Los comerciantes de alcohol y tabaco y la ley contra el blanqueo de capitales

Definición básica de los sujetos obligados en materia AML

Entre los sujetos obligados tradicionales figuran los bancos, las aseguradoras y otras entidades financieras. Sin embargo, la evolución legislativa ha incluido también en este círculo a entidades del sector no financiero cuya actividad entraña un riesgo de blanqueo de los productos de actividades delictivas.

Para los comerciantes de alcohol y tabaco es fundamental entender que se convierten en sujetos obligados en un momento concreto. Conforme al § 2, apartado 1, letra l) de la Ley contra el blanqueo de capitales checa (Ley n.º 253/2008 Sb., en adelante «Ley AML»), esto ocurre cuando actúan como personas autorizadas para comerciar con mercancías y aceptan pagos en efectivo por importe igual o superior a 10 000 EUR.

Esta obligación se aplica tanto a las transacciones únicas como a los casos en que el pago se divide en varias operaciones. Es precisamente el carácter en efectivo de las transacciones el mecanismo que hace que el comerciante de alcohol o tabaco pase al régimen regulado.

Obligaciones específicas de los comerciantes en el contexto de la Ley AML

En cuanto un comerciante de alcohol o tabaco acepta un pago en efectivo por importe igual o superior a 10 000 EUR, debe proceder en dicha operación conforme a las reglas del régimen AML. Esta suma constituye el umbral que activa las obligaciones de identificación y control.

Conforme a lo dispuesto en el § 7 de la Ley n.º 253/2008 Sb., el cliente debe ser identificado, a más tardar, en el momento de realizarse la operación que supere el límite establecido.

La identificación comprende el registro y la verificación de los datos de un documento de identidad válido. El comerciante debe anotar el nombre, los apellidos, el número de identificación personal (rodné číslo), el lugar de nacimiento, el domicilio y los datos del documento de identidad. Es imprescindible verificar que la fotografía del documento corresponde a la persona que realiza la transacción.

El control del cliente se realiza obligatoriamente antes de ejecutar una operación por importe igual o superior a 15 000 EUR, así como en el caso de clientes procedentes de países de riesgo o de personas del medio político.

El control incluye la determinación de la finalidad de la operación y la comprobación del origen de los fondos. Si se trata de una persona jurídica o de un fideicomiso (svěřenský fond), es necesario además identificar al titular real y verificar la estructura de propiedad y de control.

Detección de operaciones sospechosas y su comunicación

El § 6 de la Ley AML define la operación sospechosa como aquella realizada en circunstancias que suscitan la sospecha de un intento de blanqueo de los productos de actividades delictivas. La ley contiene una enumeración ejemplificativa de indicadores de riesgo.

Se incluyen asimismo los casos en que el cliente se niega a identificarse o intenta fraccionar el pago justo por debajo del límite de 10 000 EUR.

Un ejemplo práctico puede ser el de un comprador desconocido que de repente empieza a adquirir alcohol en cantidades inusuales e insiste en pagar en efectivo. A menudo ni siquiera está claro para qué establecimiento compra la mercancía.

Otro ejemplo es el de varias personas que realizan compras por separado; el objetivo es eludir la identificación, aunque dichas personas actúan de común acuerdo.

La obligación de comunicar las operaciones sospechosas es una de las más importantes. Si el comerciante considera sospechosa una operación, debe comunicarla sin demora injustificada a la Unidad de Análisis Financiero (Finanční analytický úřad, FAÚ).

El sujeto obligado no puede ejecutar la transacción si ello pudiera frustrar el aseguramiento de los productos del delito.

Tabla de riesgos: identificación y comunicación de operaciones sospechosas

Registro de titulares reales

En el contexto de la lucha contra el blanqueo de capitales, un concepto clave es el de titular real. Se trata de la persona física que ejerce de hecho la influencia última sobre una persona jurídica o que es la beneficiaria final de sus beneficios.

Para los comerciantes de alcohol y tabaco, esta obligación es relevante al controlar a un cliente que sea persona jurídica.

La Ley checa n.º 37/2021 Sb., sobre el Registro de titulares reales, impone a las personas jurídicas la obligación de inscribir estos datos. En el marco del control del cliente, el comerciante debe verificar la identidad del titular real consultando dicho registro.

Si detecta una discrepancia entre los datos del registro y la realidad, debe comunicarla al tribunal que lleva el registro o directamente al cliente para que la subsane.

Si el comerciante no puede determinar el titular real o duda de la veracidad de los datos, debe actuar con cautela. Si el cliente no colabora, no puede realizar la operación.

Personas del medio político y medidas reforzadas

Una categoría específica de clientes son las personas del medio político, cuya definición se encuentra en el § 4, apartado 5 de la Ley AML. Se trata de personas físicas que desempeñan funciones públicas importantes, como jefes de Estado, ministros, jueces o diputados.

Respecto de ellas deben aplicarse medidas reforzadas, que incluyen sobre todo la determinación del origen del patrimonio y de los fondos utilizados en la operación.

En el caso de las personas del medio político, a menudo se exige también la aprobación del órgano de administración del comerciante para iniciar la relación de negocios. En las transacciones mayoristas o suministros exclusivos es necesario verificar esta condición.

Evaluación de riesgos y sistema de políticas internas

Todo sujeto obligado, incluido el comerciante que acepta efectivo por encima de 10 000 EUR, debe aplicar procedimientos de gestión de los riesgos de blanqueo de los productos de actividades delictivas. La Ley n.º 253/2008 Sb. exige elaborar la denominada Evaluación de riesgos.

Conforme al § 21, apartado 3 de la Ley AML, estas personas no están obligadas a elaborar por escrito un sistema de políticas internas, salvo que la FAÚ lo disponga mediante resolución.

Esto no significa, sin embargo, que el comerciante carezca de obligaciones, ya que debe cumplir de hecho los procedimientos legales. Desde el punto de vista práctico y de cara a una posible inspección, es muy recomendable disponer al menos de un manual básico de procedimientos.

La formación de los empleados que puedan entrar en contacto con operaciones sospechosas es obligatoria como mínimo una vez cada 12 meses y con cada nueva incorporación.

Abanico de sanciones y sus consecuencias

Las sanciones por incumplir las obligaciones AML son muy severas. Por la infracción consistente en no realizar la identificación o el control, la persona jurídica se expone a una multa de hasta 10 000 000 CZK (aprox. 411 500 EUR).

En determinados casos, la sanción puede alcanzar hasta el 10 % del volumen de negocios anual total, si este supera los 5 000 000 EUR.

Además de las sanciones económicas, cabe la prohibición de actividad o la publicación de la resolución sancionadora, lo que puede provocar una pérdida de reputación. Asimismo, la ley permite sancionar también a las personas físicas concretas que hayan causado el incumplimiento.

En el ámbito del comercio de mercancías, las inspecciones se centran precisamente en las entidades que aceptan pagos elevados en efectivo.

Un hallazgo frecuente es la falta de identificación en pagos fraccionados en varias partes o un archivo insuficiente de la documentación. También suele ser un problema la copia indebida de documentos de identidad cuando basta con transcribir los datos o, por el contrario, la falta de copia cuando esta es obligatoria.

Tabla de riesgos: sanciones y sus consecuencias

Relación entre la Ley AML y la ley checa de limitación de los pagos en efectivo

A los comerciantes de alcohol y tabaco no solo les afecta la Ley AML, sino también la Ley checa n.º 254/2004 Sb., de limitación de los pagos en efectivo. Esta ley prohíbe realizar pagos en efectivo que superen el importe de 270 000 CZK (aprox. 11 100 EUR).

Al tipo de cambio actual, el umbral de 10 000 EUR equivale aproximadamente a 250 000 CZK (aprox. 10 300 EUR). Aquí se produce una intersección jurídica importante, ya que el umbral a partir del cual nacen las obligaciones AML para el comerciante de mercancías es de 10 000 EUR. Existe, pues, una estrecha franja entre aproximadamente 250 000 CZK y 270 000 CZK.

Si acepta efectivo por encima de este límite, la entidad infringe la ley de limitación de los pagos en efectivo. Cuando el importe supera 270 000 CZK, el pago debe realizarse sin efectivo. Al mismo tiempo, se expone a infringir la normativa AML si no ha realizado la identificación, puesto que se ha superado el límite de 10 000 EUR.

Si los comerciantes no aceptan efectivo por encima de este umbral, en la mayoría de los casos evitarán la carga administrativa ligada a la condición de sujeto obligado conforme a la Ley AML.

Para los comerciantes, la estrategia más segura es limitar la aceptación de efectivo por debajo del umbral de 10 000 EUR. Si la operación en efectivo es imprescindible y el importe se sitúa en la franja crítica, es necesario cumplir estrictamente la identificación AML.

Países de riesgo y sanciones internacionales

La Ley AML y la normativa de la UE correspondiente exigen una mayor cautela en las operaciones relacionadas con terceros países de alto riesgo. Si el comerciante opera con una entidad de uno de esos países, debe aplicar automáticamente un control reforzado del cliente.

Listas de sanciones

Además de la Ley AML, los comerciantes deben cumplir la Ley checa n.º 1/2023 Sb. sobre medidas restrictivas contra determinadas conductas graves. Esto es relevante sobre todo en la exportación e importación de alcohol y tabaco.

Está estrictamente prohibido comerciar con personas incluidas en listas de sanciones o importar mercancías sujetas a embargo. Los comerciantes deberían comprobar a sus socios extranjeros en las bases de datos de sanciones, ya que la infracción de las sanciones constituye delito.

Resumen ejecutivo para la dirección

Los comerciantes de alcohol y tabaco que aceptan pagos en efectivo superiores a unos 250 000 CZK quedan sujetos a la regulación de la Ley AML. No es una mera formalidad: los riesgos incluyen multas de millones de coronas, responsabilidad penal de los órganos de administración y la ruina reputacional.

Debe tenerse en cuenta que superar el límite de 270 000 CZK ya está prohibido por la ley de limitación de los pagos en efectivo. La ley exime a los comerciantes de mercancías de la obligación de disponer de un sistema escrito de políticas internas, salvo que la FAÚ disponga otra cosa. Aun así, debe contar con procesos de identificación, control y archivo que funcionen realmente.

Comerciar con personas o países sancionados es delito, por lo que debe controlar rigurosamente a sus socios mayoristas.

Los abogados del despacho ARROWS tienen experiencia en la configuración de procesos AML para sociedades mercantiles. Le ayudarán a minimizar los riesgos relacionados con esta materia.

Importancia del cumplimiento normativo

Para los comerciantes de alcohol y tabaco, cumplir la normativa AML no es una opción, sino una necesidad. La legislación es estricta y los órganos de control disponen de amplias facultades.

Lo que parece una operación corriente puede convertirse, por desconocimiento de la normativa, en un grave problema jurídico.

Los abogados del despacho ARROWS se ocupan a diario de las obligaciones AML de sus clientes y cuentan con un profundo conocimiento práctico. Nuestros servicios incluyen asesoramiento en la configuración de procesos, formación de empleados y representación durante las inspecciones.

No dude en ponerse en contacto con nuestro despacho a través del correo electrónico consultas@arws.cz.