Importadores de bienes de lujo

¿Qué son realmente los problemas de AML y de sanciones?

Los bienes de lujo, como relojes, joyas, metales preciosos, arte o antigüedades, tienen características que los hacen idóneos para el blanqueo de capitales procedentes de actividades delictivas. Su elevado valor, la facilidad de transporte y la existencia de un mercado secundario crean un entorno en el que los fondos ilícitos pueden aparentar ser un patrimonio legítimo.

La complicación surge en el momento de la importación, cuando usted compra mercancía a un proveedor de Tailandia y declara que tiene origen preferencial tailandés. Sin embargo, si en realidad procede de China o de Rusia, está cometiendo una infracción grave de la normativa.

Los reguladores ven en esta conducta una señal de posible elusión de sanciones o de blanqueo de capitales. Entre las principales autoridades de supervisión figuran la Administración de Aduanas de la República Checa (Celní správa) y la Oficina de Análisis Financiero (Finanční analytický úřad, FAÚ), y a nivel europeo la OLAF.

El origen de la mercancía determina el tipo arancelario y la aplicación de medidas de política comercial. Las mercancías procedentes de China pueden estar sujetas a derechos antidumping, mientras que las procedentes de Rusia pueden estar sometidas a una prohibición total de importación.

Quien declara engañosamente el origen no solo elude derechos de aduana, sino que puede infringir la Ley checa sobre la aplicación de sanciones internacionales (Ley n.º 69/2006 Sb.). Esto contraviene no solo la normativa aduanera, sino también las normas AML, si se utilizan fondos procedentes de actividades ilícitas o se financia a entidades sancionadas.

Las autoridades esperan hoy que los importadores no sean meros receptores pasivos de documentos. Según el principio «Know Your Transaction», usted debe tener una certeza razonable de que el origen declarado se corresponde con la realidad.

No se trata solo de lo que el proveedor afirma en la factura, sino de que usted mismo debe disponer de documentación que acredite que la mercancía no procede de un país sancionado ni ha sido objeto de fraude aduanero.

Cómo funciona el transbordo (transshipment) y por qué es un problema

El transbordo, es decir, el transporte a través de terceros países, es un procedimiento logístico legítimo. No obstante, en el contexto de los bienes de lujo se utiliza a menudo de forma abusiva para ocultar el verdadero origen de la mercancía. Para que cambie el origen no preferencial de la mercancía, en el país en cuestión debe producirse la última transformación o elaboración sustancial y económicamente justificada.

Esta transformación debe dar lugar a un producto nuevo o representar una fase importante de fabricación conforme al artículo 60 del Código Aduanero de la Unión. Si los componentes chinos se limitan a ensamblarse en Malasia para obtener un producto acabado y se cumplen las reglas de cambio de partida arancelaria, puede tratarse de un cambio de origen legal.

El problema surge cuando la mercancía solo se reembala, se reetiqueta o se declara falsamente. En los bienes de lujo nos encontramos con esquemas de riesgo, como el simple reetiquetado (relabeling) en almacenes intermedios o una elaboración insuficiente de productos semiacabados.

También son frecuentes las cadenas complejas con titularidad oculta, en las que la mercancía pasa por varias jurisdicciones y el beneficiario final es una persona incluida en una lista de sanciones. Sin un control exhaustivo, el importador a menudo no detecta esta circunstancia.

Los problemas prácticos incluyen situaciones en las que el proveedor se niega a facilitar la dirección de la fábrica o el certificado de origen presenta indicios de falsificación. También son señales de alerta una ruta de transporte ilógica o un precio sospechosamente bajo.

El despacho de abogados ARROWS se encuentra con estos problemas en procedimientos aduaneros y en inspecciones de la FAÚ.

No es solo una cuestión de revisar facturas, sino de una evaluación jurídica integral de toda la cadena de suministro.

Obligaciones de los importadores de bienes de lujo

En la importación de bienes de lujo, los empresarios están sujetos a obligaciones derivadas de varias leyes, en particular de la Ley checa de prevención del blanqueo de capitales (Ley n.º 253/2008 Sb., en adelante «Ley AML») y de la Ley n.º 69/2006 Sb., sobre la aplicación de sanciones internacionales.

No todo importador es automáticamente sujeto obligado, pero normalmente pasa a serlo al comerciar con bienes culturales o al aceptar pagos elevados en efectivo.

No obstante, con independencia de la Ley AML, debe respetar las sanciones internacionales. Como buena práctica, debería realizar la identificación y el control del cliente (KYC) y averiguar quién es el titular real. Es imprescindible el cribado de las listas de sanciones, ya que algunas mercancías pueden estar sujetas a sanciones sectoriales, como la prohibición de importar acero u oro de Rusia.

Además, es necesario supervisar las transacciones y vigilar las señales de alerta,como cambios repentinos de volumen o pagos desde paraísos fiscales. Debe conservar todos los registros de operaciones y verificaciones durante el plazo establecido por la ley.

Riesgos y sanciones

El incumplimiento de la normativa aduanera, tributaria y de sanciones conlleva graves consecuencias.

Cuándo el origen de la mercancía es un problema

Estos ejemplos ilustran mecanismos que se producen en el comercio internacional y en los que se centran las autoridades de control. En los casos de elusión de derechos antidumping sobre productos de acero, la mercancía se transporta a Tailandia, donde únicamente se reembala.

Posteriormente, al importador se le liquidan derechos adicionales y se le impone una multa, porque en Tailandia no se produjo ninguna transformación sustancial y él se basó únicamente en documentos formales.

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Otro ejemplo es el «blanqueo de miel», en el que una mercancía gravada con derechos se introduce de contrabando a través de terceros países y se mezcla con un producto local. En el caso de relojes de lujo, el importador puede comprar sin saberlo mercancía a una persona incluida en una lista de sanciones que simplemente la ha hecho pasar por los Emiratos Árabes Unidos.

Los abogados del despacho ARROWS saben identificar a tiempo los riesgos en la cadena de suministro y establecer medidas preventivas.

Cómo proteger su empresa

Proteger su empresa exige un enfoque sistemático, porque el compliance no es una acción puntual. El primer paso es establecer directrices internas que fijen las reglas para la aprobación de proveedores y el control de la mercancía.

Realice con cada proveedor una identificación básica, un cribado de sanciones y una verificación de su capacidad de producción. Actualice periódicamente la información sobre los proveedores y siga los cambios en las listas de sanciones, que varían con gran rapidez.

Documente todos los pasos de la verificación, ya que, en caso de inspección, la pista de auditoría es su principal prueba de que actuó con la diligencia de un ordenado empresario. El personal de compras y logística debe saber qué es una «red flag».

La diferencia entre error y dolo

Desde el punto de vista jurídico, existe una diferencia fundamental entre negligencia y dolo, aunque las consecuencias en forma de liquidación adicional de derechos puedan ser similares. Si demuestra buena fe y la debida diligencia, su posición es mucho mejor.

Si demuestra que hizo todo lo posible para verificar la exactitud de los datos, puede constituir una circunstancia atenuante a la hora de fijar la sanción. Sin embargo, si ignoró señales de alerta evidentes o participó activamente en el fraude, se expone a un proceso penal por defraudación tributaria. Las autoridades encargadas del proceso penal examinarán si usted podía y debía conocer el fraude.

Sanciones y controles de exportación

Aunque este artículo se centra en la importación, es necesario mencionar también los controles de exportación y las prohibiciones de importación. La UE prohíbe la importación de determinadas mercancías procedentes de Rusia en virtud de los correspondientes reglamentos del Consejo.

Si importa mercancías prohibidas, como acero, madera u oro de Rusia, infringe las sanciones aunque la importación se realice a través de un tercer país. La UE y EE. UU. también restringen la exportación de bienes de lujo a Rusia y Bielorrusia. Si vende bienes de lujo y sospecha que acabarán en Rusia, no puede realizar la operación.

Los abogados del despacho ARROWS realizan auditorías de contratos y transacciones desde la perspectiva de la normativa de sanciones.

Caso práctico

Un importador checo de muebles compra sillones de diseño a un proveedor de Malasia. El precio es ventajoso y los documentos afirman que el origen es Malasia. Sin embargo, el proveedor compró los sillones en China y en Malasia solo los almacenó y reembaló.

El dinero de la compra circuló por cuentas opacas en Hong Kong, y el propietario final de la empresa está vinculado a una persona incluida en una lista de sanciones.

En una inspección posterior, la aduana descubre que el origen malasio es falso, liquida derechos adicionales e incoa un procedimiento por infracción administrativa. Además, la FAÚ puede investigar la infracción de sanciones internacionales. Si el cliente nos hubiera consultado de antemano, le habríamos recomendado solicitar pruebas de la fabricación en Malasia. Una vez surgido el problema, representaríamos al cliente en el procedimiento aduanero.

Conclusión

El origen de los bienes de lujo es un terreno muy peligroso. Hoy los reguladores disponen de herramientas analíticas avanzadas y de intercambio internacional de información. La buena noticia es que un enfoque metódico y un programa de compliance pueden protegerle.

Los abogados del despacho ARROWS abordan esta materia para clientes importadores, empresas de logística y tiendas online.

Si se ocupa de la importación de bienes de lujo, no dude en contactarnos en consultas@arws.cz.