Jak spravovat family office: Na co si dát pozor z pohledu práva a daní

Správa velkého rodinného majetku přesahuje pouhé investování. Skutečná ochrana a úspěšný generační transfer vyžaduje robustní právní a daňové struktury Family Office, které minimalizují rizika pokut, sporů a daňových doplatků. V tomto expertním článku naleznete konkrétní odpovědi na otázky týkající se svěřenských fondů, Transfer Pricing a kritických AML/UBO právních rizik, která ohrožují váš kapitál.Potřebujete s tématem poradit? Obraťte se na advokátní kancelář ARROWS na e-mail office@arws.cz nebo telefon +420 245 007 740. Váš dotaz rád zodpoví "JUDr. Jakub Dohnal, Ph.D.,LL.M.", expert na dané téma.

Proč tradiční firemní struktura neochrání vaše rodinné jmění?

Pro majitele středních a velkých firem a investory je správa majetku v dnešní globální ekonomice složitější než kdy dříve. Již nestačí mít pouze dobře prosperující holding nebo investiční portfolio. Cílem pro vlastníky velkého kapitálu je zajistit kontinuitu a ochranu majetku napříč generacemi.

Zásadní rozdíl oproti běžné korporátní správě spočívá v tom, že Family Office musí efektivně řešit komplexní rizika spojená s rodinnými vztahy. Jde například o potenciální dopady rozvodů, generační spory či finanční nezralost dědiců, které mohou vést k rozdrobení majetku.

Vaším primárním cílem v kontextu Family Office proto není jen prostá optimalizace zisku. Důležitější je dlouhodobá konzervace a účelové vázání majetku, aby sloužil stanovenému záměru.

Dlouhodobé analýzy ukazují, že absence právně správně nastavené struktury, která by oddělila rodinu a byznys, může způsobit, že se majetek rozpadne už ve druhé generaci. To vyžaduje precizní a profesionální nastavení vztahů a vlastnické architektury.

Pokud nechcete riskovat chyby, pokuty nebo soudní spory, které mohou ohrozit Váš byznys, je bezpečnější svěřit toto komplexní řešení odborníkům z advokátní kanceláře ARROWS – stačí kontaktovat office@arws.cz.

ARROWS jako klíčový partner pro komplexní strategii

Advokátní kancelář ARROWS se specializuje na komplexní B2B řešení správy majetku, které zahrnuje jak nastavení struktury, tak právní poradenství a přípravu veškeré potřebné dokumentace pro Family Office.

Naši právníci se specializují na fundace a holdingové struktury a dokážou zajistit rychlost a vysokou kvalitu právní pomoci. Díky našim zkušenostem z poskytování dlouhodobých služeb našim klientům (v portfoliu máme více než 150 akciových společností a 250 s.r.o.) známe specifické potřeby majitelů velkého kapitálu a korporací.

Právní Architektura Family Office: Výběr správného nástroje pro ochranu majetku

Správné strukturování majetku je základem pro dlouhodobou ochranu a efektivní správu. Český právní řád nabízí několik nástrojů, které je nutné precizně kombinovat. Jednoduché volby se často ukazují jako nedostatečné.

Svěřenský fond: Jak zajistit účelově vázanou správu majetku

Svěřenský fond (SF) je v českém právním prostředí nejčastěji používaným institutem pro separaci majetku, který je upraven občanským zákoníkem. Umožňuje majetek vyčlenit z osobního vlastnictví zakladatele a svěřit ho správci, který ho spravuje ve prospěch definovaného účelu.

Takto vyčleněný majetek nepatří ani zakladateli, ani správci, ani obmyšlenému. Je chráněn před vnějšími riziky (např. věřiteli) a zároveň slouží jako pojistka proti vnitřním rodinným neshodám.

Klíčovým prvkem je Obmyšlený (Beneficient), což je odborný termín označující osobu, která má z majetku ve fondu prospěch, ať už formou pravidelných výplat nebo jednorázového plnění. Zakladatel fondu musí ve statutu jasně a precizně stanovit, kdy a za jakých podmínek má být plněno ve prospěch obmyšleného.

V praxi se často podceňuje riziko rigidity: zatímco statut SF poskytuje velkou flexibilitu při jeho tvorbě, po vzniku fondu je tato věcněprávní struktura velmi rigidní. Svěřenský fond je primárně určen pro dlouhodobou konzervaci aktiv.

Změny statutu mohou být později možné jen s přivolením soudu, jelikož se vztahy ve fondu řídí neměnným statutem, což je časově i finančně náročné.

Naši právníci vám pomohou s precizní přípravou statutu fondu tak, aby odpovídal vašim požadavkům na ochranu, a zároveň zajistíme plnění všech regulatorních povinností. Potřebujete právní pomoc s přípravou statutu? Kontaktujte nás na office@arws.cz.

FAQ – Právní tipy k volbě struktury

• Kdy je lepší svěřenský fond a kdy nadační fond?
  Svěřenský fond se volí primárně pro konzervaci majetku a striktní oddělení vlastnictví. Nadační fond je jako fundace samostatná právnická osoba, bývá legislativně flexibilnější a je vhodný i pro soukromé, hospodářsky užitečné účely. Pro okamžité řešení vaší situace nám napište na office@arws.cz.
• Mohu být zakladatelem i správcem fondu?
  V čele svěřenského fondu nemůže stát sám zakladatel ani nikdo, kdo z něj čerpá peníze (obmyšlený). Pokud by k tomu došlo, musí být správci nejméně dva, aby byla zajištěna nezávislost správy. Naši právníci jsou připraveni vám pomoci – napište na office@arws.cz.

Family Holding a Nadační fond: Kombinace pro efektivní řízení

Pro aktivní řízení investic, operativního podnikání a získávání nových obchodních příležitostí je často vhodná kombinace s rodinnou holdingovou společností, ať už se jedná o akciovou společnost, nebo společnost s ručením omezeným.

Do této holdingové struktury je převeden rodinný majetek, jako jsou podíly ve firmách, nemovitosti nebo finanční aktiva. Tato struktura umožňuje přehledné vlastnické vztahy a efektivní řízení.

Klíčem k efektivní správě holdingu jsou precizně nastavená smluvní pravidla, jako jsou akcionářské dohody nebo dohody společníků. Tyto dokumenty dokážou zajistit, že majetek zůstane v rukou rodiny i při nečekaných životních událostech, jako jsou rozvody nebo úmrtí, čímž se minimalizuje riziko paralýzy firmy.

Nadační fond, který je právnickou osobou (fundací) založenou dle občanského zákoníku, může být flexibilní alternativou k SF, nebo jeho doplňkem. Zákon umožňuje, aby nadační fond sloužil i k správě rodinného jmění a podpoře potomků, pokud je jeho účel hospodářsky užitečný.

Advokátní kancelář ARROWS poskytuje revizi a vyjednávání smluvních podmínek, které chrání váš Family Holding před vnitřními spory, a pomáhá zajistit, že správa je transparentní a kontrolovaná.

Nástupnictví a Family Governance: Jak zabránit rozdrobení majetku

Generační předávání majetku (tzv. Succession Planning) je klíčovou výzvou pro majitele firem. Bez včasné právní přípravy hrozí paralýza aktiv a firem v případě náhlé události.

Rodinná ústava: Od etických pravidel k právní vynutitelnosti

Rodinná ústava vytváří most mezi emocionálním světem rodiny a výkonnostně orientovaným světem podnikání. Její hodnota je primárně preventivní – vytváří sdílený rámec očekávání a řeší, jakou má kdo roli a pravomoci, pravidla pro vlastnictví a mezigenerační změnu.

Je nezbytné zdůraznit, že ústava sama o sobě není právně závazný dokument; jedná se o soubor etických a provozních principů. Její principy však musejí být přeloženy do korporátních a smluvních dokumentů, aby byly v případě sporu vynutitelné. Laické sestavení ústavy bez návaznosti na právní dokumentaci je častou chybou, která v kritickém okamžiku neochrání majetek.

Tato problematika je v praxi mnohem složitější, než se na první pohled zdá. Jednotlivé kroky, které vypadají jednoduše, mají skryté výjimky a návaznosti na další předpisy.

ARROWS zajišťuje komplexní právní ukotvení principů Family Governance do stanov, akcionářských smluv a statutů fondů. Jsme partnery pro firemní právníky při řešení těchto speciálních záležitostí. Pro okamžité řešení vaší situace nám napište na office@arws.cz.

Komplexní nástupnictví v dědickém právu: Fideikomisní substituce

Pokud majitel kapitálu usiluje o to, aby majetek zůstal v rodinné linii i po smrti jeho přímého dědice (např. aby majetek neopustil rodinnou větev), nestačí běžná závěť dle zákona. Zde hrozí rozdrobení majetku, ať už vlivem dědění, nebo změnami v rodinných vztazích.

Klíčovým pokročilým dědickým nástrojem, který nový občanský zákoník (NOZ) navrátil, je Fideikomisní substituce (Svěřenské nástupnictví). Jedná se o odborný termín pro institut, který umožňuje zůstaviteli určit, kdo se stane dědicem po dědici, kterého původně povolal (tzv. následný dědic), s ohledem na majetek, který dědic od zůstavitele získal.

Tento nástroj umožňuje kontrolu nad majetkem i přes jednu generaci, čímž efektivně obchází budoucí rizika, jako je majetkové vypořádání při rozvodu dědice nebo finanční nezralost následných generací.

I když je svěřenské nástupnictví mocný nástroj pro dlouhodobou ochranu majetku, je jeho správné zřízení extrémně náročné na precizní právní formulaci, aby nedošlo k tzv. Konstruktivnímu svěřenskému nástupnictví (mlčky zřízené, neúplné), které vede k právní nejistotě a vleklým sporům.

Advokátní kancelář ARROWS poskytuje komplexní poradenství v souvislosti s řešením manželského majetkového režimu a dědictví. Naše zkušenosti zahrnují i zajištění předběžných prohlášení pro případ tragické události, která zabrání paralýze společnosti, a také zastupování v rodinných a dědických sporech.

Rizika neřešeného generačního transferu

Rizika a sankce	Jak pomáhá ARROWS (office@arws.cz)
Rozdrobení rodinného majetku a podílů ve firmách vlivem zákonného dědictví.	Příprava dokumentace (závěti, statuty fondů, fideikomisní nástupnictví).
Ochromení chodu společností při náhlé ztrátě majitele bez předběžných prohlášení.	Zajištění předběžných prohlášení umožňující rychlé převzetí základní správy.
Dlouhotrvající a nákladné soudní spory o majetek mezi členy rodiny.	Zastupování v dědických a rodinných sporech.
Neefektivní mezinárodní dědění majetku (Multi-jurisdictional assets).	Strukturování majetku s mezinárodním prvkem (ARROWS International).

Regulatorní Nástrahy: AML, UBO a Milionové Pokuty

Provoz Family Office s velkým kapitálem s sebou nese zvýšené regulatorní požadavky, které nelze opomenout, zejména v oblasti transparentnosti majetku a prevence legalizace výnosů z trestné činnosti.

Evidence Skutečného Majitele (UBO): Skryté korporátní sankce

Povinnost zápisu skutečného majitele do evidence (UBO, Ultimate Beneficial Owner) je kritická a stále aktuální. Ačkoli Nejvyšší soud nedávno zpochybnil automatické ukládání sankcí kvůli kolizi veřejného přístupu s právem na ochranu soukromí, toto rozhodnutí neznamená, že povinnost zápisu zaniká.

Největší bezprostřední riziko pro majitele holdingů je přímá korporátní sankce: Nesrovnalosti v zápisu vedou k zákazu výplaty podílu na prospěchu (zisk, dividenda) nezapsanému majiteli. Tato sankce může majitele a firmu okamžitě paralyzovat.

Dále hrozí vyloučení z veřejných zakázek, znemožnění založení bankovního účtu a především osobní odpovědnost statutárního orgánu za škodu, jelikož se jedná o porušení péče řádného hospodáře.

FAQ – Právní tipy k evidenci UBO

• Musím hlásit změny UBO, i když Nejvyšší soud zrušil pokuty?
  Ano, povinnost hlásit UBO trvá. Zrušení se týkalo pouze automatických sankcí spojených s veřejným přístupem. Zákaz výplaty zisku je přímá sankce, které se nevyhnete. Chcete vědět, jaké jsou vaše právní možnosti? Napište na office@arws.cz.
• Jak často musím kontrolovat správnost zápisu UBO?
  Zápis je nutné aktualizovat bez zbytečného odkladu po jakékoli změně ve vlastnické či řídicí struktuře. ARROWS zajišťuje kompletní zajištění prvotního zápisu, od identifikace majitele až po komunikaci s rejstříkovým soudem – napište na office@arws.cz.

AML Compliance: Povinná osoba a riziko kontrol FAÚ

Family Offices, zejména ty, které spravují fondy, investiční struktury nebo významné nemovitostní portfolio, se často stávají tzv. povinnými osobami dle AML zákona (Zákon proti praní špinavých peněz).

Jako povinná osoba jste pod dohledem Finančního analytického úřadu (FAÚ). Musíte provádět řádné procesy Customer Due Diligence (CDD), což je hloubková kontrola klienta. U rizikových subjektů, jako jsou Politically Exposed Persons (PEPs) nebo komplexní mezinárodní transakce, je nutná i Enhanced Due Diligence (EDD).

Nezajištění řádně zavedeného řídicího a kontrolního systému, nedostatečné řízení střetů zájmů, nebo absence pravidelného školení zaměstnanců vede k vysokým pokutám. Finanční analytický úřad pravidelně ukládá sankce v řádu statisíců až milionů korun za porušení těchto povinností.

Naši právníci jsou připraveni vám pomoci s nastavením vnitřních AML směrnic a odborných školení, které ochrání vaši Family Office před sankcemi Finančního analytického úřadu. Neváhejte se obrátit na naši kancelář – office@arws.cz.

Sankce za opomenutí v oblasti AML a UBO

Rizika a sankce	Jak pomáhá ARROWS (office@arws.cz)
Zákaz výplaty podílu na zisku/prospěchu nezapsanému skutečnému majiteli.	Právní konzultace a kontrola před výplatou zisku, které chrání management.
Pokuty od FAÚ (až v řádu milionů) za chybějící AML/KYC řídicí a kontrolní systém.	Příprava interních AML směrnic a odborné školení v dané oblasti včetně certifikátu.
Osobní odpovědnost statutárního orgánu za porušení péče řádného hospodáře.	Odborná právní stanoviska a rady.
Vyloučení z veřejných zakázek či problém se založením bankovního účtu.	Zastupování u rejstříků, regulátorů a dohledových orgánů včetně plnění povinností.

Daňová Komplexita: Převodní ceny a mezinárodní povinnosti

Efektivní správa Family Office, zejména pokud využívá holdingové struktury a mezinárodní investice, nemůže ignorovat složitou daňovou legislativu a přeshraniční reportovací povinnosti.

Transfer Pricing (Převodní ceny): Největší daňové riziko pro rodinné holdingy

Největší daňové riziko pro rodinné holdingy a investiční struktury s operacemi v zahraničí představuje oblast Transfer Pricing (Převodní ceny). Jedná se o odborný termín pro mezinárodně uznávaný soubor pravidel, který vyžaduje, aby finanční transakce mezi spojenými osobami (například půjčky, management fees nebo prodej aktiv mezi členy holdingové skupiny) probíhaly za cen, které by si účtovaly nezávislé subjekty (Arm's Length Principle).

Ministerstvo financí ČR vydalo nové pokyny k dokumentaci TP, které platí pro zdaňovací období od roku 2025. Tyto změny zpřesňují pravidla pro agregaci transakcí a naznačují zvýšenou kontrolu ze strany finančních úřadů. Správná dokumentace je klíčová pro rodinné firmy s mezinárodním prvkem, kde se objevují interní služby a půjčky.

Správné nastavení převodních cen je složitá expertní disciplína. Špatná nebo chybějící TP dokumentace je hlavním důvodem pro daňové doměrky a následné penále. Vypracování dokumentace je sice časově a ekonomicky náročné, ale poskytuje nejvyšší míru jistoty v rámci daňového řízení.

Advokáti ARROWS se specializují na přípravu a revizi smluvních podmínek tak, aby byly v souladu s pravidly Transfer Pricing a minimalizovaly rizika daňových kontrol.

Zdanění fondových struktur a mezinárodní transparentnost

Svěřenský fond a nadační fond podléhají dani z příjmu právnických osob (DPPO) ve výši 21 %. Daňová komplexita se zvyšuje při výplatě plnění obmyšleným. Příjmy právnických osob ze zisku svěřenského fondu jsou zdaněny srážkovou daní ve výši 15 %. Za řádné srážení a odvedení daně je odpovědný svěřenský fond, což klade velké nároky na správce.

Pro investory a majitele kapitálu s majetkem v zahraničí (což je u Family Office pravidlem), jsou klíčové také mezinárodní oznamovací povinnosti, zejména CRS (Common Reporting Standard) a americká FATCA.

Tyto povinnosti vyžadují, aby Family Offices a jejich struktury (fondy, holdingy) každoročně reportovaly informace o držitelích účtů a podílech daňovým správám. Neplnění těchto povinností vede k vysokým mezinárodním sankcím.

ARROWS International: Advokátní kancelář ARROWS disponuje rozsáhlou sítí ARROWS International, budovanou deset let, a prakticky denně řešíme případy s mezinárodním prvkem ve více než 70 zemích světa. Tím zajišťujeme, že vaše mezinárodní daňová compliance je bezchybná.

Daňová rizika Family Office

Rizika a sankce	Jak pomáhá ARROWS (office@arws.cz)
Daňové doměrky a penále za nesprávné převodní ceny (Transfer Pricing).	Příprava nebo revize smluv a vyjednávání smluvních podmínek (zajišťující soulad s TP pravidly).
Sankce za neplnění mezinárodních oznamovacích povinností (CRS, FATCA).	Zastupování u regulátorů a dohledových orgánů (řešení CRS/FATCA reportingu).
Chybné zdanění plnění ze svěřenského fondu (špatně sražená 15% daň).	Odborná právní stanoviska k zdanění plnění obmyšleným.
Doměrky u DPPO kvůli chybně nastavené struktuře (sazba 21 %).	Právní poradenství při optimalizaci fundace a korporátních struktur.

Závěr: Bezpečí a Efektivita s Advokátní Kanceláří ARROWS

Family Office představuje komplexní právní, daňovou a majetkovou architekturu, která vyžaduje nejvyšší úroveň odbornosti. Ať už se jedná o precizní nastavení fideikomisní substituce pro transfer majetku přes generace, nebo o složitou Transfer Pricing dokumentaci pro váš holding, laické pokusy nebo zjednodušená řešení jsou příliš drahá. Hrozí pokuty, doměrky daně a soudní spory, které daleko přesahují náklady na profesionální právní poradenství.

Naše advokátní kancelář řeší tuto agendu denně, čímž dokáže klientovi výrazně zkrátit čas na řešení složitých právních a daňových záležitostí a minimalizovat riziko chyb. Pro klienty hrají naše zkušenosti z poskytování dlouhodobých služeb klíčovou roli. Zakládáme si na rychlosti a vysoké kvalitě naší práce.

Bezpečnost je na prvním místě: Advokátní kancelář ARROWS je pojištěna na škodu až do 500 000 000 Kč. Pro klienta je proto bezpečnější nechat celou věc profesionálně zajistit. Jsme běžně partnery firemních právníků pro řešení speciálních záležitostí, které vyžadují hlubokou znalost problematiky správy rodinného majetku.

Hledáte financování, nebo obchodního partnera pro nákup či prodej aktiv v rámci vaší Family Office? Díky našemu širokému portfoliu rádi propojíme klienty s investičními příležitostmi. I my si rádi poslechneme zajímavé podnikatelské či byznysové nápady.

Pokud čtenář nechce riskovat chyby, škody nebo pokuty spojené s obrovskou komplexitou správy Family Office, může celou věc bezpečně přenechat ARROWS. Kontaktujte nás ještě dnes. Zajistíme vám právní řešení na míru, které chrání váš majetek s maximální jistotou. office@arws.cz.

FAQ – Nejčastější právní dotazy k řízení Family Office

• Jaký je primární rozdíl ve zdanění mezi svěřenským a nadačním fondem?
  Svěřenské a nadační fondy v ČR podléhají standardní sazbě daně z příjmu právnických osob (DPPO) ve výši 21 %. Zásadní daňové rozdíly se mohou objevit při výplatě plnění obmyšleným, kdy plnění ze zisku SF podléhá právnickým osobám srážkové dani 15 %. Pokud řešíte podobný problém, kontaktujte nás na office@arws.cz.
• Jak často musím aktualizovat zápis skutečného majitele, pokud dojde ke změnám ve vlastnické struktuře holdingu?
  Zápis je nutné aktualizovat bez zbytečného odkladu po každé změně ve vlastnické či řídicí struktuře. I přes rozhodnutí Nejvyššího soudu je riziko zákazu výplaty zisku nezapsanému majiteli velmi vysoké, pokud není zápis aktuální. Zajistíme přípravu podkladů stanovených zákonem. Napište na office@arws.cz.
• Co je hlavním cílem Transfer Pricing dokumentace pro Family Holding?
  Hlavním cílem je prokázat finančnímu úřadu, že veškeré transakce mezi spojenými osobami probíhají za tržních podmínek (Arm’s Length Principle). Správná dokumentace minimalizuje riziko daňového doměrku při kontrole a zkracuje délku daňového řízení. Zajistíme právní konzultace, které chrání před pokutami a kontrolami. Spojte se s námi na office@arws.cz.
• Jak mohu právně ošetřit rozdělení majetku pro mé děti tak, aby ho nemohl ztratit jejich partner při rozvodu?
  Nejosvědčenější nástroje pro ochranu majetku v rámci generace jsou svěřenský fond, který vyčlení majetek z manželského bezpodílového spoluvlastnictví. Pro ochranu majetku v následné generaci je pak klíčová pokročilá dědická struktura, jako je fideikomisní substituce, která majetek drží v rodinné linii. Naši právníci jsou připraveni vám pomoci – napište na office@arws.cz.
• Jaká je role ARROWS při přeshraničních investicích Family Office?
  Díky deset let budované síti ARROWS International řešíme denně případy s mezinárodním prvkem, jako jsou daňové a regulatorní povinnosti spojené s CRS a FATCA. Poskytujeme kompletní právní podporu pro expanzi a investice do jurisdikcí v Evropě, Asii, Africe i Americe. Pro okamžité řešení vaší situace nám napište na office@arws.cz.
• Jaké jsou povinnosti Family Office v oblasti AML compliance?
  Pokud vaše Family Office spravuje majetek pro třetí strany nebo funguje jako správce fondu, je často tzv. povinnou osobou a musí zavést řídicí a kontrolní systém pro prevenci praní špinavých peněz (AML). Mezi povinnosti patří provádění důkladné prověrky klientů (CDD/EDD) a pravidelné školení zaměstnanců. Zajistíme odborná školení včetně certifikátu. Kontaktujte nás na office@arws.cz.

Nechcete tenhle problém řešit sami? Advokátní kanceláři ARROWS věří více než 2000 klientů a jsme oceněni jako Právnická firma roku 2024. Podívejte se ZDE na naše reference a bude nám ctí pomoci vám při řešení vašeho problému. Poptávka je zdarma.