Struktury holdingowe i beneficjenci rzeczywiści w Republice Czeskiej

Dlaczego czeskie struktury holdingowe przyciągają międzynarodowych inwestorów

Republika Czeska stała się jedną z wiodących jurysdykcji holdingowych w Unii Europejskiej. Oferuje zagranicznym inwestorom stabilne ramy prawne w połączeniu ze strategicznymi korzyściami podatkowymi. Jako kancelaria z siedzibą w Pradze, w Unii Europejskiej, ARROWS reprezentuje zagranicznych klientów, którzy wykorzystują czeskie struktury holdingowe do optymalizacji działalności w Europie Środkowej, zachowując pełną zgodność z przepisami krajowymi i unijnymi.

Czeskie spółki holdingowe korzystają ze zwolnienia uczestnictwa wynikającego z dyrektywy w sprawie spółek dominujących i zależnych, co oznacza, że dywidendy otrzymywane od kwalifikujących się spółek zależnych są zwolnione z podatku dochodowego od osób prawnych. Zagraniczni inwestorzy, których czeska działalność przynosi zyski, mogą dzięki prawidłowo skonstruowanemu czeskiemu holdingowi całkowicie wyeliminować podatek u źródła od repatriowanych dywidend, pod warunkiem utrzymania progu 10% udziałów przez co najmniej 12 miesięcy.

Atrakcyjność czeskich struktur holdingowych dla międzynarodowych inwestorów zwiększa dodatkowo sieć ponad 90 umów o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartych przez Republikę Czeską.

To, co na papierze wydaje się proste, w praktyce okazuje się znacznie bardziej złożone. Compliance czeskiego holdingu wymaga poruszania się między wzajemnie powiązanymi obowiązkami z zakresu prawa spółek, rejestracji beneficjentów rzeczywistych, dokumentacji cen transferowych, przepisów o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz coraz surowszych wymogów substancji. Nawet doświadczeni prawnicy korporacyjni często nie doceniają zawiłości proceduralnych, które mogą opóźnić transakcje, wywołać zainteresowanie organów nadzoru lub skutkować karami sięgającymi 500 000 CZK (ok. 20 600 EUR) lub więcej.

Ponieważ ARROWS International działa w 90 krajach na świecie i obsługuje ponad 150 spółek akcyjnych oraz 250 spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, nasza codzienna praktyka potwierdza, że udana struktura holdingowa wymaga nie tylko prawidłowego założenia, lecz także stałego zarządzania compliance, które przewiduje zmiany regulacyjne i zapobiega kosztownym błędom.

Rejestracja beneficjentów rzeczywistych w Republice Czeskiej

Rejestr beneficjentów rzeczywistych (Evidence skutečných majitelů) to jeden z najbardziej doniosłych obowiązków compliance dla zagranicznych inwestorów prowadzących struktury holdingowe w Republice Czeskiej. Na podstawie czeskiej ustawy o ewidencji beneficjentów rzeczywistych (ustawa nr 37/2021 Sb., dalej „ustawa o ESM”) wszystkie czeskie osoby prawne muszą zidentyfikować i zarejestrować osoby fizyczne, które ostatecznie je posiadają lub kontrolują.

Kto jest beneficjentem rzeczywistym według prawa czeskiego?

Prawo czeskie definiuje beneficjenta rzeczywistego w uproszczony, jednolity sposób wprowadzony w październiku 2022 r. Beneficjentem rzeczywistym jest każda osoba fizyczna, która bezpośrednio lub pośrednio posiada lub kontroluje osobę prawną. Decydujący jest próg 25% – posiadanie co najmniej 25% praw głosu, kapitału zakładowego lub udziału w zysku oznacza status beneficjenta rzeczywistego.

Definicja ta znosi wcześniejsze rozróżnienie między „ostatecznym beneficjentem” a „osobą sprawującą ostateczną kontrolę”, co prowadzi do prostszego, ale potencjalnie szerszego obowiązku identyfikacji. W złożonych strukturach holdingowych kilka osób fizycznych może jednocześnie spełniać kryteria beneficjenta rzeczywistego.

Identyfikacja beneficjenta rzeczywistego w wielopoziomowych strukturach holdingowych wymaga analizy każdego poziomu własności. Jeżeli czeska spółka holdingowa należy do luksemburskiej spółki matki, która z kolei należy do cypryjskiego holdingu, ostatecznie należącego do podmiotu z Brytyjskich Wysp Dziewiczych, prawo czeskie wymaga prześledzenia każdego poziomu aż do osoby fizycznej (lub osób) spełniającej próg 25%.

Taka analiza łańcucha może być czasochłonna i wymaga dostępu do dokumentacji korporacyjnej z wielu jurysdykcji – proces, który według doświadczeń ARROWS, codziennie obsługującej struktury transgraniczne, często ujawnia nieoczekiwane komplikacje lub luki w dokumentacji opóźniające rejestrację.

Jeżeli żadna osoba fizyczna nie spełnia kryteriów materialnych (np. przy silnie rozproszonej strukturze własności), prawo czeskie wymaga zarejestrowania „zastępczego beneficjenta rzeczywistego”. Jest nim zazwyczaj członek najwyższego kierownictwa podmiotu znajdującego się na szczycie łańcucha własności. Kluczowe staje się udokumentowanie kroków podjętych w celu ustalenia materialnego beneficjenta rzeczywistego, ponieważ spółka musi wykazać, że przeprowadziła rzetelne poszukiwania, zanim skorzystała z mechanizmu zastępczego.

Najnowsze orzeczenia czeskich sądów najwyższych: aktualny stan egzekwowania przepisów o UBO

W sierpniu 2025 r. Naczelny Sąd Administracyjny Republiki Czeskiej (Nejvyšší správní soud) oraz Sąd Najwyższy Republiki Czeskiej (Nejvyšší soud) wydały przełomowe orzeczenia, które zasadniczo zmieniły compliance w zakresie UBO. Sądy uznały, że publicznie dostępne dane o beneficjentach rzeczywistych naruszają unijną ochronę prywatności, a zatem państwo nie może egzekwować sankcji za brak rejestracji, dopóki rejestr pozostaje w pełni jawny.

Z dniem 17 grudnia 2025 r. czeskie Ministerstwo Sprawiedliwości (Ministerstvo spravedlnosti) ograniczyło publiczny dostęp do rejestru UBO. Dostęp mają obecnie wyłącznie organy publiczne, podmioty zobowiązane na podstawie przepisów o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy (np. banki i notariusze) oraz osoby wykazujące uzasadniony interes.

Orzeczenia te nie znoszą jednak obowiązku rejestracji beneficjentów rzeczywistych. Brak rejestracji nadal jest uznawany za działanie niezgodne z prawem. W praktyce oznacza to, że choć grzywny, zawieszenie prawa głosu i zakaz wypłaty dywidend nie są obecnie egzekwowalne, sam obowiązek nadal istnieje. Czeskie władze przygotowują nowelizacje, które mają przywrócić mechanizmy egzekucyjne po odpowiednim uwzględnieniu kwestii ochrony prywatności.

Dla zagranicznych inwestorów tworzy to dylemat compliance. Choć bezpośrednie ryzyko sankcji zmalało, utrzymywanie prawidłowego wpisu w rejestrze UBO pozostaje istotne z kilku powodów. Po pierwsze, banki i notariusze nadal weryfikują dane UBO w ramach obowiązków AML i mogą odmówić przeprowadzenia transakcji, jeśli wpisu brak lub jest on niespójny. Po drugie, zmiany legislacyjne mogą z mocą wsteczną narazić spółki, które zaniedbały rejestrację w okresie zawieszenia egzekucji. Po trzecie, dobra reputacja w rejestrach publicznych wspiera wizerunek spółki i ułatwia relacje biznesowe.

Rekomendacja ARROWS, oparta na codziennej obsłudze tej agendy dla ponad 150 spółek akcyjnych i 250 spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, brzmi: utrzymywać pełną zgodność z przepisami o UBO niezależnie od przejściowego zawieszenia egzekucji. Koszt aktualizacji wpisu jest minimalny w porównaniu z zakłóceniami działalności spowodowanymi zablokowanymi rachunkami bankowymi lub opóźnionymi transakcjami.

Zakładanie czeskiej spółki holdingowej: formy prawne i wymogi

Zagraniczni inwestorzy tworzący struktury holdingowe w Republice Czeskiej wybierają zazwyczaj między dwiema podstawowymi formami prawnymi: spółką z ograniczoną odpowiedzialnością (společnost s ručením omezeným, s.r.o.) a spółką akcyjną (akciová společnost, a.s.).

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (s.r.o.) – elastyczny wybór

S.r.o. to najpopularniejszy wehikuł holdingowy dla małych i średnich struktur inwestycyjnych. Minimalny kapitał zakładowy wynosi zaledwie 1 CZK na wspólnika, co czyni tę formę dostępną przy różnej skali inwestycji. Wspólnikami mogą być bez ograniczeń zagraniczne osoby prawne lub osoby fizyczne.

S.r.o. wymaga dwóch organów: zgromadzenia wspólników (reprezentującego wszystkich wspólników) oraz jednego lub kilku członków zarządu (jednatelé). Członkowie zarządu nie muszą być rezydentami Czech ani obywatelami UE, co zapewnia elastyczność międzynarodowym zespołom kierowniczym. Spółka może fakultatywnie powołać radę nadzorczą, jeśli pożądany jest wzmocniony nadzór korporacyjny.

W praktyce holdingi w formie s.r.o. dają istotne korzyści inwestorom zagranicznym, dla których elastyczność operacyjna jest ważniejsza niż zbywalność udziałów. Przeniesienie udziałów w s.r.o. wymaga zmiany umowy spółki i formy notarialnej, co zapewnia kontrolę, ale zmniejsza płynność w porównaniu ze zbyciem akcji w spółce akcyjnej.

Spółka akcyjna (a.s.) – dla większych holdingów

Struktura a.s. odpowiada większym spółkom holdingowym, zwłaszcza planującym przyszłą ofertę publiczną lub częste zmiany właścicielskie. Minimalny kapitał zakładowy wynosi 2 mln CZK (ok. 80 000 EUR).

A.s. wymaga trzech organów: walnego zgromadzenia, zarządu i rady nadzorczej. Zarząd musi liczyć co najmniej jednego członka, podobnie rada nadzorcza. W obu organach mogą zasiadać cudzoziemcy bez wymogu rezydencji.

Akcje a.s. są co do zasady swobodnie zbywalne, co zwiększa płynność, ale może ograniczać kontrolę. W spółkach holdingowych ograniczenia zbywalności akcji wprowadza się zwykle w statucie, aby zachować kontrolę akcjonariuszy.

Proces zakładania: czego zagraniczni inwestorzy często nie doceniają

Założenie czeskiej spółki holdingowej wymaga kilku następujących po sobie kroków, z których każdy może się opóźnić, jeśli dokumentacja jest niekompletna lub niezgodna z przepisami:

Przygotowanie dokumentów założycielskich: Umowa spółki lub statut muszą zostać sporządzone w języku czeskim, w formie aktu notarialnego, i zawierać wszystkie obowiązkowe elementy przewidziane przez czeską ustawę o korporacjach handlowych (ustawa nr 90/2012 Sb., dalej „ZOK”). Inwestorzy zagraniczni często korzystają z wzorów ze swojej jurysdykcji, którym brakuje wymaganych postanowień specyficznych dla Czech. ARROWS codziennie przygotowuje dokumenty założycielskie dla klientów międzynarodowych i dba o ich zgodność zarówno z wymogami czeskimi, jak i z celami biznesowymi inwestora.

Zapewnienie siedziby: Prawo czeskie wymaga fizycznego adresu siedziby wraz z udokumentowaną zgodą właściciela nieruchomości. Należy przedłożyć umowę najmu lub wypis z czeskiego katastru nieruchomości (katastr nemovitostí) potwierdzający własność. Wielu inwestorów zagranicznych nie docenia wymaganych formalności – zwykły e-mail od wynajmującego nie wystarczy; standardem jest zgoda z podpisem notarialnie poświadczonym.

Uzyskanie koncesji na działalność gospodarczą: Większość działalności wymaga zezwolenia na prowadzenie działalności gospodarczej (živnostenský list) wydawanego przez czeski urząd ds. działalności gospodarczej (živnostenský úřad). Działalności regulowane wymagają udokumentowania kwalifikacji zawodowych. Krok ten musi zostać zakończony przed wpisem do czeskiego rejestru handlowego (obchodní rejstřík).

Wpis do rejestru handlowego: Wpis do rejestru handlowego nadaje spółce osobowość prawną. Wniosek wymaga notarialnych dokumentów założycielskich, zaświadczeń o niekaralności wszystkich członków zarządu (nie starszych niż 90 dni), potwierdzenia siedziby, zezwolenia na działalność gospodarczą oraz potwierdzenia bankowego wpłaty kapitału zakładowego, jeżeli przekracza on 20 000 CZK (ok. 820 EUR).

Rejestracja podatkowa: W ciągu 15 dni od wpisu do rejestru handlowego spółka musi zarejestrować się w urzędzie skarbowym jako podatnik podatku dochodowego od osób prawnych. Rejestracja VAT jest wymagana, jeżeli obrót podlegający opodatkowaniu przekroczy 2 mln CZK rocznie, lub natychmiast w przypadku transakcji wewnątrzunijnych wymagających statusu „identifikovaná osoba”.

Rejestracja UBO: Beneficjent rzeczywisty musi zostać wpisany do rejestru beneficjentów rzeczywistych, zazwyczaj w ciągu 15 dni od jego zidentyfikowania.

Proces zakładania trwa zwykle 2–4 tygodnie, jeśli cała dokumentacja jest przygotowana prawidłowo. Z doświadczenia ARROWS wynika, że opóźnienia najczęściej wynikają z niekompletnych zaświadczeń o niekaralności zagranicznych członków zarządu, niejednoznacznych dokumentów założycielskich wymagających poprawek notarialnych lub braku zgody właściciela nieruchomości. Te pozornie proste kroki kryją ukryte wyjątki, szczegóły proceduralne i powiązania z innymi przepisami, których laicy w praktyce często nie dostrzegają.

Inwestorom zagranicznym, którzy chcą zminimalizować nakład czasu i ryzyko błędów, ARROWS zapewnia kompleksowe założenie spółki holdingowej, wykorzystując codzienne doświadczenie we współpracy z czeskimi organami oraz ubezpieczenie do kwoty 500 mln CZK (ok. 20,6 mln EUR). Prosimy o kontakt pod adresem konsultacja@arws.cz, aby omówić potrzeby Państwa struktury holdingowej.

Optymalizacja podatkowa za pomocą czeskich struktur holdingowych

Republika Czeska oferuje szereg korzyści podatkowych, które czynią ją atrakcyjną dla struktur holdingowych, zwłaszcza w grupach kapitałowych zintegrowanych w ramach UE.

Podatek dochodowy od osób prawnych i zwolnienie uczestnictwa

Czeskie spółki holdingowe podlegają 21% stawce podatku dochodowego od osób prawnych (podwyższonej z 19% w 2024 r.). Choć stawka ta jest konkurencyjna, ale nie najniższa w UE, rzeczywista przewaga tkwi w reżimie zwolnienia uczestnictwa.

Dywidendy otrzymywane przez czeską spółkę holdingową od kwalifikujących się spółek zależnych są w ramach zwolnienia uczestnictwa w pełni zwolnione z podatku dochodowego od osób prawnych.

Zwolnienie ma zastosowanie, gdy:

• czeska spółka matka posiada co najmniej 10% kapitału zakładowego spółki zależnej nieprzerwanie przez co najmniej 12 miesięcy
• spółka zależna jest rezydentem podatkowym państwa członkowskiego UE/EOG lub Szwajcarii
• obie spółki mają kwalifikujące się formy prawne wymienione w dyrektywie w sprawie spółek dominujących i zależnych
• żadna ze spółek nie jest zwolniona z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych

Dwunastomiesięczny okres posiadania może zostać spełniony retrospektywnie (po otrzymaniu dywidendy) lub prospektywnie (przed wypłatą), co daje elastyczność nowo tworzonym strukturom.

W przypadku spółek zależnych spoza UE/EOG/Szwajcarii zwolnienie uczestnictwa może mieć zastosowanie, jeżeli:

• między Republiką Czeską a państwem siedziby spółki zależnej obowiązuje umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania
• spółka zależna podlega podatkowi dochodowemu od osób prawnych według nominalnej stawki co najmniej 12% w roku wypłaty i w roku poprzednim
• spełnione są wymogi 10% udziału i 12-miesięcznego okresu posiadania

Eliminacja podatku u źródła od dywidend wypłacanych za granicę

Gdy czeska spółka holdingowa wypłaca zyski zagranicznej spółce matce, podatek u źródła nie jest pobierany na podstawie dyrektywy w sprawie spółek dominujących i zależnych, jeżeli spółka matka jest rezydentem państwa członkowskiego UE/EOG lub Szwajcarii i posiada co najmniej 10% udziałów czeskiej spółki przez 12 kolejnych miesięcy.

W przypadku spółek matek z państw spoza UE stawki podatku u źródła wynikają z właściwych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Rozbudowana sieć umów Republiki Czeskiej – obejmująca ponad 90 państw – zapewnia korzystne stawki podatku u źródła, zazwyczaj od 0% do 15% w zależności od umowy.

Połączenie zwolnień dla dywidend przychodzących i wychodzących tworzy neutralny podatkowo korytarz repatriacji zysków przez czeskie struktury holdingowe. Zyski spółek operacyjnych w państwach członkowskich UE mogą trafiać do czeskiej spółki holdingowej bez podatku, a następnie do ostatecznej spółki matki (z UE lub spoza niej) przy minimalnym lub zerowym podatku u źródła, pod warunkiem spełnienia wymogów strukturalnych.

Zwolnienie zysków kapitałowych ze zbycia udziałów

Zwolnienie uczestnictwa obejmuje nie tylko dywidendy, ale także zyski kapitałowe ze sprzedaży udziałów w kwalifikujących się spółkach zależnych. Dochód ze zbycia udziałów w spółce zależnej może być zwolniony z opodatkowania w Czechach, jeżeli:

• czeska spółka holdingowa posiadała co najmniej 10% kapitału zakładowego spółki zależnej przez co najmniej 12 kolejnych miesięcy
• spółka zależna spełnia wymogi dotyczące formy prawnej i rezydencji podatkowej
• czeska spółka matka jest rzeczywistym właścicielem dochodu (a nie jedynie pośrednikiem)

Zwolnienie to ma istotną wartość dla spółek holdingowych zarządzających portfelem inwestycji z planowanymi przyszłymi wyjściami. Inwestorzy zagraniczni tworzący w Republice Czeskiej platformy akwizycyjne lub struktury private equity zyskują możliwość wolnego od podatku wyjścia z udanych inwestycji.

Ceny transferowe: ukryta złożoność

Choć zwolnienia podatkowe przynoszą znaczne korzyści, wiążą się z rygorystycznymi wymogami substancji i dokumentacji. Ceny transferowe to jeden z najbardziej niedocenianych aspektów działalności czeskich spółek holdingowych.

Prawo czeskie wdraża zasadę ceny rynkowej w § 23 ust. 7 czeskiej ustawy o podatkach dochodowych (ustawa nr 586/1992 Sb., dalej „ustawa o podatkach dochodowych”), wymagając, by transakcje między podmiotami powiązanymi były wyceniane tak, jakby zawierały je podmioty niezależne w porównywalnych warunkach. Choć prawo czeskie nie nakłada obowiązku sporządzania formalnej dokumentacji cen transferowych, ciężar dowodu podczas kontroli podatkowej spoczywa w całości na podatniku.

W praktyce oznacza to, że spółki holdingowe realizujące transakcje wewnątrzgrupowe – opłaty za zarządzanie, finansowanie, licencjonowanie własności intelektualnej czy świadczenie usług – muszą posiadać dokumentację wykazującą rynkowy charakter cen.

Dokumentacja powinna obejmować:

• analizę funkcjonalną określającą funkcje pełnione, aktywa wykorzystywane i ryzyka ponoszone przez każdą ze stron
• wybór i zastosowanie właściwej metody cen transferowych (porównywalnej ceny niekontrolowanej, koszt plus, ceny odsprzedaży, marży transakcyjnej netto lub podziału zysków)
• analizę porównywalności, najlepiej z wykorzystaniem czeskich lub regionalnych danych porównawczych
• ekonomiczne uzasadnienie zastosowanej ceny

Dokumentację tę należy przedłożyć w języku czeskim na żądanie w trakcie kontroli podatkowej, zazwyczaj w ciągu 15–30 dni od wezwania. Inwestorzy zagraniczni często prowadzą dokumentację cen transferowych po angielsku na poziomie grupy, ale nie przygotowują wersji czeskiej aż do rozpoczęcia kontroli – wtedy tłumaczenie i lokalizacja pod presją czasu zwiększają koszty i stres.

ARROWS przygotowuje dokumentację cen transferowych w ramach usług compliance dla spółek holdingowych. Zajmujemy się tą agendą codziennie i możemy znacząco ograniczyć Państwa nakład czasu, minimalizując ryzyko korekt ze strony organów podatkowych, które mogą sięgać 1,5 mln CZK (ok. 61 700 EUR) w karach. W sprawie wsparcia w zakresie cen transferowych prosimy o kontakt pod adresem konsultacja@arws.cz.

Przeciwdziałanie praniu pieniędzy w czeskich spółkach holdingowych

Czeskie przepisy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy, zawarte w czeskiej ustawie o niektórych środkach przeciwko legalizacji dochodów z przestępstwa i finansowaniu terroryzmu (ustawa nr 253/2008 Sb., dalej „ustawa AML”), nakładają coraz surowsze obowiązki na czeskie spółki, w tym na struktury holdingowe o pozornie minimalnej działalności operacyjnej.

Zaostrzone wymogi AML od 2025 r.

Od 1 stycznia 2025 r. wszystkie podmioty zobowiązane na podstawie przepisów AML w Republice Czeskiej muszą wyznaczyć i zgłosić osobę kontaktową ds. AML (kontaktní osoba) w FAÚ. Wymóg ten wykracza poza tradycyjnie regulowane sektory (banki, instytucje płatnicze itp.) i obejmuje wielu dostawców usług korporacyjnych, biura rachunkowe oraz spółki prowadzące działalność rodzącą obowiązki AML.

Osoba kontaktowa ds. AML musi mieć odpowiednie kwalifikacje w zakresie compliance AML, znać ustawę AML i dysponować wystarczającymi uprawnieniami do wdrażania i egzekwowania procedur AML. Osoba ta jest głównym punktem kontaktu z FAÚ, koordynuje zgłaszanie podejrzanych transakcji i nadzoruje wewnętrzne kontrole AML.

Dla inwestorów zagranicznych wymóg ten stanowi praktyczne wyzwanie – znalezienie mieszkającej w Czechach osoby o odpowiednich kwalifikacjach, która skutecznie pełniłaby tę funkcję. Wiele spółek holdingowych nie dysponuje wewnętrznymi ekspertami compliance i musi powołać zewnętrznego specjalistę lub powierzyć tę funkcję kancelarii prawnej.

Należyta staranność wobec klienta i weryfikacja beneficjenta rzeczywistego

Czeskie prawo AML wymaga od spółek stosowania środków należytej staranności wobec klienta (KYC) przy nawiązywaniu relacji gospodarczych lub przeprowadzaniu transakcji przekraczających 15 000 EUR. Obejmuje to weryfikację tożsamości beneficjentów rzeczywistych oraz zrozumienie struktury własności i kontroli klientów będących osobami prawnymi.

Spółki holdingowe przyjmujące inwestycje od inwestorów zagranicznych lub zawierające transakcje z innymi podmiotami z grupy muszą prowadzić właściwą dokumentację KYC, w tym:

• weryfikację tożsamości wszystkich beneficjentów rzeczywistych (kopie paszportów lub dowodów osobistych)
• potwierdzenie adresu zamieszkania beneficjentów rzeczywistych
• dokumentację korporacyjną potwierdzającą łańcuchy własności (umowy spółek, rejestry wspólników, odpisy z rejestru handlowego)
• zrozumienie celu i zamierzonego charakteru relacji gospodarczej

Wzmożone środki należytej staranności są wymagane wobec klientów z jurysdykcji wysokiego ryzyka lub wykazujących podwyższone czynniki ryzyka. Wymaga to uzyskania dodatkowych informacji o beneficjentach rzeczywistych, weryfikacji informacji w kilku niezależnych źródłach oraz uzyskania zgody kadry kierowniczej wyższego szczebla przed nawiązaniem relacji gospodarczej.

Monitorowanie transakcji i zgłaszanie podejrzanej działalności

Podmioty zobowiązane muszą monitorować transakcje pod kątem wzorców wskazujących na możliwe pranie pieniędzy lub finansowanie terroryzmu. Jeżeli transakcja lub zachowanie klienta budzi podejrzenia, spółka musi złożyć zawiadomienie o podejrzanej transakcji (STR) do FAÚ.

Najnowsze działania kontrolne FAÚ wskazują, że ok. 80% naruszeń AML wykrywanych podczas inspekcji dotyczy nieodpowiednich procesów KYC/CDD, słabego monitorowania transakcji lub uchybień w prowadzeniu dokumentacji.

Najczęstsze braki, które ARROWS obserwuje w strukturach holdingowych, to:

• stosowanie jednolitych procedur KYC wobec wszystkich klientów niezależnie od profilu ryzyka zamiast podejścia opartego na ryzyku
• niestosowanie wzmożonej należytej staranności wobec klientów wysokiego ryzyka lub z jurysdykcji wysokiego ryzyka
• niezłożenie żadnego zawiadomienia o podejrzanej transakcji mimo aktywnych transakcji transgranicznych – co organy nadzoru odczytują jako dowód niefunkcjonującego monitorowania
• prowadzenie dokumentacji AML w językach innych niż czeski lub w sposób zbyt ogólny, by podczas kontroli można było odtworzyć proces decyzyjny

Konsekwencje naruszenia przepisów AML

Kary za naruszenia AML znacząco wzrosły. Za poważne naruszenia grzywny mogą sięgać 10 mln CZK (ok. 411 500 EUR). Poza karami pieniężnymi naruszenia mogą skutkować:

• zamrożeniem rachunków bankowych przez czeskie banki do czasu usunięcia uchybień AML
• odmową otwarcia nowych rachunków lub realizacji transakcji przez banki
• cofnięciem zezwoleń na działalność w razie powtarzających się naruszeń
• odpowiedzialnością karną osób uczestniczących w ułatwianiu prania pieniędzy

Dla spółek holdingowych najbardziej bezpośrednią konsekwencją są zazwyczaj zakłócenia relacji z bankami. Czeskie banki po działaniach nadzorczych stały się coraz ostrożniejsze i często zamrażają rachunki lub żądają obszernej dodatkowej dokumentacji, jeśli stwierdzą luki w compliance AML. Może to sparaliżować działalność spółki holdingowej na tygodnie lub miesiące, zanim dokumentacja zostanie skompletowana, a procedury naprawione.

ARROWS zapewnia kompleksowe usługi compliance AML, w tym wyznaczenie wykwalifikowanych osób kontaktowych ds. AML, opracowanie polityk AML opartych na ryzyku, wdrożenie procedur KYC/CDD oraz reprezentację przed FAÚ. Jesteśmy ubezpieczeni od szkód do kwoty 500 mln CZK, dlatego profesjonalne powierzenie nam compliance AML jest dla klientów bezpieczniejsze. W sprawie wsparcia AML prosimy pisać na adres konsultacja@arws.cz.

Bieżący ład korporacyjny i obowiązki sprawozdawcze

Założenie czeskiej spółki holdingowej to dopiero pierwszy krok. Utrzymanie zgodności z przepisami wymaga wypełniania corocznych obowiązków korporacyjnych, które – choć pozornie rutynowe – zawierają liczne wymogi techniczne, przy których często dochodzi do błędów.

Roczne sprawozdanie finansowe i obowiązek badania

Wszystkie czeskie spółki muszą sporządzać roczne sprawozdanie finansowe (účetní závěrka) według czeskich zasad rachunkowości. Sprawozdanie musi być sporządzone w języku czeskim i obejmować bilans, rachunek zysków i strat oraz informację dodatkową.

Sprawozdanie finansowe musi zostać zatwierdzone przez walne zgromadzenie (lub jedynego wspólnika) w ciągu sześciu miesięcy od zakończenia okresu obrachunkowego. Niezwołanie walnego zgromadzenia i niezatwierdzenie sprawozdania może skutkować grzywną do 100 000 CZK (ok. 4 100 EUR), a w skrajnych przypadkach sądowym nakazem likwidacji spółki.

Obowiązek badania zależy od wielkości spółki. Od roku obrotowego 2026 obowiązkowe badanie ustawowe dotyczy podmiotów, które w dwóch kolejnych latach obrotowych przekraczają co najmniej dwa z następujących progów:

• suma aktywów: 120 mln CZK (ok. 4,9 mln EUR)
• roczne obroty netto: 240 mln CZK (ok. 9,9 mln EUR)
• średnia liczba pracowników: 50

Mniejsze podmioty są co do zasady zwolnione z obowiązkowego badania, chyba że wymaga go umowa spółki lub inne względy (np. konsolidacja grupy).

Publikacja w zbiorze dokumentów

Wszystkie czeskie spółki muszą publikować zatwierdzone sprawozdania finansowe w zbiorze dokumentów (Sbírka listin) prowadzonym w ramach rejestru handlowego. Publikacja musi nastąpić w określonych terminach:

• w przypadku sprawozdań badanych: w ciągu 30 dni od zatwierdzenia przez biegłego rewidenta i walne zgromadzenie
• w każdym przypadku: nie później niż 12 miesięcy od dnia bilansowego

Niepublikowanie sprawozdań finansowych to jedno z najczęstszych naruszeń wśród czeskich spółek z kapitałem zagranicznym. Czeskie sądy mogą zarządzić likwidację spółek, które mimo wezwania wielokrotnie nie wypełniają obowiązku publikacji.

Sprawozdanie o relacjach między podmiotami powiązanymi

Jeżeli spółka holdingowa jest „podmiotem kontrolowanym” – czyli jest kontrolowana przez inną spółkę lub należy do grupy kapitałowej – musi w ciągu trzech miesięcy od zakończenia roku obrotowego sporządzić roczne sprawozdanie o relacjach (Zpráva o vztazích).

Sprawozdanie o relacjach opisuje wszystkie transakcje i ustalenia między podmiotem kontrolowanym a podmiotami kontrolującymi oraz między podmiotem kontrolowanym a innymi podmiotami kontrolowanymi przez ten sam podmiot kontrolujący.

Sprawozdanie musi wskazywać:

• podmiot kontrolujący i jego strukturę własności
• wszystkie podmioty powiązane w grupie
• wszystkie umowy, ustalenia i inne transakcje między podmiotami powiązanymi w danym roku obrotowym
• ocenę, czy podmiot kontrolowany otrzymał w tych transakcjach odpowiednie świadczenie wzajemne

Jeżeli spółka podlega obowiązkowemu badaniu, biegły rewident musi również zweryfikować sprawozdanie o relacjach. Sprawozdanie należy złożyć do zbioru dokumentów w ciągu 30 dni od zatwierdzenia przez walne zgromadzenie, nie później jednak niż 12 miesięcy od dnia bilansowego.

Inwestorzy zagraniczni często nie doceniają złożoności przygotowania prawidłowego sprawozdania o relacjach, zwłaszcza w grupach z licznymi transakcjami wewnątrzgrupowymi. Sprawozdanie musi opisywać nie tylko bezpośrednie relacje umowne, ale także pośrednie korzyści, skoordynowane działania oraz ogólną ocenę, czy spółka poniosła szkodę w wyniku transakcji z podmiotami powiązanymi. Nie jest to proste ćwiczenie z ujawniania informacji, lecz wymaga analizy prawnej i finansowej struktury grupy i wzorców transakcji.

Zeznanie podatkowe w podatku dochodowym od osób prawnych

Czeskie spółki holdingowe muszą składać roczne zeznanie w podatku dochodowym od osób prawnych (daňové přiznání k dani z příjmů právnických osob). Termin wynosi trzy miesiące od zakończenia okresu obrachunkowego lub sześć miesięcy, jeśli zeznanie składa zarejestrowany doradca podatkowy.

Zeznanie zawiera obowiązkowy załącznik dotyczący cen transferowych, który musi opisywać wszystkie transakcje z podmiotami powiązanymi, wskazywać te podmioty (nazwa, siedziba) i podawać odpowiednie kwoty.

Zeznanie muszą złożyć nawet uśpione spółki holdingowe bez żadnej działalności. Niezłożenie go w terminie skutkuje sankcjami.

Raportowanie według krajów w dużych grupach

Czeskie podmioty należące do grup międzynarodowych o skonsolidowanych przychodach przekraczających 750 mln EUR muszą wypełniać obowiązki raportowania według krajów (CbCR). Raport CbC należy złożyć w ciągu 12 miesięcy od zakończenia roku obrotowego.

Ponadto od 2025 r. niektóre duże czeskie spółki i grupy muszą sporządzać i publicznie ujawniać raporty według krajów na podstawie unijnej dyrektywy o publicznym CbCR. Wymóg ten dotyczy grup przekraczających progi finansowe w dwóch kolejnych okresach i oznacza publikację wrażliwych informacji finansowych w czeskim rejestrze publicznym.

Regularna aktualizacja rejestru UBO

Wpis beneficjenta rzeczywistego musi być aktualny. Ilekroć nastąpi zmiana wpływająca na status beneficjenta rzeczywistego – np. zmiana udziałów, praw głosu lub udziału w zysku przekraczająca próg 25% – wpis należy zaktualizować bez zbędnej zwłoki.

Pojęcie „bez zbędnej zwłoki” nie jest precyzyjnie zdefiniowane, ale zwykle rozumie się je jako kilka dni lub tygodni od zdarzenia. Brak niezwłocznej aktualizacji rejestru UBO może skutkować sankcjami (po wznowieniu egzekucji), a bardziej bezpośrednio – komplikacjami z bankami i notariuszami, którzy weryfikują aktualne dane UBO w ramach obowiązków AML.

ARROWS świadczy coroczne usługi compliance dla czeskich spółek holdingowych, obejmujące wszystkie powtarzające się obowiązki, w tym zwoływanie i protokołowanie walnych zgromadzeń, zatwierdzanie sprawozdań finansowych, przygotowanie sprawozdania o relacjach, składanie zeznań podatkowych i aktualizację rejestru UBO. Dzięki temu nic nie zostanie pominięte, a wszystkie terminy będą dotrzymane. W sprawie bieżącego wsparcia compliance prosimy o kontakt: konsultacja@arws.cz.

Wymogi substancji i ryzyko powstania zakładu

Choć prawo czeskie nie przewiduje wyraźnych ustawowych wymogów substancji dla spółek holdingowych, inwestorzy zagraniczni muszą być świadomi kilku powiązanych ryzyk dotyczących substancji, powstania zakładu i prawa do korzyści traktatowych.

Propozycja ATAD 3 dotycząca spółek fasadowych (obecnie wstrzymana)

UE zaproponowała dyrektywę przeciwdziałającą unikaniu opodatkowania 3 (ATAD 3), znaną jako „dyrektywa Unshell”, która nałożyłaby minimalne wymogi substancji na spółki z siedzibą w UE osiągające głównie dochody pasywne i mające ograniczoną substancję operacyjną. Choć wdrożenie ATAD 3 jest obecnie wstrzymane z powodu braku konsensusu państw członkowskich, proponowane ramy wskazują kierunek unijnej polityki w zakresie substancji i mogą wpłynąć na przyszłe czeskie ustawodawstwo lub interpretacje organów podatkowych.

Zgodnie z proponowanymi ramami ATAD 3 spółki musiałyby raportować, czy spełniają minimalne wskaźniki substancji, w tym:

• posiadanie lokalu w Republice Czeskiej do wyłącznego użytku
• utrzymywanie co najmniej jednego aktywnego rachunku bankowego w UE
• posiadanie co najmniej jednego miejscowego członka zarządu, który aktywnie i niezależnie podejmuje decyzje, lub miejscowych pracowników wykwalifikowanych do prowadzenia działalności generującej dochód

W przypadku czystych holdingów kapitałowych przewidziano obniżone progi substancji. Spółka holdingowa, której jedyną działalnością jest posiadanie udziałów w spółkach zależnych i zarządzanie nimi, bez świadczenia aktywnych usług zarządczych, licencjonowania własności intelektualnej czy działalności finansowej, nie wymagałaby takiego samego poziomu substancji jak spółka operacyjna.

Nawet bez wdrożenia ATAD 3 utrzymywanie rozsądnej substancji wspiera status czeskiej rezydencji podatkowej spółki holdingowej i jej prawo do korzyści traktatowych. Organy podatkowe innych jurysdykcji mogą kwestionować korzystanie z umów, jeśli czeska spółka holdingowa wydaje się pozbawiona realnej substancji i istnieje głównie po to, by korzystać z przywilejów traktatowych.

Zarządzanie ryzykiem powstania zakładu

Zagraniczne spółki z czeskimi strukturami holdingowymi muszą starannie zarządzać ryzykiem niezamierzonego powstania zakładu (PE) w Republice Czeskiej.

Zgodnie z czeskim prawem krajowym i umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania zakład może powstać w wyniku:

• stałej placówki w Republice Czeskiej dostępnej do prowadzenia działalności przez ponad sześć miesięcy
• długotrwałego świadczenia usług w Republice Czeskiej przez ponad sześć miesięcy w dowolnym okresie 12 kolejnych miesięcy
• obecności zależnego przedstawiciela upoważnionego do zawierania umów w imieniu podmiotu zagranicznego

Częstym, choć niedocenianym źródłem ryzyka jest praca z domu. Jeżeli pracownik zagranicznej spółki matki mieszka w Republice Czeskiej i regularnie pracuje z domu na rzecz spółki matki (a nie czeskiej spółki zależnej), może to doprowadzić do powstania zakładu spółki matki w Republice Czeskiej. Kluczowe czynniki to:

• stałość: placówka musi być używana nieprzerwanie i dostępna długoterminowo (zwykle ponad 6 miesięcy)
• porozumienie: musi istnieć porozumienie (umowa o pracę lub podobny dokument) przewidujące wykonywanie działalności z tego miejsca
• istotny charakter działalności: działalność nie może mieć wyłącznie przygotowawczego lub pomocniczego charakteru

Jeżeli zakład powstanie, podmiot zagraniczny musi zarejestrować się w czeskich organach podatkowych i składać zeznania w podatku dochodowym od osób prawnych. Zaniechanie tego może skutkować sankcjami i wymiarem podatku.

Inwestorzy zagraniczni mogą zapobiec niezamierzonemu powstaniu zakładu dzięki starannemu ułożeniu stosunków pracy, uprawnień decyzyjnych i umów między spółką matką a czeską spółką holdingową. ARROWS przeprowadza dla klientów międzynarodowych oceny ryzyka powstania zakładu, analizując ich obecność operacyjną i rekomendując zmiany strukturalne ograniczające to ryzyko. W sprawie doradztwa w zakresie transgranicznego strukturyzowania podatkowego prosimy o kontakt pod adresem konsultacja@arws.cz .

Substancja transakcji z podmiotami powiązanymi

Poza formalnymi wymogami substancji na zainteresowanie organów podatkowych istotnie wpływa autentyczność i rzeczywisty charakter transakcji między czeską spółką holdingową a podmiotami powiązanymi. Kontrole cen transferowych koncentrują się nie tylko na metodologii wyceny, ale także na tym, czy transakcje odzwierciedlają rzeczywiste ustalenia handlowe.

Organy podatkowe analizują:

• czy spółka holdingowa ma wystarczający personel i zdolność decyzyjną do świadczenia usług, za które pobiera wynagrodzenie
• czy opłaty za zarządzanie, finansowanie lub należności licencyjne odpowiadają faktycznie pełnionym funkcjom, wykorzystywanym aktywom i ponoszonym ryzykom
• czy warunki umów między podmiotami powiązanymi byłyby akceptowalne dla podmiotów niezależnych

Czeska spółka holdingowa pozbawiona personelu, uprawnień decyzyjnych lub zdolności operacyjnych uzasadniających opłaty pobierane od spółek zależnych może zostać obciążona korektami cen transferowych i sankcjami. Dotyczy to zwłaszcza struktur, w których spółka holdingowa pobiera wysokie opłaty za zarządzanie lub doradztwo, ale nie ma pracowników ani udokumentowanych działań uzasadniających te opłaty.

Typowe pułapki i jak ich unikać

Na podstawie codziennego doświadczenia ARROWS w zakładaniu i obsłudze struktur holdingowych dla ponad 150 spółek akcyjnych i 250 spółek z ograniczoną odpowiedzialnością można wskazać kilka powtarzających się błędów:

Niewystarczająca dokumentacja beneficjentów rzeczywistych przy zakładaniu spółki

Inwestorzy zagraniczni często nie dostarczają przy zakładaniu spółki jasnych, udokumentowanych informacji o beneficjentach rzeczywistych. Gdy struktura własności obejmuje pośrednie spółki holdingowe w wielu jurysdykcjach, powierników lub trusty, czescy notariusze, sądy rejestrowe i banki wymagają kompleksowej dokumentacji prowadzącej aż do osób fizycznych.

Niekompletna dokumentacja beneficjentów rzeczywistych opóźnia założenie spółki i otwarcie rachunku bankowego, a może też uruchomić wzmożoną należytą staranność czeskich banków, która dodatkowo opóźnia działalność. ARROWS rozwiązuje te problemy, przygotowując z wyprzedzeniem kompleksowe pakiety dotyczące beneficjentów rzeczywistych, w tym schematy organizacyjne, uwierzytelnione dokumenty korporacyjne z każdej jurysdykcji w łańcuchu własności oraz memoranda wyjaśniające złożone struktury. W sprawie wsparcia przy zakładaniu spółki prosimy pisać na adres konsultacja@arws.cz.

Niewłaściwy wybór formy prawnej

Wielu inwestorów zagranicznych domyślnie zakłada s.r.o., nie analizując, czy spółka akcyjna, oddział lub inna struktura lepiej służyłyby ich celom biznesowym.

Choć s.r.o. jest elastyczna i tańsza, może nie być optymalna w przypadku:

• struktur wymagających częstych zmian właścicielskich lub wynagradzania pracowników w formie udziałów
• grup planujących przyszłą ofertę publiczną lub inwestycje instytucjonalne wymagające zbywalności akcji
• inwestorów z jurysdykcji, w których spółki akcyjne oferują bardziej znane struktury ładu korporacyjnego

Z kolei założenie spółki akcyjnej oznacza zbędną złożoność i koszty w przypadku małych struktur holdingowych o stabilnym składzie właścicielskim. Zmiana formy prawnej po założeniu jest możliwa, ale kosztowna i uciążliwa.

Luki w dokumentacji cen transferowych

Najbardziej kosztownym błędem, jaki obserwuje ARROWS, jest odkładanie przez zagraniczne grupy przygotowania dokumentacji cen transferowych do momentu rozpoczęcia kontroli podatkowej. Choć prawo czeskie nie wymaga jej przygotowania z wyprzedzeniem, podatnik ponosi pełny ciężar dowodu podczas kontroli. Organy podatkowe dają zwykle tylko 15–30 dni na przedstawienie dokumentacji wykazującej rynkowy charakter cen.

Przygotowanie kompleksowej dokumentacji cen transferowych – w tym analiz funkcjonalnych, analiz porównywalności i uzasadnień ekonomicznych – w czasie trwania kontroli jest niezwykle trudne i kosztowne. Ponadto analizy sporządzone z mocą wsteczną mogą sprawiać wrażenie defensywnej racjonalizacji po fakcie, a nie rzetelnej, bieżącej dokumentacji zastosowanej metodologii.

ARROWS zaleca przygotowywanie dokumentacji cen transferowych równocześnie z wdrażaniem transakcji wewnątrzgrupowych. Nie jest to teoretyczne planowanie podatkowe, lecz praktyczne zarządzanie ryzykiem oparte na codziennym doświadczeniu z czeskimi kontrolami podatkowymi. W sprawie dokumentacji cen transferowych prosimy o kontakt: konsultacja@arws.cz.

Zaniedbywanie corocznych obowiązków compliance

Czeskie spółki holdingowe z kapitałem zagranicznym o minimalnej działalności operacyjnej często zaniedbują coroczne obowiązki, zakładając, że spółki uśpione lub pasywne mają ich mniej. Założenie to jest błędne i prowadzi do poważnych konsekwencji:

• niezwołane walne zgromadzenia i niezatwierdzone sprawozdania finansowe – ryzyko grzywien i sądowej likwidacji
• nieopublikowane sprawozdania finansowe – ryzyko postępowania o wykreślenie
• niezłożone zeznania podatkowe – sankcje i egzekucja
• nieaktualny rejestr UBO – zakłócenia współpracy z bankami i notariuszami

Czeskie organy nie rozróżniają w zakresie compliance aktywnych spółek operacyjnych i pasywnych spółek holdingowych. Obowiązki dotyczą wszystkich w równym stopniu, niezależnie od poziomu aktywności. ARROWS oferuje roczne pakiety compliance, które zapewniają terminowe wypełnienie wszystkich obowiązków niezależnie od poziomu aktywności spółki. W sprawie bieżących usług compliance prosimy pisać na adres konsultacja@arws.cz.

Procedury AML traktowane jako formalność

Wiele spółek holdingowych wdraża minimalne procedury AML, traktując compliance jako formalność, a nie stały proces zarządzania ryzykiem.

Najczęstsze braki to:

• stosowanie identycznych procedur KYC wobec wszystkich klientów bez zróżnicowania według ryzyka
• niestosowanie wzmożonej należytej staranności wobec jurysdykcji wysokiego ryzyka lub relacji z osobami zajmującymi eksponowane stanowiska polityczne (PEP)
• prowadzenie dokumentacji AML po angielsku zamiast po czesku, co czyni ją nieprzydatną przy kontroli organów nadzoru
• niewyznaczenie wykwalifikowanej osoby kontaktowej ds. AML z rzeczywistymi uprawnieniami i wiedzą

Gdy czeskie banki lub FAÚ wykryją te braki, bezpośrednią konsekwencją jest zwykle zamrożenie rachunku lub odmowa realizacji transakcji. Naprawa compliance AML pod presją organów nadzoru jest droższa i bardziej uciążliwa niż wdrożenie właściwych procedur od początku.

Dlaczego klienci zagraniczni wybierają ARROWS w zakresie compliance czeskich holdingów

Jako wiodąca czeska kancelaria z siedzibą w Pradze, w Unii Europejskiej, ARROWS łączy dogłębną znajomość czeskich przepisów z rozumieniem oczekiwań rynków zagranicznych. Nasi prawnicy znają różnice prawne między Republiką Czeską a innymi jurysdykcjami, ponieważ codziennie reprezentujemy klientów zagranicznych i działamy za pośrednictwem ARROWS International w 90 krajach na świecie.

Compliance struktur holdingowych to dla ARROWS codzienna, podstawowa praktyka. Założyliśmy i obsługujemy pod względem prawnym ponad 150 spółek akcyjnych i 250 spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, co daje nam kompleksowe doświadczenie z praktycznymi wyzwaniami, przed którymi stają inwestorzy zagraniczni. Nasze międzynarodowe możliwości w ramach sieci ARROWS International zapewniają sprawną koordynację, gdy Państwa struktura holdingowa obejmuje spółki zależne lub matki w wielu jurysdykcjach.

Najważniejsze zalety współpracy z ARROWS:

• Kompleksowy zakres usług: świadczymy pełną obsługę od zaprojektowania struktury po coroczne compliance, w tym rejestrację UBO, wdrożenie polityki AML, dokumentację cen transferowych, wsparcie w zakresie ładu korporacyjnego oraz reprezentację przed organami podatkowymi i nadzorczymi.
• Szybkość i jakość: słyniemy z połączenia krótkiego czasu reakcji z wysoką jakością pracy prawnej. Gdy spółkę trzeba założyć szybko ze względu na harmonogram inwestycji lub pojawiają się pilne kwestie compliance, ARROWS działa skutecznie.
• Ochrona ubezpieczeniowa: ARROWS jest ubezpieczona od szkód do kwoty 500 mln CZK, co zapewnia klientom ochronę finansową i spokój przy powierzaniu nam złożonych spraw prawnych.
• Sieć biznesowa: poza usługami prawnymi ARROWS może łączyć klientów, gdy ich interesy biznesowe lub inwestycyjne są zbieżne, tworząc szanse handlowe wykraczające poza tradycyjne doradztwo prawne.
• Innowacyjne podejście: otwarcie podchodzimy do innowacyjnych pomysłów biznesowych i okazji inwestycyjnych. Zamiast jedynie realizować standardowe zlecenia, ARROWS angażuje się w szerszą strategię biznesową klientów.

W celu uzyskania natychmiastowej pomocy w zakresie czeskich struktur holdingowych i compliance dotyczącego beneficjentów rzeczywistych prosimy o kontakt z ARROWS pod adresem konsultacja@arws.cz. Nasz zespół jest gotów zaproponować rozwiązania prawne dopasowane do Państwa potrzeb, które ochronią Państwa inwestycję i zapewnią pełną zgodność z przepisami.

• rozbieżności między danymi w rejestrze UBO a informacjami o beneficjentach rzeczywistych posiadanymi przez bank
• transakcje niezgodne z deklarowanym celem działalności (np. spółka holdingowa prowadząca transakcje handlowe lub obsługę płatności)
• przelewy do lub z jurysdykcji wysokiego ryzyka bez jasnego uzasadnienia biznesowego lub dokumentacji
• brak możliwości przedstawienia na żądanie dokumentów potwierdzających źródło środków
• zmiany w strukturze beneficjentów rzeczywistych bez powiadomienia banku
• brak lub nieaktualność dokumentacji KYC (przepisy AML wymagają okresowej aktualizacji co 3–5 lat w zależności od kategorii ryzyka)

Jeżeli rachunek Państwa spółki holdingowej został zamrożony lub podlega wzmożonej kontroli, ARROWS może koordynować działania z bankiem, przygotować wymagane pakiety dokumentów i rozwiązać kwestie compliance. Rozwiązania prawne dopasowane do Państwa potrzeb uzyskają Państwo, pisząc na adres konsultacja@arws.cz.