Importéři luxusního zboží

Co jsou vlastně AML a sankční problémy

Luxusní zboží, jako jsou hodinky, šperky, drahé kovy, umění či starožitnosti, má vlastnosti vhodné pro legalizaci výnosů z trestné činnosti. Vysoká hodnota, snadný transport a existence sekundárního trhu tvoří prostředí, kde se nelegální prostředky mohou jevit jako legitimní majetek.

Komplikace nastává v momentě importu, kdy nakoupíte zboží od dodavatele v Thajsku a deklarujete, že je thajského preferenčního původu. Pokud však ve skutečnosti pochází z Číny nebo z Ruska, dopouštíte se závažného porušení předpisů.

Regulátoři vidí v takovém chování signál možného obcházení sankcí či praní peněz. Mezi hlavní dozorové orgány patří Celní správa a Finanční analytický úřad (FAÚ), na evropské úrovni pak OLAF.

Původ zboží určuje celní sazbu a uplatnění obchodně-politických opatření. Zboží z Číny může podléhat antidumpingovému clu, zatímco zboží z Ruska může být pod úplným zákazem dovozu.

Když někdo klamavě prohlásí původ, nejen že krátí clo, ale může porušovat zákon o provádění mezinárodních sankcí. To je v rozporu nejen s celními předpisy, ale i s pravidly AML, pokud jsou použity prostředky z nelegální činnosti nebo jsou financovány sankcionované subjekty.

Státní orgány nyní od importérů očekávají, že nebudou pouze pasivními příjemci dokumentů. Podle principu "Know Your Transaction" musíte mít přiměřenou jistotu, že deklarovaný původ odpovídá realitě.

Nejde jen o to, co tvrdí dodavatel na faktuře, ale vy sami musíte mít podklady prokazující, že zboží nepochází ze sankcionované země nebo nebylo předmětem celního podvodu.

Jak funguje transshipment a proč je to problém

Transshipment neboli přeprava přes třetí země je legitimní logistický postup. Nicméně v kontextu luxusního zboží je často zneužíván k zastření skutečného původu zboží. Aby se změnil nepreferenční původ zboží, musí v dané zemi dojít k poslednímu podstatnému hospodářsky zdůvodněnému zpracování nebo opracování.

Toto zpracování musí vyústit v nový výrobek nebo představovat důležitý stupeň výroby podle článku 60 Celního kodexu Unie. Pokud se čínské komponenty v Malajsii pouze smontují do hotového produktu a splní pravidla pro změnu celního sazebníku, může jít o legální změnu původu.

Problém vzniká, když se zboží jen přebalí, přeznačí nebo se falešně deklaruje. V luxusním zboží se setkáváme s rizikovými schématy, jako je prosté přeznačení (relabeling) v meziskladech nebo nedostatečné opracování polotovarů.

Častým jevem jsou také komplexní řetězce se skrytým vlastnictvím, kdy zboží putuje přes několik jurisdikcí a koncovým beneficientem je osoba na sankčním seznamu. Importér bez hloubkové kontroly tuto skutečnost často nezjistí.

Praktické problémy zahrnují situace, kdy dodavatel odmítá sdělit adresu továrny nebo certifikát původu vykazuje znaky falzifikátu. Varovným signálem je také nelogická trasa přepravy nebo podezřele nízká cena.

Advokátní kancelář ARROWS se s těmito problémy setkává v rámci celních řízení a kontrol FAÚ.

Není to pouze otázka kontroly faktur, ale jde o komplexní právní posouzení celého dodavatelského řetězce.

Povinnosti importérů luxusního zboží

Při importu luxusního zboží dopadají na podnikatele povinnosti vyplývající z několika zákonů, zejména zákona č. 253/2008 Sb. (AML zákon) a zákona č. 69/2006 Sb., o provádění mezinárodních sankcí.

Ne každý importér je automaticky povinnou osobou, ale stáváte se jí typicky při obchodování s kulturními památkami či při přijímání vysokých hotovostních plateb.

Bez ohledu na AML zákon však musíte dodržovat mezinárodní sankce. V rámci osvědčené praxe byste měli provádět identifikaci a kontrolu klienta (KYC) a zjišťovat skutečného majitele. Nezbytný je screening sankčních seznamů, protože některé zboží může být pod sektorovými sankcemi, jako je například zákaz dovozu oceli či zlata z Ruska.

Dále je nutné monitorovat transakce a sledovat varovné signály,jako jsou náhlé změny objemů nebo platby z daňových rájů. Všechny záznamy o obchodech a prověrkách musíte uchovávat po zákonem stanovenou dobu.

Rizika a sankce

Nedodržení celních, daňových a sankčních předpisů přináší tvrdé dopady.

Kdy je původ zboží problém

Tyto příklady ilustrují mechanismy, které se dějí v mezinárodním obchodě a na které se zaměřují kontrolní orgány. V případě obcházení antidumpingových cel u ocelových výrobků dochází k transportu do Thajska, kde proběhne pouze přebalení.

Dovozci je následně doměřeno clo a uložena pokuta, protože v Thajsku nedošlo k podstatné změně a spoléhal se pouze na formální doklady.

Obraťe se na naše ARROWS specialisty: 

Dalším příkladem je "praní medu", kdy je komodita zatížená clem pašována přes třetí země a smíchána s lokálním produktem. V případě luxusních hodinek může importér nevědomky nakoupit zboží od osoby na sankčním seznamu, která zboží pouze převezla přes Spojené arabské emiráty.

Právníci z ARROWS advokátní kanceláře dokáží včas identifikovat rizika v dodavatelském řetězci a nastavit preventivní opatření.

Jak ochránit vaši firmu

Ochrana vaší firmy vyžaduje systémový přístup, protože compliance není jednorázová akce. Prvním krokem je nastavení interních směrnic, které určí pravidla pro schvalování dodavatelů a kontrolu zboží.

U každého dodavatele proveďte základní identifikaci, sankční screening a ověření výrobních kapacit. Pravidelně aktualizujte informace o dodavatelích a sledujte změny v sankčních seznamech, které se mění velmi dynamicky.

Všechny kroky prověrky dokumentujte, protože v případě kontroly je auditní stopa vaším hlavním důkazem, že jste jednali s péčí řádného hospodáře. Zaměstnanci nákupu a logistiky musí vědět, co je to "red flag". 

Rozdíl mezi chybou a úmyslem

Z právního hlediska je zásadní rozdíl mezi nedbalostí a úmyslem, i když důsledky v podobě doměření cla mohou být podobné. Pokud prokážete dobrou víru a náležitou péči, vaše pozice je výrazně lepší.

Pokud prokážete, že jste udělali vše pro ověření správnost údajů, může to být polehčující okolnost při stanovování sankce. Pokud jste však ignorovali zjevné varovné signály nebo jste se na podvodu aktivně podíleli, hrozí trestní stíhání za zkrácení daně. Orgány činné v trestním řízení budou zkoumat, zda jste o podvodu vědět mohli a měli.

Sankce a Export Controls

Zatímco tento článek se zaměřuje na import, je nutné zmínit i exportní kontroly a importní zákazy. EU zakazuje dovoz určitého zboží z Ruska na základě příslušných nařízení Rady.

Pokud dovezete zakázané zboží, jako je ocel, dřevo nebo zlato z Ruska, porušujete sankce, i když jde o dovoz přes třetí zemi. EU a USA omezují také vývoz luxusního zboží do Ruska a Běloruska. Pokud prodáváte luxusní zboží a máte podezření, že skončí v Rusku, nesmíte obchod uskutečnit.

Právníci z ARROWS advokátní kanceláře provádějí audity smluv a transakcí z pohledu sankčních předpisů.

Případová studie

Český importér nábytku nakoupí designová křesla od dodavatele v Malajsii. Cena je výhodná a doklady tvrdí, že původ je Malajsie. Dodavatel však nakoupil křesla v Číně a v Malajsii je pouze uskladnil a přebalil.

Peníze za nákup putovaly přes netransparentní účty v Hongkongu, přičemž koncový vlastník firmy je spojen s osobou na sankčním seznamu.

Celní úřad při následné kontrole zjistí, že původ Malajsie je nepravdivý, doměří clo a zahájí řízení o přestupku. Kromě toho může FAÚ prošetřovat porušení mezinárodních sankcí. Pokud by klient konzultoval předem, doporučili bychom vyžádat si důkaz o výrobě v Malajsii. V případě již vzniklého problému bychom klienta zastupovali v celním řízení.

Závěr

Původ luxusního zboží je velmi nebezpečné pole. Regulátoři mají dnes k dispozici pokročilé analytické nástroje a mezinárodní výměnu informací. Dobrá zpráva je, že metodický přístup a compliance program vás mohou ochránit.

Právníci z ARROWS advokátní kanceláře řeší tuto problematiku pro klienty z řad importérů, logistických firem i e-shopů.

Pokud řešíte import luxusního zboží, neváhejte nás kontaktovat na konzultace@arws.cz.