Responsabilidad penal de las empresas y personas jurídicas en 2026
La responsabilidad penal de una empresa puede surgir por la conducta tanto de la dirección como de los empleados, según el Derecho checo, siempre que su conducta ilícita sea imputable a la empresa. Un programa de cumplimiento normativo (compliance) funcional puede ser una defensa fundamental, pero no basta con tener una directriz solo sobre el papel; debe funcionar realmente, ser objeto de control y aplicarse de forma periódica. En este artículo descubrirá cuándo puede ser procesada una empresa y cómo establecer una prevención que resista una investigación.
Alcance de la responsabilidad penal de las empresas
En la práctica, esto significa que las empresas responden plenamente del fraude en subvenciones, la defraudación tributaria y la corrupción, pero también de los ciberataques o de los fraudes cometidos mediante tecnologías modernas, siempre que se produzcan en su interés.
La regla fundamental es que las empresas no pueden decir «esto no va con nosotros». Prácticamente todo lo que hacen sus empleados o su dirección en interés de la sociedad puede dar lugar a la persecución penal de la persona jurídica.
Este texto es una revisión anual de los riesgos. La explicación detallada de la ley, es decir, los requisitos de la responsabilidad penal de las personas jurídicas, incluidas la imputabilidad, la exoneración y la jurisprudencia, se encuentra en una guía aparte.
Cómo se determina la responsabilidad de la empresa
La ley define con claridad cuándo el hecho ilícito de una persona física puede atribuirse a la empresa conforme al § 8 de la Ley de Responsabilidad Penal de las Personas Jurídicas checa (en adelante «ZTOPO»). La empresa no responde automáticamente de cualquier error de un empleado raso: la responsabilidad nace cuando el hecho lo comete el órgano de administración, una persona en posición directiva o un empleado que actúa siguiendo instrucciones de la dirección.
Aquí la ley ofrece una posibilidad de defensa clave: la persona jurídica queda exenta de responsabilidad penal si ha realizado todos los esfuerzos posibles para impedir el hecho. Precisamente en este punto los programas de compliance (CMS) resultan absolutamente decisivos.
Metodología para fijar la pena de multa
El sistema de multas para personas jurídicas está diseñado para que sea sensible. La pena se impone en cuotas diarias conforme al § 21 de la ZTOPO: el tribunal fija el número de cuotas según la gravedad del hecho y el importe de cada cuota según la situación patrimonial de la empresa (hasta 2 000 000 CZK (aprox. 82 300 EUR) diarios).
En la práctica, esto significa que, en delitos económicos graves en los que la empresa tiene una facturación o un patrimonio elevados, las multas pueden alcanzar decenas o incluso cientos de millones de coronas checas.
Además de la multa, existe la obligación de reparar el daño. En las vías alternativas del proceso penal, como el acuerdo de culpabilidad y pena o el sobreseimiento condicional conforme al Código de Procedimiento Penal checo, la reparación del daño es una condición indispensable.
Cuándo el dinero cuenta incluso con una pena leve
Conviene advertir que, aunque la persona física (p. ej., el administrador) salga con una pena suspendida, la empresa puede recibir una multa elevada. Además, los tribunales pueden imponer la pena de decomiso del patrimonio o de parte de él, lo que puede resultar ruinoso para la empresa.
El programa de compliance como necesidad
Llegamos así al núcleo de la prevención, porque en 2026 el programa de compliance es una herramienta clave de defensa. La ley (§ 8, apartado 5, de la ZTOPO) da a la persona jurídica la oportunidad de exculparse.
La persona jurídica queda exenta de responsabilidad penal si acredita que realizó todos los esfuerzos que razonablemente cabía exigirle para impedir la conducta ilícita.
Los tribunales y la Fiscalía General de la República Checa (Nejvyšší státní zastupitelství) valoran la calidad del programa con gran rigor. Examinan si el programa es comprensible, si se aplica en la práctica, si se imparte formación y si funcionan los mecanismos de control y la auditoría interna.
El mayor error es el llamado paper compliance, es decir, directrices formales guardadas en un cajón que nadie conoce, ya que el tribunal no acepta un programa así como motivo de exoneración.
Pilares básicos de un programa de compliance
Para que el programa funcione y el tribunal lo reconozca, debe incluir un Código Ético que defina los valores de la empresa y directrices internas para las áreas de riesgo. Son imprescindibles, además, la formación periódica de los empleados y unos mecanismos de control eficaces.
Forman parte esencial el whistleblowing (sistema de denuncias) para comunicar de forma segura conductas indebidas y un sistema de medidas correctoras. Los abogados del despacho ARROWS se dedican desde hace años a auditar programas de compliance (CMS), elaborar directrices e impartir formación. Contáctenos en consultas@arws.cz.
Nuestros especialistas le ayudarán
Sobreseimiento condicional del proceso penal
El ordenamiento jurídico permite, conforme al § 26 de la ZTOPO en relación con el Código de Procedimiento Penal, recurrir a las llamadas vías alternativas, entre las cuales el sobreseimiento condicional del proceso penal resulta muy práctico.
En la práctica, esto significa que, si la empresa cumple los requisitos legales, el procedimiento se sobresee y la empresa no es condenada, por lo que no consta en el Registro de Antecedentes Penales (rejstřík trestů).
Las condiciones suelen incluir la confesión del hecho o una declaración, la reparación del daño, la restitución del enriquecimiento injusto y el pago de una cantidad destinada a la ayuda a las víctimas. La empresa se compromete además a observar buena conducta durante el período de prueba.
Supervisión de la empresa
El tribunal o el fiscal pueden imponer restricciones y obligaciones adecuadas. Con frecuencia se exige precisamente acreditar el funcionamiento de las medidas de compliance para evitar la reiteración delictiva.
Esta figura no es un derecho, y el fiscal suele ofrecerla cuando la empresa coopera y repara activamente los daños. Los abogados de ARROWS tienen experiencia en la negociación de estas vías alternativas. Para una consulta, escríbanos a consultas@arws.cz.
Riesgos penales de las empresas y soluciones mediante compliance y defensa jurídica
Riesgos y sanciones | Cómo ayuda ARROWS (consultas@arws.cz) |
Amplia responsabilidad por delitos : la empresa responde de la conducta de directivos y empleados (si falla el control) en el marco de su actividad. | Auditoría y revisión del programa de compliance : identificamos los riesgos penales específicos de su sector. |
Multas elevadas : las sanciones, derivadas de la facturación y de la gravedad del hecho, pueden alcanzar importes ruinosos. | Asesoramiento jurídico y defensa : representamos a empresas en procesos penales para minimizar las sanciones. |
Programa de compliance meramente formal : el tribunal no acepta un programa «de papel» como motivo de exculpación. | Implantación de un CMS eficaz : elaboramos directrices a medida, formamos a los empleados y configuramos los mecanismos de control. |
Prohibición de ejecutar contratos públicos : una pena que excluye a la empresa del mercado de licitaciones públicas hasta 20 años. | Defensa estratégica y prevención : nos centramos en los riesgos en materia de contratación pública y Derecho de la competencia. |
Riesgo reputacional y antecedentes penales : la condena de la empresa supone una «mancha negra» que dificulta la financiación y los negocios. | Negociación de vías alternativas : buscamos el sobreseimiento condicional o el acuerdo de culpabilidad y pena. |
El riesgo empresarial siempre tiene también una dimensión personal: el administrador o un miembro del consejo de administración pueden ser acusados junto con la sociedad. Cómo limitar la responsabilidad personal del órgano de administración lo analizamos en un texto aparte.
Delitos fiscales y económicos
Las estadísticas muestran de forma constante que la mayoría de las personas jurídicas procesadas se enfrentan a acusaciones relacionadas con delitos fiscales.
Defraudación tributaria e impago de cotizaciones
Los delitos de defraudación tributaria (§ 240 del TZ) y de falta de ingreso de impuestos (§ 241 del TZ) figuran entre los más frecuentes. Se refieren a situaciones en las que la empresa utiliza facturas ficticias, solicita indebidamente deducciones de IVA o no ingresa las retenciones de cotizaciones practicadas.
Fraude en subvenciones y contratación pública
Un ámbito de riesgo es el fraude en subvenciones (§ 212 del TZ) y el perjuicio a los intereses financieros de la UE, donde basta con consignar datos falsos en la solicitud. Del mismo modo, la obtención de ventajas en la adjudicación de contratos públicos y las colusiones son áreas de intensa actividad de las autoridades de persecución penal.
Fraude y apropiación indebida: riesgos internos
La empresa también puede responder de lo que ocurre «dentro» si la dirección tolera fraudes de sus empleados frente a los clientes. Los abogados del despacho ARROWS asesoran sobre cómo configurar mecanismos de control en la contabilidad y las compras. Contáctenos en consultas@arws.cz.
Penas de prohibición de actividad y de subvenciones
La ZTOPO permite imponer penas severas que restringen la actividad empresarial.
Prohibición de ejecutar contratos públicos
El tribunal puede imponer la pena de prohibición de ejecutar contratos públicos o de participar en licitaciones públicas por un período de 1 a 20 años conforme al § 23 de la ZTOPO. Para las empresas orientadas al sector público supone un freno absoluto, a menudo incluso como subcontratistas.
Prohibición de recibir ayudas y subvenciones
De forma similar, puede imponerse la pena de prohibición de recibir ayudas y subvenciones por un período de 1 a 20 años conforme al § 24 de la ZTOPO. Para las empresas dependientes de programas de ayudas europeos o nacionales (p. ej., agricultura, investigación) se trata de una medida ruinosa.
Pasos prácticos para minimizar los riesgos
Recomendamos el siguiente procedimiento para minimizar los riesgos:
Paso 1: Auditoría de riesgos (Risk Assessment)
Averigüe dónde es vulnerable su empresa, ya se trate de contratación pública, comercio exterior o empleo a través de agencias. El despacho ARROWS realizará un análisis básico de riesgos.
Paso 2: Implantación o revisión del programa de compliance
Elabore o actualice el código ético y las directrices, que deben responder a la legislación vigente. Configure los procesos para que sean eficaces, no meramente formales.
Paso 3: Formación
Forme periódicamente a la dirección y a los empleados. Documente las sesiones de formación: los registros son una prueba clave ante el tribunal si surge un problema.
Paso 4: Supervisión y control
Realice controles aleatorios del cumplimiento de las normas y responda a las comunicaciones recibidas a través del canal de denuncias.
Paso 5: Preparación jurídica para situaciones de crisis
Tenga preparado un plan para el caso de una inspección sorpresa (dawn raid) o de la apertura de un proceso penal. Saber a quién llamar y cómo actuar en las primeras horas es decisivo.
Los abogados de ARROWS están preparados para ser su socio tanto en la prevención como en la defensa. Contáctenos en consultas@arws.cz.
Amenazas fiscales y comerciales
Riesgos y sanciones | Cómo ayuda ARROWS (consultas@arws.cz) |
Defraudación tributaria : facturas ficticias y fraudes carrusel con riesgo de penas elevadas y liquidaciones complementarias. | Apoyo jurídico en inspecciones fiscales : representamos a los clientes ante la administración tributaria y en el proceso penal. |
Fraude en subvenciones : uso indebido de la subvención o datos falsos en la solicitud. | Auditoría de los procesos de subvenciones : control de la conformidad de los proyectos con las condiciones de la ayuda y defensa jurídica. |
Colusión en insolvencias y contratación pública : acuerdos ilícitos con la competencia (bid rigging). | Derecho de la competencia y Derecho penal : asesoramiento en materia de competencia y defensa penal. |
Incumplimiento de deberes en la administración de patrimonio ajeno : vaciamiento de la empresa, contratos desfavorables firmados por la dirección. | Configuración del Corporate Governance : normas de actuación de los órganos de administración, diligencia de un ordenado empresario. |
Ciberdelincuencia : ataques a datos, usurpación de identidad. | TI y Derecho penal : solución jurídica de las consecuencias de ciberataques y de la responsabilidad por la protección de datos. |
Conclusión
La responsabilidad penal de las personas jurídicas en 2026 no es un fantasma del futuro, sino una dura realidad actual. Las fiscalías y los tribunales disponen de herramientas eficaces para sancionar a las empresas y no dudan en utilizarlas. La única defensa eficaz es la prevención, porque un programa de compliance de calidad, hecho a medida y realmente vivido es su seguro y permite a la empresa exculparse.
Los abogados del despacho ARROWS están especializados en Derecho penal económico y compliance y le ayudarán a construir un escudo que proteja a su empresa.
Si su empresa no tiene implantado un programa de compliance o le preocupan los riesgos vinculados a la contratación pública, no dude en contactarnos, porque la prevención cuesta una fracción de lo que cuesta resolver las consecuencias.
Escríbanos a consultas@arws.cz para una consulta sin compromiso.