od płatności za granicę. Do najczęstszych przyczyn dodatkowego wymierzenia podatku należą brak lub nieważność certyfikatu rezydencji podatkowej, błędna ocena charakteru płatności oraz zastosowanie zwolnienia tam, gdzie nie powinno było zostać zastosowane.

Jeżeli administracja skarbowa w toku kontroli podatkowej ustali, że nie pobrali Państwo podatku lub pobrali go w nieprawidłowej wysokości, dokona dodatkowego wymierzenia podatku. Do wymierzonej kwoty doliczy sankcję (penále) w wysokości 20% dodatkowo wymierzonego podatku, a ponadto odsetki za zwłokę. Przy wyższych kwotach sankcje szybko sięgają setek tysięcy, a nawet milionów koron czeskich.

Problem pojawia się również wtedy, gdy podmiot zagraniczny nie przedłoży certyfikatu rezydencji podatkowej w terminie lub gdy certyfikat zawiera niepełne bądź nieprawidłowe dane. Ciężar dowodu, że odbiorca jest rzeczywistym właścicielem dochodu i rezydentem umawiającego się państwa, spoczywa wyłącznie na czeskim płatniku. Brak wystarczających dowodów może prowadzić do zastosowania stawki podstawowej, a nawet podwyższonej.

Szczególnym ryzykiem są płatności za usługi świadczone przez podmiot zagraniczny na terytorium Republiki Czeskiej. Jeżeli świadczenie usług przekroczy sześciomiesięczny test czasowy, może powstać stały zakład podmiotu zagranicznego w Republice Czeskiej. W takim przypadku nie stosuje się podatku u źródła, lecz podmiot zagraniczny ma obowiązek złożyć zeznanie podatkowe i opodatkować dochody w standardowy sposób. Błędna ocena takiej sytuacji może prowadzić do poważnych komplikacji.

Kiedy płatności za granicę nie podlegają podatkowi u źródła

Nie wszystkie płatności kierowane za granicę automatycznie podlegają podatkowi u źródła. Zwolnienie z podatku u źródła stosuje się na przykład do dywidend wypłacanych między spółką dominującą a spółką zależną w ramach Unii Europejskiej, o ile spełnione są ustawowe warunki.​

Aby dywidendy były zwolnione, spółka dominująca musi posiadać co najmniej 10% udziału w kapitale zakładowym spółki zależnej przez okres co najmniej 12 miesięcy i musi zostać wykazane, że spółka dominująca jest rzeczywistym właścicielem dochodu. Zwolnienie to wynika z unijnej dyrektywy w sprawie spółek dominujących i zależnych i ma zapobiegać podwójnemu ekonomicznemu opodatkowaniu zysków.

Kolejnym wyjątkiem są odsetki i opłaty licencyjne wypłacane między podmiotami powiązanymi w ramach UE, o ile spełnione są warunki określone we właściwej dyrektywie UE. W takich przypadkach nie powstaje obowiązek pobrania podatku, ale nadal istnieje obowiązek informacyjny wobec urzędu skarbowego, jeżeli wysokość płatności przekracza próg 300 000 CZK (ok. 12 300 EUR) miesięcznie na rzecz jednego odbiorcy.

Podatku u źródła nie stosuje się również do płatności za zakup towarów lub materiałów. Należy jednak uważać na transakcje mieszane, w których częścią dostawy towarów jest także świadczenie usługi lub udzielenie licencji. W takich przypadkach konieczne jest prawidłowe podzielenie ceny i odrębna ocena każdego składnika.

Rzeczywisty właściciel dochodu: kluczowe pojęcie dla stosowania umów o unikaniu podwójnego opodatkowania

Koncepcja rzeczywistego właściciela dochodu (beneficial owner) jest jednym z najważniejszych, a zarazem najbardziej złożonych wymogów stosowania korzyści wynikających z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Rzeczywistym właścicielem jest osoba, która sprawuje pełną i nieograniczoną kontrolę nad otrzymanymi środkami i może nimi swobodnie dysponować.

Sam fakt, że pieniądze wpływają na rachunek podmiotu zagranicznego, nie oznacza jeszcze, że podmiot ten jest ich rzeczywistym właścicielem. Jeżeli podmiot zagraniczny działa jedynie jako pośrednik, a dochód faktycznie przysługuje innej osobie (na przykład w innym państwie), nie jest on rzeczywistym właścicielem i nie można zastosować korzyści wynikających z umowy.

Typowym przykładem problematycznej struktury są płatności kierowane do spółek pośrednich w jurysdykcjach z korzystnymi umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania, gdy ostatecznym odbiorcą jest podmiot z państwa trzeciego. Jeżeli administracja skarbowa wykaże, że zagraniczny odbiorca nie jest rzeczywistym właścicielem, może zastosować wyższą stawkę podatku i dokonać dodatkowego wymierzenia podatku wraz z sankcjami.

Do wykazania rzeczywistego właściciela nie wystarcza sam certyfikat rezydencji podatkowej. W toku kontroli administracja skarbowa może żądać dalszych dowodów, na przykład umów licencyjnych zawartych z rzeczywistym właścicielem praw, dokumentów potwierdzających powstanie praw, informacji o ekonomicznej istocie działalności podmiotu zagranicznego oraz uzasadnienia wybranej struktury.

Opłaty licencyjne: specyfika i częste błędy przy ich opodatkowaniu

Opłaty licencyjne stanowią wynagrodzenie za udzielenie prawa do korzystania z utworów, patentów, znaków towarowych, wzorów przemysłowych, know-how i podobnych wartości niematerialnych. Właśnie w przypadku opłat licencyjnych bardzo często dochodzi do błędów przy stosowaniu podatku u źródła, ponieważ granica między licencją a świadczeniem usługi nie zawsze jest w pełni jasna.

Zgodnie z ZDP opłaty licencyjne wypłacane za granicę podlegają podatkowi u źródła w wysokości 15%, o ile umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania nie stanowi inaczej. Większość umów przewiduje jednak niższe stawki – zazwyczaj 5–10%.

Problemem może być kwalifikacja, czy chodzi rzeczywiście o opłatę licencyjną, czy o płatność za usługę. Jeżeli na przykład podmiot zagraniczny nie tylko udziela licencji na oprogramowanie, ale również dokonuje jego dostosowania (customizacji), wdrożenia i szkolenia użytkowników, może to być transakcja mieszana. W takim przypadku konieczne jest prawidłowe podzielenie ceny na część licencyjną i część serwisową oraz opodatkowanie każdej z nich zgodnie z właściwymi zasadami.

Kolejnym częstym błędem jest mylenie opłat licencyjnych z zakupem wartości niematerialnych. Jeżeli dochodzi do pełnego przeniesienia praw (a nie jedynie do czasowego korzystania z nich), nie jest to opłata licencyjna, lecz zakup majątku, który nie podlega podatkowi u źródła. Decydująca jest treść umowy i rzeczywisty charakter transakcji, a nie jedynie jej nazwa.

Szczególnej uwagi wymagają płatności za korzystanie z oprogramowania. W przypadku standardowego oprogramowania pudełkowego zwykle chodzi o zakup towaru, a nie o licencję. Natomiast w przypadku oprogramowania tworzonego na zamówienie lub licencji na oprogramowanie przemysłowe stosuje się reżim opłat licencyjnych.

Usługi świadczone przez podmioty zagraniczne: kiedy grozi powstanie stałego zakładu

Płatności za usługi świadczone przez podmioty zagraniczne stanowią kolejny problematyczny obszar. Podstawowa zasada brzmi: dochody z usług świadczonych w Republice Czeskiej przez podmiot zagraniczny podlegają opodatkowaniu w Republice Czeskiej tylko wtedy, gdy powstanie stały zakład.

Stały zakład może powstać albo w wyniku istnienia stałego miejsca prowadzenia działalności (biuro, oddział), albo w wyniku przekroczenia testu czasowego. Przy świadczeniu usług o charakterze doradczym, zarządczym lub konsultingowym stały zakład powstaje, jeżeli czynności te trwają łącznie dłużej niż sześć miesięcy w dowolnym okresie dwunastu miesięcy.

Problem polega na tym, że jeśli powstanie zakład, podmiot zagraniczny ma obowiązek złożyć w Republice Czeskiej zeznanie podatkowe i opodatkować dochód w standardowy sposób – podatku u źródła w takim przypadku się nie stosuje. Jeżeli czeska firma zastosuje podatek u źródła tam, gdzie powstał zakład, lub odwrotnie, może to prowadzić do poważnych komplikacji podczas kontroli.

Kolejnym ryzykiem są usługi świadczone zdalnie z zagranicy. Jeżeli zagraniczny dostawca świadczy usługi wyłącznie ze swojej siedziby za granicą (np. konsultacje telefoniczne, przetwarzanie dokumentów, usługi IT), zazwyczaj nie powstaje zakład, a dochód nie podlega opodatkowaniu w Republice Czeskiej. W takim przypadku podatek u źródła nie powstaje, ale konieczne jest posiadanie dowodów potwierdzających, że usługi rzeczywiście zostały wykonane z zagranicy.

Co robić po zawiadomieniu o kontroli podatkowej dotyczącej podatku u źródła

Jeżeli otrzymają Państwo zawiadomienie o wszczęciu kontroli podatkowej dotyczącej podatku u źródła, kluczowe jest natychmiastowe działanie i przygotowanie kompletnej dokumentacji. Organ podatkowy będzie żądał umów z zagranicznymi dostawcami, certyfikatów rezydencji podatkowej, dowodów płatności, dokumentów księgowych oraz rozliczeń podatku u źródła.

Pierwszym krokiem jest zmapowanie wszystkich płatności za granicę w kontrolowanym okresie i ocena, czy podatek u źródła został prawidłowo pobrany i odprowadzony. Jeżeli wykryją Państwo uchybienia, lepiej dobrowolnie zgłosić je organowi podatkowemu i złożyć rozliczenie korygujące, niż czekać, aż problem ujawni kontrola. Przy dobrowolnym przyznaniu się do błędu nie powstaje bowiem obowiązek zapłaty kary, a jedynie odsetek za zwłokę.

W trakcie kontroli organ podatkowy ma prawo żądać wyjaśnień dotyczących poszczególnych transakcji, pochodzenia towarów lub usług, uzasadnienia wybranej struktury płatności oraz wykazania rzeczywistego właściciela dochodów. Ciężar dowodu spoczywa na podatniku – oznacza to, że to Państwo muszą wykazać prawidłowość swojego postępowania, a nie organ podatkowy jego nieprawidłowość.

Prawnicy kancelarii adwokackiej ARROWS mają bogate doświadczenie w reprezentowaniu klientów podczas kontroli podatkowych dotyczących transakcji międzynarodowych. Dzięki współpracy w ramach sieci ARROWS International potrafimy szybko pozyskać dokumenty z zagranicy. Ubezpieczenie odpowiedzialności naszej kancelarii wynosi 500 000 000 CZK (ok. 20,6 mln EUR), co zapewnia klientom maksymalne bezpieczeństwo. W celu natychmiastowego rozwiązania sytuacji prosimy o kontakt pod adresem konsultacja@arws.cz. 

Zwolnienie dywidend i odsetek między podmiotami powiązanymi w UE

Ważnym wyjątkiem od reżimu podatku u źródła są dywidendy wypłacane między spółką dominującą a spółką zależną w ramach Unii Europejskiej. Jeżeli spółka dominująca posiada co najmniej 10% udziału w kapitale zakładowym spółki zależnej przez okres co najmniej 12 miesięcy, wypłacane dywidendy są zwolnione z podatku u źródła.

Zwolnienie to wynika z dyrektywy Rady 2011/96/UE w sprawie wspólnego systemu opodatkowania mającego zastosowanie w przypadku spółek dominujących i spółek zależnych różnych państw członkowskich. Warunkiem jest, aby obie spółki były rezydentami podatkowymi państw członkowskich UE i podlegały podatkowi dochodowemu od osób prawnych bez zwolnienia.

Podobnie, pod pewnymi warunkami, z podatku u źródła zwolnione są również odsetki i opłaty licencyjne wypłacane między podmiotami powiązanymi w ramach UE. Mimo że nie dochodzi do poboru podatku, nadal obowiązuje obowiązek informacyjny wobec urzędu skarbowego. Jeżeli łączna kwota odsetek lub opłat licencyjnych wypłaconych jednemu odbiorcy w miesiącu kalendarzowym przekroczy 300 000 CZK, muszą Państwo zgłosić ten fakt do 31 stycznia roku następnego.

Nieprawidłowe zastosowanie zwolnienia może prowadzić do wymiaru dodatkowego podatku ze wszystkimi sankcjami. Kluczowe jest posiadanie dokumentów potwierdzających spełnienie wszystkich warunków ustawowych – zwłaszcza okresu posiadania udziału, rezydencji podatkowej obu stron oraz rzeczywistego prawa do dochodu.

Kancelaria adwokacka ARROWS pomoże Państwu ocenić, czy w Państwa sytuacji można zastosować zwolnienie z podatku u źródła, i przygotuje niezbędną dokumentację. Dzięki wieloletniemu doświadczeniu w świadczeniu usług na rzecz ponad 150 spółek akcyjnych (akciová společnost) i 250 spółek z ograniczoną odpowiedzialnością (společnost s ručením omezeným) potrafimy wskazać możliwości optymalizacji podatkowej przy zachowaniu pełnej legalności. W sprawie konsultacji prosimy o kontakt: konsultacja@arws.cz. 

Praktyczne wskazówki: jak minimalizować ryzyko przy płatnościach za granicę

Pierwszym krokiem do minimalizacji ryzyka jest zbudowanie systemu compliance w zakresie podatku u źródła. Oznacza to wprowadzenie wewnętrznych procedur określających, jak postępować przy płatnościach za granicę, jakich dokumentów żądać od zagranicznych dostawców i jak kontrolować prawidłowość stosowania podatku u źródła.

Przed zawarciem umowy z zagranicznym dostawcą zawsze należy zażądać jego certyfikatu rezydencji podatkowej i sprawdzić, czy dane państwo ma zawartą z Republiką Czeską umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania. Należy też ustalić, jaką stawkę podatku u źródła umowa przewiduje dla danego rodzaju dochodu.

W samej umowie należy jasno określić charakter świadczenia i poszczególne składniki ceny. Jeżeli umowa obejmuje kilka rodzajów świadczeń (np. licencję, usługi i dostawę materiałów), cenę trzeba podzielić osobno dla każdej pozycji. Pozwoli to zastosować właściwy reżim podatkowy do każdej części.

Należy regularnie aktualizować dokumentację od wszystkich zagranicznych partnerów – certyfikat rezydencji podatkowej jest zazwyczaj ważny przez jeden rok kalendarzowy. Warto prowadzić rejestr zagranicznych dostawców z przeglądem terminów utraty ważności ich dokumentów.

Najlepszą praktyką jest regularny przegląd umów zagranicznych z prawnikami specjalizującymi się w międzynarodowym prawie podatkowym. Kancelaria adwokacka ARROWS zapewnia kompleksowe przeglądy umów z zagranicznymi partnerami, ocenę ryzyk podatkowych oraz przygotowanie zoptymalizowanej dokumentacji umownej. Nasi klienci doceniają, że dzięki regularnym przeglądom zapobiegamy problemom i chronimy ich przed karami i sankcjami. Prosimy o kontakt pod adresem konsultacja@arws.cz.

Kiedy zwrócić się do kancelarii adwokackiej ARROWS

Problematyka podatku u źródła przy płatnościach za granicę jest w praktyce znacznie bardziej złożona, niż wydaje się na pierwszy rzut oka. Poszczególne kroki, które wyglądają na proste, kryją w rzeczywistości wyjątki, szczegóły proceduralne, powiązania z innymi przepisami i ryzyka, których laik często nie dostrzega.

Samo odnalezienie właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania i ustalenie prawidłowej stawki nie gwarantuje jeszcze prawidłowego postępowania. Trzeba ocenić, czy zagraniczny odbiorca jest rzeczywistym właścicielem dochodu, czy płatność rzeczywiście mieści się w danej kategorii dochodu według umowy, czy nie trzeba podzielić świadczenia mieszanego oraz czy spełnione są wszystkie wymogi formalne.

Błędy w tym obszarze mogą prowadzić do znacznych strat finansowych – połączenie dodatkowo wymierzonego podatku, kary 20% i odsetek za zwłokę może sięgać setek tysięcy, a nawet milionów koron czeskich. Ponadto czas poświęcony na kontrolę administracji skarbowej i późniejsze działania naprawcze stanowi istotne obciążenie dla zarządu firmy.

Kancelaria adwokacka ARROWS zajmuje się tą tematyką na co dzień, dzięki czemu potrafi znacznie skrócić klientom czas i zminimalizować ryzyko błędów. Dla firm bezpieczniej jest więc powierzyć sprawę profesjonalistom i mieć pewność, że wszystkie obowiązki zostały spełnione prawidłowo.

Do naszych usług w zakresie podatku u źródła należą:

• Przygotowanie i przegląd umów z zagranicznymi partnerami z uwzględnieniem skutków podatkowych i prawidłowego ustawienia podatku u źródła. Umowy przygotowujemy tak, aby jasno określały charakter świadczenia i minimalizowały ryzyka podatkowe.

• Konsultacje i analizy prawne dotyczące konkretnych transakcji. Pomożemy ocenić, czy dana płatność podlega podatkowi u źródła, jaka stawka ma zastosowanie i jakich dokumentów potrzebują Państwo od zagranicznego partnera.

• Uzyskanie i weryfikacja dokumentacji dotyczącej rezydencji podatkowej Państwa zagranicznych partnerów. Dzięki sieci ARROWS International potrafimy zweryfikować ważność dokumentów bezpośrednio w urzędach, które je wydały za granicą.

• Przygotowanie procedur i wewnętrznych regulacji dotyczących obsługi podatku u źródła w Państwa spółce. Wdrożymy system, który zapewni prawidłowe i terminowe przetwarzanie wszystkich płatności za granicę.

• Reprezentacja podczas kontroli podatkowych dotyczących płatności za granicę i podatku u źródła. Przygotujemy strategię obrony, zgromadzimy dowody i będziemy reprezentować Państwa w kontaktach z organem podatkowym.

• Szkolenia specjalistyczne dla Państwa działów księgowości i finansów z zakresu podatku u źródła, obejmujące praktyczne przykłady i najczęstsze błędy. Szkolenie kończy się wydaniem certyfikatu ukończenia.

• Reprezentacja w postępowaniach licencyjnych i administracyjnych przed urzędami skarbowymi, w tym w postępowaniach odwoławczych. Przygotujemy i złożymy w Państwa imieniu wszystkie niezbędne pisma.

Często współpracujemy również z prawnikami wewnętrznymi firm przy rozwiązywaniu szczególnych spraw z elementem międzynarodowym. Dzięki naszej międzynarodowej sieci ARROWS International praktycznie codziennie zajmujemy się sprawami z elementem międzynarodowym i mamy doświadczenie z porządkami prawnymi kilkudziesięciu państw świata. Jeżeli potrzebują Państwo natychmiastowego rozwiązania swojej sytuacji, prosimy pisać na konsultacja@arws.cz. 

Wymiar międzynarodowy: jak rozwiązujemy kwestie podatku u źródła za granicą

Problematyka podatku u źródła nie jest jednostronna – czeskie firmy spotykają się z nią nie tylko przy płatnościach za granicę, ale także wtedy, gdy same otrzymują dochody ze źródeł zagranicznych. Jeżeli Państwa firma otrzyma płatność z zagranicy, w innym państwie może zostać pobrany tamtejszy podatek u źródła.

W takim przypadku kluczowe jest prawidłowe zastosowanie metody unikania podwójnego opodatkowania przewidzianej we właściwej umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania. Republika Czeska stosuje dwie podstawowe metody – metodę wyłączenia i metodę zaliczenia. Przy metodzie wyłączenia dochód zagraniczny wyłącza się z podstawy opodatkowania w Republice Czeskiej, ale uwzględnia się go przy ustalaniu stawki podatku (progresji). Przy metodzie zaliczenia podatek zagraniczny odlicza się od czeskiego zobowiązania podatkowego.

Jeżeli za granicą pobrano podatek wyższy, niż dopuszcza właściwa umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania, przysługuje Państwu prawo do wystąpienia o zwrot nadpłaty. Proces ten jest jednak uciążliwy administracyjnie i wymaga znajomości lokalnych procedur w danym państwie.

Właśnie w takich sytuacjach widać siłę naszej międzynarodowej sieci ARROWS International. Dzięki budowanej od dziesięciu lat sieci kancelarii partnerskich potrafimy zapewnić zwrot nadpłaty podatku u źródła w innych państwach, uzyskać niezbędne certyfikaty i licencje za granicą oraz zapewnić kompleksowe wsparcie prawne przy transakcjach międzynarodowych.

Jeżeli Państwa firma planuje ekspansję zagraniczną lub już prowadzi interesy z partnerami zagranicznymi, możemy pomóc w stworzeniu efektywnej struktury, która zminimalizuje obciążenia podatkowe przy zachowaniu pełnej legalności. Zachęcamy do kontaktu z naszą kancelarią – prosimy pisać na konsultacja@arws.cz. 

Podsumowanie

Podatek u źródła przy płatnościach za granicę to złożony obszar pełen pułapek i ryzyk. Nieprawidłowa ocena charakteru płatności, brak niezbędnej dokumentacji lub błędne zastosowanie wyjątku mogą prowadzić do wymiaru dodatkowego podatku, kary 20% i odsetek za zwłokę. 

Prawnicy kancelarii adwokackiej ARROWS na co dzień zajmują się tą problematyką i specjalizują się w niej. Pomagamy klientom w przygotowaniu umów, przeglądach dokumentacji, uzyskiwaniu niezbędnych certyfikatów oraz reprezentujemy ich podczas kontroli podatkowych. Dzięki naszej międzynarodowej sieci ARROWS International praktycznie codziennie zajmujemy się sprawami z elementem międzynarodowym.

Jeżeli nie chcą Państwo ryzykować błędów, szkód ani kar, mogą Państwo bezpiecznie powierzyć całą sprawę ARROWS – wystarczy skontaktować się z kancelarią pod adresem konsultacja@arws.cz.