Umzug in die Schweiz

Ein Umzug in die Schweiz erfordert die Abstimmung mehrerer kritischer Bereiche: von der Erlangung spezifischer Aufenthaltsbewilligungen über die Erfüllung der weltweit anspruchsvollsten Bankstandards bis hin zur Orientierung auf einem restriktiven Immobilienmarkt, der durch die Lex Koller bestimmt wird. In diesem Bereich bietet ARROWS umfassende Leistungen im internationalen Recht.

Strategischer Rahmen der Aufenthaltsbewilligungen für tschechische Ansässige

Der Umzug einer natürlichen Person in die Schweiz ist in erster Linie eine Frage des Migrationsstatus, der anschließend die Möglichkeiten beim Immobilienerwerb und beim Steuerregime bestimmt. Obwohl die Schweiz kein Mitglied der Europäischen Union ist, verschafft das Freizügigkeitsabkommen (FZA) Bürgern der Tschechischen Republik eine privilegierte Stellung gegenüber Staatsangehörigen von Drittstaaten. Das Verfahren ist nach der Dauer des beabsichtigten Aufenthalts und der wirtschaftlichen Tätigkeit in Kategorien unterteilt.

Kurzaufenthalte bis zu 90 Tagen pro Kalenderjahr sind ohne Arbeitsbewilligung möglich, bei Ausübung einer Erwerbstätigkeit unterliegen sie jedoch einer strengen Meldepflicht. Eine Überschreitung dieser Frist ohne ordnungsgemäße Legalisierung kann zu Bußen von bis zu 30 000 CHF und einem Tätigkeitsverbot führen. Für einen dauerhaften Umzug sind folgende Bewilligungsarten entscheidend:

• Bewilligung L (Kurzaufenthaltsbewilligung): Bestimmt für Aufenthalte in der Regel bis zu einem Jahr, gebunden an einen konkreten Arbeitsvertrag oder ein befristetes Projekt.
• Bewilligung B (Aufenthaltsbewilligung): Das zentrale Instrument für den Umzug. Sie wird für 5 Jahre an Personen mit unbefristetem Arbeitsvertrag oder an Selbständige erteilt, die die Tragfähigkeit ihres Vorhabens nachweisen. Die Schweiz wendet auf diese Bewilligungsart für EU-Bürger Kontingente an, die jährlich überprüft werden. Vielleicht interessiert Sie auch, dass ARROWS Leistungen im Bereich Arbeitsrecht anbietet, das bei der Entsendung von Mitarbeitern von zentraler Bedeutung ist.
• Bewilligung C (Niederlassungsbewilligung): Sie stellt die höchste Stufe des Aufenthaltsstatus dar und entspricht einem Daueraufenthalt. Sie kann je nach Staatsangehörigkeit und Integrationskriterien nach 5 oder 10 Jahren ununterbrochenen Aufenthalts beantragt werden. Inhaber der Bewilligung C sind beim Immobilienerwerb und bei der Besteuerung Schweizer Bürgern nahezu gleichgestellt.

Der Umzug eines Unternehmers, der nicht angestellt sein, aber in der Schweiz leben möchte, erfordert den Nachweis ausreichender finanzieller Mittel, damit er nicht vom Sozialsystem abhängig wird. Einzelheiten zur Haftung der Geschäftsleitung finden Sie im Artikel Praktische Pflichten von Geschäftsführern. Erfahrungen von Unternehmensjuristen.. Die Rechtsanwaltskanzlei ARROWS unterstützt in dieser Phase bei der Vorbereitung der Unterlagen für die kantonalen Migrationsämter, wobei der präzise Nachweis der Herkunft der Mittel und eines einwandfreien Strafregisterauszugs entscheidend ist.

Steuerarchitektur und das Institut der Pauschalbesteuerung

Eines der wichtigsten Motive für einen Umzug in die Schweiz ist die Möglichkeit, das Regime der Besteuerung nach dem Aufwand (Pauschalbesteuerung) zu nutzen. Dieses System ist ausschließlich für Ausländer bestimmt, die in der Schweiz keine Erwerbstätigkeit aufnehmen (ihr privates weltweites Vermögen jedoch verwalten dürfen) und in den letzten zehn Jahren dort nicht steuerlich ansässig waren. Zu den steuerlichen Aspekten der Vermögensverwaltung informiert Sie unser Artikel über die Besteuerung von Kapitalerträgen 2026 und Strategien zur steuerlichen Optimierung des Portfolios.

Der Kern dieses Regimes besteht darin, dass Bemessungsgrundlage nicht das weltweite Einkommen ist, sondern die geschätzten jährlichen Lebenshaltungskosten des Steuerpflichtigen und seiner Familie in der Schweiz. Die Berechnung unterliegt strengen Regeln:

1. Die Bemessungsgrundlage muss mindestens dem Siebenfachen des jährlichen Mietzinses bzw. des Eigenmietwerts entsprechen.
2. Seit dem 1.1.2025 beträgt das bundesrechtliche Minimum des steuerbaren Einkommens 434 700 CHF.
3. Die einzelnen Kantone legen eigene zusätzliche Mindestbeträge fest, die erheblich voneinander abweichen können. So sind etwa die Kantone der Zentralschweiz (Obwalden, Nidwalden) oder der Kanton Tessin für ihre Offenheit gegenüber diesem Regime bekannt, während Kantone wie Zürich es unter dem Druck der öffentlichen Meinung für die Kantons- und Gemeindesteuern abgeschafft haben.

Neben der Einkommensteuer unterliegen die Steuerpflichtigen auch der kantonalen Vermögenssteuer, die im Pauschalregime auf einer modifizierten Vermögensbasis und nicht auf dem gesamten weltweiten Vermögen berechnet wird. Dieses Regime bietet ein hohes Maß an Diskretion, da der Steuerpflichtige nicht sämtliche ausländischen Vermögenswerte im Einzelnen offenlegen muss, sofern er keine Entlastungen nach Doppelbesteuerungsabkommen beansprucht.

Ein wichtiges Element ist die sogenannte Kontrollrechnung. Die aus dem Aufwand abgeleitete Steuer darf nicht niedriger sein als die Steuer, die der Steuerpflichtige auf seine Einkünfte aus schweizerischen Quellen zahlen würde (Immobilien in der CH, Schweizer Wertpapiere, Bankzinsen in der CH). Die Rechtsanwaltskanzlei ARROWS erstellt eine umfassende Vergleichsanalyse, damit der Mandant objektiv beurteilen kann, ob für ihn das Pauschalregime oder die ordentliche Besteuerung vorteilhafter ist, die in einigen Kantonen (z. B. Zug oder Schwyz) dank niedriger progressiver Sätze ebenfalls sehr attraktiv ist.

Die Bankeninfrastruktur der Schweiz: Tor zur finanziellen Stabilität

Das Schweizer Bankensystem ist ein Synonym für Sicherheit, aber auch für extrem hohe Anforderungen beim Onboarding neuer Kunden. In den Jahren 2025 und 2026 sehen sich Nichtansässige und neu zugezogene Ansässige Verfahren gegenüber, die in ihrer Tiefe an ein forensisches Audit erinnern. Schweizer Banken sind unter dem Druck internationaler Standards und der heimischen Aufsichtsbehörde FINMA gezwungen, jegliches Risiko im Zusammenhang mit Geldwäscherei (AML) auszuschließen.

Wesentliche Anforderungen für die Kontoeröffnung:

• Identifikation und KYC: Erforderlich sind ein gültiger Reisepass (häufig notariell beglaubigt oder bei persönlicher Anwesenheit) und ein Adressnachweis, der nicht älter als 3 Monate ist.
• Source of Wealth (SOW): Die Bank verlangt eine umfassende Darstellung der Vermögensentstehung. Ist der Kunde ein erfolgreicher Unternehmer, muss er die Historie von Unternehmensverkäufen, Dividendenausschüttungen oder Kapitalerträgen der letzten Jahre belegen.
• Source of Funds (SOF): Konkreter Nachweis der Herkunft jedes auf das Konto eingezahlten Frankens. Vage Formulierungen wie „Ersparnisse aus dem Gehalt“ werden nicht akzeptiert; die Bank verlangt Auszüge früherer Konten, Steuererklärungen oder Kaufverträge.
• Steuerkonformität: Unterzeichnung einer Erklärung über die Einhaltung der Steuervorschriften im Herkunftsland und Zustimmung zum automatischen Informationsaustausch im Rahmen des CRS.

Der Bankenmarkt gliedert sich in mehrere Segmente. Großbanken (UBS) bieten ein breites Leistungsportfolio, verlangen jedoch ein hohes Maß an Automatisierung und Standardisierung der Unterlagen. Traditionelle Privatbanken (z. B. Julius Bär, Pictet, Lombard Odier) konzentrieren sich auf Kunden mit Einlagen ab 1 Million CHF, wobei sich die Mindesteinlagen bei politisch exponierten Personen (PEP) oder Kunden aus risikoreicheren Jurisdiktionen zwischen 5 und 25 Millionen CHF bewegen können. Für die operativen Zwecke des Umzugs (Miete, Gebühren) empfiehlt sich die Kontoeröffnung bei Instituten wie PostFinance, die niedrigere Eintrittshürden, aber eingeschränktere Anlagemöglichkeiten haben.

Gesellschaftsstrukturen: Gründung einer GmbH und AG

Für tschechische Unternehmer, die ihre Geschäftstätigkeit in die Schweiz verlagern oder dort eine Holdingstruktur schaffen möchten, sind die GmbH (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) und die AG (Aktiengesellschaft) die geeignetsten Rechtsformen. Die Wahl der Rechtsform hat erhebliche Auswirkungen auf das Prestige des Unternehmens, den Grad der Anonymität und den Kapitalbedarf.

Eine grundlegende Anforderung des Schweizer Rechts besteht darin, dass die Gesellschaft durch mindestens eine Person mit Wohnsitz in der Schweiz vertreten wird, die über Einzelzeichnungsberechtigung verfügt. Zieht der Unternehmer mit der ganzen Familie um, kann er diese Rolle nach Erhalt der Bewilligung B selbst übernehmen. Wird die Gesellschaft vor der physischen Ankunft des Eigentümers gegründet, ist die Inanspruchnahme eines ansässigen Direktors (Fiduciary Services) erforderlich. Die Rechtsanwaltskanzlei ARROWS arbeitet mit Schweizer Partnern zusammen, die diese Funktionen übernehmen, wobei sämtliche Tätigkeiten aus der Tschechischen Republik koordiniert werden, um die Kontinuität der Geschäftstätigkeit sicherzustellen.

Das Gründungsverfahren umfasst die Eröffnung eines Kapitaleinzahlungskontos (Sperrkonto), die Ausarbeitung der Statuten und der Gründungsurkunde, die notarielle Beurkundung und die anschließende Eintragung ins Handelsregister. Die Gesellschaften sind verpflichtet, ihre Buchführung nach dem Schweizer Obligationenrecht zu führen und Belege 10 Jahre lang aufzubewahren. Die Steuerbelastung von Unternehmen setzt sich aus der Bundessteuer (8,5 %) und den Kantons- und Gemeindesteuern zusammen und beträgt in attraktiven Kantonen wie Zug insgesamt etwa 11,9–15 %.

Immobilienerwerb und die Hürden der Lex Koller

Investitionen in Schweizer Immobilien gehören für Ausländer zu den schwierigsten Disziplinen. Der rechtliche Rahmen wird durch das Bundesgesetz Lex Koller (offiziell Bundesgesetz über den Erwerb von Grundstücken durch Personen im Ausland) bestimmt, dessen Zweck es ist, den übermäßigen Aufkauf von Schweizer Boden durch Ausländer und spekulative Preissteigerungen zu verhindern.

Wesentliche Beschränkungen der Lex Koller:

• Definition der Person im Ausland: Umfasst Nichtansässige, aber auch Ansässige mit Bewilligung B, wenn sie eine Immobilie erwerben, die nicht als ihr Hauptwohnsitz dienen soll.
• Wohnimmobilien: Der Erwerb von Wohnungen und Häusern zu Anlagezwecken (Buy-to-let) ist für Personen, die der Lex Koller unterliegen, praktisch verboten.
• Gewerbeimmobilien: Sie stellen eine wichtige Ausnahme dar. Geschäftlich genutzte Immobilien (Büros, Hotels, Lager, Praxen) können in den meisten Kantonen ohne Bewilligung erworben werden.
• Ferienobjekte: Ausländer dürfen eine Ferienwohnung nur in bestimmten Tourismuszonen und im Rahmen kantonaler Kontingente erwerben. Pro Jahr stehen für die gesamte Schweiz lediglich 1 500 Bewilligungen zur Verfügung. Die Nettowohnfläche ist in der Regel auf 200 m² und die Grundstücksfläche auf 1 000 m² begrenzt.

Bei einer Relokation besteht die optimale Strategie darin, zunächst eine Aufenthaltsbewilligung B zu erlangen. Sie ermöglicht den Erwerb eines Hauptwohnsitzes (gegebenenfalls auch eines im Bau befindlichen) ohne Bewilligung nach der Lex Koller, sofern der Käufer tatsächlich darin wohnt. Nach Erhalt der Niederlassungsbewilligung C entfallen sämtliche Beschränkungen der Lex Koller, und der Investor kann Wohn- und Renditeimmobilien genauso erwerben wie ein Schweizer Staatsbürger. Die Anwaltskanzlei ARROWS führt die Due Diligence von Immobilien durch und unterstützt bei der notariellen Beurkundung (acte de vente), die in der Schweiz vorgeschrieben ist.

Vermögensverwaltung und Family-Office-Dienstleistungen

Die Schweiz ist nicht nur ein Ort zum Leben, sondern auch ein globales Zentrum für Asset Management. Für Unternehmer, die ihre tschechischen Firmen erfolgreich verkauft haben, bedeutet die Relokation in die Schweiz den Übergang zu einer anspruchsvollen Verwaltung des Familienvermögens. Der Schweizer Ansatz im Asset Management verbindet konservativen Kapitalschutz mit modernen Technologien und dem Zugang zu globalen Märkten.

Die Vermögensverwaltung in der Schweiz umfasst:

• Diversifikation des Währungsrisikos: Halten von Vermögenswerten in CHF, USD und EUR bei einem einzigen Institut.
• Portfoliostrukturierung: Nutzung Schweizer Fondsstrukturen (SICAV, SICAF) oder von Treuhandfonds (Trusts) für die generationenübergreifende Vermögensübertragung.
• Fiduciary Services: Verwaltung der administrativen und rechtlichen Angelegenheiten der Familie unter einem Dach (Family Office).

Im Rahmen des Netzwerks ARROWS International arbeiten wir mit führenden Schweizer Vermögensverwaltern und Steuerberatern zusammen. So stellen wir sicher, dass die Vermögensverwaltung mit den tschechischen Vorschriften über beherrschte ausländische Gesellschaften (CFC) im Einklang steht. Damit beugen wir dem Risiko vor, dass Schweizer Strukturen von den tschechischen Steuerbehörden wegen fehlender wirtschaftlicher Substanz (substance) in Frage gestellt werden.

Steuerliche Auswirkungen in der Tschechischen Republik: Exit Tax und Doppelbesteuerungsabkommen

Die Relokation von Vermögen und Personen hat auch auf tschechischer Seite Konsequenzen. Seit dem 1.1.2020 gilt in der Tschechischen Republik das Institut der sog. Wegzugsbesteuerung (Exit Tax), das auf der europäischen ATAD-Richtlinie beruht. Diese Steuer kommt zur Anwendung, wenn ein tschechischer Steuerresident (juristische Person) sein Vermögen oder seine Ansässigkeit ins Ausland verlegt und die Tschechische Republik dadurch das Recht verliert, dieses Vermögen künftig zu besteuern.

In der Praxis bedeutet das:

• Das Vermögen wird zum Marktwert im Zeitpunkt des Wegzugs bewertet.
• Die Differenz zwischen dem Marktwert und dem steuerlichen Restbuchwert wird mit dem Körperschaftsteuersatz besteuert.
• Die Regel findet keine Anwendung, wenn das Vermögen innerhalb von 12 Monaten in die Tschechische Republik zurückkehrt.

Für natürliche Personen ist das Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung zwischen der Tschechischen Republik und der Schweiz (Sammlung internationaler Verträge Nr. 12/1996) samt seinem Protokoll aus dem Jahr 2013 entscheidend. Dieses Abkommen legt fest, in welchem Staat die jeweiligen Einkünfte besteuert werden:

• Dividenden: Die Quellensteuer darf höchstens 15 % betragen. Erfüllen Muttergesellschaften die Voraussetzungen (Beteiligung von 10 % über einen Zeitraum von 1 Jahr), kann sie auf 0 % gesenkt werden.
• Zinsen und Lizenzgebühren: Das Abkommen begrenzt die Quellenbesteuerung auf höchstens 5 %.
• Veräußerungsgewinne aus Immobilien: Sie werden in dem Staat besteuert, in dem die Immobilie belegen ist.

Bei der Relokation muss in der Tschechischen Republik die sog. „severance of tax residency“ erfolgen, damit keine doppelte steuerliche Ansässigkeit droht. Dazu gehört, die Bindungen in der Tschechischen Republik aufzulösen (Verkauf oder Vermietung der Wohnung, Kündigung von Versicherungen) und den Mittelpunkt der Lebensinteressen in der Schweiz nachzuweisen. Die Anwaltskanzlei ARROWS bietet in diesem Bereich umfassende Unterstützung, einschließlich der Vertretung gegenüber der tschechischen Finanzverwaltung (Finanční správa). Die gesamte Transaktionsberatung ist dabei durch eine Versicherung bis zu 350 Mio. CZK (ca. 14,4 Mio. EUR) abgedeckt.

Risikotabelle

Der Prozess der Relokation in die Schweiz birgt spezifische Risiken, die fatale rechtliche und finanzielle Folgen haben können.

Die Relokation in die Schweiz ist eine strategische Entscheidung, die einen multidisziplinären Ansatz aus Recht, Steuern und Private Banking erfordert. Tschechischen Unternehmern eröffnet sich eine Welt einzigartiger Stabilität und steuerlicher Vorhersehbarkeit, der Weg dorthin führt jedoch über anspruchsvolle regulatorische Verfahren. Der Erfolg der Relokation hängt davon ab, ob es gelingt, den tschechischen rechtlichen Kontext (Steuererklärung, Exit Tax) mit der Schweizer Realität (Migrationskontingente, Lex Koller, Bank-Compliance) zu verbinden.

Die Anwaltskanzlei ARROWS ist mithilfe des internationalen Netzwerks ARROWS International ein stabiler Partner für diesen Wandel. Dank einer Haftpflichtversicherung bis zu 350 Mio. CZK und der Präsenz in 90 Ländern der Welt können wir die Sicherheit und Diskretion des gesamten Prozesses garantieren. Die Schweiz ist nicht nur eine Jurisdiktion, sondern eine Verpflichtung zur Qualität, die unsere Kanzlei voll und ganz teilt.