Contratistas externos frente a empleados

Qué distingue a un proveedor de un empleado: la realidad jurídica

Parece sencillo: usted firma con el proveedor un contrato de obra o un contrato de mandato y asunto resuelto. En la práctica, sin embargo, es más complicado. Los órganos de la administración pública no se fijan solo en el nombre del contrato, sino que buscan los rasgos fácticos del llamado trabajo dependiente.

Según el Código del Trabajo checo (Ley n.º 262/2006 Sb., en adelante «CT») y la jurisprudencia consolidada del Tribunal Supremo Administrativo de la República Checa (Nejvyšší správní soud), lo decisivo es:

• Subordinación personal: ¿decide el cliente sobre el horario, el lugar y la forma de trabajo y da instrucciones vinculantes, o es el proveedor quien organiza su propio trabajo?
• Prestación personal del trabajo: ¿debe realizar el trabajo una persona física concreta, o puede hacerse sustituir?
• Trabajo en nombre del empleador: ¿se presenta la persona hacia fuera como parte de su empresa, o actúa en nombre propio?
• Medios materiales y sociales: ¿quién proporciona el equipo, la formación y los beneficios?
• Remuneración: ¿es la remuneración fija por tiempo, o por resultado?
• Integración organizativa: ¿está la persona integrada en su empresa (tiene un puesto fijo, figura en el sistema de control de asistencia)?

Los inspectores de la Oficina Estatal de Inspección de Trabajo (Státní úřad inspekce práce, SÚIP) examinan precisamente estos rasgos en sus inspecciones, y si en su empresa tiene un «proveedor» que se sienta en la oficina con los demás empleados y utiliza su hardware, existe un alto riesgo de que la inspección concluya que se trata de una relación laboral encubierta.

Cuándo existe empleo encubierto y qué significa para usted

El empleo encubierto, o falso autónomo (švarcsystém), es una forma de trabajo ilegal según la Ley de Empleo checa (Ley n.º 435/2004 Sb., en adelante «LE»). Si la inspección de trabajo, la Administración Checa de la Seguridad Social (Česká správa sociálního zabezpečení, ČSSZ) o la oficina tributaria (finanční úřad) demuestran que usted empleaba de hecho a una persona que facturaba con su IČO, las consecuencias son duras.

La multa por permitir el trabajo ilegal puede alcanzar los 10 millones de CZK (aprox. 411 500 EUR) para una persona jurídica, y también puede sancionarse al propio «empleado». Para evaluar los riesgos del falso autónomo y configurar la colaboración con trabajadores autónomos (OSVČ) conforme al CT, a menudo es necesario revisar el régimen concreto de dirección del trabajo y de remuneración en el ámbito del Derecho laboral.

La ČSSZ y la mutua de seguro de salud le liquidarán con carácter retroactivo las cotizaciones adeudadas que debían haber abonado tanto el empleador como el empleado. A ello se suman recargos que, en varios años, pueden alcanzar dimensiones enormes, de modo que en la práctica acabará pagando las cotizaciones que intentaba ahorrar, más la sanción. Por ello, en la práctica compensa revisar de antemano la configuración de la colaboración B2B y sus efectos en materia de cotizaciones junto con el equipo de Derecho tributario.

La oficina tributaria no reconocerá las facturas del trabajador autónomo como gasto fiscalmente deducible, al tratarse de una situación encubierta, y liquidará adicionalmente el impuesto sobre la renta de las personas jurídicas y el impuesto sobre los rendimientos del trabajo dependiente.

La multa queda además inscrita en un registro, lo que conlleva un riesgo reputacional y la posible exclusión de contratos públicos. Debido a estas inscripciones, los bancos pueden endurecer las condiciones crediticias de su sociedad.

Situaciones típicas concretas: dónde se cometen más errores

Situación 1: Contabilidad/administración con IČO

Una empresa contrata a una persona que factura y que lleva la administración 5 días a la semana, 8 horas al día, en la oficina de la empresa y en un ordenador de la empresa. De hecho, cumple las instrucciones del administrador (jednatel). Las autoridades califican esto sin dudarlo como empleo encubierto. En el caso de los órganos estatutarios y los directivos, además, suele producirse una acumulación de funciones y conviene tener bien resueltos los contratos y la remuneración; lo analiza en detalle el artículo Acumulación de funciones y remuneración de los órganos estatutarios: cómo configurar los contratos de directivos para que superen con seguridad una inspección de la oficina tributaria y de la Administración de la Seguridad Social del distrito (OSSZ). Además de la propia calificación de la relación, en la práctica se abordan a menudo los regímenes de jornada parcial, los acuerdos DPP/DPČ o el teletrabajo, que analiza la novedad Formas flexibles de trabajo: cuándo deja de ser trabajo y se convierte en un problema jurídico. En estos casos, las multas oscilan entre cientos de miles y millones de coronas checas.

Situación 2: Especialista en TI («body-shopping»)

Una empresa contrata a un desarrollador que trabaja físicamente en el equipo del cliente, participa en los daily stand-ups y reporta al team leader del cliente, lo cual es un modelo de alto riesgo. Si no tiene autonomía y se limita a «alquilar» su fuerza de trabajo sin la cobertura de una agencia de empleo, se trata de una situación de riesgo.

Situación 3: Asesor independiente con mandato de larga duración

El consultor trabaja para el cliente, pero tiene oficina y equipo propios, decide él mismo su horario, factura por entregables y responde del resultado. Este modelo suele superar el examen de los tribunales y de la inspección, siempre que no haya microgestión por parte del cliente.

Cómo configurar sin riesgo las relaciones contractuales con proveedores reales

Si desea colaborar legítimamente con expertos externos, es necesario fijar las condiciones de modo que correspondan a una relación mercantil y no al Derecho laboral.

Elija el tipo de contrato adecuado, por ejemplo, un contrato de obra para un resultado concreto o un contrato de mandato para la gestión de asuntos. También es posible un contrato atípico de colaboración mercantil, que debe contener los rasgos de una relación comercial, como la responsabilidad por defectos o las penalizaciones contractuales.

Garantice una independencia real en la práctica, lo que significa que el proveedor determina el tiempo y el lugar de su actividad y utiliza su propio equipo. El proveedor debe asumir el riesgo del resultado y la comunicación debe versar principalmente sobre el encargo y la entrega, no sobre una dirección continua.

Documente la relación contractual de forma explícita: el contrato debe contener una delimitación clara del entregable y una remuneración vinculada al resultado o a una tarifa fija. También es importante la responsabilidad por daños conforme al Código Civil checo (Ley n.º 89/2012 Sb., en adelante «CC») y la posibilidad de sustitución, es decir, que el proveedor pueda recurrir a subcontratistas.

La persona con IČO no ficha en el sistema de control de asistencia, no disfruta de vacaciones y no tiene derecho a beneficios para empleados, como vales de comida o tarjetas Multisport. Estos beneficios son para los órganos de control una señal clara de empleo encubierto.

Los abogados del despacho ARROWS pueden ayudarle a preparar un llamado Master Service Agreement que respalde jurídicamente la independencia.

Aspectos fiscales y de cotizaciones

La distinción entre empleado y trabajador autónomo tiene un impacto fundamental en los costes laborales. Las cotizaciones totales a la seguridad social y al seguro de salud que paga el empleador por el empleado ascienden al 33,8 % del salario bruto, a lo que hay que sumar los costes de vacaciones y bajas por enfermedad.

En el caso del proveedor (autónomo) la situación es distinta, ya que las cotizaciones las gestiona él mismo y usted solo paga el importe facturado. Si el proveedor es sujeto pasivo del IVA, su empresa puede deducirse el impuesto, lo cual no es posible en el caso de un salario.

Si la autoridad recalifica la relación como laboral, le exigirá a usted, como empleador, las cotizaciones más la parte que debía pagar el empleado, con carácter retroactivo y con recargos.

Cuáles son las alternativas legales

Si descubre que su modelo es arriesgado, tiene varias opciones. La primera es el empleo a tiempo parcial, si no necesita a la persona a jornada completa, lo que constituye una solución segura y transparente.

Cambie las condiciones: suprima la asistencia obligatoria, retire el portátil de empresa y defina el trabajo por tareas, no por tiempo. Así surge una relación verdaderamente externa (outsourcing), en la que deja que el proveedor trabaje de forma autónoma y sin dirección directa.

Otra opción es la cesión de trabajadores, en la que puede recurrir a los servicios de una agencia de empleo que contrata al trabajador y se lo cede a usted. Usted paga la factura a la agencia, lo que resulta más caro, pero traslada a la agencia la gestión laboral y los riesgos.

Los abogados del despacho ARROWS pueden evaluar su situación y proponerle un modelo legal y económicamente sostenible.

Cómo proceder si hay riesgo de inspección o si ya está en curso

Consulte inmediatamente la situación con un abogado: si recibe una notificación de inicio de inspección, no haga ninguna declaración sin consultar a un jurista y deje que los abogados de ARROWS asuman su representación.

Analice el estado real de la documentación. Para una defensa eficaz, usted (y su abogado) debe saber exactamente qué figura en los contratos, las facturas y la comunicación habitual por correo electrónico. Un punto débil frecuente es que los directivos, sin querer, asignan tareas por correo electrónico a los colaboradores externos como si fueran subordinados.

En el procedimiento administrativo desempeñan un papel importante los plazos y la carga de la prueba. Unas objeciones correctamente presentadas contra el acta de inspección pueden revertir el resultado de la inspección o reducir significativamente la multa.

Resumen final

La diferencia entre empleado y proveedor está claramente definida en Derecho. Si utiliza expertos externos de una forma que reúne los rasgos del trabajo dependiente, se expone al riesgo de multas devastadoras.

Existe una solución correcta, que consiste en separar de forma coherente la colaboración mercantil de la relación laboral y en establecer una práctica acorde.

Los abogados del despacho ARROWS resuelven situaciones en las que las empresas se encuentran en zona de riesgo, le ayudarán a configurar los contratos y le representarán en caso de inspección.

El seguro del despacho ARROWS por un importe de hasta 350 000 000 CZK (aprox. 14,4 millones EUR) nos permite ofrecer la máxima seguridad a nuestros clientes en la resolución de cuestiones jurídicas complejas. Póngase en contacto con los abogados de ARROWS a través de consultas@arws.cz