Majetkové plánování s využitím nadačních fondů

V tomto článku získáte konkrétní, praktické a právně podložené odpovědi na to, jak efektivně ochránit rodinný majetek, zajistit plynulé mezigenerační předání a optimalizovat daňovou zátěž pomocí rodinného nadačního fondu. Nečekejte teoretický přehled, ale strategický manuál pro majitele firem, investory a C-level manažery, který vám ukáže cestu k zabezpečení vašeho celoživotního díla.
Potřebujete s tématem poradit? Obraťte se na advokátní kancelář ARROWS na e-mail office@arws.cz nebo telefon +420 245 007 740. Váš dotaz rád zodpoví "JUDr. Jakub Dohnal, Ph.D.,LL.M.", expert na dané téma.

Proč je správa rodinného majetku dnes složitější než kdy dříve?

Tradiční nástroje, jako je závěť, již často nestačí k ochraně komplexního rodinného bohatství. Generace úspěšných podnikatelů, která vybudovala své firmy v posledních desetiletích, nyní čelí prvnímu velkému mezigeneračnímu předání. S tím jsou spojena rizika, která mohou ohrozit nejen hodnotu majetku, ale i rodinnou soudržnost.

Mezi největší hrozby patří drobení majetku v důsledku dědických řízení, rozvodů nebo nových sňatků v rodině. Stejně tak je třeba chránit rodinné jmění před podnikatelskými riziky, věřiteli nebo neúspěšnými investicemi. V neposlední řadě je cílem předejít hořkým rodinným sporům o dědictví, které mohou zničit vztahy i hodnotu firmy.

Nadační fond představuje moderní a robustní řešení, jak těmto rizikům systematicky čelit. Správně nastavený nadační fond funguje jako pevný základ, který ochrání vaše jmění a zajistí jeho spravedlivou správu pro další generace. Právní experti v ARROWS se na strukturování rodinného majetku specializují a pomohou vám najít řešení na míru. 

Co je rodinný nadační fond a jak funguje v praxi?

Nadační fond je právnická osoba, tzv. fundace, vytvořená vyčleněním majetku k předem stanovenému účelu. Jeho fungování upravuje zákon č. 89/2012 Sb., občanský zákoník, konkrétně v ustanoveních § 394 a následujících. Ačkoliv si veřejnost často spojuje fondy s charitou, zákon výslovně umožňuje založení fondu i k soukromému účelu, jako je podpora zakladatele a jeho rodiny.

V praxi to funguje tak, že zakladatel vloží do fondu majetek – například peníze, nemovitosti nebo podíly v rodinné firmě. Tento majetek se stává vlastnictvím fondu, který jej spravuje prostřednictvím svých orgánů (typicky správní rady). Fond pak poskytuje plnění (příspěvky) určeným osobám, tzv. beneficientům, a to přesně podle pravidel, která zakladatel stanovil v zakládací listině.

Klíčovou vlastností je, že majetek vložený do fondu je právně oddělen od osobního majetku zakladatele. Toto oddělení poskytuje efektivní ochranu před podnikatelskými riziky, věřiteli i dopady osobních životních situací. V ARROWS vám pomůžeme precizně nastavit pravidla fondu tak, aby plně odpovídala vašim strategickým cílům.

FAQ – Právní tipy k podstatě nadačního fondu

• Co přesně znamená, že je fond "právnická osoba"?
  Znamená to, že má vlastní IČO, může vlastnit majetek, uzavírat smlouvy a jednat svým jménem. To jej odlišuje například od svěřenského fondu a zjednodušuje mnoho operací, zejména při správě majetku v zahraničí. 
• Musí mít nadační fond veřejně prospěšný účel?
  Nemusí. Občanský zákoník výslovně umožňuje založení fondu i k soukromému účelu, což je základem pro rodinné nadační fondy určené k ochraně a správě rodinného bohatství. Pomůžeme vám správně definovat účel fondu na míru vaší rodině.

Nevíte si s daným tématem rady?

Jaké konkrétní problémy rodinného majetku nadační fond řeší?

Právní vlastnosti nadačního fondu se promítají do konkrétních a hmatatelných výhod pro ochranu vašeho majetku a rodiny. Nejde jen o právní formalitu, ale o strategický nástroj, který řeší reálné problémy.

Fond efektivně chrání majetek tím, že jej odděluje od osobních a podnikatelských rizik, věřitelů či dopadů rozvodových řízení. Majetek ve fondu navíc nelze zastavit ani jinak použít k zajištění dluhu. Tím vytváří bezpečný přístav pro klíčová rodinná aktiva, jako jsou podíly ve firmě nebo nemovitosti.

Zároveň je to mocný nástroj pro plánování nástupnictví. Jasně daná pravidla v zakládací listině minimalizují riziko rodinných sporů o dědictví a zajišťují, že majetek bude spravován podle vaší vize. Tím se předchází drobení majetku, které by mohlo ohrozit fungování rodinné firmy.

Zakladatel si navíc zachovává vysokou míru kontroly a flexibility. Může si nastavit přesná pravidla pro správu a vyplácení prostředků a dokonce si vyhradit právo tato pravidla v budoucnu měnit.

Experti v ARROWS pomáhají klientům navrhnout statut a zakládací listinu tak, aby přesně odrážely jejich vizi pro budoucnost rodiny a firmy a předcházely potenciálním konfliktům.

Jaké jsou klíčové daňové strategie a výhody?

Daňový režim je pro efektivní fungování rodinného fondu klíčový. Ačkoliv je nadační fond obecně tzv. veřejně prospěšným poplatníkem (VPP) podle zákona o daních z příjmů, pro rodinné fundace platí specifická pravidla. Rodinný fond, jehož účelem je podpora zakladatele a jemu blízkých osob, nemá nárok na daňové výhody VPP, jako je například snížení základu daně.

Skutečná daňová výhoda však leží jinde. Vklady a dary přijaté nadačním fondem jsou obecně osvobozeny od daně z příjmů. V rámci holdingové struktury mohou být osvobozeny i dividendy přijaté fondem od dceřiné společnosti, čímž se zamezí dvojímu zdanění.

Největší daňový benefit spočívá v tom, že plnění (příspěvky) poskytnuté z fondu beneficientům jsou na jejich straně osvobozeny od daně z příjmů fyzických osob.  Majetek ve fondu zároveň nepodléhá standardnímu dědickému řízení, a plnění z něj tak nejsou zatížena dědickou daní. Fond tak funguje jako vysoce efektivní nástroj pro daňově optimalizovaný přesun bohatství napříč generacemi.

Riziko a potenciální sankce	Jak pomáhá ARROWS
Chybná klasifikace fondu: Nesprávné uplatnění výhod pro veřejně prospěšného poplatníka u rodinné fundace. Sankce: Doměření daně, penále, úrok z prodlení.	Provedeme důkladnou právní a daňovou analýzu vašeho záměru a nastavíme statut fondu tak, aby odpovídal jeho skutečnému (soukromému) účelu a předešlo se sporům s finančním úřadem. Kontaktujte nás na office@arws.cz.
Dvojí zdanění v holdingu: Špatně strukturovaný převod zisků z rodinné firmy do fondu. Sankce: Zbytečná daňová zátěž ve výši 15 % (srážková daň z dividend).	Navrhneme optimální holdingovou strukturu a připravíme veškerou smluvní dokumentaci pro převod majetku a zisků do fondu s minimální nebo nulovou daňovou zátěží. Obraťte se na naše experty.
Zdanění plnění u beneficienta: Poskytnutí plnění, které nesplňuje podmínky pro osvobození (např. plnění zaměstnanci fondu). Sankce: Povinnost beneficienta zdanit příjem sazbou 15 %.	Precizně definujeme pravidla pro poskytování příspěvků a zajistíme compliance s daňovými předpisy, aby byla všechna plnění pro vaši rodinu osvobozena od daně. Pro konzultaci pište na office@arws.cz.

Jak založit nadační fond krok za krokem?

Proces založení nadačního fondu je formálně náročný, ale s odborným vedením se stává přehledným a zvládnutelným. ARROWS zajišťuje kompletní proces od úvodní myšlenky až po vznik plně funkčního fondu.

Prvním krokem je strategické plánování, kde s vámi definujeme cíle fondu, majetek k vložení, okruh beneficientů a pravidla správy. Následuje příprava zakládací listiny, která musí mít formu notářského zápisu. Tento dokument je klíčový a musí obsahovat všechny náležitosti dle § 396 občanského zákoníku.

Současně je třeba ustavit orgány fondu – správní radu (výkonný orgán) a dozorčí radu nebo revizora (kontrolní orgán). Po splacení vkladu se podává návrh na zápis do nadačního rejstříku.

Nadační fond právně vzniká dnem zápisu do tohoto veřejného rejstříku.  ARROWS zajišťuje kompletní proces založení: od úvodní strategické konzultace, přes přípravu zakládací listiny a statutu ve spolupráci s notářem, až po zastupování v řízení o zápisu do rejstříku.

Na koho se můžete obrátit?

Jaká jsou hlavní právní a provozní rizika a jak jim předejít?

Založení a správa nadačního fondu s sebou nesou i právní rizika, která je nutné předvídat a ošetřit. Nejasně definovaná pravidla v zakládací listině mohou vést ke sporům mezi beneficienty, neefektivní správě nebo dokonce zneužití majetku fondu. Proto je precizní právní formulace všech dokumentů naprosto zásadní.

Členové správní a dozorčí rady nesou osobní odpovědnost za výkon své funkce. Mají povinnost jednat s péčí řádného hospodáře a při jejím porušení odpovídají za způsobenou škodu. Důležité je také správně nastavit procesy pro změnu pravidel fondu. Judikatura Nejvyššího soudu potvrdila, že zakladatel si může vyhradit právo měnit zakládací listinu, ale musí tak učinit v souladu se zákonem.

Pokud by fond trvale neplnil svůj účel, může soud na návrh rozhodnout o jeho zrušení a likvidaci.

Profesionální právní poradenství od ARROWS vám pomůže tato rizika minimalizovat a zajistit dlouhodobou stabilitu a funkčnost vašeho rodinného fondu.

Riziko a potenciální sankce	Jak pomáhá ARROWS
Spory mezi beneficienty: Nejasně definované podmínky pro plnění vedou k rodinným konfliktům a soudním sporům. Dopad: Paralýza fondu, zničení rodinných vztahů, vysoké náklady na právní zastoupení.	Vytváříme detailní a precizní statuty a rodinné ústavy, které jasně definují práva a povinnosti všech stran a obsahují mechanismy pro řešení sporů. Zastupujeme klienty i v případných soudních řízeních. Kontaktujte nás na office@arws.cz.
Osobní odpovědnost správní rady: Členové orgánů schválí rizikovou investici nebo jinak poruší péči řádného hospodáře. Sankce: Povinnost nahradit škodu z vlastního majetku, potenciální ručení za dluhy fondu.	Poskytujeme školení pro členy orgánů o jejich povinnostech a odpovědnosti. Nabízíme právní stanoviska a analýzy k plánovaným transakcím, abychom minimalizovali jejich právní rizika.
Neplatnost zakládací listiny: Formální nebo obsahové vady v zakládací listině. Sankce: Rejstříkový soud odmítne zápis, nebo v krajním případě hrozí zrušení fondu.	Zajišťujeme kompletní právní servis při zakládání fondu, garantujeme soulad všech dokumentů se zákonem a judikaturou a zajišťujeme hladký zápis do rejstříku. Obraťte se na naše specialisty.

 

Jak nadační fond obstojí v mezinárodním srovnání?

Pro klienty s majetkem nebo rodinnými příslušníky v zahraničí je český nadační fond velmi efektivním a srozumitelným nástrojem. Jeho hlavní výhodou je, že má právní osobnost a IČO. Pro zahraniční banky, úřady a partnery je tak mnohem čitelnější a administrativně jednodušší než například svěřenský fond, který právní subjektivitu nemá.

V porovnání se zahraničními strukturami, jako jsou lichtenštejnské trusty, nabízí český nadační fond často lepší poměr ceny a výkonu. Zahraniční řešení mohou být zbytečně nákladná, neflexibilní a často znamenají, že zakladatel ztrácí přímou kontrolu nad majetkem.

Vhodně nastavená česká nadační struktura, kterou ARROWS International umí propojit s držením zahraničních aktiv, poskytuje vysokou míru ochrany a kontroly při zachování rozumných nákladů. Naši experti mají zkušenosti s nastavováním takových mezinárodních struktur a řešením souvisejících daňových otázek, včetně smluv o zamezení dvojího zdanění.

FAQ – Nejčastější právní dotazy k rodinným nadačním fondům

• Jaký je hlavní rozdíl mezi nadačním a svěřenským fondem?
  Nadační fond je právnická osoba, svěřenský fond nikoli. Nadační fond nabízí větší flexibilitu při změnách pravidel, pokud si to zakladatel vyhradí. 
• Jaký majetek mohu do nadačního fondu vložit?
  Prakticky jakýkoli: peníze, cenné papíry, nemovitosti, umělecká díla, a především obchodní podíly v rodinné firmě. Pomůžeme vám s právním a daňovým ošetřením každého typu vkladu.
• Může zakladatel fond po založení ovládat?
  Ano, zakladatel může být předsedou správní rady a mít tak přímý vliv na správu majetku. Může si také v zakládací listině vyhradit právo měnit pravidla nebo jmenovat a odvolávat členy orgánů. ARROWS vám pomůže nastavit míru kontroly přesně podle vašich představ.
• Kdo se dozví, že jsem fond založil a kdo jsou beneficienti?
  Nadační fond se zapisuje do veřejného rejstříku, kde je viditelný jeho název, sídlo, účel a členové orgánů. Samotná zakládací listina s údaji o zakladateli a pravidly pro beneficienty je však uložena v neveřejné části sbírky listin, což zajišťuje vysokou míru diskrétnosti. Proberme možnosti ochrany vašeho soukromí na osobní schůzce.
• Jaké jsou náklady na založení a provoz fondu?
  Náklady na založení zahrnují notářský poplatek, soudní poplatek za zápis (6 000 Kč) a odměnu za právní a daňové poradenství. Provozní náklady zahrnují vedení účetnictví a případné odměny členům orgánů. 
• Lze nadační fond zrušit?
  Ano, zrušení je možné, například po naplnění účelu nebo rozhodnutím správní rady. Proces zahrnuje likvidaci, podobně jako u obchodní společnosti. I s tímto procesem vám v ARROWS umíme profesionálně pomoci.

Rodinný nadační fond je sofistikovaný nástroj, který nabízí bezkonkurenční ochranu majetku, kontrolu nad jeho správou, daňovou efektivitu a prevenci rodinných sporů. Jeho správné nastavení je však klíčové a vyžaduje expertní právní a daňové poradenství.

Udělejte první krok k zabezpečení svého majetku pro další generace. Sjednejte si nezávaznou konzultaci s týmem ARROWS a zjistěte, jak může rodinný nadační fond ochránit vaše celoživotní dílo. Rádi vám poradíme i v jiných právních oblastech, jako je příprava smluv, zastupování u soudu nebo compliance – kontaktujte nás.

Nechcete tenhle problém řešit sami? Advokátní kanceláři ARROWS věří více než 2000 klientů a jsme oceněni jako Právnická firma roku 2024. Podívejte se ZDE na naše reference a bude nám ctí pomoci vám při řešení vašeho problému. Poptávka je zdarma.