Jak podnikat v Rakousku

První krok k expanzi: Zvolit GmbH, nebo organizační složku?

Zatímco organizační složka může být vnímána jako méně trvalá přítomnost, založení GmbH vysílá silný signál o vašem závazku a serióznosti, což může být klíčové při budování vztahů s místními partnery a zákazníky.

GmbH (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) – Rakouské s.r.o.

Rakouská GmbH je plnohodnotná, samostatná právnická osoba, která je právně oddělená od své české mateřské společnosti. To je její největší výhoda. Vytváří efektivní bariéru, která chrání majetek české firmy před případnými závazky nebo dluhy vzniklými z rakouského podnikání. Společníci ručí pouze do výše svého nesplaceného vkladu, nikoli celým svým majetkem.

Pro založení GmbH je vyžadován minimální základní kapitál ve výši 10 000 EUR, přičemž alespoň polovina, tedy 5 000 EUR, musí být splacena v hotovosti na nově zřízený bankovní účet ještě před podáním návrhu na zápis do obchodního rejstříku. Proces založení je formálně náročnější – vyžaduje sepsání společenské smlouvy (Gesellschaftsvertrag) formou notářského zápisu a jmenování alespoň jednoho jednatele (Geschäftsführer).

Organizační složka (Zweigniederlassung) – Pobočka české firmy

Na rozdíl od GmbH není organizační složka samostatným právním subjektem. Z právního hlediska je nedílnou součástí české mateřské společnosti. Z toho plyne její hlavní nevýhoda:

česká mateřská společnost plně a neomezeně ručí za veškeré závazky své rakouské organizační složky.

Hlavní výhodou je výrazně nižší kapitálová náročnost, jelikož pro zřízení organizační složky není vyžadován žádný minimální základní kapitál. Administrativní proces je sice jednodušší, protože nevyžaduje notářský zápis zakladatelského dokumentu, ale stále podléhá povinné registraci v rakouském obchodním rejstříku (Firmenbuch). K tomu je nutné předložit řadu dokumentů, včetně usnesení mateřské společnosti o zřízení složky a ověřeného výpisu z českého obchodního rejstříku.

Pro lepší přehlednost shrňme klíčové rozdíly. Zásadní odlišnost spočívá v právní subjektivitě a ručení. GmbH je samostatná právnická osoba s omezeným ručením, což chrání českou mateřskou společnost. Organizační složka je naopak její součástí a mateřská firma za ni ručí neomezeně celým svým majetkem.

Další rozdíly jsou v kapitálových a administrativních nárocích. Založení GmbH vyžaduje minimální základní kapitál 10 000 EUR a je administrativně i nákladově náročnější, včetně nutnosti notářského zápisu. Oproti tomu zřízení organizační složky nevyžaduje žádný kapitál a proces je jednodušší a levnější.

Nakonec je třeba zvážit daňové dopady a vnímání na trhu. Zisk obou forem se daní v Rakousku, ale jeho převod do ČR se liší – u GmbH formou dividend, u složky jako vnitropodnikový převod. Z obchodního hlediska je GmbH vnímána jako plně etablovaná a stabilní entita, zatímco organizační složka může působit jako méně trvalá přítomnost.

Správná volba je vždy individuální. Právníci v ARROWS vám na základě analýzy vašeho byznys modelu, rizikového profilu a strategických cílů pomohou vybrat optimální strukturu. Pro detailní konzultaci vaší situace nám napište na konzultace@arws.cz.

Založení společnosti v Rakousku: Praktický návod krok za krokem

Proces založení společnosti v Rakousku je sledem na sebe navazujících kroků, které vyžadují precizní přípravu a znalost místních předpisů. Zatímco se jednotlivé kroky mohou zdát přímočaré, skrytá byrokracie a závislost jednoho kroku na druhém mohou způsobit nečekané a drahé prodlevy. 

Jediná chyba, například špatně zvolený název firmy nebo zpoždění při uznání kvalifikace, může spustit dominový efekt a zablokovat celý proces na týdny či měsíce. Hodnota právního partnera tak nespočívá jen ve vyřízení jednotlivých formalit, ale v efektivním řízení celého projektu vstupu na trh.

Proces zápisu do obchodního rejstříku (Firmenbuch)

Firmenbuch je centrální databáze všech registrovaných společností, vedená příslušnými zemskými soudy, a představuje klíčový krok pro legalizaci vašeho podnikání.

• Pro GmbH: K žádosti o zápis je nutné doložit společenskou smlouvu ve formě notářského zápisu, usnesení o jmenování jednatelů, jejich notářsky ověřené podpisové vzory a potvrzení banky o splacení základního kapitálu. Ačkoliv od roku 2022 lze celý proces absolvovat digitálně, formální náročnost a nutnost precizní dokumentace zůstávají.
• Pro organizační složku: Vyžaduje se usnesení statutárního orgánu české společnosti o zřízení složky, aktuální výpis z českého obchodního rejstříku (včetně úředně ověřeného překladu), ověřený překlad společenské smlouvy mateřské společnosti a podpisové vzory osob oprávněných jednat za složku v Rakousku.

Celý proces založení GmbH obvykle trvá 4 až 5 týdnů a počáteční náklady se mohou pohybovat od 1 200 do 1 700 EUR i více, v závislosti na složitosti a notářských poplatcích.

Získání živnostenského oprávnění (Gewerbeberechtigung)

Po zápisu do Firmenbuch je nutné získat živnostenské oprávnění u příslušného úřadu (Bezirkshauptmannschaft nebo ve městech Magistrat). Rakouské právo rozlišuje mezi volnými živnostmi (freie Gewerbe), které nevyžadují zvláštní kvalifikaci, a vázanými (regulovanými) živnostmi (reglementierte Gewerbe).

U vázaných živností je nutné doložit doklad o odborné způsobilosti (Befähigungsnachweis). Proces uznání české kvalifikace může trvat i několik měsíců a představuje jedno z největších rizik zdržení celého projektu.

Registrace u finančního úřadu (Finanzamt)

Do jednoho měsíce od zahájení činnosti je povinností zaregistrovat společnost u místně příslušného finančního úřadu. K tomu slouží formuláře jako Verf24 (pro OSVČ) nebo Verf16 (pro společnosti), na jejichž základě vám bude přiděleno daňové číslo (Steuernummer) a v případě potřeby i daňové identifikační číslo pro účely DPH (UID-Nummer).

• Musí být název firmy (Firma) v němčině?
  Nemusí, ale podléhá přísným pravidlům a nesmí být klamavý. Například použití dodatku "Austria" vyžaduje splnění specifických podmínek. Nechte si název vaší budoucí společnosti předem prověřit našimi právníky – napište na konzultace@arws.cz.

Rakouský daňový systém: Povinnosti, sazby a optimalizace

Pochopení rakouského daňového systému je klíčové pro finanční plánování a efektivní repatriaci zisků. Systém je transparentní, ale obsahuje specifika, jejichž neznalost může vést ke zbytečným nákladům nebo sankcím.

Daň z příjmu právnických osob (Körperschaftsteuer - KöSt)

Sazba daně z příjmu právnických osob v Rakousku je lineární a od roku 2024 činí 23 %. Tato sazba byla postupně snížena z 25 % v rámci prorůstových reforem, což zvyšuje atraktivitu Rakouska pro zahraniční investory.

Důležitým specifikem je tzv. minimální daň (Mindest-KöSt). Pro společnost s ručením omezeným (GmbH) činí 1 750 EUR ročně a musí být zaplacena bez ohledu na to, zda společnost dosáhla zisku, nebo byla ve ztrátě. Jde o klíčový údaj pro cash flow plánování v prvních letech podnikání.

Daň z přidané hodnoty (Umsatzsteuer - USt)

Standardní sazba DPH v Rakousku je 20 %. Dále existují dvě snížené sazby:

• 10 % se vztahuje například na potraviny, knihy, léky, ubytovací služby nebo nájemné pro obytné účely.
• 13 % platí například pro živá zvířata, rostliny nebo vstupenky na kulturní a sportovní akce.

Povinnost registrovat se jako plátce DPH vzniká při překročení ročního obratu 35 000 EUR.

Smlouva o zamezení dvojího zdanění mezi ČR a Rakouskem

Tato mezinárodní smlouva je zásadním nástrojem pro daňovou optimalizaci a zabraňuje tomu, aby byl stejný příjem zdaněn v obou státech.

• Zisky podniků: Podle článku 7 smlouvy se zisky podniku daní ve státě, kde má tzv. stálou provozovnu (Betriebsstätte). Organizační složka je stálou provozovnou z definice. V případě GmbH je stálou provozovnou samotná rakouská společnost.
• Dividendy: Článek 10 přináší klíčovou výhodu pro holdingové struktury. Pokud česká mateřská společnost vlastní alespoň 10% podíl v rakouské dceřiné GmbH, jsou dividendy vyplácené z Rakouska do ČR zdaněny pouze v České republice. Tím se zcela eliminuje srážková daň v Rakousku, což výrazně zefektivňuje přesun zisků.
  

Zaměstnanci v Rakousku: Přísná pravidla, která se nevyplácí podcenit

Vstup na rakouský pracovní trh je jednou z nejrizikovějších oblastí pro české firmy. Přestože volný pohyb pracovníků v rámci EU je zaručen, rakouské úřady, zejména finanční policie (Finanzpolizei), velmi přísně kontrolují a postihují jakékoli porušení místních předpisů. Sankce mohou dosáhnout likvidačních částek a představují existenční hrozbu i pro zavedené společnosti.

Zákon o boji proti mzdovému a sociálnímu dumpingu (LSD-BG)

Tento zákon je pilířem rakouské ochrany pracovního trhu a vztahuje se na všechny české firmy, které do Rakouska vysílají své zaměstnance, byť jen na jediný den.

• Ohlašovací povinnost: Před zahájením jakékoli práce v Rakousku je zaměstnavatel povinen elektronicky ohlásit každého vyslaného pracovníka prostřednictvím formulářů ZKO. Nejčastěji se jedná o formulář ZKO3. Nesplnění této povinnosti je považováno za závažný přestupek.
• Povinné dokumenty na pracovišti: Během kontroly musí být na místě výkonu práce okamžitě k dispozici sada dokumentů, a to v německém jazyce. Patří sem zejména: kopie ohlášení ZKO, pracovní smlouva (nebo tzv. Dienstzettel), podrobná evidence pracovní doby, doklady o výplatě mzdy a především originál formuláře A1, který potvrzuje, že zaměstnanec je sociálně pojištěn v ČR.

Minimální mzda a kolektivní smlouvy (Kollektivvertrag)

Rakousko nemá zákonem stanovenou jednotnou minimální mzdu. Místo toho jsou mzdové podmínky, pracovní doba, příplatky a nároky na zvláštní platby (tzv. 13. a 14. plat) upraveny v odvětvových kolektivních smlouvách (Kollektivvertrag).

Česká firma je povinna identifikovat správnou kolektivní smlouvu pro svůj obor a bezpodmínečně dodržovat její ustanovení, která jsou často výrazně štědřejší než česká legislativa.

Riziko překvalifikace OSVČ (Scheinselbständigkeit)

Spoléhání se na české živnostníky (OSVČ) jako na levnější alternativu k zaměstnancům je v Rakousku extrémně riskantní. Pokud rakouské úřady usoudí, že povaha práce a míra závislosti OSVČ na vaší firmě odpovídá zaměstnaneckému poměru, překvalifikují tento vztah na tzv. zdánlivou samostatnou činnost (Scheinselbständigkeit). Následky jsou drastické: doměření mzdy dle kolektivní smlouvy, sociálního a zdravotního pojištění a obrovské pokuty za nelegální zaměstnávání.

Vaše výhoda na mezinárodním poli: Síť ARROWS International

Expanze do zahraničí s sebou přináší nejen administrativní a právní výzvy, ale také potřebu rychlé a efektivní reakce na problémy, které mohou nastat přímo na místě. Právě zde se projevuje strategická výhoda spolupráce s advokátní kanceláří, která disponuje silnou mezinárodní sítí.

Pokud v Rakousku narazíte na problém – ať už jde o spor s obchodním partnerem, daňovou kontrolu nebo nečekanou inspekci z finanční policie – potřebujete okamžitou a kvalifikovanou pomoc přímo na místě.  Díky deset let budované síti ARROWS International vám zajistíme špičkové zastoupení prostřednictvím našich prověřených partnerů v Rakousku, přičemž veškerá koordinace a strategické řízení probíhá z jednoho místa v České republice a ve vašem jazyce. 

Naši partneři v zahraničí nejsou jen experti na místní právo. Jsou to "insideři", kteří rozumí místní obchodní kultuře, nepsaným pravidlům a mají cenné kontakty na úřadech. Tento vhled je často klíčový pro úspěšné vyjednávání, deeskalaci konfliktu nebo překonání byrokratických překážek, které by jinak mohly váš projekt zablokovat.

Naše role nekončí u právního poradenství. Pro naše klienty aktivně vyhledáváme synergie a příležitosti. Díky rozsáhlé síti, která zahrnuje více než 150 akciových společností, 250 s.r.o. a desítky obcí a krajů, dokážeme propojovat firmy se zajímavými obchodními či investičními partnery. Vnímáme se nejen jako vaši právníci, ale jako strategičtí partneři vašeho růstu.

Vstupte na rakouský trh s jistotou

Rakouský trh nabízí českým firmám obrovský potenciál, ale cesta k úspěchu je lemována komplexními právními a daňovými předpisy. Klíčem je pečlivá příprava, počínaje strategickou volbou mezi GmbH a organizační složkou, a především absolutní a nekompromisní dodržování přísných rakouských pracovněprávních norem. Podcenění těchto pravidel může vést k fatálním finančním následkům.

Advokátní kancelář ARROWS je vaším partnerem, který promění tyto výzvy v bezpečný a úspěšný vstup na trh. Naše zkušenosti z dlouhodobé spolupráce s více než 150 akciovými společnostmi a 250 s.r.o. jsou zárukou vaší jistoty. Kontaktujte naše specialisty na mezinárodní právo na konzultace@arws.cz a naplánujte si úvodní konzultaci.