Wie man ein Unternehmen oder eine Niederlassung in Kanada gründet
Rechtlicher und praktischer Leitfaden
Die Gründung eines Unternehmens in Kanada dauert selbst nur wenige Tage, doch das eigentliche Hindernis für ausländische Eigentümer ist die Eröffnung eines Bankkontos, die mehrere Wochen in Anspruch nehmen kann. Föderale Gesellschaften müssen zudem ein öffentlich zugängliches Register der wirtschaftlich Berechtigten führen – dessen Nichtführung kann ein Bußgeld von bis zu 200.000 CAD (ca. 8.200 EUR) nach sich ziehen. Wir erklären den Unterschied zwischen föderaler und provinzieller Registrierung sowie die Pflichten, die Sie nach der Gründung erwarten.
Zusammenfassung
Das kanadische Rechtsumfeld verstehen: föderal oder provinziell?
Wenn Sie sich entscheiden, wo in Kanada Sie ein Unternehmen gründen möchten, stehen Sie vor der ersten kritischen Wahl – ob Sie föderal oder in einer bestimmten Provinz inkorporieren. Diese Entscheidung ist keine bloße Verwaltungsangelegenheit; sie beeinflusst Ihre künftigen Pflichten. Kanada hat ein föderales System, in dem die Macht zwischen der nationalen Regierung und zehn Provinzen sowie drei Territorien aufgeteilt ist.
Die föderale Inkorporation nach dem Canada Business Corporations Act (CBCA) ist prestigeträchtig und ermöglicht es Ihnen, unter Ihrem Namen in ganz Kanada tätig zu sein. Eine bedeutende Änderung der letzten Jahre (die auch 2026 gilt) ist die Abschaffung der Anforderung an kanadische Ansässige im Vorstand. Das bedeutet, dass Sie auch als ausländischer Eigentümer der alleinige Direktor Ihres föderalen Unternehmens sein können.
Föderale Gesellschaften unterliegen jedoch strengeren Transparenzanforderungen – Sie müssen ein Register der Personen mit wesentlicher Kontrolle (ISC Register) führen und regelmäßig aktualisieren, das teilweise öffentlich zugänglich ist.
Die provinzielle Inkorporation wird in der Regel für Unternehmen empfohlen, die hauptsächlich in einer Provinz tätig sind oder ein administrativ einfacheres Regime bevorzugen. Provinzen wie British Columbia, Alberta oder Ontario haben ebenfalls keine Anforderung an einen kanadischen Ansässigen als Direktor. Die provinzielle Registrierung schützt Ihren Firmennamen jedoch nur in der jeweiligen Provinz.
Wenn Sie später in andere Teile Kanadas expandieren möchten, müssen Sie sich extra-provinziell registrieren, was zusätzliche Kosten mit sich bringt.
In der Praxis wählen viele internationale Unternehmen, die die Anwaltskanzlei ARROWS betreut, die föderale Registrierung wegen des Markenschutzes oder die Registrierung in British Columbia bzw. Ontario wegen ihrer Flexibilität. Welcher Ansatz für Sie richtig ist, hängt von Ihrer Geschäftsstrategie und den Anforderungen an Datenschutz versus Transparenz ab. Zum Vergleich der praktischen Schritte und Pflichten bei der Expansion nach Nordamerika kann auch der Überblick im Artikel Wie tschechische Unternehmen nach Amerika expandieren: Wichtige rechtliche und administrative Pflichten nützlich sein.
Praktische Schritte zur Gründung: vom Namen bis zur ersten Registrierung
Sobald Sie sich über die Jurisdiktion im Klaren sind, ist es Zeit, zu den konkreten Schritten überzugehen. Der Prozess erfordert Präzision, da Fehler am Anfang die spätere Bank-Compliance erschweren können. In der Praxis lohnt es sich, auch die vertragliche Ausgestaltung der Beziehungen zwischen Gesellschaftern und Management vorzubereiten, die in den Bereich Verträge und Verhandlungen fällt.
Wählen Sie einen Namen und führen Sie eine Suche durch – NUANS-Bericht
Der erste Schritt ist die Wahl des Firmennamens und die Überprüfung seiner Verfügbarkeit. In Kanada (mit Ausnahme von Quebec) dient dazu der NUANS-Bericht, der Übereinstimmungen in den Datenbanken für Marken sowie föderale und provinzielle Unternehmen sucht. Der Bericht reserviert Ihren Namen für 90 Tage.
Achtung – die Registrierung des Firmennamens (Trade Name) und die Gründung der Gesellschaft (Incorporation) sind unterschiedliche Dinge. Die bloße Registrierung des Namens schafft keine eigenständige juristische Person. Anwälte der Kanzlei ARROWS lösen regelmäßig Situationen, in denen ein Mandant nur über eine „Master Business License“ für den Namen verfügt, was jedoch weder für die Haftungsbeschränkung noch für eine komplexere Steuerplanung ausreicht.
Bereiten Sie die Satzung (Articles of Incorporation) und die Gründungsbeschlüsse vor
Die Articles of Incorporation sind das Gründungsdokument, das die Aktienstruktur (Aktienklassen, Stimmrechte, Dividendenrechte), die Anzahl der Direktoren und etwaige Tätigkeitsbeschränkungen festlegt. Die richtige Gestaltung der Aktienklassen ist für die künftige Steueroptimierung entscheidend. Bei Entscheidungen über die Übertragung von Anteilen oder den Einstieg eines Investors hilft auch die Zusammenfassung der Regeln und Risiken im Text Übertragung eines Geschäftsanteils: Regeln, Steuern und Risiken für das Jahr 2026.
Gleichzeitig mit der Inkorporation müssen Sie die Gründungsbeschlüsse (Organizational Resolutions) vorbereiten, in denen Sie Direktoren ernennen, die Satzung (By-laws) genehmigen und Aktien ausgeben. Auch wenn das föderale Recht und die Gesetze von Provinzen wie Ontario oder British Columbia bereits keinen ansässigen Direktor mehr verlangen, können Banken die Anwesenheit einer zur Vertretung in Kanada berechtigten Person für AML-Zwecke verlangen. Die Anwaltskanzlei ARROWS hilft Mandanten, eine transparente Unternehmensstruktur vorzubereiten, die den Anforderungen der Bankhäuser genügt.
Einreichung und Registrierung der Dokumente
Die Einreichung erfolgt in den meisten Jurisdiktionen (föderale Ebene, Ontario, British Columbia, Alberta) elektronisch. Die föderale Inkorporation kostet Gebühren von 200 CAD (ca. 10 EUR), die provinziellen bewegen sich zwischen 300 und 450 CAD (ca. 10–20 EUR). Nach erfolgreicher Bearbeitung, die 1–3 Tage dauert, erhalten Sie das Certificate of Incorporation. Zu diesem Zeitpunkt entsteht die juristische Person.
Eine wichtige Neuerung der letzten Jahre ist die Pflicht, unverzüglich das Register der Personen mit wesentlicher Kontrolle (ISC Register) anzulegen. Bei föderalen Unternehmen müssen die Angaben zu den wirtschaftlich Berechtigten an das zentrale Register Corporations Canada übermittelt werden.
Registrierungspflichten nach der Gründung: Steuern, Genehmigungen und weitere Registrierungen
Mit der Gründung der Gesellschaft endet die Bürokratie nicht, sondern beginnt erst. Die folgenden Schritte sind für den legalen Betrieb verpflichtend.
Steuerregistrierung und Business Number
Unmittelbar nach der Inkorporation erhalten Sie von der Canada Revenue Agency (CRA) Ihre Business Number (BN). Unter dieser Nummer müssen Sie die einzelnen Steuerkonten aktivieren:
- Corporate Income Tax (RC): Für die Körperschaftsteuer.
- GST/HST (RT): Verpflichtende Registrierung, wenn Ihr weltweiter steuerpflichtiger Umsatz 30.000 CAD (ca. 1.200 EUR) pro Quartal übersteigt. Die GST (5 %) ist eine föderale Steuer, die HST (13–15 %) ist eine harmonisierte Steuer in Provinzen wie Ontario oder New Brunswick. In Provinzen wie British Columbia oder Saskatchewan wird GST + provinzielle PST gezahlt.
- Payroll Deductions (RP): Wenn Sie Personen beschäftigen, müssen Sie sich für die Abführung von Quellensteuern, Sozialversicherung (CPP) und Arbeitslosenversicherung (EI) registrieren.
In Quebec werden die GST und die provinzielle QST bei der Behörde Revenu Québec registriert. Die verspätete Registrierung zur Umsatzsteuer (GST/HST) ist ein häufiger Fehler, der zur Pflicht führt, die Steuer aus eigenen Mitteln nachzuzahlen, zuzüglich Zinsen.
Genehmigungen und Lizenzen (BizPaL)
Je nach Branche und Standort benötigen Sie möglicherweise spezifische Lizenzen. Das Tool BizPaL (staatliche Datenbank) hilft, die erforderlichen Genehmigungen zu ermitteln. Lebensmittelimporteure benötigen beispielsweise die Lizenz Safe Food for Canadians der CFIA. Bauunternehmen benötigen kommunale Lizenzen.
Extra-provinzielle Registrierung
Wenn Sie föderal inkorporieren, müssen Sie sich in der Provinz registrieren, in der Sie einen physischen Sitz oder Angestellte haben. Wenn Sie z. B. in Ontario inkorporieren und ein Lager in Alberta eröffnen möchten, müssen Sie sich in Alberta als extra-provinzielle Kapitalgesellschaft registrieren.
Risiken bei Gründung und Registrierung
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Risiko |
Auswirkung und Sanktionen |
Lösung von ARROWS (beratung@arws.cz) |
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Fehler in der Satzung (Aktienstruktur) |
Unmöglichkeit, Dividenden effizient an verschiedene Aktionäre auszuschütten, ohne eine teure Restrukturierung vorzunehmen. |
Maßgeschneiderte Profile: Wir gestalten die Aktienklassen so, dass sie den künftigen Einstieg von Investoren sowie die Steuerplanung ermöglichen. |
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Fehlen des ISC-Registers (wirtschaftlich Berechtigte) |
Bußgeld von bis zu 200.000 CAD (ca. 8.200 EUR) und strafrechtliche Verantwortung für die wissentliche Nichtmeldung von Angaben (gilt für föderale Unternehmen). |
Compliance: Wir erstellen und führen das gesetzliche ISC-Register im Einklang mit der aktuellen Gesetzgebung (Bill C-42). |
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Keine Registrierung zur GST/HST |
Bei Überschreitung des Umsatzes von 30.000 CAD (ca. 1.200 EUR) setzt die Behörde die Steuer rückwirkend fest (5–15 % des Umsatzes) zuzüglich Bußgeld und Zinsen. |
Steuerliche Überwachung: Wir überwachen die Schwellenwerte und sorgen für eine rechtzeitige Registrierung sowie eine freiwillige Registrierung für Vorsteuererstattungen. |
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Nicht abgeführte Quellensteuern (Payroll) |
Persönliche Verantwortung der Direktoren für nicht abgeführte Lohnabzüge der Arbeitnehmer. |
Director Protection: Wir richten Kontrollmechanismen ein, damit Direktoren keinem persönlichen Risiko ausgesetzt sind. |
Ausländische Eigentümer und besondere Regulierung (ICA und Verbot des Immobilienkaufs)
Kanada ist offen für Investitionen, schützt jedoch seine nationale Sicherheit und den Wohnungsmarkt.
Investment Canada Act (ICA)
Jeder ausländische Investor, der ein neues Unternehmen in Kanada gründet oder die Kontrolle über ein bestehendes Unternehmen übernimmt, unterliegt dem Gesetz *Investment Canada Act*.
- Meldung (Notification): Bei der Gründung eines neuen Unternehmens genügt in der Regel die Einreichung einer Meldung (Notification) innerhalb von 30 Tagen nach Aufnahme der Tätigkeit.
- Prüfung (Review): Bei Übernahmen großer Unternehmen (für Investoren aus der EU/WTO liegt der Schwellenwert für 2026 deutlich darüber) ist eine vorherige Genehmigung erforderlich.
- Nationale Sicherheit: Die Regierung kann eine Überprüfung jeder Investition anordnen (unabhängig von der Höhe), wenn sensible Bereiche betroffen sind (kritische Mineralien, Technologien, personenbezogene Daten, Medien). Seit 2024 sind die Regeln deutlich strenger.
Verbot des Kaufs von Wohnimmobilien
Das Gesetz Prohibition on the Purchase of Residential Property by Non-Canadians Act wurde bis zum 1.1.2027 verlängert. Es untersagt ausländischen Unternehmen und Personen den Kauf von Wohnimmobilien (Häuser, Wohnungen) in größeren Ballungsräumen.
Ausnahmen: Das Verbot gilt nicht für Gewerbeimmobilien, Gebäude mit 4 oder mehr Wohneinheiten oder Käufe zu Entwicklungszwecken (Bauvorhaben). Ihr Unternehmen kann also ein Lager oder ein Bürogebäude kaufen, jedoch keine Wohnung für Übernachtungen des Direktors.
Einwanderung und Arbeitserlaubnis
Ein ausländischer Eigentümer kann in Kanada nicht allein aufgrund des Unternehmensbesitzes physisch arbeiten. Er muss eine Arbeitserlaubnis (Work Permit) erlangen. Ein häufiger Weg ist der Intra-Company Transfer (ICT) für Führungskräfte oder Programme für Unternehmer (C11). Im Jahr 2026 sind die Einwanderungsbehörden (IRCC) strenger bei der Beurteilung, ob ein Unternehmen in Kanada „aktiv“ ist, um Missbrauch durch reine Zweckversetzungen zu verhindern.
Bankkonten: das größte Hindernis für Ausländer
Die Eröffnung eines Firmenkontos ist für Nichtansässige im Jahr 2026 aufgrund der Vorschriften zur Geldwäschebekämpfung (AML) weiterhin kompliziert. Banken verlangen die physische Anwesenheit des Unterzeichners in der Filiale (in vielen Fällen), den Nachweis der Unternehmensstruktur bis hin zum wirtschaftlich Berechtigten (UBO) sowie den Nachweis der Herkunft des Vermögens.
Der Prozess bei den sogenannten „Big Five“-Banken kann 4–8 Wochen dauern. Die Anwaltskanzlei ARROWS empfiehlt ihren Mandanten, das sogenannte „Banking Package“ (Mappe mit beglaubigten Dokumenten) im Voraus vorzubereiten, um den Prozess zu beschleunigen.
Arbeitsrechtliches Minimum und Steuern
Beschäftigung
Das Arbeitsrecht fällt zu 90 % in die Zuständigkeit der Provinzen (Employment Standards Act).
- Mindestlohn (2026): Bewegt sich je nach Provinz zwischen ca. 17 und 19 CAD (ca. 1 EUR) pro Stunde.
- Urlaub: Das gesetzliche Minimum beträgt in der Regel 2 Wochen (nach 5 Jahren 3 Wochen), in Saskatchewan 3 Wochen.
- Einstufung: Achtung vor der Scheinselbstständigkeit (misclassification of independent contractors). Die CRA geht hart gegen Unternehmen vor, die faktisch Personen als Selbstständige (contractors) beschäftigen, wenn diese die Merkmale eines Arbeitsverhältnisses aufweisen.
Einkommensteuer (CIT)
- Steuersatz: Der allgemeine föderale Satz beträgt (nach Abzug der general rate reduction) einen reduzierten Wert. Hinzu kommt die provinzielle Steuer (z. B. Ontario 11,5 %, Alberta 8 %). Der kombinierte Satz liegt somit bei etwa 23–27 %.
- Small Business Deduction (SBD): Für von kanadischen Ansässigen kontrollierte Unternehmen (CCPC) gilt für die ersten 500.000 CAD (ca. 20,6 Mio. EUR) Gewinn ein ermäßigter Satz (föderal 9 %, kombiniert ca. 12 %). Ausländische Unternehmen erreichen diese Vergünstigung in der Regel nicht, sofern sie keine kanadischen Gesellschafter haben.
Die Rolle des Rechtsanwalts
Der Eintritt in den kanadischen Markt bietet Stabilität und Zugang zu den USA (dank des CUSMA-Abkommens), erfordert jedoch präzise Compliance. Fehler am Anfang – von der falschen Wahl der Provinz bis zur Missachtung des Registers der wirtschaftlich Berechtigten – kommen teuer zu stehen.
Die Anwälte der Kanzlei ARROWS gewährleisten einen umfassenden Service: von der Unternehmensgründung und der Vertragsgestaltung über Steuerregistrierungen bis hin zur Einwanderungsunterstützung für Schlüsselmitarbeiter. Wir verfügen über eine angemessene Berufshaftpflichtversicherung und ein Partnernetzwerk direkt in Kanada.