Jak využít nadaci pro držení podílů v dceřiných firmách bez rizika rozdrobení vlastnictví mezi dědice

Pokud vlastníte podnikatelskou skupinu či rodinný podnik a chcete zajistit, aby majetek nezůstal po vaší smrti rozdělen mezi dědice, nadace či nadační fond s dceřinou společností je účinné právní řešení. Tento článek vysvětluje fungování holdingové struktury s nadací jako matkou, její výhody a klíčové aspekty nastavení pro daňovou efektivitu.

Shrnutí v bodech

• Nadace či nadační fond může být vlastníkem podílů v dceřiných společnostech a v rámci holdingové struktury udržovat rodinný podnik neporušený. Majetek se tak automaticky nerozdělí mezi dědice podle zákonné posloupnosti.
• Odvádí-li dceřiná společnost zisk formou dividend do nadace, tyto příjmy mohou být – při splnění zákonných podmínek – osvobozeny od daně z příjmů právnických osob, čímž se zamezí vnitroskupinovému zdanění zisku.
• Právní subjektivita nadace znamená, že na rozdíl od svěřenských fondů je nadace samostatnou právnickou osobou, kterou lze strukturovat jako firmu s jasně danými orgány, pravomocemi a dokumentací.
• Bez pečlivého nastavení správní rady, beneficientů, účelu a daňového režimu rodinné fundace hrozí neplatnost některých ustanovení, dodatečné daňové povinnosti, ztráta daňových výhod či spory v rodině o řízení.

Proč podnikatelé řeší přenos majetku nyní

Když vlastníte firmu, kterou jste roky budovali, přirozeně se chcete starat o to, co se s ní stane. Zákon o dědictví vám ve výchozím stavu říká, že majetek se dělí podle dědických tříd, často rovným dílem mezi manželku a děti. To znamená, že z jedné firmy, kterou vy řídíte strategicky a jednotně, by se mohla stát společnost vlastněná několika různými osobami, které si nemusí rozumět, či mají odlišné zájmy.

Aby se to nestalo, majitelé firem se dřív či později obrací na právníky a řeší věc dopředu. Ne všechny přístupy jsou však stejné. Některá řešení – například prostá závěť – nejsou dostatečná pro komplexní ochranu celistvosti podniku. Jiné – například svěřenský fond – jsou účinné, ale nabízejí odlišnou právní povahu a strukturu.

Právě proto se v posledních letech mezi podnikateli prosazuje řešení s nadací nebo nadačním fondem, které drží podíly v dceřiné společnosti. Jedná se o model, kdy se zakládá holdingová struktura: nadace jako nadřazená mateřská organizace vlastní podíl v operativní dceřiné firmě, která skutečně podniká. Pokud uvažujete o tom, jak takovou strukturu nastavit a právně udržet funkční i do budoucna, může pomoci průběžná konzultace v rámci korporátního práva, holdingů a struktur. Zisk z podnikání se pak vydává nadaci formou dividend, a nadace jej spravuje a rozděluje mezi beneficienty (členy rodiny) podle předem nastaveného plánu.

Proč právě takto? Protože nadace je právnickou osobou, která nemá sice podnikatele, ale má jasně definované orgány (správní radu, případně dozorčí radu), statut a účel. To, co vložíte do nadace, se stane jejím majetkem a nebude se dělit při vašem úmrtí, neboť již není součástí vaší pozůstalosti.

Nadace a nadační fond: Klíčové rozdíly

Abychom se orientovali, musíme si nejdřív objasnit, co vlastně rozlišuje nadaci od nadačního fondu. Oba jsou fundace – tedy právnické osoby založené vyčleněným majetkem k určitému účelu. V praxi se ale podstatně liší.

Nadace musí mít minimální nadační jistinu ve výši 500 000 Kč. Tato částka se zapisuje do veřejného rejstříku a jedná se o majetkové jádro, které má poskytovat trvalý výnos a nesmí být spotřebováno. Nadace se zakládá formou veřejné listiny – tedy notářského zápisu. U rodinných struktur se zároveň vyplatí promyslet, jaké pokyny chcete do budoucna „zafixovat“ pro správu a rozdělení majetku, což rozebíráme i v článku Podmínky v závěti podnikatele: Jak mohou pokyny zůstavitele ovlivnit rozdělení majetku.

Má povinně nejméně tříčlennou správní radu. Dozorčí rada je povinná pro veřejně prospěšné nadace, případně pokud tak určí nadační listina nebo statut. Pro soukromé rodinné nadace sice není povinná ze zákona, ale její zřízení může být užitečné pro kontrolu správní rady a pro zvýšení důvěry beneficientů.

Nadační fond je administrativně jednodušší. Nemá stanovenu minimální výši vkladu – může tedy být založen s libovolným majetkem. Nadační fond se nemusí zakládat formou veřejné listiny, ačkoliv to je doporučeno. Na rozdíl od nadace, nadační fond nemá nadační jistinu; veškerý majetek se chápe jako jednotný majetek fondu.

Obě formy lze však ponímat jako rodinné fundace – tedy jako soukromé struktury určené pro rodinu zakladatele. Právě u soukromých struktur je vhodné dopředu ošetřit i možné konflikty mezi beneficienty či orgány fundace, protože jejich řešení často spadá do oblasti obchodních a soudních sporů. To znamená, že oba typy – nadace i nadační fond – mohou sloužit přesně k účelu, který nás zde zajímá.

Pro rodinné vlastnické struktury je v praxi často volena nadace nebo nadační fond, protože nabízí jasné právní postavení právnické osoby na rozdíl od svěřenského fondu. Volba konkrétní formy závisí na rozsahu majetku a požadované míře formality. Do rozhodování může vstupovat i otázka, zda a jak bude v budoucnu probíhat převod podílů či akcií, k čemuž shrnujeme dopady v novince Jak se od roku 2026 opět mění danění příjmů z převodu podílu v s.r.o. a prodeje akcií.

Založení nadace a potřebné kroky

Nadace se zakládá nadační listinou, kterou musí zakladatel podepsat a jejíž pravost podpisu musí být úředně ověřena, nebo která je přímo sepsána formou notářského zápisu. Do listiny je třeba uvést:

• název a sídlo nadace,
• jméno zakladatele a jeho bydliště,
• účel nadace (u rodinné fundace je to právě „správa a distribuce majetku pro členy rodiny"),
• výši nadační jistiny (minimálně 500 000 Kč) a způsob, jakým byla vložena či bude vložena,
• určení prvních členů správní rady a případně dozorčí rady.

Nadace si dále vydá statut, který upravuje vnitřní fungování: jak se správní rada ustavuje, jaké má pravomoci, jak se beneficienti určují, za jakých podmínek se jim peníze vyplácejí. Statut může být součástí nadační listiny nebo samostatným dokumentem schváleným správní radou. Jakmile je nadační listina sepsána a vklad splacen či zajištěn, nadace se zapisuje do nadačního rejstříku, který vede rejstříkový soud, a dnem zápisu nadace vzniká.

Podobný postup platí i pro nadační fond, jen bez povinné výše nadační jistiny a bez povinnosti veřejné listiny, takže je procedura o něco jednodušší a méně formální.

Dceřiná společnost v holdingové struktuře

Jakmile máte nadaci, může tato nadace vlastnit podíl v obchodní korporaci – typicky v společnosti s ručením omezeným (s.r.o.) nebo v akciové společnosti (a.s.). Takto vzniká holdingová struktura, kde nadace hraje roli matky.

Holdingová struktura s nadací jako mateřskou společností

V praxi to může vypadat takto: máte existující firmu, kterou jste založil a vlastníte jako jednotlivec. Chcete ji ochránit před rozdělením po smrti. Řešením je:

• Převést podíl původní operativní firmy přímo na nově založenou nadaci.
• Nebo, založit novou společnost s ručením omezeným (s.r.o.), která bude vlastněna nadací a bude sloužit jako holding – tedy matka (parent company). Na tuto nově založenou s.r.o. pak převést podíl původní operativní firmy.
• Tímto vznikne řetězec: nadace → holding s.r.o. → původní podnikatelská s.r.o. a případně další dceřiné společnosti.

Majetek v nadaci zůstává oddělený od osobního vlastnictví zakladatele – jakmile ho vložíte do nadace, není již váš, ale patří nadaci. Zisk z dceřinky (v podobě dividend) putuje do nadace, která ho pak – podle statutu – distribuuje beneficientům nebo jej reinvestuje.

Zisk a zamezení dvojitého zdanění

Toto je zásadní bod. Když dceřiná společnost vygeneruje zisk a rozhodne se vyplatit jej jako dividendu, dividenda putuje do nadace (matky). Bez speciálního režimu by zde teoreticky vzniklo dvojí zdanění – jednou zisk zdaněn u dceřiné společnosti a podruhé zdaněna dividenda u nadace jako příjem.

Zákon o daních z příjmů to ale řeší. Pokud nadace drží v dceřiné společnosti alespoň 10% podíl po dobu nejméně 12 měsíců nepřetržitě a dceřiná společnost sídlí v EU, dividendy mohou být osvobozeny od daně z příjmů právnických osob v souladu s režimem mateřské a dceřiné společnosti. Prakticky to znamená, že část kapitálu se v rámci skupiny přesouvá z firmy do nadace bez další daňové zátěže.

To je jedna z hlavních daňových výhod tohoto řešení a proč se mu říká „daňově efektivní". Na úrovni fyzických osob (beneficientů) pak mohou být příjmy – jsou-li koncipovány jako bezúplatná plnění (dary) blízkým osobám – osvobozeny od daně z příjmů, jak je popsáno níže.

Role nadace v řízení dceřiné společnosti

Nadace hraje roli společníka či akcionáře. Když se koná valná hromada (nebo rozhoduje jediný společník), nadace se účastní rozhodování prostřednictvím své správní rady. Správní rada nadace si zvolí zástupce, který bude jednat za nadaci na valné hromadě – hlasovat, schvalovat rozpočty, navrhovat nové vedení.

To znamená, že kontrola nad provozem firmy zůstává v rukou nadace, která ji řídí podle předem stanoveného plánu a účelu. I když se generační výměna uskuteční a vaši nástupci převezmou roli členů správní rady, struktura zůstává stejná – nadace dál vlastní a spravuje podíly, a tím zajistí kontinuitu.

Ochrana majetku: Oddělení vlastnictví a jeho limity

Výhody oddělení vlastnictví jsou v propagačních textech často popisovány jako automatické. Realita je komplexnější.

Majetek chráněný před věřiteli a rodinnými spory

Pokud vložíte majetek do nadace, přestane být součástí vašeho osobního vlastnictví. To má dva praktické důsledky:

Zaprvé, majetek není ohrožen vašimi osobními věřiteli. Kdybyste čelili exekuci či insolvenci, věřitelé se nemohou domáhat na majetku v nadaci, protože ten už není váš. Podobně, pokud se někdo z vašich potomků rozvedl a jeho manžel/manželka má nárok na podíl ze společného jmění manželů, nemohou se domáhat podílu z nadace – ten do společného jmění nikdy nevstoupil.

Zadruhé, majetek není předmětem dědického řízení. Když zemřete, soud nemusí řešit, komu majetek v nadaci připadne, protože už není součástí vaší pozůstalosti. Místo toho soud zajistí jen řešení vašeho majetku mimo nadaci, a beneficienti nadace dostávají své plnění podle jejího statutu.

To zásadně snižuje riziko rodinných sporů. Místo aby si vašich pět dětí dělilo vlastnictví v soudní síni a vyjednávalo, kdo bude vlastník a ředitel firmy, je vše předem jasně nastaveno v nadačním statutu.

Limity majetkové ochrany

Důležité je ale vědět, kde ochrana končí:

• Majetek nadace lze zatížit – Nadace je právnickou osobou a jako taková může nakládat se svým majetkem, včetně jeho zatížení (např. zástavním právem), pokud je to v souladu s jejím účelem a statutem. Co je však klíčové, je povinnost zachovat nadační jistinu v její hodnotě. Pokud by nadace brala úvěr a zastavila majetek, správní rada musí dbát na to, aby to neohrozilo plnění účelu nadace a zachování nadační jistiny. Nejedná se tedy o „nezcizitelný" majetek v absolutním smyslu.
• Pravidla nesmějí porušit účel nadace – Pokud v nadační listině napíšete, že nadace chce podporovat např. vzdělání svých beneficientů, nemůžete pak majetek prostě převést třetí osobě nebo jej použít na něco jiného, co je v rozporu s účelem.
• Výhody se nevztahují na dluh samotné nadace – Pokud nadace jako právnická osoba zaběhne do dluhů, tím se její majetek ohrožuje. Ochrana před věřiteli zakladatele neplatí pro věřitele nadace samotné.
• Bez správného nastavení orgánů a kontroly hrozí odpovědnost správní rady – Pokud správní rada nadace jedná nezodpovědně, porušuje statut, nebo svou povinnost jednat s péčí řádného hospodáře, může být za to osobně odpovědná nebo hrozit jí soudní spor od beneficientů.

ozvěte se nám,
vyřešíme to za Vás

Reagujeme do 24 hodin!

office@arws.cz

245 007 740

ARROWS

Advokátní kancelář
pro business a nemovitosti

Domluvit konzultaci

Daňový režim: Aktuální stav a úskalí

Nadace a nadační fondy jsou v České republice zdaňovány podle Zákona o daních z příjmů. Režim není jednotný pro všechny – závisí na tom, zda nadace plní veřejně prospěšný účel, či zda jde o čistě rodinné řešení. Rodinná fundace obvykle nemá status veřejně prospěšného poplatníka.

Zdanění nadace a osvobozené příjmy

Pro nadace a nadační fondy, které nejsou veřejně prospěšnými poplatníky, platí sazba daně z příjmů právnických osob 21 % (platná od roku 2024 a předpokládaná pro rok 2026). Vklad majetku do nadace (či nadačního fondu) není zdanitelný pro zakladatele ani pro fundaci, tzn. převod podílu v dceřiné firmě nepředstavuje zdanitelný příjem.

Klíčové osvobození je ale pro dividendy. Když dceřiná společnost vyplatí dividendu nadaci, která v ní drží alespoň 10% podíl minimálně 12 měsíců nepřetržitě, dividenda je osvobozena od daně z příjmů právnických osob u nadace. To je právě ten mechanismus, kterým se zamezuje vnitroskupinovému zdanění zisku a který dělá strukturu atraktivní.

Ostatní příjmy nadace (např. úroky z vkladů, nájmy z nemovitostí, které nejsou nadační jistinou a nejsou součástí veřejně prospěšné činnosti) jsou u soukromé rodinné fundace obvykle zdaněny standardní sazbou 21 %, neboť na ni nedopadají osvobození vyhrazená pro veřejně prospěšné poplatníky.

Zdanění plnění beneficientům

Když nadace poskytuje plnění fyzickým osobám (beneficientům), připadá zde důležitá otázka: jde o příjem ze zisku nebo ze samotného majetku nadace? Z daňového hlediska je klíčové, zda se jedná o bezúplatné plnění (dar) a zda beneficient spadá do okruhu blízkých osob zakladatele.

Pokud nadace vyplácí plnění fyzickým osobám, které jsou příbuznými zakladatele nebo osobami ve vztahu k zakladateli, mohou být tato plnění na úrovni fyzické osoby osvobozena od daně z příjmů.

Dle § 4a písm. a) a c) ZDP jsou od daně osvobozena bezúplatná plnění (dary) přijatá od příbuzného v linii přímé a v linii vedlejší (např. sourozenec, strýc, teta, synovec, neteř), nebo od osoby, se kterou poplatník žil nejméně po dobu jednoho roku bezprostředně před získáním bezúplatného plnění ve společné domácnosti. Tato osvobození platí bez ohledu na to, zda je nadace veřejně prospěšná či nikoli.

V praxi: pokud nadace vyplatí 100 000 Kč svému dospělému potomkovi, a toto je kvalifikováno jako bezúplatné plnění (dar) v rámci rodinného cíle nadace, fyzická osoba (potomek) nemusí z tohoto příjmu platit daň, pokud splňuje podmínky § 4a ZDP. Na rozdíl od toho, kdyby šlo například o tantiému vyplacenou společností, která je pro fyzickou osobu zdanitelným příjmem z činnosti závislé (sazba 15 % / 23 %), nebo o dividendu, která by podléhala srážkové dani 15 %.

Pokud beneficient nespadá do okruhu osob dle § 4a ZDP, pak by bezúplatné plnění (dar) od fundace podléhalo dani z příjmů fyzických osob jako "ostatní příjem" dle § 10 ZDP, a beneficient by jej musel zdanit progresivní sazbou 15 % nebo 23 %. V tomto případě není fundace plátcem srážkové daně.

Složitost daňové problematiky

Zde se jasně vidí, jak složitá je daňová problematika, a proč byste neměli řešit strukturování bez odborné pomoci. Majetková struktura, kterou špatně nastavíte z daňového hlediska, vám může stát významné částky. Je nezbytné, aby statut fundace jasně definoval povahu plnění beneficientům a aby byly splněny podmínky pro případná osvobození.

Nejčastější otázky k  založení a fungování rodinné nadace

1. Není lepší jen sepsat závěť, kde určím, aby podíl nepadl mezi dědice?
Závěť sice můžete sepsat, ale má omezené účinky. Pokud se v závěti neuvedou konkrétní mechanismy (třeba že se podíl nemůže převádět mimo rodinu bez souhlasu ostatních), dědic může podíl jednoduše prodat. Nadace jej dělí lépe, protože podíl zůstane v nadaci, nikoliv u jednotlivého dědice.

2. Pokud mám tři děti, co se stane se ziskem nadace, když umřu?
Zisk, který nadace generuje, se rozděluje podle statutu, který jste sepsali – třeba každého roku dostane každé dítě určité procento. Nejde o automatické dělení jako u pozůstalosti; vše je řízeno a předvídatelné.

3. Může banka zatížit majetek v nadaci, pokud nadace skončí v dluzích?
Ano, může. Majetek nadace (kromě hodnoty nadační jistiny, která musí být zachována) lze zatížit stejně jako majetek jiné právnické osoby, pokud je to v souladu s účelem nadace a statutem. Pokud by nadace měla dluhy a nemohla je plnit, věřitelé se mohou domáhat plnění na jejím majetku. Nicméně majetek beneficientů není ohrožen, neboť ti nejsou vlastníky nadace.

4. Co se děje, když nadace není veřejně prospěšná?
V případě, že nadace nemá status veřejně prospěšného poplatníka, nepodléhá výhodnější sazbě daně z příjmů (např. pro určitý rozsah příjmů) ani širšímu okruhu osvobozených příjmů. I tak ale platí osvobození dividend přijatých od dceřiných společností a osvobození bezúplatných plnění (darů) pro beneficienty, kteří jsou blízkými osobami.

Založení nadace: Praktické kroky a na co si dát pozor

Rozhodl jste se nadaci založit. Co je potřeba udělat?

1. Přípravná fáze: Co si ujasnit před založením

Nejdřív je třeba si být jistý v tom, co chcete dosáhnout.

• Chcete nadaci založit za svého života, aby měla čas „vyrůst", nebo ji plánujete založit pořízením pro případ smrti (tzn. v závěti)?
• Má nadace vlastnit pouze podíl v jediné dceřiné firmě, nebo chcete holdingovou strukturu s více dceřinými společnostmi?
• Kdo bude beneficientem – všechny vaše děti rovným dílem, nebo chcete diferencovat podle nějakých kritérií (věk, schopnost, vzdělání)?
• Máte nynější jednatele v dceřiné firmě, kterou chcete nadaci přenechat, či si přejete, aby správní rada nadace jmenovala nové lídry?
• Existují mezi vámi a potomky finanční nebo právní problémy (dluhy, rozvody, spory), které by teď mohly komplikovat převod?

Odpovědi na tyto otázky určují, jak nadaci strukturujete.

2. Nadační listina a statut: Příprava

Nadační listina musí obsahovat povinné údaje, ale měla by také zahrnout řadu klíčových dohod a omezení, aby fungovala tak, jak si ji představujete:

• Jak se mění statut a účel nadace – zda si vyhradíte právo měnit je sám, nebo toto může dělat správní rada; co se stane, když nastanou okolnosti, aby bylo třeba nadaci přizpůsobit.
• Kdo je oprávněn jmenovat členy správní rady – v nadační listině můžete určit, že třeba váš nejstarší syn nebo ustanovená osoba budou mít právo navrhovat členy, čímž se udržuje rodinná kontrola i po vaší smrti.
• Pravidla pro vyplácení beneficientům – zda se peníze vyplácejí pravidelně, jednorázově, či až po určitém věku; zda se vyplácí z výnosů majetku, nebo ze samotného majetku (s ohledem na zachování nadační jistiny).
• Pravidlo o nedělitelnosti podílů – aby se jasně stanovilo, že podíl v dceřiné firmě zůstane v nadaci a nebude se prodávat či dělit mezi jednotlivé beneficienty.

Nadační listina se sepíše u notáře a musí být ve formě veřejné listiny (notářský zápis), nebo musí být podpisy úředně ověřeny. Notář vám pomůže zajistit, aby všechny povinné náležitosti byly přítomny a aby listina byla právně závazná.

3. Vložení majetku a zápis nadace

Jakmile je listina hotova, přichází na řadu faktické vložení podílu v dceřiné firmě do nadace. To se provádí:

• Podepsáním darovací smlouvy či kupní smlouvy mezi vámi (jako fyzickou osobou) a nadací, kde se podíl převádí na nadaci.
• Splacením vkladu – v případě, že se jedná o peněžitý vklad, se peníze vloží na účet nadace; v případě nepeněžitého vkladu (podíl v s.r.o.) se provede zápis změny vlastníka podílu do obchodního rejstříku, kde nadace vstupuje jako nový vlastník.
• Zápisem nadace do nadačního rejstříku – soud po obdržení návrhu nadaci zapíše a přidělí jí identifikační číslo. Dnem zápisu nadace vzniká.
• Zajištěním, aby se nadace zaregistrovala u finančního úřadu pro daňové účely.

Celý proces může trvat několik měsíců, zvlášť pokud se jedná o převod komplikované majetkové struktury.

4. Časté chyby při zakládání nadace

Zde jsou běžné chyby, kterým je třeba se vyvarovat:

• Špatný výběr správní rady – pokud se do správní rady dostane osoba, která nemá odborné znalosti nebo jí chybí loajalita k cílům nadace, mohou nastat konflikty a špatná rozhodnutí.
• Vágně formulovaný účel nadace – pokud účel není jasně popsán, může soud později vyvodit, že nadace není schopna jej plnit a hrozí jí změna nebo zrušení.
• Nedostatečná správa investic – nadační majetek se má odpovědně spravovat. Pokud správní rada nekupuje konzultace, nesleduje vývoj trhu a nekvalitně investuje, může vést k poklesu hodnoty nadace a případně k právní odpovědnosti členů správní rady.
• Ignorování daňových pravidel – pokud nadace nevede řádně účetnictví, neplní ohlašovací povinnosti finančnímu úřadu, či nejsou splněny podmínky pro osvobození dividend, hrozí daňové pokuty a nerovnováhy ve struktuře.
• Rozhodnutí bez právního poradenství – zejména u složitých skupin s více dceřinými společnostmi nebo s majetkem v zahraničí se bez právníka snadno udělá chyba, která vás pak stojí značné finanční prostředky.

Možná rizika a řešení: Jak ARROWS pomáhá

Možné problémy	Jak pomáhá ARROWS (office@arws.cz)
Špatné nastavení podílů v dceřiné firmě – nadace získá minoritní podíl bez vlivu na rozhodování	Právníci ARROWS vám pomohou nastavit podílovou strukturu tak, aby nadace měla dostatečný vliv na klíčová rozhodnutí. Zajistí, že váš záměr na kontinuitu kontroly bude právně vymahatelný.
Neplatnost nadační listiny nebo jejích částí – soud později zruší nadaci nebo její části	ARROWS advokátní kancelář se ujistí, že nadační listina je sepsaná podle všech právních náležitostí. Obsahuje povinné údaje a je právně závazná, a že statut je sestaven s ohledem na vaše konkrétní potřeby a nemůže být později napaden.
Daňové problémy – náročný daňový audit, doměření daně, pokuta, ztráta daňových výhod	Právníci ARROWS pracují v součinnosti s daňovými poradci a zajistí, aby nadační struktura splňovala daňové podmínky pro osvobození dividend. Aby plnění beneficientům byla správně kvalifikována a aby celá struktura byla „daňově čistá" vůči finanční správě.
Rodinné spory o kontrolu nadace – mezi beneficienty či mezi beneficienty a správní radou	ARROWS pomáhá s vypracováním jasných pravidel v nadačním statutu, s designem správní rady, která bude nezávislá a profesionální. A v případě konfliktů s mediací či právním zastupováním.
Smrt či incapacita klíčových osob – člen správní rady zemře, utrpí vážnou nemoc	ARROWS vám pomůže nastavit pravidla nástupnictví, vytipovat a připravit náhradní členy správní rady. A zajistit, aby v nadační listině byla určena osoba, která bude mít právo jmenovat členy správní rady v případě jejich absence.

Závěr

Nadace s dceřinou společností je právní technika, která řeší jeden z nejnaléhavějších problémů podnikatelů: jak zajistit, aby rodinný podnik nezůstal po smrti rozdělen mezi dědice a aby kontinuita řízení byla zaručena. Majetek vložený do nadace se stane jejím vlastnictvím a nebude se dělit podle zákona o dědictví. Nadace pak funguje jako právnická osoba se svými orgány a pravidly, které jste si sami nastavili.

Daňové výhody – zvláště osvobození dividend mezi mateřskou a dceřinou společností – činí strukturu daňově atraktivní a dlouhodobě výrazně efektivnější než řešení bez plánování. A co je důležité: majetek v nadaci může být chráněn před vašimi osobními věřiteli, před rozvody vašich dětí a před rodinnou svárlivostí, která by jinak mohla blokovat chod firmy.

Nicméně realita je složitější, než by se zdálo. Bez pečlivého nastavení správní rady, bez jasně sformulovaného účelu nadace, bez řádného plnění ohlašovacích povinností u finančního úřadu a bez porozumění daňovým podmínkám pro osvobození dividend hrozí, že se řešení okamžitě zkomplikuje: neplatnost některých ustanovení, dodatečné daňové povinnosti, spory mezi beneficienty nebo ztráta zamýšlených výhod.

Právníci ARROWS advokátní kanceláře se dlouhodobě zabývají strukturováním majetku, společnostmi a generačním převodem. Pokud chcete nadaci založit bezpečně a vědět, že je nastavená správně, nebo pokud již máte nadaci a chcete si ověřit, zda jsou daňové režimy v pořádku, jsme tu pro vás. Napište nám na office@arws.cz a řekněte nám, v jaké fázi se nacházíte.

FAQ - Založení, fungování a zdanění rodinné nadace

1. Jde o to samé jako svěřenský fond?
Nadace a svěřenský fond si jsou podobné v tom, že oba chrání majetek před dělením, ale liší se právní podstatou. Nadace je právnickou osobou se svými orgány, účtem a právní subjektivitou – funguje jako samostatná entita. Svěřenský fond je spíše uspořádání majetku, kde majetek vlastní správce, nikoli fond sám. Nadace tedy nabízí jasnější právní postavení a transparentnější řízení.

2. Kolik času a peněz stojí založení nadace?
Notářský zápis nadační listiny stojí řádově tisíce korun (závisí na hodnotě nadační jistiny, minimální poplatek je cca 2 000 – 10 000 Kč). Soudní poplatek za zápis do nadačního rejstříku je 6 000 Kč. Pokud zadáte právníkovi, aby vám připravil statut a provázel vás celým procesem, přidá se honorář právníka. Celkem se tedy počítá s tím, že založení nadace stojí od 30 000 do 100 000 Kč dle složitosti. To je jednorázová investice, která se vám vrátí v podobě ochrany majetku a daňových úspor v dlouhodobém horizontu.

3. Pokud do nadace vložím podíl za milion, musím z toho platit daň?
Nikoliv – vklad (darovací smlouva) do nadace nebo nadačního fondu není zdanitelný ani pro zakladatele, ani pro fundaci. Nejde tedy o dar, který by fyzické osobě mohl vytvořit daňové povinnosti. Státu se pouze hlásí fakt, že nadace vznikla a že vložený majetek je nyní v jejím vlastnictví.

4. Co se stane, když nadace skončí v dluhech?
Věřitel se nemůže domáhat na vás osobně – věřitel si vymáhá na majetku nadace. Majetek jednotlivých beneficientů není ohrožen, protože beneficienti nejsou vlastníky nadace. Ale pozor – má-li nadace více věřitelů a její majetek není dostatečný, mohou si věřitelé vymáhat plnění na majetku nadace, což by snížilo prostředky dostupné pro beneficienty.

5. Mohu nadaci později změnit nebo zrušit?
V nadační listině si můžete vyhradit právo na její změnu – třeba že správní rada bude moci měnit statut za určitých podmínek. To zvyšuje flexibilitu řešení. Zrušit nadaci je těžší – je k tomu obvykle potřeba soudní rozhodnutí, a to jen v přesně vymezených případech (např. když nemůže plnit svůj účel). V praxi se nadace proto spíš přizpůsobuje, než aby se rušila.

6. Budou mí dědici mít problém, když nadaci zdědí?
Dědici se jako beneficienti stanou osobami s právem na plnění z nadace, které bude v souladu se statutem (třeba pravidelné příjmy). Jejich práva jsou jasně definovaná a vymahatelná, ale nejsou vlastníky nadace. Kontrolu nad nadací drží správní rada, kterou si zakladatel určil nebo kterou si volí sama. Dědici tedy nemají „právo" zrušit nadaci nebo jí měnit strukturu – výhody bez zatížení.

ozvěte se nám,
vyřešíme to za Vás

Reagujeme do 24 hodin!

office@arws.cz

245 007 740

ARROWS

Advokátní kancelář
pro business a nemovitosti

Domluvit konzultaci

Upozornění: Informace obsažené v tomto článku mají pouze obecný informativní charakter a slouží k základní orientaci v problematice dle právního stavu k roku 2026. Ačkoliv dbáme na maximální přesnost obsahu, právní předpisy a jejich výklad se v čase vyvíjejí. Jsme ARROWS advokátní kancelář, subjekt zapsaný u České advokátní komory (náš orgán dohledu), a pro maximální bezpečí klientů jsme pojištěni pro případ profesní odpovědnosti s limitem 400.000.000 Kč. Pro ověření aktuálního znění předpisů a jejich aplikace na vaši konkrétní situaci je nezbytné kontaktovat přímo ARROWS advokátní kancelář (office@arws.cz). Neneseme odpovědnost za případné škody vzniklé samostatným užitím informací z tohoto článku bez předchozí individuální právní konzultace.