Jak podnikat v Rakousku:

Plánujete expanzi na rakouský trh, ale nejste si jisti, jakou právní formu zvolit, jak se vypořádat s místní byrokracií nebo jak správně nastavit daně a zaměstnanecké vztahy? V tomto článku naleznete detailní a praktické odpovědi na všechny klíčové otázky. Provedeme vás celým procesem od strategického rozhodnutí až po úspěšné fungování vaší společnosti v Rakousku a ukážeme vám, jak se vyhnout nákladným chybám, které mohou ohrozit vaši investici.

Potřebujete s tématem poradit? Obraťte se na advokátní kancelář ARROWS na e-mail office@arws.cz nebo telefon +420 245 007 740. Váš dotaz rád zodpoví "Mgr. Vojtěch Sucharda", expert na dané téma.

První krok k expanzi: Zvolit GmbH, nebo organizační složku?

Volba právní formy pro vaše podnikání v Rakousku není pouhým administrativním úkonem. Je to zásadní strategické rozhodnutí, které definuje míru vašeho rizika, kapitálovou náročnost vstupu na trh a budoucí flexibilitu. Rozhodnutí mezi založením dceřiné společnosti (GmbH) a zřízením organizační složky (Zweigniederlassung) přímo odráží vaši ochotu podstoupit riziko a váš dlouhodobý záměr na rakouském trhu. 

Zatímco organizační složka může být vnímána jako méně trvalá přítomnost, založení GmbH vysílá silný signál o vašem závazku a serióznosti, což může být klíčové při budování vztahů s místními partnery a zákazníky.

GmbH (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) – Rakouské s.r.o.

Rakouská GmbH je plnohodnotná, samostatná právnická osoba, která je právně oddělená od své české mateřské společnosti. To je její největší výhoda. Vytváří efektivní bariéru, která chrání majetek české firmy před případnými závazky nebo dluhy vzniklými z rakouského podnikání. Společníci ručí pouze do výše svého nesplaceného vkladu, nikoli celým svým majetkem.

Pro založení GmbH je vyžadován minimální základní kapitál ve výši 10 000 EUR, přičemž alespoň polovina, tedy 5 000 EUR, musí být splacena v hotovosti na nově zřízený bankovní účet ještě před podáním návrhu na zápis do obchodního rejstříku. Proces založení je formálně náročnější – vyžaduje sepsání společenské smlouvy (Gesellschaftsvertrag) formou notářského zápisu a jmenování alespoň jednoho jednatele (Geschäftsführer).

Organizační složka (Zweigniederlassung) – Pobočka české firmy

Na rozdíl od GmbH není organizační složka samostatným právním subjektem. Z právního hlediska je nedílnou součástí české mateřské společnosti. Z toho plyne její hlavní nevýhoda:

česká mateřská společnost plně a neomezeně ručí za veškeré závazky své rakouské organizační složky.

Hlavní výhodou je výrazně nižší kapitálová náročnost, jelikož pro zřízení organizační složky není vyžadován žádný minimální základní kapitál. Administrativní proces je sice jednodušší, protože nevyžaduje notářský zápis zakladatelského dokumentu, ale stále podléhá povinné registraci v rakouském obchodním rejstříku (Firmenbuch). K tomu je nutné předložit řadu dokumentů, včetně usnesení mateřské společnosti o zřízení složky a ověřeného výpisu z českého obchodního rejstříku.

Pro lepší přehlednost shrňme klíčové rozdíly. Zásadní odlišnost spočívá v právní subjektivitě a ručení. GmbH je samostatná právnická osoba s omezeným ručením, což chrání českou mateřskou společnost. Organizační složka je naopak její součástí a mateřská firma za ni ručí neomezeně celým svým majetkem.

Další rozdíly jsou v kapitálových a administrativních nárocích. Založení GmbH vyžaduje minimální základní kapitál 10 000 EUR a je administrativně i nákladově náročnější, včetně nutnosti notářského zápisu. Oproti tomu zřízení organizační složky nevyžaduje žádný kapitál a proces je jednodušší a levnější.

Nakonec je třeba zvážit daňové dopady a vnímání na trhu. Zisk obou forem se daní v Rakousku, ale jeho převod do ČR se liší – u GmbH formou dividend, u složky jako vnitropodnikový převod. Z obchodního hlediska je GmbH vnímána jako plně etablovaná a stabilní entita, zatímco organizační složka může působit jako méně trvalá přítomnost.

Správná volba je vždy individuální. Právníci v ARROWS vám na základě analýzy vašeho byznys modelu, rizikového profilu a strategických cílů pomohou vybrat optimální strukturu. Pro detailní konzultaci vaší situace nám napište na office@arws.cz.

Založení společnosti v Rakousku: Praktický návod krok za krokem

Proces založení společnosti v Rakousku je sledem na sebe navazujících kroků, které vyžadují precizní přípravu a znalost místních předpisů. Zatímco se jednotlivé kroky mohou zdát přímočaré, skrytá byrokracie a závislost jednoho kroku na druhém mohou způsobit nečekané a drahé prodlevy. 

Jediná chyba, například špatně zvolený název firmy nebo zpoždění při uznání kvalifikace, může spustit dominový efekt a zablokovat celý proces na týdny či měsíce. Hodnota právního partnera tak nespočívá jen ve vyřízení jednotlivých formalit, ale v efektivním řízení celého projektu vstupu na trh.

Nevíte si s daným tématem rady?

Proces zápisu do obchodního rejstříku (Firmenbuch)

Firmenbuch je centrální databáze všech registrovaných společností, vedená příslušnými zemskými soudy, a představuje klíčový krok pro legalizaci vašeho podnikání.

• Pro GmbH: K žádosti o zápis je nutné doložit společenskou smlouvu ve formě notářského zápisu, usnesení o jmenování jednatelů, jejich notářsky ověřené podpisové vzory a potvrzení banky o splacení základního kapitálu. Ačkoliv od roku 2022 lze celý proces absolvovat digitálně, formální náročnost a nutnost precizní dokumentace zůstávají.
• Pro organizační složku: Vyžaduje se usnesení statutárního orgánu české společnosti o zřízení složky, aktuální výpis z českého obchodního rejstříku (včetně úředně ověřeného překladu), ověřený překlad společenské smlouvy mateřské společnosti a podpisové vzory osob oprávněných jednat za složku v Rakousku.

Celý proces založení GmbH obvykle trvá 4 až 5 týdnů a počáteční náklady se mohou pohybovat od 1 200 do 1 700 EUR i více, v závislosti na složitosti a notářských poplatcích.

Získání živnostenského oprávnění (Gewerbeberechtigung)

Po zápisu do Firmenbuch je nutné získat živnostenské oprávnění u příslušného úřadu (Bezirkshauptmannschaft nebo ve městech Magistrat). Rakouské právo rozlišuje mezi volnými živnostmi (freie Gewerbe), které nevyžadují zvláštní kvalifikaci, a vázanými (regulovanými) živnostmi (reglementierte Gewerbe).

U vázaných živností je nutné doložit doklad o odborné způsobilosti (Befähigungsnachweis). Proces uznání české kvalifikace může trvat i několik měsíců a představuje jedno z největších rizik zdržení celého projektu.

Registrace u finančního úřadu (Finanzamt)

Do jednoho měsíce od zahájení činnosti je povinností zaregistrovat společnost u místně příslušného finančního úřadu. K tomu slouží formuláře jako Verf24 (pro OSVČ) nebo Verf16 (pro společnosti), na jejichž základě vám bude přiděleno daňové číslo (Steuernummer) a v případě potřeby i daňové identifikační číslo pro účely DPH (UID-Nummer).

FAQ – Právní tipy k založení firmy

 

• Jak dlouho trvá uznání odborné kvalifikace pro vázanou živnost?
  Proces může trvat i několik měsíců a výrazně zpozdit start vašeho podnikání. ARROWS pro vás zajistí hladký průběh uznávacího řízení a minimalizuje prodlevy. Spojte se s námi na office@arws.cz.

• Musí být název firmy (Firma) v němčině?
  Nemusí, ale podléhá přísným pravidlům a nesmí být klamavý. Například použití dodatku "Austria" vyžaduje splnění specifických podmínek. Nechte si název vaší budoucí společnosti předem prověřit našimi právníky – napište na office@arws.cz.

 

Rakouský daňový systém: Povinnosti, sazby a optimalizace

Pochopení rakouského daňového systému je klíčové pro finanční plánování a efektivní repatriaci zisků. Systém je transparentní, ale obsahuje specifika, jejichž neznalost může vést ke zbytečným nákladům nebo sankcím.

Daň z příjmu právnických osob (Körperschaftsteuer - KöSt)

Sazba daně z příjmu právnických osob v Rakousku je lineární a od roku 2024 činí 23 %. Tato sazba byla postupně snížena z 25 % v rámci prorůstových reforem, což zvyšuje atraktivitu Rakouska pro zahraniční investory.

Důležitým specifikem je tzv. minimální daň (Mindest-KöSt). Pro společnost s ručením omezeným (GmbH) činí 1 750 EUR ročně a musí být zaplacena bez ohledu na to, zda společnost dosáhla zisku, nebo byla ve ztrátě. Jde o klíčový údaj pro cash flow plánování v prvních letech podnikání.

Daň z přidané hodnoty (Umsatzsteuer - USt)

Standardní sazba DPH v Rakousku je 20 %. Dále existují dvě snížené sazby:

• 10 % se vztahuje například na potraviny, knihy, léky, ubytovací služby nebo nájemné pro obytné účely.
• 13 % platí například pro živá zvířata, rostliny nebo vstupenky na kulturní a sportovní akce.

Povinnost registrovat se jako plátce DPH vzniká při překročení ročního obratu 35 000 EUR.

Smlouva o zamezení dvojího zdanění mezi ČR a Rakouskem

Tato mezinárodní smlouva je zásadním nástrojem pro daňovou optimalizaci a zabraňuje tomu, aby byl stejný příjem zdaněn v obou státech.

• Zisky podniků: Podle článku 7 smlouvy se zisky podniku daní ve státě, kde má tzv. stálou provozovnu (Betriebsstätte). Organizační složka je stálou provozovnou z definice. V případě GmbH je stálou provozovnou samotná rakouská společnost.
• Dividendy: Článek 10 přináší klíčovou výhodu pro holdingové struktury. Pokud česká mateřská společnost vlastní alespoň 10% podíl v rakouské dceřiné GmbH, jsou dividendy vyplácené z Rakouska do ČR zdaněny pouze v České republice. Tím se zcela eliminuje srážková daň v Rakousku, což výrazně zefektivňuje přesun zisků.
  

Rizika a sankce	Jak pomáhá ARROWS
Pozdní registrace k DPH: Doměření daně, penále a úroky z prodlení.	Kompletní daňová registrace: Zajistíme včasnou registraci k DPH i dani z příjmu, abyste se vyhnuli sankcím. Potřebujete pomoc s registrací? Napište na office@arws.cz.
Nesprávné uplatnění smlouvy o zamezení dvojího zdanění: Dvojí zdanění zisku nebo dividend, což vede k přímé finanční ztrátě.	Příprava právního stanoviska: Analyzujeme vaši situaci a připravíme stanovisko k optimálnímu využití smlouvy. Chcete optimalizovat daně? Kontaktujte nás na office@arws.cz.
Neplacení minimální daně z příjmu (Mindest-KöSt): Sankce a penále ze strany finančního úřadu.	Průběžné daňové poradenství: Ve spolupráci s našimi daňovými experty vás upozorníme na všechny povinnosti, včetně těch méně zjevných. Napište na office@arws.cz.
Chybná daňová struktura holdingu: Neefektivní repatriace zisků a zbytečně vysoké celkové daňové zatížení.	Strukturování mezinárodních holdingů: Navrhneme efektivní a bezpečnou strukturu pro vaše mezinárodní podnikání. Pro konzultaci nám napište na office@arws.cz.

Zaměstnanci v Rakousku: Přísná pravidla, která se nevyplácí podcenit

Vstup na rakouský pracovní trh je jednou z nejrizikovějších oblastí pro české firmy. Přestože volný pohyb pracovníků v rámci EU je zaručen, rakouské úřady, zejména finanční policie (Finanzpolizei), velmi přísně kontrolují a postihují jakékoli porušení místních předpisů. Sankce mohou dosáhnout likvidačních částek a představují existenční hrozbu i pro zavedené společnosti.

Nevíte si s daným tématem rady?

Zákon o boji proti mzdovému a sociálnímu dumpingu (LSD-BG)

Tento zákon je pilířem rakouské ochrany pracovního trhu a vztahuje se na všechny české firmy, které do Rakouska vysílají své zaměstnance, byť jen na jediný den.

• Ohlašovací povinnost: Před zahájením jakékoli práce v Rakousku je zaměstnavatel povinen elektronicky ohlásit každého vyslaného pracovníka prostřednictvím formulářů ZKO. Nejčastěji se jedná o formulář ZKO3. Nesplnění této povinnosti je považováno za závažný přestupek.
• Povinné dokumenty na pracovišti: Během kontroly musí být na místě výkonu práce okamžitě k dispozici sada dokumentů, a to v německém jazyce. Patří sem zejména: kopie ohlášení ZKO, pracovní smlouva (nebo tzv. Dienstzettel), podrobná evidence pracovní doby, doklady o výplatě mzdy a především originál formuláře A1, který potvrzuje, že zaměstnanec je sociálně pojištěn v ČR.

Minimální mzda a kolektivní smlouvy (Kollektivvertrag)

Rakousko nemá zákonem stanovenou jednotnou minimální mzdu. Místo toho jsou mzdové podmínky, pracovní doba, příplatky a nároky na zvláštní platby (tzv. 13. a 14. plat) upraveny v odvětvových kolektivních smlouvách (Kollektivvertrag).

Česká firma je povinna identifikovat správnou kolektivní smlouvu pro svůj obor a bezpodmínečně dodržovat její ustanovení, která jsou často výrazně štědřejší než česká legislativa.

Riziko překvalifikace OSVČ (Scheinselbständigkeit)

Spoléhání se na české živnostníky (OSVČ) jako na levnější alternativu k zaměstnancům je v Rakousku extrémně riskantní. Pokud rakouské úřady usoudí, že povaha práce a míra závislosti OSVČ na vaší firmě odpovídá zaměstnaneckému poměru, překvalifikují tento vztah na tzv. zdánlivou samostatnou činnost (Scheinselbständigkeit). Následky jsou drastické: doměření mzdy dle kolektivní smlouvy, sociálního a zdravotního pojištění a obrovské pokuty za nelegální zaměstnávání.

Rizika a sankce	Jak pomáhá ARROWS
Chybějící nebo pozdní ohlášení (ZKO): Pokuta ve výši 1 000 – 20 000 EUR za každého jednotlivého zaměstnance.	Kompletní vyřízení ohlašovacích povinností: Zajistíme včasné a správné podání ZKO formulářů, abyste se vyhnuli prvotním sankcím. Potřebujete pomoc s ohlášením? Napište na office@arws.cz.
Chybějící dokumenty na pracovišti (zejména originál A1): Pokuta ve výši 1 000 – 20 000 EUR za každého zaměstnance.	Příprava kompletní dokumentace: Připravíme pro vaše zaměstnance balíček všech povinných dokumentů v němčině, připravený pro případnou kontrolu. Kontaktujte nás na office@arws.cz.
Nedodržení minimální mzdy dle kolektivní smlouvy: Pokuta až 50 000 EUR za zaměstnance, doměření mzdy a odvodů, a v opakovaných případech i zákaz činnosti v Rakousku.	Právní stanovisko k zařazení dle kolektivní smlouvy: Identifikujeme správnou smlouvu, stanovíme správné mzdové tarify a připravíme mzdovou dokumentaci. Chcete mít jistotu ve mzdách? Kontaktujte nás na office@arws.cz.
Nelegální zaměstnávání (překvalifikace OSVČ): Extrémní pokuty, doměření daní a pojistného, v krajním případě i trestní odpovědnost jednatele.	Revize smluv s OSVČ a nastavení compliance: Prověříme vaše smlouvy a nastavíme procesy tak, abyste minimalizovali riziko překvalifikace a ochránili své podnikání. Pro revizi smluv nás kontaktujte na office@arws.cz.

Vaše výhoda na mezinárodním poli: Síť ARROWS International

Expanze do zahraničí s sebou přináší nejen administrativní a právní výzvy, ale také potřebu rychlé a efektivní reakce na problémy, které mohou nastat přímo na místě. Právě zde se projevuje strategická výhoda spolupráce s advokátní kanceláří, která disponuje silnou mezinárodní sítí.

Pokud v Rakousku narazíte na problém – ať už jde o spor s obchodním partnerem, daňovou kontrolu nebo nečekanou inspekci z finanční policie – potřebujete okamžitou a kvalifikovanou pomoc přímo na místě.  Díky deset let budované síti ARROWS International vám zajistíme špičkové zastoupení prostřednictvím našich prověřených partnerů v Rakousku, přičemž veškerá koordinace a strategické řízení probíhá z jednoho místa v České republice a ve vašem jazyce. 

Nevíte si s daným tématem rady?

Naši partneři v zahraničí nejsou jen experti na místní právo. Jsou to "insideři", kteří rozumí místní obchodní kultuře, nepsaným pravidlům a mají cenné kontakty na úřadech. Tento vhled je často klíčový pro úspěšné vyjednávání, deeskalaci konfliktu nebo překonání byrokratických překážek, které by jinak mohly váš projekt zablokovat.

Naše role nekončí u právního poradenství. Pro naše klienty aktivně vyhledáváme synergie a příležitosti. Díky rozsáhlé síti, která zahrnuje více než 150 akciových společností, 250 s.r.o. a desítky obcí a krajů, dokážeme propojovat firmy se zajímavými obchodními či investičními partnery. Vnímáme se nejen jako vaši právníci, ale jako strategičtí partneři vašeho růstu.

Vstupte na rakouský trh s jistotou

Rakouský trh nabízí českým firmám obrovský potenciál, ale cesta k úspěchu je lemována komplexními právními a daňovými předpisy. Klíčem je pečlivá příprava, počínaje strategickou volbou mezi GmbH a organizační složkou, a především absolutní a nekompromisní dodržování přísných rakouských pracovněprávních norem. Podcenění těchto pravidel může vést k fatálním finančním následkům.

Advokátní kancelář ARROWS je vaším partnerem, který promění tyto výzvy v bezpečný a úspěšný vstup na trh. Naše zkušenosti z dlouhodobé spolupráce s více než 150 akciovými společnostmi a 250 s.r.o. jsou zárukou vaší jistoty. Kontaktujte naše specialisty na mezinárodní právo na office@arws.cz a naplánujte si úvodní konzultaci.

FAQ – Nejčastější právní dotazy k podnikání v Rakousku

 

1. Jaký je největší rozdíl mezi českým a rakouským pracovním právem, na který si dát pozor?
Jednoznačně role kolektivních smluv (Kollektivvertrag) a existence 13. a 14. platu. V Rakousku jsou tyto smlouvy závazné pro celá odvětví a definují minimální mzdy, pracovní dobu i příplatky, které jsou často výrazně nad rámec zákona. Ignorace správné kolektivní smlouvy je jednou z nejčastějších a nejdražších chyb. Pokud si nejste jisti, která smlouva se na vás vztahuje, kontaktujte nás na office@arws.cz.

2. Mohu jako jednatel rakouské GmbH působit z České republiky?
Ano, jednatel nemusí mít bydliště v Rakousku. Musí však být schopen efektivně plnit své povinnosti. Je třeba také zvážit daňové a sociální dopady pro samotného jednatele. Pro posouzení vaší konkrétní situace a optimální nastavení se obraťte na naše experty na office@arws.cz.

3. Jak dlouho reálně trvá vyřízení formuláře A1 pro vyslané pracovníky?
Vyřízení na České správě sociálního zabezpečení může trvat i několik týdnů. Vzhledem k tomu, že originál formuláře musí být fyzicky na pracovišti v Rakousku od prvního dne práce, je naprosto klíčové žádat o něj s dostatečným předstihem. Pokud řešíte vyslání na poslední chvíli, neváhejte se obrátit na naši kancelář – office@arws.cz, prověříme možnosti zrychleného postupu.

4. Co se stane, když u mě proběhne kontrola z Finanční policie a nemám všechny dokumenty v pořádku?
Kontroloři mohou okamžitě zahájit správní řízení. Hrozí vysoké pokuty a v závažných případech mohou nařídit složení finanční kauce nebo dokonce zastavení plateb od vašeho rakouského klienta. Je klíčové zachovat klid a okamžitě kontaktovat právního zástupce. Pro okamžitou právní pomoc v této situaci nás kontaktujte na office@arws.cz.

5. Je nutné vést pro rakouskou pobočku nebo GmbH účetnictví podle rakouských standardů?
Ano, bez výjimky. Jak GmbH, tak organizační složka musí vést účetnictví v souladu s rakouským právem (např. UGB - Unternehmensgesetzbuch) a podávat rakouská daňová přiznání. V rámci naší skupiny ARROWS a sítě ETL Global vám zajistíme i komplexní účetní a daňové služby přímo v Rakousku. Pro více informací nám napište na office@arws.cz.

6. Slyšel jsem o nové právní formě "FlexCo". Je pro českou firmu relevantní?
Flexibilní kapitálová společnost (FlexCo nebo FlexKapG), zavedená v roce 2024, je moderní hybrid mezi GmbH a akciovou společností, určený primárně pro startupy a inovativní firmy. Nabízí větší flexibilitu např. v převodech podílů nebo účasti zaměstnanců. Pro standardní expanzi je GmbH stále nejčastější volbou, ale FlexCo může být v určitých případech výhodnější. Zda je pro váš záměr vhodná právě FlexCo, s vámi rádi probereme. Kontaktujte nás na office@arws.cz.

Nechcete tenhle problém řešit sami? Advokátní kanceláři ARROWS věří více než 2000 klientů a jsme oceněni jako Právnická firma roku 2024. Podívejte se ZDE na naše reference a bude nám ctí pomoci vám při řešení vašeho problému. Poptávka je zdarma.