Alkohol- und Tabakhändler und das Gesetz gegen Geldwäsche

Grundlegende Bestimmung der AML-Verpflichteten

Zu den traditionellen Verpflichteten gehören Banken, Versicherungen und andere Finanzinstitute. Die Gesetzgebung hat den Kreis der Verpflichteten jedoch auch auf Akteure des Nichtfinanzsektors ausgeweitet, deren Tätigkeit ein Risiko der Legalisierung von Erträgen aus Straftaten darstellt.

Für Alkohol- und Tabakhändler ist entscheidend zu verstehen, dass sie in einem konkreten Moment zu Verpflichteten werden. Nach § 2 Abs. 1 Buchst. l) des tschechischen Gesetzes über bestimmte Maßnahmen gegen die Legalisierung von Erträgen aus Straftaten und die Finanzierung des Terrorismus (Gesetz Nr. 253/2008 Slg., im Folgenden „AML-Gesetz“) ist dies der Fall, wenn sie als zum Warenhandel berechtigte Person handeln und Bargeld in Höhe von 10.000 EUR oder mehr annehmen.

Diese Pflicht gilt sowohl für einmalige Transaktionen als auch für Situationen, in denen die Zahlung auf mehrere Vorgänge aufgeteilt wird. Gerade der Barzahlungscharakter der Transaktionen ist der Auslöser, der einen Alkohol- oder Tabakhändler in das regulierte Regime bringt.

Spezifische Pflichten der Händler im Rahmen des AML-Gesetzes

Sobald ein Alkohol- oder Tabakhändler eine Barzahlung im Wert von 10.000 EUR oder mehr annimmt, muss er bei dem betreffenden Geschäft nach den Regeln des AML-Regimes vorgehen. Dieser Betrag stellt die Schwelle dar, die die Identifizierungs- und Kontrollpflichten auslöst.

Gemäß § 7 des Gesetzes Nr. 253/2008 Slg. muss der Kunde spätestens im Zeitpunkt der Durchführung eines Geschäfts identifiziert werden, das den festgelegten Grenzwert überschreitet.

Die Identifizierung umfasst die Erfassung und Überprüfung der Angaben aus einem gültigen Ausweisdokument. Der Händler muss Vor- und Nachnamen, Geburtsnummer, Geburtsort, Wohnsitz und die Angaben zum Ausweis erfassen. Unerlässlich ist die Überprüfung, ob das Aussehen der Person im Ausweis mit der Person übereinstimmt, die die Transaktion durchführt.

Die Kontrolle des Kunden ist zwingend vor der Durchführung eines Geschäfts im Wert von 15.000 EUR oder mehr sowie bei Kunden aus Risikoländern oder bei politisch exponierten Personen durchzuführen.

Die Kontrolle umfasst die Ermittlung des Geschäftszwecks und die Prüfung der Herkunft der finanziellen Mittel. Bei einer juristischen Person oder einem Treuhandfonds (svěřenský fond) ist zudem die Identität des wirtschaftlichen Eigentümers festzustellen und die Eigentums- und Kontrollstruktur zu überprüfen.

Erkennung verdächtiger Geschäfte und deren Meldung

Ein verdächtiges Geschäft ist in § 6 AML-Gesetz als Geschäft definiert, das unter Umständen durchgeführt wird, die den Verdacht auf eine versuchte Legalisierung von Erträgen aus Straftaten begründen. Das Gesetz enthält eine beispielhafte Aufzählung von Risikomerkmalen.

Dazu gehören auch Situationen, in denen sich der Kunde weigert, sich zu identifizieren, oder versucht, die Zahlung knapp unter den Grenzwert von 10.000 EUR aufzuteilen.

Ein Beispiel aus der Praxis ist die Situation, in der ein unbekannter Käufer plötzlich Alkohol in ungewöhnlichen Mengen abnimmt und auf Barzahlung besteht. Oft ist nicht einmal klar, für welchen Betrieb er die Ware kauft.

Ziel ist es, die Identifizierung zu umgehen, obwohl diese Personen in gegenseitigem Einvernehmen handeln.

Die Pflicht zur Meldung eines verdächtigen Geschäfts ist eine der wichtigsten Pflichten. Stuft der Händler ein Geschäft als verdächtig ein, muss er es unverzüglich dem Finanzanalyseamt (Finanční analytický úřad, FAÚ) melden.

Der Verpflichtete darf die Transaktion nicht durchführen, wenn dadurch die Sicherstellung der Erträge vereitelt werden könnte.

Risikotabelle: Identifizierung und Meldung verdächtiger Geschäfte

Register der wirtschaftlichen Eigentümer

Im Kampf gegen Geldwäsche ist der wirtschaftliche Eigentümer ein Schlüsselbegriff. Es handelt sich um eine natürliche Person, die tatsächlich den letztlich bestimmenden Einfluss auf eine juristische Person hat oder deren endgültiger Begünstigter ist.

Für Alkohol- und Tabakhändler ist diese Pflicht bei der Kontrolle eines Kunden relevant, der eine juristische Person ist.

Das tschechische Gesetz Nr. 37/2021 Slg. über das Register der wirtschaftlichen Eigentümer (evidence skutečných majitelů) verpflichtet juristische Personen, diese Angaben registrieren zu lassen. Der Händler muss im Rahmen der Kundenkontrolle die Identität des wirtschaftlichen Eigentümers durch Einsichtnahme in das Register überprüfen.

Stellt er dabei eine Unstimmigkeit fest, muss er sie dem registerführenden Gericht oder unmittelbar dem Kunden zur Behebung melden.

Kann der Händler den wirtschaftlichen Eigentümer nicht ermitteln oder hat er Zweifel an der Richtigkeit der Angaben, muss er vorsichtig sein. Verweigert der Kunde die Mitwirkung, darf das Geschäft nicht durchgeführt werden.

Politisch exponierte Personen und verstärkte Maßnahmen

Eine besondere Kundenkategorie sind politisch exponierte Personen, deren Definition Sie in § 4 Abs. 5 AML-Gesetz finden. Es handelt sich um natürliche Personen in bedeutenden öffentlichen Ämtern, wie Staatsoberhäupter, Minister, Richter oder Abgeordnete.

Für sie gelten verstärkte Sorgfaltsmaßnahmen, die insbesondere die Ermittlung der Herkunft des Vermögens und der im Geschäft verwendeten finanziellen Mittel umfassen.

Bei politisch exponierten Personen ist zudem häufig die Zustimmung des statutarischen Organs des Händlers zur Aufnahme der Geschäftsbeziehung erforderlich. Bei Großhandelstransaktionen oder exklusiven Lieferungen muss dieser Status überprüft werden.

Risikobewertung und System interner Grundsätze

Jeder Verpflichtete, also auch ein Händler, der Bargeld über 10.000 EUR annimmt, muss Verfahren zum Management der Risiken der Legalisierung von Erträgen aus Straftaten anwenden. Das Gesetz Nr. 253/2008 Slg. verlangt die Erstellung einer sogenannten Risikobewertung.

Nach § 21 Abs. 3 AML-Gesetz gilt für diese Personen nicht die Pflicht, ein schriftliches System interner Grundsätze auszuarbeiten, sofern das FAÚ dies nicht durch Entscheidung anordnet.

Das bedeutet jedoch nicht, dass der Händler keine Pflichten hat, denn er muss die gesetzlichen Verfahren tatsächlich einhalten. Aus praktischer Sicht und für den Fall einer Kontrolle ist es sehr empfehlenswert, zumindest ein grundlegendes Verfahrenshandbuch ausgearbeitet zu haben.

Die Schulung von Mitarbeitern, die mit verdächtigen Geschäften in Berührung kommen können, ist mindestens einmal alle 12 Monate sowie beim Eintritt eines neuen Mitarbeiters verpflichtend.

Spektrum der Sanktionen und ihre Folgen

Die Sanktionen für Verstöße gegen AML-Pflichten sind sehr empfindlich. Für die Ordnungswidrigkeit der unterlassenen Identifizierung oder Kontrolle droht einer juristischen Person eine Geldbuße von bis zu 10.000.000 CZK (ca. 411.500 EUR).

In bestimmten Situationen kann die Sanktion bis zu 10 % des gesamten Jahresumsatzes erreichen, sofern dieser 5.000.000 EUR übersteigt.

Neben finanziellen Sanktionen drohen auch ein Tätigkeitsverbot oder die Veröffentlichung der Entscheidung über die Ordnungswidrigkeit, was zu einem Reputationsverlust führen kann. Zugleich ermöglicht das Gesetz, auch konkrete natürliche Personen zu belangen, die den Verstoß verschuldet haben.

Im Bereich des Warenhandels konzentrieren sich die Kontrollen gerade auf Akteure, die hohe Barzahlungen annehmen.

Häufige Feststellungen sind die fehlende Identifizierung bei in mehrere Teile aufgeteilten Zahlungen oder eine unzureichende Archivierung von Dokumenten. Problematisch ist oft das unberechtigte Kopieren von Ausweisen, wo eine Abschrift der Angaben genügt, oder umgekehrt fehlende Kopien, wo sie erforderlich sind.

Risikotabelle: Sanktionen und ihre Auswirkungen

Verknüpfung des AML-Gesetzes mit dem Gesetz über die Beschränkung von Barzahlungen

Alkohol- und Tabakhändler betrifft nicht nur das AML-Gesetz, sondern auch das tschechische Gesetz Nr. 254/2004 Slg. über die Beschränkung von Barzahlungen. Dieses Gesetz verbietet Barzahlungen, die den Betrag von 270.000 CZK (ca. 11.100 EUR) übersteigen.

Beim aktuellen Wechselkurs entspricht die AML-Schwelle von 10.000 EUR etwa 250.000 CZK (ca. 10.300 EUR). Hier entsteht eine wichtige rechtliche Schnittstelle, denn die Grenze für die Entstehung der AML-Pflicht für Warenhändler liegt bei 10.000 EUR. Es gibt also einen schmalen Korridor zwischen etwa 250.000 CZK und 270.000 CZK.

Nimmt ein Akteur Bargeld über diesem Grenzwert an, verstößt er gegen das Gesetz über die Beschränkung von Barzahlungen. Übersteigt der Betrag 270.000 CZK, muss die Zahlung unbar erfolgen. Zugleich setzt er sich dem Risiko eines Verstoßes gegen AML-Vorschriften aus, wenn er keine Identifizierung durchgeführt hat, da der Grenzwert von 10.000 EUR überschritten wurde.

Wer Bargeld nur unterhalb dieser Grenze annimmt, vermeidet in den meisten Fällen den mit dem Status eines Verpflichteten nach dem AML-Gesetz verbundenen Verwaltungsaufwand.

Für Händler ist die sicherste Strategie, die Annahme von Bargeld auf Beträge unter 10.000 EUR zu beschränken. Ist ein Bargeschäft unvermeidlich und liegt der Betrag im kritischen Bereich, muss die AML-Identifizierung strikt eingehalten werden.

Risikoländer und internationale Sanktionen

Das AML-Gesetz und die daran anknüpfenden EU-Vorschriften verlangen erhöhte Vorsicht bei Geschäften mit Bezug zu Drittländern mit hohem Risiko. Handelt ein Händler mit einem Akteur aus einem solchen Land, muss er automatisch eine verstärkte Kundenkontrolle durchführen.

Sanktionslisten

Neben dem AML-Gesetz müssen Händler das tschechische Gesetz Nr. 1/2023 Slg. über restriktive Maßnahmen gegen bestimmte schwerwiegende Handlungen einhalten. Dies ist insbesondere beim Export und Import von Alkohol und Tabak relevant.

Der Handel mit Personen auf Sanktionslisten oder die Einfuhr von Waren, die einem Embargo unterliegen, ist streng verboten. Händler sollten ihre ausländischen Partner in Sanktionsdatenbanken überprüfen, da ein Verstoß gegen Sanktionen eine Straftat darstellt.

Executive Summary für das Management

Alkohol- und Tabakhändler, die Barzahlungen über ca. 250.000 CZK annehmen, unterliegen der Regulierung durch das AML-Gesetz. Es geht nicht um eine bloße Formalität, denn die Risiken umfassen Geldbußen in Millionenhöhe, die strafrechtliche Verantwortung der statutarischen Organe und den Ruin der Reputation.

Zu beachten ist, dass die Überschreitung des Grenzwerts von 270.000 CZK bereits durch das Gesetz über die Beschränkung von Barzahlungen verboten ist. Das Gesetz befreit Warenhändler von der Pflicht, ein schriftliches System interner Grundsätze zu führen, sofern das FAÚ nichts anderes bestimmt. Dennoch müssen Sie Prozesse für Identifizierung, Kontrolle und Archivierung eingerichtet haben, die tatsächlich funktionieren.

Der Handel mit sanktionierten Personen oder Ländern ist strafbar, prüfen Sie daher Ihre Großhandelspartner konsequent.

Die Anwälte der Anwaltskanzlei ARROWS verfügen über Erfahrung mit der Einrichtung von AML-Prozessen für Handelsgesellschaften. Sie helfen Ihnen, die mit diesem Bereich verbundenen Risiken zu minimieren.

Bedeutung der Einhaltung der Vorschriften

Die Einhaltung der AML-Vorschriften ist für Alkohol- und Tabakhändler keine Wahl, sondern eine Notwendigkeit. Die Gesetzgebung ist streng, und die Kontrollbehörden verfügen über weitreichende Befugnisse.

Was wie ein gewöhnliches Geschäft aussieht, kann sich bei Unkenntnis der Vorschriften in ein ernstes rechtliches Problem verwandeln.

Die Anwälte der Anwaltskanzlei ARROWS befassen sich täglich mit den AML-Pflichten ihrer Mandanten und verfügen über fundierte praktische Kenntnisse. Unsere Leistungen umfassen Beratung zur Einrichtung von Prozessen, Mitarbeiterschulungen sowie die Vertretung bei Kontrollen.

Wenden Sie sich gerne per E-Mail an unsere Kanzlei: beratung@arws.cz.