Wie tschechische Unternehmen in die USA expandieren

Rechtsform für die Geschäftstätigkeit in den USA

Das US-amerikanische Recht bietet ausländischen Unternehmern mehrere Möglichkeiten. Die Wahl ist kein bloßer Verwaltungsakt, sondern wirkt sich unmittelbar auf die Steuerlast, die Haftung für Verbindlichkeiten und die künftige Flexibilität aus.

Die Limited Liability Company (LLC) ist in der Praxis eine häufige Wahl für kleinere und mittlere Projekte oder Tochtergesellschaften. Diese Form bietet eine beschränkte Haftung der Eigentümer und erhebliche Flexibilität in der Geschäftsführung, was für eine beginnende Expansion vorteilhaft ist. Steuerlich ist die LLC standardmäßig eine sogenannte transparente Einheit (Pass-Through-Entity), bei der der Gewinn direkt bei den Gesellschaftern besteuert wird. Das kann für in Tschechien ansässige Personen die Anrechnung der in den USA gezahlten Steuer erschweren.

Die C-Corporation (C-Corp) ist eine traditionelle Form, die der tschechischen Aktiengesellschaft (akciová společnost) entspricht, geeignet für größere Projekte und Start-ups auf Kapitalsuche. Zwar kommt es hier wirtschaftlich zu einer Doppelbesteuerung auf Ebene der Gesellschaft und des Aktionärs, doch wird diese Form von Investoren bevorzugt. Die C-Corporation ist zudem im Hinblick auf internationale Steuerabkommen und einen Börsengang deutlich übersichtlicher.

Die S-Corporation (S-Corp) ist ein spezielles Steuerregime, das ähnlich wie bei der LLC eine Doppelbesteuerung vermeidet. Sie unterliegt jedoch einer wesentlichen Einschränkung, da Aktionäre nur US-Bürger oder in den USA steuerlich Ansässige sein können. Für ein tschechisches Unternehmen oder tschechische Ansässige, die nicht in den USA leben, ist die S-Corp in der Regel nicht zugänglich.

In der Praxis entscheiden sich ausländische Unternehmer am häufigsten zwischen C-Corp und LLC. Die Entscheidung hängt vom Umfang der Tätigkeit, der Kapitalstruktur und der Exit-Strategie ab.

Die Anwälte der Rechtsanwaltskanzlei ARROWS helfen Ihnen, Ihren konkreten Fall zu bewerten, und empfehlen die optimale Form, die sowohl dem US-amerikanischen Rechtsrahmen als auch Ihrer steuerlichen Position in Tschechien entspricht.

Registrierungspflichten in den USA

Die Entscheidung für eine Rechtsform ist erst der erste Schritt. Die Gründung selbst erfordert die Koordination mehrerer Verfahren von der Bundesebene bis zu den lokalen Behörden.

Die Registrierung auf Bundesebene und der Erhalt der EIN (Steueridentifikationsnummer) sind für die Kontoeröffnung und die Einstellung von Mitarbeitern unerlässlich. Die EIN ist kostenlos, für ausländische Personen ohne US-Sozialversicherungsnummer (SSN) ist das Verfahren jedoch administrativ aufwendiger und erfordert die Übermittlung des Formulars per Fax oder Post.

Seit 2024 gilt in den USA eine strenge Pflicht, die wirtschaftlich Berechtigten (Beneficial Owners) bei der Behörde FinCEN zu melden. Diese Pflicht betrifft die meisten LLCs und C-Corps, einschließlich solcher im Eigentum von Ausländern. Neu gegründete Gesellschaften müssen die Meldung innerhalb einer sehr kurzen Frist nach der Gründung abgeben.

Die Strafen bei Nichterfüllung der Meldepflicht sind drastisch. Es drohen Sanktionen in Höhe von 500 USD für jeden Tag des Verzugs bis zu 10 000 USD und im Extremfall sogar strafrechtliche Verfolgung.

Die Gesellschaft entsteht durch Registrierung beim Secretary of State im Heimatbundesstaat. Sind Sie jedoch auch in anderen Bundesstaaten tätig, müssen Sie sich dort als sogenannte „Foreign Entity“ registrieren.

Viele Städte und Countys verlangen für die Ausübung der Tätigkeit eine lokale „Business License“. Eine fehlende Lizenz ist keine bloße Formalität, sondern kann zur sofortigen Schließung der Betriebsstätte durch die Behörden führen.

Wenn Sie eine natürliche Person ohne US-SSN sind und eine Steuererklärung abgeben müssen, benötigen Sie eine ITIN. Das Verfahren dauert mehrere Wochen bis Monate und erfordert die Beglaubigung des Reisepasses.

Die Anwälte der Rechtsanwaltskanzlei ARROWS begleiten Sie durch den gesamten Prozess und stellen sicher, dass Sie auch die neuen Pflichten im Bereich des BOI-Reportings erfüllen, die viele Unternehmer übersehen.

Steuerpflichten und das Risiko der Doppelbesteuerung

Das Steuersystem der USA ist eines der kompliziertesten der Welt. Ein Fehler in der Struktur kann zu einer Doppelbesteuerung führen, die die Rentabilität der Expansion erheblich mindert.

Die C-Corp unterliegt der Bundessteuer mit einem Satz von 21 %. Bei der LLC geht die Steuerpflicht häufig auf die Gesellschafter über, die dann in den USA eine persönliche Steuererklärung abgeben müssen.

Die einzelnen Bundesstaaten haben eigene Steuersätze, die von 0 % (z. B. Texas, Florida) bis zu hohen Sätzen in Kalifornien oder New York reichen. Die Steuer des Bundesstaates ist für die Bundessteuer in der Regel abzugsfähig, es gibt jedoch Grenzen.

In den USA gibt es keine Mehrwertsteuer, sondern die Sales Tax, die von den einzelnen Bundesstaaten und Countys erhoben wird. Die Pflicht zur Registrierung und Erhebung dieser Steuer entsteht nicht nur durch physische Präsenz, sondern auch durch das Erreichen eines bestimmten wirtschaftlichen Umsatzes, was für E-Shops entscheidend ist.

Schüttet eine US-amerikanische C-Corp Dividenden an die tschechische Muttergesellschaft aus, wird eine Quellensteuer erhoben. Der Grundsatz beträgt 30 %, dank des Doppelbesteuerungsabkommens kann er jedoch auf 5 % oder 15 % gesenkt werden.

Der Gewinntransfer in die Tschechische Republik muss richtig geregelt sein, damit es nicht zu einer ineffizienten Besteuerung kommt. Die richtige Struktur und die rechtzeitige Abstimmung mit Steuerberatern, sowohl in den USA als auch in Tschechien, sind für die finanzielle Gesundheit der Expansion entscheidend.

Arbeitsrecht, Visa und Einwanderung

Geschäftstätigkeit in den USA bedeutet kein automatisches Recht, im Land zu leben oder zu arbeiten. Die Einwanderungsvorschriften sind streng und ihre Verletzung hat ernste Folgen.

Die Einreise mit einer touristischen ESTA-Registrierung oder einem B-1-Visum erlaubt die Teilnahme an Verhandlungen, verbietet jedoch produktive Arbeit. Die tägliche Leitung eines Unternehmens in den USA ohne entsprechendes Arbeitsvisum ist illegal und kann zur Abschiebung führen.

Für legale Arbeit gibt es spezielle Visa wie L-1 für Manager, die von der tschechischen Niederlassung versetzt werden, oder E-2 für Investoren. Der Erwerb einer Green Card durch eine Investition (EB-5) erfordert hohe Kapitaleinlagen. Jede Kategorie hat ihre Besonderheiten und Grenzen.

Der US-amerikanische Arbeitsmarkt folgt dem Prinzip des „at-will employment“. Das bedeutet, dass das Arbeitsverhältnis jederzeit ohne Angabe von Gründen und ohne Abfindung beendet werden kann, sofern im Vertrag nichts anderes vereinbart ist.

Die Personalkosten sind hoch, obwohl eine Krankenversicherung für kleine Firmen nicht immer verpflichtend ist. Zum Bruttolohn sind ca. 15–30 % für Abgaben und Versicherungen hinzuzurechnen.

Die Anwälte der Rechtsanwaltskanzlei ARROWS helfen Ihnen bei der Koordination der einwanderungsrechtlichen Aspekte und der Vorbereitung einer Visastrategie.

Vertragsrecht und Schutz des geistigen Eigentums

In den USA gilt die Vertragsfreiheit in wesentlich größerem Umfang als in der Tschechischen Republik. Verträge sind daher üblicherweise länger und detaillierter, denn was nicht geschrieben steht, gilt nicht.

Das US-amerikanische Recht enthält in B2B-Beziehungen weniger Schutzbestimmungen für die schwächere Partei. Entscheidend sind Klauseln zur Haftungsbeschränkung und Freistellung, da in den USA jede Partei ihre Rechtskosten selbst trägt.

Der Schutz des geistigen Eigentums (IP) ist für Technologieunternehmen grundlegend. Während Urheberrechte automatisch entstehen, ist eine Registrierung beim USPTO für die wirksame gerichtliche Durchsetzung von Ansprüchen erforderlich.

Kritisch ist die Übertragung von Rechten von Mitarbeitern und Auftragnehmern. In den USA ist eine unterzeichnete „Work for Hire“-Vereinbarung unerlässlich, andernfalls können die Rechte an Software oder Design dem Urheber gehören und nicht dem zahlenden Unternehmen.

Die Anwälte der Rechtsanwaltskanzlei ARROWS helfen Ihnen bei der Erstellung von Verträgen nach US-amerikanischen Standards und bei der Registrierung von Marken.

Regulatorische und spezifische Anforderungen

Verschiedene Geschäftsbereiche unterliegen in den USA spezifischen Regulierungen. Der Finanz- und Investmentsektor erfordert eine Registrierung bei der SEC oder bei Aufsichtsbehörden der Bundesstaaten.

Produkte aus den Bereichen Gesundheit und Lebensmittel unterliegen einer strengen Zulassung oder Notifizierung durch die FDA (Food and Drug Administration).

Der Datenschutz ist auf Ebene der einzelnen Bundesstaaten geregelt. Obwohl die USA keine einheitliche DSGVO haben, verfügen Bundesstaaten wie Kalifornien über sehr strenge Regeln zum Schutz von Verbraucherdaten (CCPA/CPRA).

Versicherungs- und Haftungsaspekte

In den USA herrscht eine ausgeprägte „Klagekultur“, daher ist eine Versicherung unverzichtbar. Grundlage sind die Haftpflichtversicherung (General Liability) und die Berufshaftpflichtversicherung für Dienstleister. Wichtig ist auch die obligatorische Unfallversicherung der Mitarbeiter (Workers' Compensation).

Grenzüberschreitende Aspekte und Betriebsstätte

Denken Sie an das Konzept der Betriebsstätte. Wenn Ihr tschechisches Unternehmen Mitarbeiter in die USA entsendet oder dort einen abhängigen Vertreter hat, kann ihm in den USA eine Ertragsteuerpflicht entstehen, auch wenn es dort keine Tochtergesellschaft gegründet hat.

Praktische Schritte bei der Expansion

Der Expansionsprozess sollte einer logischen Reihenfolge folgen. Der erste Schritt ist die Vorbereitungsphase mit Businessplan und Steueranalyse, darauf folgen die eigentliche Gründung der Gesellschaft und die Registrierung bei den Behörden.

Erst danach folgt die Phase des operativen Starts, die lokale Lizenzen, Versicherungen und Personalgewinnung umfasst. Die Anwälte der Rechtsanwaltskanzlei ARROWS können Sie durch den gesamten Prozess begleiten – von der Strategie über die rechtliche Dokumentation bis zur langfristigen Unterstützung.

Fazit

Die Expansion in die USA ist ein komplexer Prozess, bei dem sich Improvisation nicht lohnt. Rechtliche und steuerliche Fehler in den USA sind teuer, umfassen Strafen oder Rechtsstreitigkeiten und können auch die Muttergesellschaft in der Tschechischen Republik gefährden.

Wenn Sie sich Probleme ersparen und die Einhaltung der Vorschriften sicherstellen möchten, empfehlen wir, sich an Fachleute zu wenden. Die Rechtsanwaltskanzlei ARROWS bietet umfassende Beratung mit Bezug zum internationalen Recht. Kontaktieren Sie uns unter beratung@arws.cz .