Wie tschechische Unternehmen ihre Geschäftstätigkeit in Bulgarien aufbauen

Wirtschaftliches und politisches Umfeld in Bulgarien

Bulgarien ist seit 2007 Mitglied der Europäischen Union und strebt den Beitritt zur Eurozone an, wobei der genaue Zeitpunkt von der Erfüllung der Konvergenzkriterien abhängt. Diese Integration öffnet tschechischen Unternehmern den Marktzugang und vereinfacht den grenzüberschreitenden Verkehr. Die Wirtschaft verzeichnet ein stabiles Wachstum, das BIP ist in den letzten Jahren um rund 2 % gewachsen.

Bulgarien steht seit Langem im Fokus tschechischer Investoren, insbesondere in den Bereichen Energie, Immobilien und IT, und der gegenseitige Handel wächst stetig.

Obwohl das wirtschaftliche Umfeld positive Trends aufweist, steht Bulgarien vor strukturellen Herausforderungen. Das Land hat das niedrigste BIP pro Kopf in der EU und kämpft mit politischer Instabilität, die sich in einer Reihe vorgezogener Wahlen in den Jahren 2021–2024 zeigte. Häufige Wechsel von Regierungen und Übergangskabinetten können Gesetzgebungsverfahren verlangsamen.

Das Steuersystem und seine Unterschiede zur Tschechischen Republik

Der attraktivste Aspekt Bulgariens für tschechische Unternehmer ist das Steuersystem. Die pauschale Körperschaftsteuer (CIT) beträgt nach dem bulgarischen Körperschaftsteuergesetz 10 % und ist damit einer der niedrigsten Sätze in der gesamten Union. Der durchschnittliche Satz in der EU liegt höher, was Bulgarien zu einer steuerlich effizienten Jurisdiktion macht.

Bulgarien bietet zudem die Möglichkeit einer Körperschaftsteuer von 0 % in Regionen mit hoher Arbeitslosigkeit, und die Quellensteuer auf Dividenden beträgt lediglich 5 %.

Die niedrigen Steuern werden durch geringere Betriebskosten ergänzt: Industrielle Energiepreise und Arbeitskosten gehören zu den niedrigsten in der EU, auch wenn sie allmählich steigen. Dies ermöglicht Unternehmen den Aufbau effizienter Produktions- oder Servicezentren.

Die Mehrwertsteuer und ihre Besonderheiten in der bulgarischen Wirtschaft

Der Regelsatz der Mehrwertsteuer beträgt in Bulgarien nach dem bulgarischen Mehrwertsteuergesetz 20 %. Es gibt einen ermäßigten Satz von 9 % und einen Nullsatz für internationale Beförderungen oder Warenlieferungen in einen anderen EU-Mitgliedstaat. Die Pflicht zur Mehrwertsteuerregistrierung entsteht, wenn der steuerpflichtige Umsatz der Gesellschaft in den letzten 12 aufeinanderfolgenden Monaten 100 000 BGN übersteigt.

Erbringen Sie Leistungen an einen Unternehmer in der Tschechischen Republik (B2B), liegt der Leistungsort in Tschechien und Sie fakturieren im Reverse-Charge-Verfahren. Beziehen Sie jedoch Leistungen aus dem Ausland, müssen Sie sich in Bulgarien nach einer Sondervorschrift häufig schon vor Erreichen der Umsatzschwelle für die Mehrwertsteuer registrieren.

Die Nutzung eines tschechischen Bankkontos für ein bulgarisches Unternehmen ist möglich, für Mehrwertsteuererstattungen oder Steuerzahlungen an die bulgarische Behörde ist jedoch oft ein in Bulgarien geführtes Konto erforderlich. Alternativ kommt ein Institut in Betracht, das Zahlungen an den Staatshaushalt ermöglicht (System BISERA/RINGS).

Registrierung einer Gesellschaft in Bulgarien

Die Gründung einer Gesellschaft in Bulgarien (meist OOD – vergleichbar mit der tschechischen s.r.o., einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung) ist administrativ gut zu bewältigen, erfordert aber Genauigkeit. Das Stammkapital kann lediglich 2 Lew (BGN), also ca. 1 EUR, betragen. Die Gründung ist auf Grundlage einer Vollmacht möglich, ohne dass der Gesellschafter nach Bulgarien reisen muss.

Das Verfahren beginnt mit der Wahl einer eindeutigen Firma in kyrillischer Schrift und der Einzahlung des Stammkapitals auf ein Sperrkonto.

Die Registeragentur hat eine gesetzliche Entscheidungsfrist, die bei elektronischer Einreichung sehr kurz ist; in der Praxis kann das Verfahren bei ausländischen Gesellschaftern wegen der Dokumentenprüfung jedoch länger dauern. Eine wichtige Pflicht ist zudem die Eintragung der wirtschaftlichen Eigentümer (UBO) in das Register nach dem bulgarischen Gesetz über Maßnahmen gegen Geldwäsche.

Die Anwälte der Anwaltskanzlei ARROWS übernehmen den gesamten Registrierungsprozess schlüsselfertig, einschließlich zweisprachiger Dokumentation und Vertretung vor den Behörden.

Steuerliche Registrierung und Buchführungspflichten

Mit der Zuteilung der Identifikationsnummer (EIK) ist die Gesellschaft registriert. Anschließend muss der Zugang zu den elektronischen Diensten der Steuerbehörde sichergestellt werden. Die bulgarische Gesetzgebung verlangt eine doppelte Buchführung nach lokalen und internationalen Standards. Ertragsteuererklärungen sind bis zum 30. Juni des Folgejahres einzureichen.

Eröffnung eines Bankkontos

Während die Gründung relativ schnell geht, ist die Eröffnung eines Bankkontos bei einer bulgarischen Bank für ein Unternehmen mit tschechischen Eigentümern kompliziert. Die Banken führen im Rahmen der Geldwäscheprävention eine eingehende Prüfung (KYC) durch und verlangen die persönliche Anwesenheit des Geschäftsführers sowie den Nachweis der wirtschaftlichen Substanz und des Bezugs zu Bulgarien.

Eine Lösung kann die Nutzung von Fintech-Instituten sein, die eine IBAN bereitstellen und in Bulgarien akzeptiert werden, oder die Kontoeröffnung in einem anderen EU-Land.

Die Anwaltskanzlei ARROWS unterstützt Mandanten bei der Vorbereitung der Unterlagen für Banken und bei der Suche nach alternativen Lösungen zur Sicherung der Zahlungsströme.

Arbeitsrechtliche Besonderheiten

Das bulgarische Arbeitsgesetzbuch ist formal und arbeitnehmerschützend. Wenn Sie Personen in Bulgarien beschäftigen, gilt bulgarisches Recht. Der Arbeitsvertrag muss schriftlich geschlossen werden und ist binnen 3 Tagen nach Unterzeichnung bei der Nationalen Agentur für Einnahmen (NAP) anzumelden.

Pflichtbestandteil der Dokumentation ist eine Stellenbeschreibung, die der Arbeitnehmer unterzeichnen muss, andernfalls ist das Arbeitsverhältnis unvollständig.

Ab dem 1.1.2025 beträgt der Mindestlohn in Bulgarien aufgrund einer Regierungsverordnung 1 077 BGN (ca. 550 EUR). Der Arbeitgeber führt über den Bruttolohn hinaus nach dem bulgarischen Sozialversicherungsgesetzbuch Beiträge von rund 18,92 % ab.

Auswahl des Geschäftspartners und Bonitätsprüfung

Der bulgarische Markt ist durch das Phänomen der sogenannten zwischenbetrieblichen Verschuldung und längere Zahlungsziele gekennzeichnet. Vorsicht ist bei „leeren“ Gesellschaften ohne Vermögen geboten.

Die Überprüfung eines Partners sollte einen Auszug aus dem Handelsregister, die Kontrolle der Mehrwertsteuerregistrierung und die Prüfung auf Insolvenz umfassen.

Die Anwälte der Anwaltskanzlei ARROWS führen eine eingehende Prüfung bulgarischer Unternehmen durch, damit Mandanten keine Beziehungen mit riskanten Rechtsträgern eingehen.

Rechtliche und vertragliche Aspekte der Geschäftszusammenarbeit

Verträge mit bulgarischen Partnern unterliegen innerhalb der EU der Rom-I-Verordnung, sodass die Parteien das anwendbare Recht wählen können. Kommt es jedoch zum Streit, richtet sich die Durchsetzung in Bulgarien nach bulgarischem Prozessrecht.

Gerichtsverfahren in Bulgarien können langwierig sein, daher sind sorgfältig ausgearbeitete Verträge mit klaren Regeln und einer durchsetzbaren Schiedsklausel entscheidend.

Achtung bei Preisen: In Bulgarien werden Preise im B2B-Verkehr häufig ohne Mehrwertsteuer angegeben, dies muss jedoch im Vertrag ausdrücklich festgehalten werden. Die Verjährungsfrist beträgt nach dem bulgarischen Gesetz über Schuldverhältnisse und Verträge grundsätzlich 5 Jahre, bei manchen wiederkehrenden Leistungen jedoch nur 3 Jahre.

Risiken und mögliche Probleme

Politische und wirtschaftliche Trends: Ausblick auf die kommenden Jahre

Bulgarien befindet sich in einer Transformationsphase mit dem Ziel der vollständigen Integration in die Eurozone und den Schengen-Raum (nach dem Beitritt zum Luft- und See-Schengen wird der Beitritt auf dem Landweg angestrebt). Die Einführung des Euro ist eine Priorität der Regierung, was tschechischen Unternehmen den Handel künftig erleichtern wird. Die politische Landschaft bleibt jedoch dynamisch.

Obwohl die politische Instabilität Bedenken wecken kann, funktioniert der Privatsektor normal, und das Land bleibt für tschechische Unternehmen dank geografischer Nähe und historischer Verbindungen ein strategischer Markt.

Vorbereitung auf die Eurozone

Bulgarien hat sich die Einführung des Euro zum Ziel gesetzt (ursprüngliche Termine wurden verschoben, derzeit wird der Zeitraum 2025/2026 angestrebt). Für tschechische Unternehmen bedeutet dies vereinfachte Zahlungen und den Wegfall des Umtauschs CZK/EUR/BGN (der bulgarische Lew ist allerdings fest an den Euro zum Kurs von 1,95583 BGN/EUR gekoppelt).

Die Vorbereitung auf die Umstellung wird jedoch Anpassungen der Buchhaltungssysteme, eine Neubewertung des Kapitals und Änderungen der Preislisten erfordern. Die Anwälte von ARROWS verfolgen die gesetzgeberischen Vorbereitungen der Umstellung und sind bereit, Mandanten durch diesen Prozess zu begleiten.

Unterstützung tschechischer Unternehmen in Bulgarien

Tschechische Unternehmen können sich an die Botschaft der Tschechischen Republik in Sofia (Velvyslanectví ČR v Sofii) wenden, die Leistungen der Wirtschaftsdiplomatie erbringt. Darüber hinaus gibt es die Bulgarisch-Tschechische Handelskammer, die Unternehmen vereint und beim Networking hilft.

Es gibt Programme wie PROPEA, die (je nach aktuellen Ausschreibungen) die Expansion und die Inanspruchnahme fachkundiger Berater beim Markteintritt finanziell fördern können.

Internationale Vertragsbeziehungen

Zwischen der Tschechischen Republik und Bulgarien gilt das Doppelbesteuerungsabkommen (aus dem Jahr 1998), das verhindert, dass dasselbe Einkommen zweimal besteuert wird. Zudem gilt ein bilateraler Rechtshilfevertrag, der in bestimmten Fällen die Anerkennung öffentlicher Urkunden vereinfacht.

Die Inanspruchnahme der Vorteile aus Doppelbesteuerungsabkommen erfordert den Nachweis der steuerlichen Ansässigkeit und eine korrekte Rechnungsstellung – dabei unterstützt Sie ein Steuerspezialist von ARROWS.

Übersicht der wichtigsten Verwaltungspflichten

Besondere Herausforderungen für kleine und mittlere Unternehmen

Kleinere Unternehmen unterschätzen oft die Sprachbarriere (der Behördenverkehr erfolgt ausschließlich auf Bulgarisch) und die Notwendigkeit eines örtlichen Buchhalters. Versuche, ein bulgarisches Unternehmen „aus der Ferne“ ohne örtlichen Vertreter zu führen, enden häufig im administrativen Kollaps oder in Bußgeldern wegen nicht abgeholter elektronischer oder postalischer Zustellungen. ARROWS bietet als Lösung die Bereitstellung eines Sitzes und die Verwaltung des elektronischen Postfachs an, damit das Unternehmen stets gesetzeskonform ist.

Fazit

Der Eintritt in den bulgarischen Markt ist ein logischer Schritt für die Expansion auf den Balkan. Die Kombination aus niedrigen Steuern und wachsendem Konsum ist verlockend. Der Erfolg hängt jedoch davon ab, Bürokratie und rechtliche Risiken nicht zu unterschätzen.

Die Anwälte der Anwaltskanzlei ARROWS verfügen über langjährige Erfahrung und Know-how in Bulgarien, die Ihnen Zeit und Geld sparen.

Kontaktieren Sie uns unter beratung@arws.cz für eine unverbindliche Beratung zu Ihrem Vorhaben.