Importéři luxusního zboží: Když je původ zboží problémem

JUDr. Jakub Dohnal, Ph.D., LL.M.
JUDr. Jakub Dohnal, Ph.D., LL.M.
6.3.2026 | ARROWS advokátní kancelář

Pokud importujete luxusní zboží, původ zboží není jen obchodní a celní otázkou, ale stává se zásadním problémem v oblasti boje proti praní špinavých peněz a dodržování mezinárodních sankcí. Falešné prohlášení o původu, složité dodavatelské řetězce a nedostatečná prověrka partnerů vás mohou vystavit sankcím, vysokým pokutám, doměření cla a v krajním případě i trestnímu stíhání. Tento článek vám ukáže, jaká konkrétní právní rizika hrozí a jak se jich efektivně vyvarovat.

Fotografie ukazuje odborníka na problematiku importu luxusního zboží.

Rychlé shrnutí

  • Původ luxusního zboží je zásadní otázka compliance. Klamavé prohlášení o původu slouží k obcházení cel, antidumpingových opatření a mezinárodních sankcí. Celní správa i Finanční analytický úřad (FAÚ) na to intenzivně dohlížejí.
  • Správa dodavatelských řetězců přes třetí země je riziková. Přeprava a překládka přes země jako Malajsie, Vietnam nebo Thajsko vytváří prostor pro skrývání skutečného původu a nelegálních finančních toků.
  • Chybí vám dostačující due diligence. Řada importérů se spoléhá na formální údaje od dodavatelů bez ověření skutečnosti, což je přesně moment, na který se zaměřují kontroly.
  • Sankce mohou být likvidační. Kromě doměření cla a penále hrozí propadnutí zboží, pokuty v řádech milionů korun a trestní odpovědnost právnických i fyzických osob.

Co jsou vlastně AML a sankční problémy

Praní špinavých peněz a porušování mezinárodních sankcí nejsou abstraktní hrozby. V oblasti obchodu s luxusním zbožím jde o realitu, kterou regulátoři aktivně sledují. Pochopení propojení mezi celním původem zboží, sankčními předpisy a AML je dnes pro každého importéra klíčové.

Luxusní zboží, jako jsou hodinky, šperky, drahé kovy, umění či starožitnosti, má vlastnosti vhodné pro legalizaci výnosů z trestné činnosti. Vysoká hodnota, snadný transport a existence sekundárního trhu tvoří prostředí, kde se nelegální prostředky mohou jevit jako legitimní majetek.

Komplikace nastává v momentě importu, kdy nakoupíte zboží od dodavatele v Thajsku a deklarujete, že je thajského preferenčního původu. Pokud však ve skutečnosti pochází z Číny nebo z Ruska, dopouštíte se závažného porušení předpisů.

Regulátoři vidí v takovém chování signál možného obcházení sankcí či praní peněz. Mezi hlavní dozorové orgány patří Celní správa a Finanční analytický úřad (FAÚ), na evropské úrovni pak OLAF.

Původ zboží určuje celní sazbu a uplatnění obchodně-politických opatření. Zboží z Číny může podléhat antidumpingovému clu, zatímco zboží z Ruska může být pod úplným zákazem dovozu.

Když někdo klamavě prohlásí původ, nejen že krátí clo, ale může porušovat zákon o provádění mezinárodních sankcí. To je v rozporu nejen s celními předpisy, ale i s pravidly AML, pokud jsou použity prostředky z nelegální činnosti nebo jsou financovány sankcionované subjekty.

Státní orgány nyní od importérů očekávají, že nebudou pouze pasivními příjemci dokumentů. Podle principu "Know Your Transaction" musíte mít přiměřenou jistotu, že deklarovaný původ odpovídá realitě.

Nejde jen o to, co tvrdí dodavatel na faktuře, ale vy sami musíte mít podklady prokazující, že zboží nepochází ze sankcionované země nebo nebylo předmětem celního podvodu.

Jak funguje transshipment a proč je to problém

Transshipment neboli přeprava přes třetí země je legitimní logistický postup. Nicméně v kontextu luxusního zboží je často zneužíván k zastření skutečného původu zboží. Aby se změnil nepreferenční původ zboží, musí v dané zemi dojít k poslednímu podstatnému hospodářsky zdůvodněnému zpracování nebo opracování.

Toto zpracování musí vyústit v nový výrobek nebo představovat důležitý stupeň výroby podle článku 60 Celního kodexu Unie. Pokud se čínské komponenty v Malajsii pouze smontují do hotového produktu a splní pravidla pro změnu celního sazebníku, může jít o legální změnu původu.

Problém vzniká, když se zboží jen přebalí, přeznačí nebo se falešně deklaruje. V luxusním zboží se setkáváme s rizikovými schématy, jako je prosté přeznačení (relabeling) v meziskladech nebo nedostatečné opracování polotovarů.

Častým jevem jsou také komplexní řetězce se skrytým vlastnictvím, kdy zboží putuje přes několik jurisdikcí a koncovým beneficientem je osoba na sankčním seznamu. Importér bez hloubkové kontroly tuto skutečnost často nezjistí.

Praktické problémy zahrnují situace, kdy dodavatel odmítá sdělit adresu továrny nebo certifikát původu vykazuje znaky falzifikátu. Varovným signálem je také nelogická trasa přepravy nebo podezřele nízká cena.

Advokátní kancelář ARROWS se s těmito problémy setkává v rámci celních řízení a kontrol FAÚ. Není to pouze otázka kontroly faktur, ale jde o komplexní právní posouzení celého dodavatelského řetězce.

Související otázky k transshipmentu a původu zboží

1. Jak poznám, zda je změna původu legální?
Musí být splněna pravidla stanovená v Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 952/2013 (Celní kodex Unie). Zásadní je, zda došlo k dostatečnému opracování či zpracování. Pouhé přebalení, třídění nebo jednoduchá montáž původ nemění. V případě pochybností lze požádat celní úřad o Závaznou informaci o původu zboží (ZIPO).

2. Kdo je odpovědný za prokázání původu zboží?
V celním řízení nese důkazní břemeno deklarant, tedy vy jako dovozce. I když máte dokumenty od dodavatele, pokud se ukáží jako nepravdivé, odpovědnost za celní dluh a sankce jde primárně za vámi.

3. Jaké doklady o původu zboží musím mít?
Záleží na režimu dovozu. Pro preferenční zacházení je nutný důkaz původu (např. EUR.1, prohlášení na faktuře). Pro nepreferenční původ je často vyžadován Certificate of Origin (COO). Důležité je mít i podpůrné důkazy, jako jsou dodací listy a výrobní dokumentace.

Povinnosti importérů luxusního zboží

Při importu luxusního zboží dopadají na podnikatele povinnosti vyplývající z několika zákonů, zejména zákona č. 253/2008 Sb. (AML zákon) a zákona č. 69/2006 Sb., o provádění mezinárodních sankcí.

Ne každý importér je automaticky povinnou osobou, ale stáváte se jí typicky při obchodování s kulturními památkami či při přijímání vysokých hotovostních plateb.

Bez ohledu na AML zákon však musíte dodržovat mezinárodní sankce. V rámci osvědčené praxe byste měli provádět identifikaci a kontrolu klienta (KYC) a zjišťovat skutečného majitele. Nezbytný je screening sankčních seznamů, protože některé zboží může být pod sektorovými sankcemi, jako je například zákaz dovozu oceli či zlata z Ruska.

Dále je nutné monitorovat transakce a sledovat varovné signály, jako jsou náhlé změny objemů nebo platby z daňových rájů. Všechny záznamy o obchodech a prověrkách musíte uchovávat po zákonem stanovenou dobu.

Související otázky k povinnostem pro importéry

1. Jsem malý importér – týkají se mě také sankce?
Ano. Zákon o provádění mezinárodních sankcí platí pro každého, bez ohledu na obrat. Porušení sankcí je trestným činem nebo závažným přestupkem.

2. Co přesně je politicky exponovaná osoba (PEP)?
PEP je fyzická osoba ve významné veřejné funkci, a to i v zahraničí, jak definuje AML zákon. Obchody s PEP vyžadují dle zákona zesílenou kontrolu zdroje majetku.

3. Musím hlásit každou podezřelou transakci?
Pokud jste povinnou osobou dle AML zákona, tak ano. Pokud nejste, nemáte přímou oznamovací povinnost dle AML zákona, ale v případě podezření na trestný čin máte obecnou oznamovací povinnost orgánům činným v trestním řízení.

Rizika a sankce

Nedodržení celních, daňových a sankčních předpisů přináší tvrdé dopady.

Rizika a sankce

Jak pomáhá ARROWS (office@arws.cz)

Doměření cla a penále: Při prokázání nesprávného původu celní úřad doměří clo a vyměří penále. U daňových úniků hrozí úrok z prodlení dle daňového řádu.

Zastoupení u celních úřadů: Zastoupíme vás v daňovém a celním řízení, budeme rozporovat doměření cla a hájit vaše oprávněné zájmy s cílem minimalizovat finanční dopad.

Trestní stíhání: Úmyslné krácení daně nebo porušení mezinárodních sankcí jsou trestné činy. Hrozí odnětí svobody a propadnutí majetku.

Obrana v trestním řízení: Poskytujeme obhajobu v trestním řízení, specializujeme se na hospodářskou kriminalitu a "white-collar crimes".

Zajištění a propadnutí zboží: Celní úřad může zboží zajistit pro účely řízení. Pokud se prokáže porušení sankcí, zboží může propadnout státu.

Právní pomoc při zajištění: Komunikujeme s orgány o uvolnění zboží nebo o podmínkách jeho správy, abychom předešli škodám na majetku.

Pokuty od FAÚ: Za porušení AML zákona nebo sankčních předpisů hrozí pokuty v řádech milionů korun.

Správní řízení s FAÚ: Zastupujeme klienty v řízeních vedených Finančním analytickým úřadem.

Reputační riziko a "de-risking" bank: Banky mohou při podezření na porušení compliance vypovědět účty nebo zablokovat prostředky.

Jednání s bankami: Pomáháme vysvětlit transakce bankovním institucím a obnovit přístup k účtům.

Kdy je původ zboží problém

Tyto příklady ilustrují mechanismy, které se dějí v mezinárodním obchodě a na které se zaměřují kontrolní orgány. V případě obcházení antidumpingových cel u ocelových výrobků dochází k transportu do Thajska, kde proběhne pouze přebalení.

Dovozci je následně doměřeno clo a uložena pokuta, protože v Thajsku nedošlo k podstatné změně a spoléhal se pouze na formální doklady.

Obraťe se na naše ARROWS specialisty: 

Dalším příkladem je "praní medu", kdy je komodita zatížená clem pašována přes třetí země a smíchána s lokálním produktem. V případě luxusních hodinek může importér nevědomky nakoupit zboží od osoby na sankčním seznamu, která zboží pouze převezla přes Spojené arabské emiráty.

Právníci z ARROWS advokátní kanceláře dokáží včas identifikovat rizika v dodavatelském řetězci a nastavit preventivní opatření.

Související otázky k praktickým situacím a řešení

1. Mám podezření, že můj dodavatel lže o původu zboží – co teď?
Pozastavte objednávky a vyžádejte si doplňující důkazy, jako jsou fotografie z výroby a detailní popis zpracování. Pokud podezření trvá, zboží nedovážejte nebo informujte celní deklaranty, aby zboží nebylo navrženo do preferenčního režimu.

2. Jak poznám, že certifikát původu (COO) je podezřelý?
Zkontrolujte razítko vydávající instituce, podpisy a zda údaje přesně sedí na fakturu. Ověřte, zda daná obchodní komora skutečně existuje a zda má oprávnění certifikáty vydávat.

3. Komu hlásit podezření?
V případě podezření na porušení sankcí nebo praní peněz je v ČR příslušný Finanční analytický úřad (FAÚ). Celní delikty řeší Celní správa ČR.

Jak ochránit vaši firmu

Ochrana vaší firmy vyžaduje systémový přístup, protože compliance není jednorázová akce. Prvním krokem je nastavení interních směrnic, které určí pravidla pro schvalování dodavatelů a kontrolu zboží.

U každého dodavatele proveďte základní identifikaci, sankční screening a ověření výrobních kapacit. Pravidelně aktualizujte informace o dodavatelích a sledujte změny v sankčních seznamech, které se mění velmi dynamicky.

Všechny kroky prověrky dokumentujte, protože v případě kontroly je auditní stopa vaším hlavním důkazem, že jste jednali s péčí řádného hospodáře. Zaměstnanci nákupu a logistiky musí vědět, co je to "red flag". 

Rozdíl mezi chybou a úmyslem

Z právního hlediska je zásadní rozdíl mezi nedbalostí a úmyslem, i když důsledky v podobě doměření cla mohou být podobné. Pokud prokážete dobrou víru a náležitou péči, vaše pozice je výrazně lepší.

Pokud prokážete, že jste udělali vše pro ověření správnost údajů, může to být polehčující okolnost při stanovování sankce. Pokud jste však ignorovali zjevné varovné signály nebo jste se na podvodu aktivně podíleli, hrozí trestní stíhání za zkrácení daně. Orgány činné v trestním řízení budou zkoumat, zda jste o podvodu vědět mohli a měli.

Sankce a Export Controls

Zatímco tento článek se zaměřuje na import, je nutné zmínit i exportní kontroly a importní zákazy. EU zakazuje dovoz určitého zboží z Ruska na základě příslušných nařízení Rady.

Pokud dovezete zakázané zboží, jako je ocel, dřevo nebo zlato z Ruska, porušujete sankce, i když jde o dovoz přes třetí zemi. EU a USA omezují také vývoz luxusního zboží do Ruska a Běloruska. Pokud prodáváte luxusní zboží a máte podezření, že skončí v Rusku, nesmíte obchod uskutečnit.

Právníci z ARROWS advokátní kanceláře provádějí audity smluv a transakcí z pohledu sankčních předpisů.

Případová studie

Český importér nábytku nakoupí designová křesla od dodavatele v Malajsii. Cena je výhodná a doklady tvrdí, že původ je Malajsie. Dodavatel však nakoupil křesla v Číně a v Malajsii je pouze uskladnil a přebalil.

Peníze za nákup putovaly přes netransparentní účty v Hongkongu, přičemž koncový vlastník firmy je spojen s osobou na sankčním seznamu.

Celní úřad při následné kontrole zjistí, že původ Malajsie je nepravdivý, doměří clo a zahájí řízení o přestupku. Kromě toho může FAÚ prošetřovat porušení mezinárodních sankcí. Pokud by klient konzultoval předem, doporučili bychom vyžádat si důkaz o výrobě v Malajsii. V případě již vzniklého problému bychom klienta zastupovali v celním řízení.

Závěr

Původ luxusního zboží je velmi nebezpečné pole. Regulátoři mají dnes k dispozici pokročilé analytické nástroje a mezinárodní výměnu informací. Dobrá zpráva je, že metodický přístup a compliance program vás mohou ochránit.

Právníci z ARROWS advokátní kanceláře řeší tuto problematiku pro klienty z řad importérů, logistických firem i e-shopů. Pokud řešíte import luxusního zboží, neváhejte nás kontaktovat na office@arws.cz.

FAQ k importu luxusního zboží

1. Stačí mi pro celní řízení jen faktura s prohlášením o původu?
Pro uplatnění preferenčního cla může u menších zásilek stačit prohlášení na faktuře. U vyšších hodnot je v některých dohodách nutný status schváleného vývozce nebo systém REX. U nepreferenčního původu může celní úřad vyžadovat certifikát původu (COO).

2. Jak často musím prověřovat dodavatele v sankčních seznamech?
Doporučujeme prověřovat při navázání vztahu a následně pravidelně, například jednou ročně, nebo před každou velkou transakcí. Sankční seznamy se mění často.

3. Jsem zodpovědný, pokud můj dodavatel lže, ale já mu věřím?
Celní dluh je objektivní odpovědnost, takže jej musíte doplatit bez ohledu na zavinění. Sankce však zohledňuje míru zavinění. Pokud prokážete, že jste nemohli podvod odhalit ani při vynaložení odborné péče, může to vést ke snížení sankce.

4. Jaké jsou "red flags"?
Mezi varovné signály patří nízká cena, neochota sdělit výrobní místo, platby na účty v jiných zemích než je sídlo dodavatele nebo obecný popis zboží na faktuře. Podezřelý je také tlak na rychlé vyřízení bez smluv.

5. Co dělat při kontrole Celní správy?
Spolupracujte, ale nevypovídejte bez přípravy. Mějte připravenou dokumentaci a ihned při zahájení kontroly kontaktujte advokáta specializovaného na celní a správní právo.

Upozornění: Informace obsažené v tomto článku mají pouze obecný informativní charakter a slouží k základní orientaci v problematice. Ačkoliv dbáme na maximální přesnost obsahu, právní předpisy a jejich výklad se v čase vyvíjejí. Pro ověření aktuálního znění předpisů a jejich aplikace na vaši konkrétní situaci je proto nezbytné kontaktovat přímo ARROWS advokátní kancelář (office@arws.cz). Neneseme žádnou odpovědnost za případné škody či komplikace vzniklé samostatným užitím informací z tohoto článku bez naší předchozí individuální právní konzultace a odborného posouzení. Každý případ vyžaduje řešení na míru, proto nás neváhejte oslovit.

Čtěte také