El cliente no ha pagado y la negociación no avanza

Tres preguntas que deciden antes que el tribunal

En la práctica, un litigio por una factura impagada no se pierde ante el tribunal, sino en el momento en que la empresa demanda a un deudor que no tiene con qué pagar. La sentencia es solo un documento. El dinero lo trae únicamente la ejecución, y esta necesita bienes que puedan embargarse. Por ello, antes de decidir si demandar, la dirección necesita responder a tres preguntas: si puede acreditar el crédito, qué se puede obtener del deudor y en cuánto superará el rendimiento a los costes.

La primera pregunta es si puede acreditar el crédito con documentos. El tribunal no preguntará quién tenía razón en la relación comercial, sino qué demuestra el acreedor. Son decisivos el contrato o el pedido firmado, el albarán o el acta de entrega confirmados, la factura y la correspondencia en la que el cliente aceptó la entrega o no discutió la deuda. Si el cliente reclamó defectos a tiempo o rechazó la entrega, el litigio pasa de ser una cuestión de pago a un litigio sobre la prestación y durará más.

La segunda pregunta es la solvencia del deudor. El cliente que dejó de pagarle a usted a menudo también dejó de pagar a otros proveedores. La empresa que llega al tribunal en quinto lugar puede obtener una sentencia contra una sociedad sin patrimonio. Por eso, la comprobación del deudor se realiza antes de preparar la demanda y no requiere más de un día de trabajo. El procedimiento se describe en el capítulo siguiente.

La tercera pregunta es la economía del litigio. Los costes incluyen la tasa judicial, que depende del importe reclamado y se paga por adelantado, los honorarios del abogado y el tiempo de las personas que prepararán la documentación y declararán como testigos. Frente a ello está el importe que realmente logrará cobrar y el reembolso de las costas procesales que el tribunal concede a la parte vencedora. Si el rendimiento probable no supera los costes, es más racional vender el crédito, compensarlo o darlo de baja.

Cómo averiguar si el cliente tiene con qué pagar

La comprobación del deudor se basa en fuentes públicas y puede realizarse sin su conocimiento. Se empieza por el Registro público (veřejný rejstřík): quién es el administrador, quién es socio, si recientemente ha cambiado el domicilio social o la dirección y si la sociedad no ha entrado en liquidación. Los cambios frecuentes de administradores, el traslado del domicilio a una dirección virtual o la transmisión de la participación a una persona desconocida son señales de alarma. Indican una empresa que alguien está preparando para su cese de actividad.

Lo que más revela es la colección de documentos (sbírka listin), donde la empresa publica sus cuentas anuales. Del balance se desprenden el patrimonio neto, el nivel de existencias y de créditos y el importe de las deudas. De la cuenta de pérdidas y ganancias se ve si la empresa gana dinero. Si el deudor no ha publicado sus cuentas anuales de los últimos años, es una señal de alarma y, al mismo tiempo, un obstáculo para evaluar de forma fiable sus finanzas. La mera ausencia de cuentas no demuestra la insolvencia, pero es razonable clasificar a dicho deudor como de riesgo.

Otra fuente es el Registro de Insolvencias (insolvenční rejstřík). Muestra si ya existe un procedimiento de insolvencia contra el cliente o si algún otro acreedor lo solicitó en el pasado. Si el procedimiento está en curso, la demanda por regla general ya no procede y el crédito se hace valer mediante su comunicación. El Registro de contribuyentes del IVA (registr plátců DPH), a su vez, muestra si el cliente no figura como contribuyente no fiable. Tal calificación indica graves problemas en el cumplimiento de las obligaciones del IVA. Por sí sola no demuestra la insolvencia ni otras deudas, pero es motivo para examinar al cliente con más detalle.

Busque los bienes susceptibles de embargo en el Catastro inmobiliario (katastr nemovitostí). Un inmueble sin derechos de prenda es la mejor noticia para el acreedor, ya que tras la sentencia puede satisfacerse el crédito con él. En cambio, un inmueble gravado con una hipoteca a favor de un banco aporta poco al acreedor sin garantía. La comprobación se completa con el propio historial de la relación comercial: cuánto tiempo pagó el cliente puntualmente, cuándo empezaron a retrasarse los pagos y si no pidió pagar a plazos.

Cuatro vías para recuperar el dinero y lo que cuesta cada una

El acreedor dispone de cuatro vías básicas: el requerimiento escrito, la demanda judicial, el arbitraje y la comunicación del crédito en el procedimiento de insolvencia. Cada una tiene un coste y una duración distintos y es adecuada para un tipo de deudor diferente. Frente a un cliente solvente que solo aplaza el pago suele bastar un requerimiento con un plazo claro. Frente a un deudor sin patrimonio no sirve ninguna, y la empresa se plantea más bien la baja del crédito que su cobro.

El requerimiento de pago es el paso más barato y, al mismo tiempo, una condición habitual para el reembolso de las costas. El demandante que gana un litigio de reclamación de pago tiene derecho al reembolso de las costas procesales, por regla general, solo si al menos 7 días antes de presentar la demanda envió al deudor un requerimiento de cumplimiento a su dirección para notificaciones o, en su caso, a la última dirección conocida. Sin requerimiento, el tribunal solo puede conceder el reembolso excepcionalmente, por motivos dignos de especial consideración (§ 142a del Código de Procedimiento Civil checo (Ley n.º 99/1963 Sb., en adelante «CPC»)). Así, la empresa sin requerimiento se arriesga a ganar el litigio y soportar ella misma los gastos de abogado.

La demanda proporciona al acreedor un título ejecutivo. El título ejecutivo es una resolución judicial u otro documento sobre cuya base puede ordenarse la ejecución. Sin él, el acreedor no puede tocar el patrimonio del deudor, aunque nadie discuta la deuda. En una demanda de pago, el tribunal puede dictar un requerimiento de pago sin vista; el deudor dispone entonces de 15 días para pagar o formular oposición. Por el contrario, un litigio sobre defectos o sobre el alcance de la prestación dura más y a menudo no puede prescindir de un dictamen pericial.

El arbitraje solo está disponible si lo prevé el contrato. La cláusula arbitral sustrae el litigio al tribunal y lo encomienda a un árbitro o a un tribunal arbitral permanente. La ventaja es la rapidez y la menor formalidad; la desventaja, por regla general, una única instancia y unos costes que la empresa paga por adelantado. Si el cliente tiene a su vez un crédito frente a usted, considere también la compensación, que no requiere ni arbitraje ni procedimiento judicial.

La comunicación del crédito en el procedimiento de insolvencia es una vía que el acreedor no elige, sino a la que se ve abocado. Desde la publicación del edicto de apertura del procedimiento de insolvencia en el Registro de Insolvencias, los créditos que pueden hacerse valer mediante comunicación ya no pueden reclamarse por demanda. El acreedor se sitúa entonces junto a los demás y recibe solo una parte proporcional del producto. Cómo funciona la compensación en la insolvencia lo explica el artículo sobre la compensación de créditos en la insolvencia. Cuál de las vías compensa en el caso concreto depende de la solidez de las pruebas y del patrimonio del deudor. Por eso, los abogados de ARROWS advokátní kancelář las evalúan para cada crédito por separado, antes de que la empresa pague los primeros costes.

Plazos que deciden por usted

El plazo de prescripción es el motivo más frecuente por el que una empresa pierde un crédito que de otro modo cobraría. Con carácter general, el plazo es de tres años (§ 629 del Código Civil checo (Ley n.º 89/2012 Sb., en adelante «CC»)) y, en el pago de una factura, empieza a correr por regla general desde la fecha de vencimiento. El tribunal tiene en cuenta la prescripción solo si el deudor la alega; en tal caso no tiene que pagar la deuda. Las partes pueden pactar en un contrato mercantil un plazo más corto o más largo, de un año como mínimo y quince años como máximo.

El reconocimiento de deuda es el documento más valioso que el acreedor puede obtener del deudor. Si el deudor reconoce la deuda, el derecho prescribe a los diez años desde el reconocimiento; si en el reconocimiento fija también la fecha de cumplimiento, los diez años corren desde esa fecha (§ 639 CC). El reconocimiento escrito en cuanto a la causa y el importe establece además la presunción de que la deuda existía en el momento del reconocimiento. Por ello, un calendario de pagos firmado por el deudor mejora la posición del acreedor incluso si el deudor finalmente no lo cumple.

La demanda presentada a tiempo interrumpe el plazo de prescripción si el acreedor prosigue debidamente el procedimiento. Los mismos efectos que la demanda tiene la comunicación del crédito en el procedimiento de insolvencia, desde el día en que llega al tribunal de insolvencia (§ 173 de la Ley de Insolvencia checa (Ley n.º 182/2006 Sb., en adelante «LI»)). La mera negociación con el deudor no interrumpe el plazo. La excepción es el acuerdo de negociación extrajudicial sobre el crédito: durante la negociación el plazo no corre hasta que una de las partes rechace expresamente continuar (§ 647 CC). Es razonable tener dicho acuerdo por escrito para poder acreditarlo. La empresa que negocia sin él debe vigilar el último día del plazo.

En el procedimiento de insolvencia rige una norma más estricta: el plazo para la comunicación es fijo. El acreedor presenta la comunicación desde la apertura del procedimiento de insolvencia hasta el vencimiento del plazo fijado en la resolución de declaración de insolvencia; la ley lo establece de forma fija en dos meses (§ 136 LI). El tribunal no tiene en cuenta las comunicaciones presentadas más tarde y dichos créditos no se satisfacen en el procedimiento. También se comunican los créditos sobre los que ya existe un litigio judicial, así como las penalizaciones contractuales. Cómo hacerlas valer lo describe el texto sobre la reclamación de penalizaciones contractuales en la insolvencia.

La solicitud de insolvencia no es un instrumento de presión contra un solo deudor

Algunos acreedores consideran la solicitud de insolvencia una vía más rápida y barata para cobrar. El razonamiento es que el deudor pagará para evitar la insolvencia. La ley y los tribunales no respaldan este proceder. La insolvencia presupone que el deudor tiene varios acreedores, obligaciones pecuniarias vencidas desde hace más de 30 días y que no es capaz de cumplirlas (§ 3 LI). Una empresa puede estar en insolvencia también cuando está sobreendeudada, es decir, cuando sus deudas superan el valor de su patrimonio. Pero incluso en ese caso la ley cuenta con varios acreedores, de modo que un solo proveedor impagado no cumple por sí mismo la condición.

El acreedor que lleva contabilidad o registro fiscal y presenta una solicitud de insolvencia contra una persona jurídica debe acreditar el crédito de forma cualificada. No basta la factura. La ley exige un reconocimiento de deuda con firma legitimada, una resolución ejecutiva, una escritura notarial o del agente ejecutor con consentimiento de ejecutividad, o bien la confirmación de un auditor, perito judicial o asesor fiscal de que el acreedor contabiliza el crédito (§ 105). Con la solicitud contra una persona jurídica que es empresario, el solicitante deposita un anticipo de las costas del procedimiento de 50 000 CZK (aprox. 2 100 EUR); contra una persona física o una persona jurídica no empresaria, de 10 000 CZK (aprox. 410 EUR) (§ 108).

El Tribunal Supremo de la República Checa (Nejvyšší soud) reiteró en la sentencia 29 Cdo 2501/2021 que el procedimiento de insolvencia no sirve para imponer la pretensión de un acreedor individual. El acreedor que puede cobrar el crédito sin dificultad mediante ejecución no prosperará con una solicitud de insolvencia. Si el solicitante sabía o debía saber que el deudor tenía patrimonio suficiente para pagar todas sus deudas vencidas, y el tribunal desestima la solicitud, responde del daño causado al deudor por la apertura del procedimiento. No se libera de responsabilidad ni siquiera si el deudor paga tras la presentación de la solicitud.

El tribunal inadmitirá una solicitud manifiestamente infundada y puede imponer al solicitante una multa de hasta 500 000 CZK (aprox. 20 600 EUR). Se considera manifiestamente infundada, en particular, la solicitud con la que el solicitante persigue abusar de sus derechos en perjuicio del deudor (§ 128a LI). Para la dirección de ello se deriva una regla sencilla: la solicitud de insolvencia solo tiene sentido contra un deudor que realmente no paga a varios acreedores. Si en su caso prosperará depende de lo que pueda acreditar sobre las demás deudas del cliente, y eso lo evalúan los abogados de ARROWS advokátní kancelář antes de que la solicitud llegue al tribunal.

Cuándo dar de baja un crédito y cómo tratarlo contablemente

No todo crédito merece más dinero. Si la comprobación muestra un deudor sin patrimonio, la decisión racional es dejar de invertir en el cobro y cerrar el crédito. Pero cerrarlo no significa olvidarlo. La empresa debe tratarlo contable y fiscalmente para que la pérdida reduzca la base imponible y no distorsione el balance. Al mismo tiempo, debe valorar si no conviene vender el crédito, porque incluso un precio bajo es más que cero.

Las provisiones por deterioro reducen la base imponible de forma gradual según el tiempo transcurrido desde el vencimiento. El contribuyente que lleva contabilidad puede dotar una provisión fiscalmente deducible por un crédito no prescrito. Si han transcurrido más de 18 meses desde el vencimiento, puede dotarla hasta el 50 % del valor no pagado. Tras más de 30 meses, hasta el 100 %. En el caso de un crédito adquirido por cesión con un valor superior a 200 000 CZK (aprox. 8 200 EUR), solo es posible si sobre él está en curso un procedimiento judicial, arbitral o administrativo. La provisión no significa que el acreedor renuncie al crédito.

La provisión fiscal no puede dotarse por un crédito entre personas vinculadas y se cancela en cuanto el crédito prescribe (§ 8a de la Ley de Reservas checa). Así, la prescripción priva a la empresa no solo del crédito en sí, sino también del efecto fiscal. Para un deudor en insolvencia rige una norma especial: por un crédito comunicado dentro de plazo puede dotarse una provisión hasta su valor contable íntegro. Por el contrario, la mera baja contable del crédito no constituye automáticamente un gasto deducible; la Ley del Impuesto sobre la Renta checa (Ley n.º 586/1992 Sb.) solo la reconoce en casos delimitados, por ejemplo tras una ejecución infructuosa o según los resultados de la insolvencia. Conviene analizar las repercusiones fiscales concretas con el asesor fiscal de la empresa.

Errores por los que el acreedor pierde por segunda vez

El primer error es demandar sin comprobar al deudor. La empresa paga la tasa judicial y al abogado, obtiene una sentencia y, al cabo de meses, el agente ejecutor comunica que el deudor no tiene bienes embargables. A la pérdida por la factura impagada se suman así los costes del litigio, que ya nadie reembolsará. Y una comprobación de un día habría mostrado que era más razonable dar de baja o vender el crédito.

El segundo error es dejar correr los plazos mientras se negocia. El cliente promete el pago, envía pagos parciales y pide paciencia. Mientras tanto transcurren tres años desde el vencimiento y el deudor alega la prescripción. La protección consiste en obtener del deudor un reconocimiento escrito de la deuda o pactar con él por escrito una negociación extrajudicial sobre el crédito. Si rechaza ambas cosas, es una señal de que no se puede confiar en su buena voluntad.

El tercer error es subestimar el procedimiento de insolvencia del cliente. El acreedor pasa por alto la publicación en el Registro de Insolvencias, presenta la comunicación fuera de plazo y el tribunal no la tiene en cuenta. También es frecuente la comunicación sin la documentación adecuada, que el administrador concursal impugna. Cómo defenderse en tal situación lo describe el artículo sobre la impugnación del crédito en la insolvencia.

El cuarto error es utilizar la solicitud de insolvencia como amenaza. El acreedor envía al deudor un borrador de solicitud de insolvencia advirtiendo que la presentará si no recibe el dinero en una semana. Frente a un deudor solvente, el acreedor se arriesga así a responder por daños y a una multa si realmente presenta la solicitud. Dónde está el límite entre una actuación firme y una presión ilícita depende de lo bien acreditado que esté el crédito y de lo que el acreedor sepa sobre el patrimonio del deudor. Por eso, los abogados de ARROWS advokátní kancelář siempre analizan este paso con el cliente de antemano.

Riesgos al decidir sobre un crédito impagado

Resumen final

El artículo ha mostrado que la decisión de demandar se basa en tres preguntas: si el acreedor puede acreditar el crédito, si el deudor tiene con qué pagar y si el rendimiento superará los costes. La respuesta la aporta la comprobación del deudor en los registros públicos y el control de los plazos. Además, la solicitud de insolvencia no es un instrumento para cobrar una sola factura.

Para la dirección de la empresa, lo más caro es el aplazamiento. Cada mes de espera acorta el plazo de prescripción y da ventaja a otros acreedores en el acceso al patrimonio del deudor. Si el cliente entra en insolvencia, el acreedor que no actuó a tiempo recibe solo una parte proporcional del producto, y a menudo nada. Por eso, una decisión rápida y fundamentada es más importante que una demanda perfecta.

Igual de importante es saber cerrar el crédito. La empresa que descubre a tiempo que el deudor no tiene patrimonio se ahorra los costes del litigio y puede aprovechar el efecto fiscal de las provisiones. La decisión de dar de baja un crédito es tan legítima como la de demandar, siempre que se base en información verificada. Mala es solo la decisión que nadie tomó mientras el crédito prescribía.

Los abogados de ARROWS advokátní kancelář comprueban al deudor, evalúan las pruebas y calculan lo que cuesta el litigio y lo que puede aportar. Representan a acreedores en litigios judiciales, en negociaciones de liquidación y en procedimientos de insolvencia, donde vigilan los plazos de comunicación. Escríbanos a consultas@arws.cz o consulte nuestro servicio de litigios mercantiles y judiciales.