Wie tschechische Unternehmen in Serbien geschäftlich Fuß fassen können

Kurzer Marktüberblick

• Wandel des Arbeitsmarkts: Serbien erlebt eine rasche Digitalisierung mit steigender Nachfrage nach IT-Spezialisten und Technikern, während das Interesse an klassischen Verwaltungsaufgaben sinkt. Die Arbeitslosigkeit hat sich bei rund 9 % stabilisiert, doch der Mangel an qualifizierten Fachkräften in hochspezialisierten Branchen stellt ausländische Investoren vor Herausforderungen.
• Strategische Investitionsmöglichkeiten: Tschechische Unternehmen können von einem günstigen Steuerregime (15 % Körperschaftsteuer), dem Zugang zu den EU-Märkten und dem kürzlich umgesetzten Freihandelsabkommen mit China profitieren. Zu den staatlichen Anreizen zählen Steuerbefreiungen für Großinvestitionen sowie Beitragsermäßigungen für die Beschäftigung neuer Arbeitnehmerkategorien.
• Regulatorischer und administrativer Rahmen: Die Unternehmensgründung erfordert Kenntnisse der lokalen Registrierungsverfahren und der arbeitsrechtlichen Vorschriften für Ausländer. Das Verfahren wird zunehmend digitalisiert, einschließlich der verpflichtenden elektronischen Rechnungsstellung (SEF), weist jedoch Besonderheiten auf, die fachkundige Begleitung erfordern.
• Geopolitischer Kontext: Investoren sollten die Position Serbiens zwischen EU-Integration und wirtschaftlichen Verflechtungen außerhalb der Union berücksichtigen. Infrastrukturinitiativen sind zu verfolgen, und man muss sich in den handelsrechtlichen Vorschriften aus internationalen Abkommen zurechtfinden.

Wirtschaftliche Position Serbiens und Investitionsklima

Das Investitionsklima zeichnet jedoch ein vielschichtiges Bild, das tschechische Unternehmen sorgfältig bewerten müssen. Ausländische Direktinvestitionen zeigen sich widerstandsfähig, unterliegen aber globalen wirtschaftlichen Schwankungen. Während der Produktionssektor stark bleibt, ist eine Verlagerung hin zu Industriezweigen mit höherer Wertschöpfung erkennbar.

Einige multinationale Hersteller haben ihre lokalen Betriebe in den Jahren 2024–2025 neu organisiert, was signalisiert, dass sich das Modell reiner Niedrigkosteninvestitionen zu einem reiferen Markt wandelt.

Die grundlegenden Wirtschaftsindikatoren bleiben positiv, wobei das BIP dank IT-Dienstleistungen, Bauwesen und Logistik wächst. Das Geschäftsumfeld profitiert von im mitteleuropäischen Vergleich wettbewerbsfähigen Betriebskosten, auch wenn der Lohndruck in technischen Berufen zunimmt. Für tschechische Unternehmen, die Serbien als Produktionsstandort in Betracht ziehen, ist das Verständnis dieser Dynamiken entscheidend für realistische Finanzprognosen.

Gründung einer Handelsgesellschaft und Rechtsformen

Tschechische Unternehmer müssen zunächst das formelle Registrierungsverfahren durchlaufen, das über die Agentur für Wirtschaftsregister (Agencija za privredne registre – APR) weitgehend digitalisiert wurde. Den rechtlichen Rahmen bildet das serbische Gesetz über Handelsgesellschaften, das Formen wie die Gesellschaft mit beschränkter Haftung (DOO), die Aktiengesellschaft (AD) und Personengesellschaften definiert.

Für die meisten tschechischen Unternehmen bietet die Struktur der Gesellschaft mit beschränkter Haftung (DOO) praktische Vorteile. Das Registrierungsverfahren funktioniert nach dem „One-Stop-Shop“-Prinzip, bei dem die Eintragung beim Statistikamt und bei der Steuerverwaltung in einem einzigen Antrag koordiniert wird.

Antragsteller müssen ihre Anträge in der Regel elektronisch über das digitale Portal der APR mit einer qualifizierten elektronischen Signatur einreichen. Die gesetzliche Frist für den Abschluss der Registrierung beträgt fünf Arbeitstage, komplexere Fälle mit ausländischen Gründern können diese Zeit jedoch verlängern.

Die Gründer müssen Firma und Sitz der Gesellschaft, den Code der Haupttätigkeit, Angaben zu den Gesellschaftern und ihren Anteilen, die Höhe des Stammkapitals sowie Angaben zu den Geschäftsführern vorlegen. Ausländische Antragsteller unterliegen zusätzlichen Anforderungen, etwa dem Nachweis ihres Rechtsstatus im Heimatstaat (Auszug aus dem tschechischen Handelsregister (obchodní rejstřík)) und der Vorlage apostillierter Dokumente.

Ein entscheidender Verwaltungsschritt ist der Erhalt der Steueridentifikationsnummer (PIB), die das Finanzamt gleichzeitig mit der Registrierung der Gesellschaft vergibt. Plant das Unternehmen, Mitarbeiter zu beschäftigen, muss es sich außerdem im Zentralregister der Pflichtsozialversicherung (CROSO) anmelden.

Rechtsrahmen und Harmonisierung der Vorschriften

Das serbische Handelsrecht wurde in erheblichem Umfang an EU-Normen angeglichen. Das Gesetz über Handelsgesellschaften spiegelt EU-Bestimmungen zur Unternehmensführung und zu Aktionärsrechten wider. Tschechische Investoren müssen jedoch beachten, dass Harmonisierung kein identisches Rechtsregime bedeutet und Verfahrensfristen oder Auslegungen abweichen können.

Ein wichtiger Unterschied ist die Pflicht zur Registrierung der wirtschaftlich Berechtigten. Das serbische Recht verlangt die Identifizierung und Eintragung der natürlichen Personen, die die Gesellschaft tatsächlich kontrollieren, im Zentralen Register der wirtschaftlich Berechtigten. Ein Verstoß gegen diese zur Bekämpfung der Geldwäsche eingeführte Pflicht kann hohe Geldsanktionen und strafrechtliche Verantwortlichkeit nach sich ziehen.

Verwandte Fragen – Registrierung und Rechtsstruktur

1. Welche Rechtsform sollte unser tschechisches Unternehmen für den Betrieb in Serbien wählen?
Die Gesellschaft mit beschränkter Haftung (DOO) ist die häufigste Wahl ausländischer Investoren, da sie beschränkte Haftung, eine flexible Eigentümerstruktur und einfache rechtliche Verfahren bietet.

2. Wie lange dauert die Registrierung eines Unternehmens und was kostet sie?
Die Registrierung dauert standardmäßig fünf Arbeitstage. Die Verwaltungsgebühr für die Gründung einer DOO liegt bei etwa 6 500 RSD (ca. 55 EUR) bei Einreichung in Papierform oder 5 900 RSD (ca. 50 EUR) bei elektronischer Einreichung. Die Gesamtkosten der Gründung (einschließlich Rechtsberatung, Übersetzungen und Apostillen) bewegen sich jedoch im Bereich von mehreren Zehntausend CZK.

3. Benötigen wir in Serbien ein physisches Büro oder können wir eine virtuelle Adresse nutzen?
Eine virtuelle Adresse ist für Registrierungszwecke zulässig, die Gesellschaft muss jedoch den Empfang der Post sicherstellen. Für die Umsatzsteuerregistrierung kann das Finanzamt einen Nachweis über den tatsächlichen Sitz und die Ausübung der Tätigkeit (sog. Substanz) verlangen.

Steuersystem und fiskalische Pflichten

Das serbische Steuersystem bietet tschechischen Unternehmen sowohl Chancen als auch administrativen Aufwand. Der Körperschaftsteuersatz (CIT) von 15 % ist im Vergleich zum tschechischen Satz günstig. Dieser Satz wird jedoch auf eine um nicht abzugsfähige Aufwendungen bereinigte Bemessungsgrundlage angewandt, und die Verrechnungspreisregeln werden streng durchgesetzt.

Die grundlegende Steuerpflicht betrifft ansässige juristische Personen, also in Serbien gegründete oder vom serbischen Hoheitsgebiet aus geleitete Gesellschaften. Ein tschechisches Unternehmen mit serbischer Tochtergesellschaft zahlt Steuern nur auf den Gewinn dieser Tochtergesellschaft, während eine Zweigniederlassung in Serbien mit den ihr zurechenbaren Gewinnen steuerpflichtig ist.

Steueranreize und bedingte Vergünstigungen

Die serbische Regierung fördert ausländische Investitionen aktiv durch ein System von Steuererleichterungen. Der bedeutendste Anreiz ist eine zehnjährige Steuerbefreiung für Investoren, die mindestens eine Milliarde Dinar (ca. 8,5 Millionen EUR) investieren und mindestens 100 dauerhafte Arbeitsplätze schaffen. Dieser von der Entwicklungsagentur Serbiens verwaltete Anreiz erfordert eine Antragstellung vor Beginn der Investition.

Weitere Vorteile betreffen Forschung und Entwicklung (R&D). Gesellschaften, die in Serbien Forschung betreiben, können einen Abzug in doppelter Höhe der tatsächlichen R&D-Kosten geltend machen und so ihre Steuerbemessungsgrundlage effektiv senken. Das „IP-Box“-Regime ermöglicht zudem eine Vorzugsbesteuerung von Einkünften aus in Serbien registriertem geistigem Eigentum mit einem effektiven Satz von 3 %.

Beschäftigungsbezogene Anreize gewähren Steuer- und Abgabenerleichterungen bei der Einstellung bestimmter Arbeitnehmergruppen, etwa Langzeitarbeitsloser oder qualifizierter Rückkehrer aus dem Ausland.

Umsatzsteuer und verfahrensrechtliche Komplexität

Das Mehrwertsteuersystem (MwSt.) beruht auf EU-konformen Grundsätzen. Der Regelsatz beträgt 20 %, der ermäßigte Satz von 10 % gilt für Grundnahrungsmittel und bestimmte Dienstleistungen. Die Umsatzsteuerregistrierung ist verpflichtend, wenn der Umsatz in den letzten 12 Monaten acht Millionen Dinar übersteigt.

Für ausländische Investoren ist das Verfahren der Umsatzsteuererstattung entscheidend. Obwohl die Vorschriften eine Erstattungsfrist von 45 Tagen (bei Exporteuren 15 Tagen) vorsehen, kann es in der Praxis zu Verzögerungen kommen. Das Finanzamt nimmt Erstattungsanträge häufig zum Anlass, eine Teilbetriebsprüfung einzuleiten.

Seit 2023 hat Serbien das verpflichtende System der elektronischen Rechnungsstellung (SEF) vollständig umgesetzt. Alle Transaktionen zwischen Unternehmen (B2B) und mit dem Staat (B2G) müssen in Echtzeit gemeldet werden, weshalb die Anbindung der Buchhaltungssoftware an dieses System unerlässlich ist.

Verwandte Fragen – Steuerpflichten und Steueranreize

1. Welche Steuerpflichten hat eine tschechische Filiale oder Zweigniederlassung in Serbien?
Die Zweigniederlassung eines tschechischen Unternehmens wird steuerlich wie ein Steuerpflichtiger in Serbien behandelt und muss Steuererklärungen für die ihr zurechenbaren Einkünfte abgeben. Die Unternehmensstruktur (Zweigniederlassung vs. Tochtergesellschaft) hat wesentliche steuerliche Folgen, einschließlich Fragen der Quellensteuer bei der Gewinnrepatriierung.

2. Wie lassen sich Steuervergünstigungen für Forschung und Entwicklung erlangen?
Qualifizierte R&D-Ausgaben können in der Steuererklärung in doppelter Höhe geltend gemacht werden. Erforderlich sind jedoch eine klare Projektdokumentation, eine getrennte Kostenerfassung und die Übereinstimmung mit der gesetzlichen Definition von R&D.

3. Wie lange dauert die Umsatzsteuererstattung und welche Unterlagen sind erforderlich?
Die gesetzliche Frist beträgt 45 Tage (15 Tage für überwiegende Exporteure). In der Praxis kann sich die Frist um die Dauer einer Steuerprüfung verlängern, falls die Behörde eine solche einleitet. Voraussetzung ist eine fehlerfreie Erfassung im SEF-System.

Arbeitsrecht und Beschäftigung von Ausländern

Der serbische Arbeitsmarkt befindet sich im Wandel. Während die allgemeine Arbeitslosigkeit gesunken ist, fehlt es dem Land an qualifizierten Fachkräften in IT und Maschinenbau. Für tschechische Unternehmen ist es entscheidend, die arbeitsrechtlichen Anforderungen zu verstehen.

Die Beschäftigung von Ausländern (einschließlich tschechischer Staatsangehöriger) unterliegt dem serbischen Gesetz über die Beschäftigung von Ausländern. Standard ist inzwischen die einheitliche Aufenthalts- und Arbeitserlaubnis, die das Innenministerium in Zusammenarbeit mit dem Nationalen Beschäftigungsdienst erteilt.

Grundprinzip ist die Durchführung eines „Arbeitsmarkttests“, mit dem der Arbeitgeber nachweist, dass für die betreffende Stelle kein serbischer Staatsangehöriger verfügbar ist. Dieser Test wird vom Nationalen Beschäftigungsdienst durchgeführt und dauert etwa 10 Tage. Ausnahmen bestehen für in der APR eingetragene Geschäftsführer oder für entsandte Arbeitnehmer unter bestimmten Voraussetzungen.

Die Arbeitskosten sind zwar niedriger als in Tschechien, steigen aber. Der Mindestlohn für 2024/2025 liegt bei etwa 53 000 RSD netto (ca. 450 EUR), die Marktlöhne qualifizierter Arbeitskräfte sind jedoch deutlich höher.

Die Gesamtbelastung des Arbeitgebers aus Lohnsteuer und Sozialabgaben beträgt etwa 60–65 % des Nettolohns.

Handelsabkommen und Marktzugang

Eckpfeiler des serbischen Handelsregimes ist das Stabilisierungs- und Assoziierungsabkommen (SAA) mit der Europäischen Union. Gewerbliche Waren mit serbischem Ursprung können zollfrei in die EU ausgeführt werden, was Serbien zu einem vorteilhaften Produktionsstandort für die Belieferung des europäischen Marktes macht.

Eine bedeutende Neuerung ist das Freihandelsabkommen zwischen Serbien und China, das im Juli 2024 in Kraft trat. Es ermöglicht die zollfreie Ausfuhr einer breiten Palette serbischer Produkte nach China und umgekehrt. Tschechischen Unternehmen eröffnet dies ein einzigartiges Tor zum chinesischen Markt oder die Möglichkeit, Komponenten für die Produktion in Serbien einzuführen.

Serbien ist zudem Mitglied der CEFTA, was den zollfreien Handel mit Nachbarländern wie Bosnien und Herzegowina oder Montenegro sichert. Diese Mitgliedschaft erleichtert regionale Lieferketten und die Logistik im Westbalkan.

Verwandte Fragen – Marktzugang und Warenklassifizierung

1. Welche Zollsätze gelten für in Serbien hergestellte und in die EU ausgeführte Produkte?
Produkte, die die präferenziellen Ursprungsregeln erfüllen (in der Regel ist eine ausreichende Be- oder Verarbeitung oder ein bestimmter Anteil lokaler Wertschöpfung erforderlich), werden mit 0 % Zoll in die EU ausgeführt.

2. Wie hilft das CEFTA-System in der Region?
Die CEFTA ermöglicht den zollfreien Warenverkehr innerhalb des Westbalkans, was für Logistik und Vertrieb entscheidend ist.

3. Welche Dokumente müssen der Zollanmeldung für die Ausfuhr in die EU beigefügt werden?
Entscheidend ist die Warenverkehrsbescheinigung (EUR.1) oder eine Ursprungserklärung auf der Rechnung (für ermächtigte Ausführer oder Sendungen bis 6000 EUR), die die Einhaltung der Ursprungsregeln nachweist.

Schutz des geistigen Eigentums und Wettbewerb

Serbien hat seine Gesetze zum geistigen Eigentum schrittweise an EU-Normen angeglichen. Die Schutzrechte verwaltet das Amt für geistiges Eigentum. Marken entstehen durch Registrierung, und tschechische Investoren sollten ihre internationalen Marken über das Madrider System auf Serbien erstrecken.

Das serbische Wettbewerbsschutzgesetz verbietet Kartelle und den Missbrauch einer marktbeherrschenden Stellung. Tschechische Investoren, die serbische Unternehmen erwerben, müssen prüfen, ob die Schwellenwerte für die Anmeldepflicht von Zusammenschlüssen erreicht sind, da Sanktionen bei Verstößen bis zu 10 % des Jahresumsatzes betragen können.

Markteintrittsstrategie und Zeitplan

Erfolgreiche Investoren konzentrieren sich auf Produktion mit höherer Wertschöpfung oder auf Dienstleistungen für den Export. Tschechische Unternehmer sollten Serbien nicht als Ziel für billige Arbeitskräfte betrachten, sondern als Standort mit wettbewerbsfähigen qualifizierten Fachkräften.

Der Markteintritt lässt sich in drei Phasen gliedern:

• Phase 1 (1.–4. Woche): Marktforschung und Ermittlung der Genehmigungsanforderungen (z. B. Bau- oder Energiegenehmigungen).
• Phase 2 (4.–8. Woche): Gründung der Gesellschaft, Vorbereitung apostillierter Dokumente aus Tschechien und Eröffnung von Bankkonten, die strengen „Know Your Customer“-Prüfungen unterliegt.
• Phase 3 (8.–16. Woche): Registrierung der wirtschaftlich Berechtigten, Einrichtung des E-Rechnungssystems (SEF) und Beantragung der Arbeitserlaubnisse für tschechisches Personal.

Fazit

Die Aufnahme einer Geschäftstätigkeit in Serbien bietet tschechischen Unternehmen eine reale Chance im Bereich Nearshoring und Expansion in neue Märkte. Der rechtliche und regulatorische Rahmen ist weitgehend an EU-Standards angeglichen, doch administrative Komplexität und spezifische Steuerregeln erfordern eine sorgfältige Vorbereitung.

Tschechische Unternehmen müssen realistische Strategien entwickeln, die auf echten Wettbewerbsvorteilen beruhen. Das regulatorische Umfeld wird zwar digitalisiert, umfasst aber Verfahren, die von tschechischen Gepflogenheiten abweichen, was ein professionelles Vorgehen erfordert.

Die Anwaltskanzlei ARROWS verfügt über umfangreiche Erfahrung bei der Unterstützung tschechischer Unternehmen beim Eintritt in den serbischen Markt. Ob Sie einen Markteintritt erwägen, eine Partnerschaft verhandeln oder regulatorische Compliance sicherstellen müssen – unter beratung@arws.cz besprechen wir gern Ihre konkrete Situation.