Was tun bei einer Steuerprüfung in Tschechien?

Wenn das Finanzamt eine Prüfung einleitet: die förmliche Mitteilung verstehen

Eine Steuerprüfung in der Tschechischen Republik ist ein förmliches Ermittlungsverfahren nach der tschechischen Abgabenordnung (Gesetz Nr. 280/2009 Slg., im Folgenden „AbgO“), das in dem Moment beginnt, in dem Sie eine schriftliche Mitteilung der Finanzverwaltung der Tschechischen Republik (Finanční správa) erhalten. Es handelt sich weder um eine informelle Anfrage noch um eine routinemäßige Verwaltungskontrolle.

Es ist ein strukturiertes Rechtsverfahren mit strengen Fristen, spezifischen Rechten des Steuerpflichtigen und potenziell schwerwiegenden finanziellen Folgen. Die Mitteilung selbst ist das entscheidende auslösende Ereignis, das die Beweislast verschiebt und Ihre Mitwirkungspflichten aktiviert.

Die schriftliche Mitteilung muss mehrere wesentliche Angaben enthalten: welche Steuer oder Steuern geprüft werden, welcher Zeitraum oder welche Zeiträume betroffen sind, welche Unterlagen die Steuerbehörde von Ihnen verlangt und bis wann diese einzureichen sind.

Diese Mitteilung wird in der Regel in Ihre Datenbox (datová schránka) zugestellt, den offiziellen Kommunikationskanal für alle Unternehmen in der Tschechischen Republik. Ab dem Zugang der Mitteilung läuft eine festgelegte Frist – in der Regel haben Sie 15 bis 30 Tage Zeit, die angeforderten Unterlagen zusammenzustellen und einzureichen.

Viele Unternehmer wissen nicht, dass die Einleitung einer Steuerprüfung auch die Festsetzungsverjährung für die Steuerbehörde unterbricht. Grundsätzlich beträgt die Verjährungsfrist drei Jahre, doch sobald die Prüfung förmlich beginnt, beginnt diese Frist neu zu laufen.

Wichtig ist, dass die Behörde den Umfang der Prüfung erweitern kann, wenn sie auf Probleme stößt, die auf umfassendere Compliance-Mängel hindeuten. Deshalb sind frühzeitige Vorbereitung und professionelle Beratung so wichtig – eine scheinbar einfache Prüfung kann sich zu einer weitaus umfangreicheren Untersuchung entwickeln, wenn die ersten Antworten weitere Fragen aufwerfen.

Die Steuerbehörde wählt Unternehmen anhand bestimmter Risikoindikatoren für eine Prüfung aus, Prüfungen erfolgen aber auch nach dem Zufallsprinzip. Häufig ausgewählt werden Unternehmen, die langfristig Verluste ausweisen oder ungewöhnlich hohe Abzüge bzw. Vorsteuererstattungen geltend machen.

Fällt Ihr Unternehmen in eine dieser Kategorien, ist die Wahrscheinlichkeit einer Prüfung höher; eine sorgfältige Dokumentation ist daher unerlässlich. Weitere Auslöser sind steuerliche Verlustpositionen, die Inanspruchnahme von Abzügen für Forschung und Entwicklung sowie Verrechnungspreisvereinbarungen mit verbundenen Parteien.

Zwei Arten von Steuerverfahren: Der Unterschied ist entscheidend

Das tschechische Steuersystem kennt zwei unterschiedliche Verfahren, die sehr verschieden ablaufen. Wer sie verwechselt – oder nicht erkennt, welches angewendet wird –, kann seiner Position ernsthaft schaden. Diese Unterscheidung ist grundlegend, weil sich Ihre Rechte und Pflichten je nach eingeleitetem Verfahren erheblich unterscheiden.

Das Verfahren zur Beseitigung von Zweifeln: eine Vorstufe

Das erste Verfahren ist das „Verfahren zur Beseitigung von Zweifeln“ (Postup k odstranění pochybností, § 89 AbgO). Es wird eingeleitet, wenn die Steuerbehörde konkrete Zweifel an der Richtigkeit, Wahrhaftigkeit oder Vollständigkeit einer eingereichten Steuererklärung hat.

Das Verfahren soll konkrete Fragen klären oder Tatsachen rasch überprüfen, ohne eine vollständige Prüfung einzuleiten. Dabei fordert Sie die Steuerbehörde auf, bestimmte für die richtige Steuerfestsetzung erforderliche Tatsachen zu erläutern oder nachzuweisen.

Für Ihre Antwort mit Unterlagen, Berechnungen, Erläuterungen oder sonstigen Beweismitteln haben Sie in der Regel 15 Tage Zeit. Der entscheidende Unterschied besteht darin, dass dieses Verfahren stattfindet, bevor die Steuer für den betreffenden Zeitraum förmlich festgesetzt wird. Ist die Steuerbehörde mit Ihrer Antwort zufrieden, ist die Sache damit erledigt.

Viele Unternehmen verwandeln dieses Verfahren jedoch ungewollt in eine vollständige Prüfung oder eine ungünstige Festsetzung, indem sie unvollständige oder widersprüchliche Angaben machen. Jede Antwort schafft einen schriftlichen Nachweis, den die Steuerbehörde später gegen Sie verwenden kann.

Die Anwaltskanzlei ARROWS weist ihre Mandanten regelmäßig darauf hin, dass auch Anfragen in diesem Verfahren sorgfältige, belegte Antworten erfordern – Schweigen oder vage Antworten zwingen die Behörde häufig zur Eskalation.

Die klassische Steuerprüfung: die förmliche Untersuchung

Das zweite Verfahren ist die förmliche Steuerprüfung (daňová kontrola) nach §§ 85 ff. AbgO. Dies ist die umfassende Prüfung, die die meisten Menschen mit dem Begriff „Steuerprüfung“ verbinden.

Eine förmliche Prüfung wird durch schriftliche Mitteilung eingeleitet und ist ein strukturiertes Rechtsverfahren, in dem der Steuerverwalter systematisch überprüft, ob Sie Ihre steuerlichen Pflichten richtig ermittelt und erfüllt haben. Ihr Umfang kann weit sein und sich im Laufe des Verfahrens ausweiten, wenn die Steuerbehörde auf Anzeichen für ein umfassenderes Muster von Verstößen stößt.

Die Prüfung konzentriert sich in der Regel auf eine bestimmte Steuer (etwa die Körperschaftsteuer oder die Mehrwertsteuer) und einen bestimmten Zeitraum (etwa ein Kalenderjahr oder ein Quartal). Sie kann jedoch mehrere Jahre umfassen, wenn die Steuerbehörde ein systematisches Problem vermutet.

Während einer förmlichen Prüfung liegt die Beweislast bei Ihnen – alle Angaben in Ihrer Steuererklärung müssen durch Unterlagen, Sachverständigengutachten oder Zeugenaussagen belegt werden. Die Praxis förmlicher Prüfungen ist weitaus komplexer, als das Gesetz vermuten lässt.

Steuerprüfungen in der Tschechischen Republik dauern häufig Monate, in komplexen Fällen mitunter ein Jahr oder länger. Die Steuerbehörde kann eine Prüfung bis zu drei Jahre nach Ablauf der Frist zur Abgabe der Steuererklärung einleiten. Während dieser gesamten Zeit läuft Ihr Geschäftsbetrieb weiter, während die Ungewissheit möglicher Nachforderungen über Ihrer Finanzplanung schwebt.

Rechtliche Tipps zum Steuerprüfungsverfahren in Tschechien

1. Worin besteht der praktische Unterschied zwischen einem „Verfahren zur Beseitigung von Zweifeln“ und einer förmlichen Steuerprüfung?

Das Verfahren zur Beseitigung von Zweifeln ist eine gezielte Anfrage zu konkreten Unstimmigkeiten in einer eingereichten Erklärung; Ihre Antwort entscheidet, ob die Sache erledigt ist oder eskaliert. Eine förmliche Steuerprüfung ist eine umfassendere rechtliche Untersuchung, die die gesamte Steuerschuld betreffen kann und in der Regel deutlich länger dauert. Die Unterscheidung wirkt sich auf die Verfahrensfristen und den Umfang der Befugnisse des Steuerverwalters aus.

2. Kann die Steuerbehörde den Umfang einer Prüfung nach deren Beginn erweitern?

Ja. Stößt die Steuerbehörde auf Anzeichen für umfassendere Verstöße, kann sie die Prüfung auf weitere Steuerarten oder Zeiträume ausdehnen, die in der Einleitungsmitteilung ursprünglich nicht genannt waren. Deshalb ist eine frühzeitige professionelle Beratung entscheidend.

3. Wie viel Zeit hat die Steuerbehörde für den Abschluss einer Prüfung?

Die Steuerbehörde muss eine förmliche Prüfung innerhalb der Verjährungsfrist (grundsätzlich drei Jahre) einleiten. Mit der Einleitung wird die Verjährung unterbrochen und beginnt neu zu laufen. Die Gesamtfrist für die Festsetzung darf jedoch grundsätzlich zehn Jahre nicht überschreiten. Komplexe Prüfungen dauern oft ein bis zwei Jahre.

Welche Unterlagen müssen Sie vorlegen?

Sobald eine förmliche Steuerprüfung begonnen hat, fordert der Steuerverwalter bestimmte Unterlagen an – in der Regel innerhalb von 15 bis 30 Tagen, wobei diese Frist verlängert werden kann, wenn Sie dies vor ihrem Ablauf beantragen.

Am häufigsten angefordert werden Rechnungen, Kontoauszüge aller Unternehmenskonten, die vollständige Buchführung und die Hauptbücher. Zudem müssen Sie Arbeitsverträge, Lohnunterlagen, Lieferanten- und Kundenverträge sowie Nachweise über Eigentum oder Miete von Immobilien vorlegen.

Das tschechische Rechtssystem beruht auf dem Grundsatz, dass die Beweislast eindeutig beim Steuerpflichtigen liegt (§ 92 AbgO). Das bedeutet, dass jeder geltend gemachte Abzug, jedes erklärte Einkommen und jede eingenommene steuerliche Position durch Belege nachgewiesen werden muss.

Können Sie keine Unterlagen zur Stützung Ihrer steuerlichen Position vorlegen, kann die Steuerbehörde die Steuer auf Grundlage unvollständiger Informationen festsetzen oder Ihre Position sogar vollständig verwerfen. Die gesetzlichen Aufbewahrungsfristen für Steuer- und Buchhaltungsunterlagen sind im tschechischen Rechnungslegungsgesetz (im Folgenden „RLG“) und im tschechischen Mehrwertsteuergesetz (Gesetz Nr. 235/2004 Slg., im Folgenden „MwStG“) geregelt.

Jahresabschlüsse und Geschäftsberichte sind grundsätzlich 10 Jahre aufzubewahren. Für die Mehrwertsteuer relevante Steuerbelege (Rechnungen) müssen 10 Jahre ab Ende des Besteuerungszeitraums aufbewahrt werden, in dem der Umsatz erfolgte. Lohnunterlagen zur Rentenversicherung sind 30 Jahre aufzubewahren.

Wenn Sie Unterlagen vor Ablauf dieser Fristen vernichtet haben, gehen Sie erhebliche Risiken ein. Viele Unternehmer glauben, sie könnten „verlorene“ Rechnungen einfach von der Gegenpartei neu ausstellen lassen. Das ist ein gefährlicher Irrtum.

Die Anwaltskanzlei ARROWS weist ihre Mandanten regelmäßig darauf hin, dass die Dokumentenverwaltung ebenso ernst zu nehmen ist wie die Steuererklärung selbst; eine einzige fehlende Rechnung kann Grundlage für einen Zuschlag von 20 % sein.

Vorbereitung Ihrer Antwort: Warum die Qualität der Dokumentation zählt

Wenn die Steuerbehörde Unterlagen anfordert, stehen Sie vor einer entscheidenden Wahl, wie Sie antworten. Ihre Antwort bildet die Grundlage für alles Weitere.

Eine gut strukturierte, vollständige und klar erläuterte Antwort kann die Prüfung zu einem günstigen Abschluss bringen oder zumindest den Schaden begrenzen. Die eingereichten Unterlagen müssen logisch geordnet sein und Ihre steuerliche Position klar belegen.

Hat die Steuerbehörde einen bestimmten Abzug oder Aufwand in Frage gestellt, müssen Sie nicht nur die Rechnung, sondern auch ergänzende Nachweise vorlegen. Dazu gehören der betriebliche Zweck des Aufwands, der Nachweis der tatsächlichen Zahlung sowie Unterlagen, die den Aufwand mit der Erzielung von Einkünften verknüpfen.

Bei Verrechnungspreisen sind die Dokumentationsanforderungen noch strenger – Sie müssen nachweisen, dass der berechnete Preis dem Fremdvergleichsgrundsatz entsprach. Die Frist zur Einreichung von Unterlagen darf nicht einfach ignoriert werden. Setzt die Steuerbehörde eine Frist und reichen Sie Unterlagen ohne vorherige Absprache verspätet ein, riskieren Sie Ordnungsgelder.

Eine praktische Schwierigkeit, die sich bei realen Prüfungen zeigt, ist der Unterschied zwischen „Vorlage von Unterlagen“ und „Nachweis“. Eine einfache Rechnung mit einem Kaufpreis ist nicht automatisch ein ausreichender Beleg dafür, dass ein Aufwand abzugsfähig ist.

Stellt die Steuerbehörde den betrieblichen Zweck oder die Notwendigkeit eines Aufwands in Frage, müssen Sie zusätzliche Nachweise erbringen, etwa E-Mail-Korrespondenz, die erklärt, warum der Aufwand angefallen ist. Bei internationalen Geschäften oder Geschäften mit verbundenen Parteien steigen diese Nachweisanforderungen erheblich.

Die Erfahrung der Anwaltskanzlei ARROWS aus Steuerprüfungen für Hunderte tschechische und internationale Unternehmen zeigt ein wiederkehrendes Muster: Mandanten, die ihre Antworten intern vorbereiten, übersehen häufig wichtige Unterlagen oder formulieren ihre Erläuterungen nicht so, wie es die Steuerbehörden erwarten.

Eine professionelle Antwort, erstellt von in Prüfungsverfahren erfahrenen Anwälten und Steuerspezialisten, erhöht die Wahrscheinlichkeit eines günstigen Ergebnisses erheblich und verkürzt die Dauer der Prüfung deutlich.

Folgen eines fehlerhaften Umgangs mit der Prüfung

Ihre Rechte während einer Steuerprüfung

Die tschechische Abgabenordnung gewährt Steuerpflichtigen im Prüfungsverfahren bestimmte Rechte, doch viele Unternehmer kennen diese Schutzmechanismen nicht oder machen von ihnen keinen Gebrauch. Wer seine Rechte kennt und durchsetzt, kann die Dynamik einer Prüfung grundlegend verändern und seine geschäftlichen Interessen schützen.

Das Recht auf Vertretung und professionelle Unterstützung

Sie haben ausdrücklich das Recht, sich während einer Steuerprüfung durch eine Person Ihrer Wahl vertreten zu lassen – einen Rechtsanwalt, einen zugelassenen Steuerberater oder einen anderen Vertreter (§ 29 AbgO). Dieses Recht ist nicht verhandelbar, und die Steuerbehörde darf den Umgang mit Ihrem Vertreter nicht verweigern.

Die Erfahrung der Anwaltskanzlei ARROWS bei der Vertretung tschechischer und internationaler Unternehmen in Steuerprüfungen zeigt immer wieder, dass eine professionelle Vertretung die Prüfungsdauer verkürzt und häufig zu niedrigeren Nachforderungen führt. Professionelle Vertretung kostet zunächst Geld, spart aber in der Regel weitaus mehr durch geringere Nachforderungen und vermiedene Zuschläge.

Das Recht auf Information und Stellungnahme zu den Feststellungen

Während einer Prüfung ist die Steuerbehörde verpflichtet, Sie über ihre vorläufigen Feststellungen zu informieren und Ihnen vor den abschließenden Schlussfolgerungen Gelegenheit zur Stellungnahme zu geben. Dieses Recht auf rechtliches Gehör ist ein Grundpfeiler des tschechischen Verwaltungsrechts.

In der Praxis teilt der Steuerverwalter gegen Ende der Prüfung das „Ergebnis der Prüfungsfeststellungen“ mit. Die Anwaltskanzlei ARROWS erstellt regelmäßig ausführliche Stellungnahmen zu vorläufigen Prüfungsfeststellungen, mit denen die von der Steuerbehörde vorgeschlagenen Nachforderungen erfolgreich angefochten oder reduziert werden.

Das Recht auf Einsicht in Ihre eigene Akte

Sie haben das Recht, die Akte der Steuerbehörde zu Ihrer Steuerangelegenheit einzusehen (§ 66 AbgO). Diese Akte enthält alle während der Prüfung gesammelten Unterlagen, einschließlich interner Vermerke, Korrespondenz oder Beweismittel, die die Steuerbehörde gegen Sie verwenden will.

Dieses Recht ist wertvoll, weil Sie so erkennen können, auf welche Beweise sich die Steuerbehörde stützt, und Gegenargumente oder zusätzliche Beweise vorbereiten können. Anschließend können Sie Stellungnahmen erarbeiten, die gezielt auf diese Lücken oder Missverständnisse eingehen.

Rechtliche Tipps zu den Rechten des Steuerpflichtigen bei tschechischen Steuerprüfungen

1. Was passiert, wenn ich auf eine Anforderung von Unterlagen durch die Steuerbehörde nicht reagiere?

Die Steuerbehörde wird die Steuer voraussichtlich anhand von „Hilfsmitteln“ festsetzen – im Wesentlichen eigenen Schätzungen oder Branchendurchschnitten. Sie verlieren die Möglichkeit, Ihre Position mit Beweisen zu verteidigen, und müssen fast sicher mit einer ungünstigen Festsetzung samt Zuschlägen rechnen. Eine fehlende Antwort kann zudem Ordnungsgelder von bis zu 500.000 CZK (ca. 20.600 EUR) nach sich ziehen. Antworten Sie stets auf Anfragen der Steuerbehörde, auch wenn Ihre Antwort unvollständig ist.

2. Darf ich die Beantwortung von Fragen bei einer Befragung im Rahmen der Prüfung verweigern?

Ein Schweigerecht haben Sie grundsätzlich nur, wenn die Antwort Sie oder eine nahestehende Person der Gefahr strafrechtlicher Verfolgung aussetzen würde. Als Steuerpflichtiger haben Sie jedoch eine Mitwirkungspflicht. Wer die Mitwirkung über den Schutz vor Selbstbelastung hinaus verweigert, riskiert Ordnungsgelder und veranlasst die Steuerbehörde zu ungünstigen Schlussfolgerungen.

3. Kann mich die Steuerbehörde zwingen, eine Prüfung in meinen Geschäftsräumen zuzulassen?

Die Steuerbehörde kann eine Vor-Ort-Prüfung in Ihren Geschäftsräumen durchführen und dort während der üblichen Geschäftszeiten Ihre Unterlagen einsehen. Für die Durchsuchung von Privatwohnungen ist jedoch vorab eine richterliche Genehmigung erforderlich, sofern die Wohnung nicht auch geschäftlich genutzt wird.

Abschluss der Prüfung: der Prüfungsbericht

Eine Steuerprüfung ist förmlich abgeschlossen, wenn der Prüfungsbericht unterzeichnet oder zugestellt wird. Zuvor haben Sie das Ergebnis der Feststellungen erhalten und Gelegenheit zur Stellungnahme gehabt.

Wird nach Abschluss der Prüfung Steuer nachfestgesetzt, erlässt die Steuerbehörde einen gesonderten Zahlungsbescheid mit dem nachzuzahlenden Betrag, den Zuschlägen und den Verzugszinsen. Gegen diesen Zahlungsbescheid legen Sie Berufung ein, wenn Sie mit der Festsetzung nicht einverstanden sind.

Das Zustellungsdatum dieses Bescheids ist entscheidend – ab diesem Tag läuft eine strikte Berufungsfrist von 30 Tagen, die grundsätzlich nicht verlängert werden kann (§ 109 AbgO). Führt die Prüfung zu einer Steuernachforderung, müssen Sie fast sicher mit Zuschlägen rechnen.

Die Zuschläge werden als Prozentsatz der nachfestgesetzten Steuer berechnet: 20 % bei einer Erhöhung der Steuer bzw. 1 % bei einer Verringerung eines zuvor erklärten steuerlichen Verlusts. Schulden Sie zusätzlich Steuer und wird die Festsetzung bestätigt, fallen außerdem Verzugszinsen an.

Diese Zinsen laufen vom ursprünglichen Fälligkeitstag der Steuer bis zum Tag der Zahlung. Die Erfahrung der Anwaltskanzlei ARROWS mit Berufungen gegen Steuerfestsetzungen zeigt, dass eine professionelle Vertretung die Ergebnisse deutlich verbessert – viele Berufungen, die Nichtfachleuten aussichtslos erscheinen, haben bei Prüfung durch erfahrene Steueranwälte durchaus Erfolgsaussichten.

Die neuen Änderungen bei der Pflichtprüfung ab 2026

Ab dem 1.1.2026 (bzw. faktisch für Geschäftsjahre, die 2026 beginnen) wendet die Tschechische Republik aktualisierte Schwellenwerte für die Einstufung von Rechnungslegungseinheiten und die Pflichtprüfung von Jahresabschlüssen an. Diese Änderungen setzen die Richtlinie 2013/34/EU in ihrer geänderten Fassung um.

Nach den aktualisierten Vorschriften wurden die Schwellenwerte für „Kleinst-“, „kleine“, „mittlere“ und „große“ Einheiten inflationsbedingt angehoben. Der neue Umsatzschwellenwert beträgt 250.000.000 CZK (ca. 10,3 Mio. EUR; bisher 200 Mio. CZK, ca. 8,2 Mio. EUR), der Schwellenwert für die Bilanzsumme 125.000.000 CZK (ca. 5,1 Mio. EUR; bisher 100 Mio. CZK, ca. 4,1 Mio. EUR).

Entscheidend ist, dass sich diese Änderungen auf die Frist zur Abgabe der Körperschaftsteuererklärung auswirken. Unternehmen, die der Pflichtprüfung des Jahresabschlusses unterliegen, haben nach Ende des Besteuerungszeitraums sechs Monate Zeit, ihre Körperschaftsteuererklärung einzureichen.

Die Anwaltskanzlei ARROWS berät Mandanten, wie sich diese Schwellenwertänderungen auf ihre konkrete Situation auswirken, und sorgt dafür, dass die Steuerfristen ordnungsgemäß eingehalten werden. Es ist wichtig, genau zu verfolgen, wann Ihr Unternehmen in das neue Regime übergeht, da die Regeln in der Regel für den Rechnungslegungszeitraum gelten, der nach Inkrafttreten der Rechtsvorschrift beginnt.

Besonderheiten: Verrechnungspreisprüfungen und internationale Tätigkeit

Hat Ihr Unternehmen Geschäfte mit verbundenen Parteien oder gehört es zu einer internationalen Gruppe, bestehen besondere Prüfungsrisiken, die über inländische Prüfungsverfahren hinausgehen. Verrechnungspreise – die Preisgestaltung bei Geschäften zwischen verbundenen Unternehmen – gehören zu den am intensivsten geprüften Bereichen der tschechischen Steuerverwaltung.

Die OECD-Leitlinien und § 23 Abs. 7 des tschechischen Einkommensteuergesetzes (Gesetz Nr. 586/1992 Slg., im Folgenden „EStG“) legen fest, dass Preise zwischen verbundenen Parteien dem entsprechen müssen, was unabhängige Parteien unter vergleichbaren Umständen vereinbart hätten. Wer diesen Maßstab nicht erfüllt, riskiert nicht nur eine Nachforderung in Tschechien, sondern möglicherweise auch eine Doppelbesteuerung, wenn die Preise auch in anderen Ländern beanstandet werden.

Die Dokumentationsanforderungen für Verrechnungspreise sind umfangreich. Die tschechischen Steuerbehörden erwarten eine umfassende Verrechnungspreisdokumentation (Master File und Local File), die belegt, dass die berechneten Preise fremdüblich waren.

Die Anwaltskanzlei ARROWS ist eine führende tschechische Kanzlei mit umfangreicher Erfahrung in Verrechnungspreisfragen für inländische und internationale Mandanten. Unsere Anwälte vertreten Mandanten regelmäßig in Verrechnungspreisprüfungen, erstellen OECD-konforme Verrechnungspreisdokumentationen und verteidigen Preispositionen vor den tschechischen Steuerbehörden.

Wir arbeiten mit Verrechnungspreisspezialisten im gesamten Netzwerk ARROWS International zusammen und können so Verrechnungspreispositionen über mehrere Länder hinweg abstimmen. Bestehen in Ihrem Unternehmen Verrechnungspreisrisiken, sollten Sie sich unbedingt unter consultation@arws.cz fachkundig beraten lassen.

Zusammenfassung für die Geschäftsleitung

Steuerprüfungen in der Tschechischen Republik sind förmliche Rechtsverfahren mit strengen Abläufen, erheblichen finanziellen Folgen und spezifischen Rechten des Steuerpflichtigen. Eine typische Prüfung ist mit umfangreichen Dokumentationsanforderungen verbunden, kann Monate dauern und führt häufig zu Nachforderungen.

Die Beweislast liegt beim Steuerpflichtigen – können Sie keine Unterlagen zur Stützung Ihrer steuerlichen Position vorlegen, fällt die Festsetzung zu Ihren Lasten aus. Die aktualisierten Schwellenwerte für die Pflichtprüfung ab 2026 können sich auf die Abgabefristen und Prüfungspflichten Ihres Unternehmens auswirken; daher sollten Sie prüfen, ob sich die Größeneinstufung Ihres Unternehmens geändert hat.

Verrechnungspreisprüfungen und internationale Geschäfte unterliegen einer besonderen und verschärften Kontrolle mit Dokumentationsanforderungen, die über typische inländische Prüfungen hinausgehen. Eine professionelle Vertretung während der Prüfung verbessert die Ergebnisse messbar und verkürzt die Prüfungsdauer.

Die Anwaltskanzlei ARROWS betreut Steuerprüfungen und Berufungen gegen Steuerfestsetzungen routinemäßig und bietet Vertretung in allen Phasen des Prüfungsverfahrens, Verhandlungen mit den Steuerbehörden sowie eine entschlossene Verteidigung im Berufungsverfahren.

Fazit

Die Mitteilung über eine Steuerprüfung ist belastend, doch wer den Ablauf, seine Rechte und die notwendigen praktischen Schritte kennt, kann die Situation wesentlich besser bewältigen. Steuerprüfungen in der Tschechischen Republik folgen festgelegten Verfahren nach der AbgO.

Die häufigsten Fehler von Unternehmen bei Prüfungen sind die unvollständige Beschaffung der angeforderten Unterlagen, ein unzureichender Nachweis steuerlicher Positionen und der Versuch, Prüfungen ohne professionelle Beratung zu bewältigen. Jeder dieser Fehler verstärkt die anderen und macht aus einer Routineprüfung eine finanziell schädliche Nachforderung.

Die aus ungünstigen Prüfungsergebnissen resultierenden Zuschläge und Zinsen können die ursprünglich strittige Steuer um ein Vielfaches übersteigen. Im Vergleich dazu erscheinen die Kosten einer professionellen Vertretung während der Prüfung geringfügig.

Die Anwälte der Anwaltskanzlei ARROWS verfügen über umfangreiche Erfahrung in der Vertretung tschechischer und internationaler Unternehmen bei Steuerprüfungen und befassen sich täglich mit dieser Arbeit, was den Zeitaufwand erheblich verringert. Wir sind regelmäßige Partner von Rechtsabteilungen in Unternehmen für Spezialfragen.

Haben Sie eine Prüfungsmitteilung erhalten oder rechnen Sie mit einer Prüfung, zögern Sie nicht, professionellen Rat einzuholen. Die Entscheidungen, die Sie in den ersten Wochen einer Prüfung treffen, bestimmen das Ergebnis weit mehr als alles, was danach geschieht.

Kontaktieren Sie die Anwaltskanzlei ARROWS unter consultation@arws.cz, um Ihre Situation zu besprechen und eine Vertretung im Prüfungsverfahren zu vereinbaren. Angesichts der Komplexität tschechischer Steuerprüfungsverfahren und der finanziellen Tragweite ist professionelle Beratung keine Ausgabe – sie ist ein unverzichtbarer Schutz für Ihr Unternehmen.

Häufig gestellte Rechtsfragen zu Steuerprüfungen in Tschechien

1. Wie lange dauert eine typische Steuerprüfung?

Steuerprüfungen in der Tschechischen Republik dauern in der Regel zwischen mehreren Monaten und über einem Jahr, abhängig von der Komplexität Ihres Unternehmens, dem geprüften Zeitraum und dem Umfang der Prüfung. Einfache Prüfungen können schneller abgeschlossen sein, komplexe Prüfungen über mehrere Jahre, mit Verrechnungspreisen oder internationalen Geschäften können sich jedoch erheblich hinziehen.

2. Was passiert, wenn ich ein von der Steuerbehörde angefordertes Dokument einfach nicht finden kann?

Können Sie ein angefordertes Dokument tatsächlich nicht auffinden, müssen Sie die Steuerbehörde darüber informieren, den Grund erläutern und versuchen, den Vorgang auf andere Weise nachzuweisen. Sie können Ersatzbelege vorlegen – etwa Kontoauszüge, Korrespondenz, Verträge oder Zeugenaussagen –, die den Vorgang bestätigen.

3. Kann ich gegen eine Steuerfestsetzung Berufung einlegen, wenn ich mit den Prüfungsfeststellungen nicht einverstanden bin?

Ja. Sie haben 30 Tage ab Zustellung des Zahlungsbescheids Zeit, förmlich Berufung bei der Berufungsfinanzdirektion (Odvolací finanční ředitelství) einzulegen (einzureichen über Ihr örtliches Finanzamt). Diese Frist ist strikt und kann grundsätzlich nicht verlängert werden, daher ist sofortiges Handeln erforderlich.

4. Muss ich die Steuernachforderung sofort zahlen, wenn ich Berufung einlege?

Die Berufung gegen einen Zahlungsbescheid hat hinsichtlich der Vollstreckbarkeit der Zahlung grundsätzlich aufschiebende Wirkung. Das bedeutet, dass die Steuer rechtlich nicht vollstreckbar ist (die Vollstreckungsbehörde kann kein Vermögen pfänden), bis die Berufungsinstanz endgültig entschieden hat. Genau genommen laufen die Verzugszinsen während des Berufungsverfahrens jedoch weiter, falls Sie letztlich unterliegen.

5. Worin besteht der Unterschied zwischen einem Ordnungsgeld und einem Zuschlag (Sanktion)?

Ein Ordnungsgeld wird verhängt, wenn Sie die Arbeit der Steuerbehörde behindern – etwa indem Sie angeforderte Unterlagen nicht vorlegen, nicht zu anberaumten Terminen erscheinen oder falsche Angaben machen. Ein Zuschlag ist eine Sanktion von 20 % (bzw. 1 %) der nachfestgesetzten Steuer, wenn eine Prüfung ergibt, dass Sie zu wenig Steuern gezahlt haben.

6. Kann die Steuerbehörde mich für denselben Zeitraum erneut prüfen, wenn bereits eine Prüfung stattgefunden hat?

Das tschechische Recht kennt den Grundsatz „ne bis in idem“ (nicht zweimal in derselben Sache), der grundsätzlich eine doppelte Prüfung derselben Steuer für denselben Zeitraum ausschließt. Es gibt jedoch eine wichtige Ausnahme: Werden nach Abschluss der ersten Prüfung neue Tatsachen oder Beweise bekannt, die darauf hindeuten, dass die ursprüngliche Steuer falsch festgesetzt wurde, kann eine wiederholte Steuerprüfung zulässig sein.