Bedingungen im Testament eines Unternehmers

Das neue tschechische Bürgerliche Gesetzbuch (Gesetz Nr. 89/2012 Slg., im Folgenden „NOZ“) erlaubt es zwar, eine Erbschaft an Bedingungen zu knüpfen, die Bedingung muss jedoch klar, erfüllbar, rechtmäßig und mit den guten Sitten vereinbar sein. Eine unbestimmte oder schikanöse Bedingung wird nicht beachtet. Zwischen Bedingungen, Auflagen und Zeitbestimmungen besteht ein großer rechtlicher Unterschied.

Die Bedingung betrifft die Entstehung des Erbrechts (du erhältst das Erbe nur, wenn du die Bedingung erfüllst), die Auflage ist eine Pflicht nach dem Erwerb des Erbes (du musst mit dem Vermögen auf eine bestimmte Weise verfahren), die Zeitbestimmung ist eine zeitliche Beschränkung. Jedes Institut hat andere Rechtsfolgen.

Der Unternehmer muss sowohl das Unternehmen als auch die übrigen Erben schützen. Vermacht er das gesamte Erbe einem einzigen Erben unter der Bedingung, dass dieser das Unternehmen übernimmt, können die Noterben (Abkömmlinge) dennoch ihren Pflichtteil geltend machen. Ohne eine durchdachte Aufteilung setzt sich der Unternehmer Streitigkeiten aus.

Ohne fachkundige Auslegung ist das Risiko der Unwirksamkeit hoch. Die häufigsten Fehler sind vage Formulierungen („führe das Unternehmen redlich“), an die Ehe geknüpfte Bedingungen („du behältst das Unternehmen, wenn du nicht heiratest“) oder unmögliche Bedingungen. Das Gericht wird solche Klauseln nicht beachten.

Nebenbestimmungen im Testament: Warum sie für Unternehmer entscheidend sind

Bevor wir ins Detail gehen, müssen wir verstehen, was das NOZ seit dem 1.1.2014 gebracht hat. Das alte Gesetz von 1964 ließ im Testament überhaupt keine Bedingungen zu. Schrieben Sie in das Testament „Du bekommst das Haus, aber nur, wenn du am Ort X lebst“, wurde eine solche Bedingung schlicht ignoriert und der Erbe hätte das Haus bedingungslos erhalten.

Das war im Sinne der rechtlichen Einfachheit logisch, bereitete Unternehmern und vermögenden Personen in der Praxis jedoch enorme Schwierigkeiten. Bei unternehmerischem Vermögen lohnt es sich daher, auch die anschließende Gestaltung der Eigentums- und Führungsstruktur im Unternehmen zu klären, worauf sich auch das Fachgebiet Gesellschaftsrecht, Holdings und Strukturen bezieht. Sie konnten nicht sagen: „Du erbst das Unternehmen, aber nur, wenn du es weiterführst und es innerhalb von fünf Jahren nicht verkaufst.“

Seit dem 1.1.2014 hat sich alles geändert. Das neue Bürgerliche Gesetzbuch führt sogenannte Nebenbestimmungen im Testament ein. Es handelt sich um drei grundlegende Institute:

1. Bedingungen – der Erblasser bestimmt, dass der Erbe den Anspruch auf das Vermögen nur erwirbt, wenn ein bestimmtes künftiges Ereignis eintritt, bei dem zum Zeitpunkt der Errichtung des Testaments ungewiss ist, ob es eintreten wird. Zum Beispiel: „Das Unternehmen erbst du erst, wenn du 30 Jahre alt bist“ oder „Das Haus gehört dir nur, wenn du dein Hochschulstudium abschließt.“

2. Zeitbestimmung – der Erblasser bestimmt, dass der Erbe das Vermögen erst nach Ablauf einer bestimmten Frist erwirbt oder es nur für eine bestimmte Zeit behält. Anders als bei der Bedingung handelt es sich hier um einen Zeitpunkt, der mit Sicherheit eintritt. Zum Beispiel: „Du wirst die Wohnung fünf Jahre ab meinem Tod besitzen, danach fällt sie an deinen Bruder.“

3. Auflagen – der Erblasser erlegt dem Erben die Pflicht auf, wie er mit dem Vermögen umzugehen hat oder dass er bestimmte Handlungen vornehmen soll. Eine Auflage hindert den Erwerb der Erbschaft nicht unmittelbar, begründet aber eine Pflicht. Zum Beispiel: „Kümmere dich um das Grab, damit es gepflegt ist“ oder „Führe das Unternehmen so, dass es seine bisherige Tätigkeit fortsetzt.“

Warum ist das für Unternehmer entscheidend? Für einen praktischen Vergleich von Instrumenten, die neben dem Testament helfen können, Familien- und Unternehmensvermögen zu schützen, kann auch die Übersicht zum Thema Treuhandfonds oder Stiftungsfonds? nützlich sein. Denn ein Unternehmen lässt sich nicht so einfach wie anderes Vermögen unter mehreren Erben aufteilen. Haben Sie zwei Söhne, von denen einer Unternehmer und der andere Buchhalter ist, wollen Sie nicht, dass der Buchhalter den gleichen Anteil und die gleichen Stimmrechte am Unternehmen erhält.

Sie möchten, dass das Unternehmen in den Händen eines fähigen Einzelnen bleibt, gegebenenfalls mit der Bedingung, dass die übrigen Erben einen finanziellen Ausgleich erhalten. Entsteht unter den Erben Uneinigkeit über die Unternehmensführung oder die Abwicklung des Ausgleichs, ist es oft angebracht, die Sache im Rahmen von Handels- und Gerichtsstreitigkeiten zu lösen. Nebenbestimmungen ermöglichen Ihnen genau das.

Arten von Bedingungen im Testament: aufschiebende und auflösende

Erklären wir nun, wie Bedingungen in der Rechtspraxis tatsächlich funktionieren. Das Gesetz unterscheidet zwei Arten von Bedingungen, deren Rechtswirkungen grundlegend verschieden sind.

Aufschiebende Bedingungen

Eine aufschiebende Bedingung schiebt den Erwerb des Erbrechts (zeitlich) hinaus. Der Erbe wird erst in dem Moment Erbe, in dem die Bedingung eintritt. Tritt die Bedingung nicht ein, erhält der Erbe nichts, und das Vermögen fällt an einen Ersatzerben oder es gilt die gesetzliche Erbfolge.

Praktisches Beispiel: Der Vater verfasst ein Testament: „Das Unternehmen erbst du erst, wenn du 35 Jahre alt bist.“ Der Sohn ist zu diesem Zeitpunkt 22 Jahre alt. Der Vater stirbt. Der Sohn wird erst mit 35 Jahren Erbe des Unternehmens. Bis dahin verwaltet das Unternehmen der Nachlassverwalter oder eine andere Person, die der Vater im Testament bestimmt.

Die aufschiebende Bedingung bewirkt, dass der Erbe die Erbschaft nicht mit dem Tod des Erblassers, sondern erst später erwirbt. Das bringt Komplikationen für die Unternehmensführung, die etwaige Abwicklung gegenüber Gläubigern und möglicherweise auch für die Steuern mit sich.

Eine richtig festgelegte aufschiebende Bedingung sollte völlig eindeutig formuliert sein, damit im Nachlassverfahren keine Zweifel entstehen.

Auflösende Bedingungen

Die auflösende Bedingung ist das Gegenteil. Der Erbe erwirbt das Vermögen sofort (wie üblich), verliert es aber, wenn ein bestimmtes künftiges Ereignis eintritt. Die auflösende Bedingung bezieht sich also auf das Erlöschen des Erbrechts.

Praktisches Beispiel: Der Vater schreibt: „Du erbst das Unternehmen, aber wenn du es innerhalb von fünf Jahren verkaufst, fällt es an deinen Bruder.“ Der Sohn wird mit dem Tod des Vaters Erbe und übt seine Rechte sofort aus; verkauft er das Unternehmen jedoch vor Ablauf von fünf Jahren, erlischt sein Erbrecht am Unternehmen und das Unternehmen fällt an den Bruder.

Die auflösende Bedingung ist für die Vermögensverwaltung praktischer, weil der Erbe die Rechte sofort erwirbt und handeln kann. Sie muss jedoch sehr klar abgegrenzt sein, da sonst Rechtsunsicherheit entsteht. Tritt die auflösende Bedingung ein, ist die Sache so zu betrachten, als hätte der Erbe die Erbschaft nie erworben.

Hier zeigt sich das entscheidende praktische Risiko für Unternehmer. Schreiben Sie in das Testament: „Du bekommst das Unternehmen, aber nur, wenn du es redlich führst“, ist eine solche Bedingung zu vage und kann sehr unterschiedlich ausgelegt werden. Was heißt „redlich“? Sobald mit dem Unternehmen etwas geschieht – etwa geringere Gewinne ausgewiesen werden –, kann der andere Erbe geltend machen, die Bedingung sei nicht erfüllt und er müsse das Unternehmen übernehmen? So bricht in der Familie unmittelbar ein Streit aus.

Auflagen im Testament: Pflichten der Erben

Nun betrachten wir die dritte Säule der Nebenbestimmungen – die Auflagen. Die Auflage unterscheidet sich von der Bedingung grundlegend dadurch, dass ihre Erfüllung oder Nichterfüllung den Erwerb der Erbschaft nicht unmittelbar beeinflusst, es sei denn, der Erblasser hat dies ausdrücklich bestimmt.

Der Erbe erwirbt das Vermögen ganz normal, muss sich danach aber einer bestimmten Pflicht unterwerfen. Die Auflage ist eine Pflicht, die der Erblasser dem Erben oder Vermächtnisnehmer auferlegt, mit dem Vermögen auf eine bestimmte Weise zu verfahren oder bestimmte Handlungen vorzunehmen. Gegenstand einer Auflage kann praktisch alles sein, was rechtlich zulässig ist.

Beispiele für Auflagen in der Praxis

Beispiel 1: Auflage zur Pflege des Vermögens

„Ich trage dir auf, dich um das Familienhaus zu kümmern, es in gutem Zustand zu erhalten und in deinem Testament deinen Erben zu benennen, damit er es weiter verwaltet.“ Eine solche Auflage ist sinnvoll, wenn Sie möchten, dass das Vermögen zwischen den Generationen nicht verloren geht.

Beispiel 2: Auflage bezüglich des Unternehmens

„Ich trage dir auf, dich an der Führung des Unternehmens zu beteiligen, das ich dir hinterlasse. Du musst dort zehn Jahre lang mindestens 20 Stunden pro Woche arbeiten. Vernachlässigst du deine Pflichten, wird dir eine Vertragsstrafe in Höhe von 50 000 CZK (ca. 2 100 EUR) zugunsten der Stiftung XYZ auferlegt.“

Beispiel 3: Auflage zur Fürsorge für eine Person/ein Tier

„Ich trage dir auf, dich um meinen Hund Filix zu kümmern und ihn jeden Monat tierärztlich untersuchen zu lassen. Erfüllst du dies nicht, geht der Teil des Vermächtnisses, den ich dir vermache, auf die Tierschutzstiftung über.“ Hier enthält die Auflage zugleich eine Sanktion (Teilvermächtnis).

Beispiel 4: Auflage zur gesellschaftlichen Verantwortung

„Ich trage dir auf, 10 Prozent des Jahresgewinns des Unternehmens für gemeinnützige Zwecke im Bildungsbereich zu spenden. Tust du dies nicht, geht das Recht am Unternehmen auf deinen Bruder über.“ Es handelt sich um eine mit einer auflösenden Bedingung kombinierte Auflage.

Durchsetzung von Auflagen und Sanktionen

Das Gesetz sieht nicht vor, dass die Nichterfüllung einer Auflage automatisch zum Verlust des Erbrechts führt, es sei denn, der Erblasser hat dies ausdrücklich bestimmt. Statt des automatischen Verlusts der Erbschaft gibt das Gesetz der Durchsetzung der Auflage den Vorzug.

Die Erfüllung der Auflage kann der Testamentsvollstrecker (sofern ernannt), ein Erbe, der von der Erfüllung der Auflage profitieren würde, oder die durch die Auflage begünstigte Person (z. B. eine Stiftung im Fall einer Zuwendung) verlangen. Auf Erfüllung der Auflage kann bei Gericht Klage erhoben werden.

Hat der Erblasser nicht ausdrücklich bestimmt, dass die Nichterfüllung der Auflage mit dem Verlust der Erbschaft verbunden ist (d. h. als auflösende Bedingung), verliert der Erbe die Erbschaft nicht, ist aber verpflichtet, die Auflage zu erfüllen. 

Hat der Erblasser die Auflage jedoch mit einer solchen Sanktion verbunden (sog. Sanktionsauflage), wird dies als auflösende Bedingung behandelt und der Erbe kann die Erbschaft verlieren, wenn er die Auflage nicht erfüllt.

Aber Vorsicht – die Auflage muss sehr klar und konkret sein. Schreiben Sie nur „führe das Unternehmen gut“ oder „kümmere dich um das Vermögen“, ist die Auflage so unbestimmt, dass das Gericht sie nicht durchsetzen kann. Die Juristen der Anwaltskanzlei ARROWS helfen Ihnen, Auflagen so zu formulieren, dass sie völlig verständlich und durchsetzbar sind.

Zeitbestimmung im Testament: Zeitliche Grenzen für das Erben

Die dritte Art der Nebenbestimmung ist die Zeitbestimmung. Anders als bei der Bedingung, bei der ungewiss ist, ob ein bestimmtes künftiges Ereignis eintritt, ist die Zeitbestimmung an den Zeitablauf geknüpft, der mit Sicherheit eintritt.

Die Zeitbestimmung ermöglicht es dem Erblasser festzulegen, dass der Erbe ein bestimmtes Vermögen nur für eine bestimmte Zeit besitzt oder dass der Erwerb der Erbschaft erst nach Ablauf einer bestimmten Frist erfolgt. Obwohl es sich um einen Zeitraum handelt, auf den man sich verlassen kann, ist die rechtliche Regelung spezifisch.

Beispiele für Zeitbestimmungen

Beispiel 1: Aufschiebende Zeitbestimmung

„Mein Unternehmen bekommst du erst drei Jahre nach meinem Tod.“ Der Erbe kann die Rechte nicht sofort, sondern erst nach Ablauf von drei Jahren erwerben.

Beispiel 2: Auflösende Zeitbestimmung

„Die Wohnung gehört dir für zehn Jahre ab meinem Tod, danach fällt sie an deine Tochter.“ Sie besitzen die Wohnung nur zehn Jahre lang, danach wird sie Eigentum Ihrer Tochter.

Beispiel 3: Kombinierte Zeitbestimmung

„Ab meinem Tod darfst du die Wohnung sieben Jahre lang mietfrei nutzen. Nach sieben Jahren musst du sie entweder kaufen oder ausziehen, und die Wohnung fällt an die Stiftung.“ Hier wird die Zeitbestimmung mit einer Pflicht kombiniert.

In der Praxis ist die Zeitbestimmung eine interessante Konstruktion, wenn Sie Folgendes wollen:

• Zeit gewinnen, damit sich die Situation in der Familie stabilisiert und entschieden werden kann, wer was übernimmt.

• Einen jüngeren Erben schützen, der für die Übernahme von Verantwortung noch nicht reif ist.

• Das Unternehmen schrittweise über Generationen weitergeben.

• Sicherstellen, dass das Vermögen nicht einer einzigen Person zufällt, sondern schrittweise durch die Generationen geht.

Wichtige rechtliche Nuance: Nach dem Bürgerlichen Gesetzbuch werden einer Nebenbestimmung, nach der die Rechtswirkungen erst nach Ablauf einer Zeit eintreten oder für eine bestimmte Zeit andauern, Wirkungen ähnlich einer aufschiebenden bzw. auflösenden Klausel beigemessen.

Der Erbe erwirbt so das Vermögen, sein Recht ist jedoch zeitlich begrenzt. Sofern nichts anderes vereinbart ist, gehen die Rechte und Pflichten aus einer solchen zeitlichen Beschränkung auch auf die Rechtsnachfolger des Erben über.

Praktische Beispiele für Unternehmer: Einsatz von Nebenbestimmungen

Die theoretischen Grundsätze sind wichtig, aber schauen wir uns an, wie das im realen Leben eines Unternehmers abläuft.

Situation 1: Aufteilung des Unternehmens zwischen einem fähigen und einem unerfahrenen Nachkommen

Sie haben ein Unternehmen in der Rechtsform einer s.r.o. (tschechische Gesellschaft mit beschränkter Haftung) mit einem Vermögen von 50 Mio. CZK (ca. 2,1 Mio. EUR). Sie haben zwei Söhne: Jirka (35 Jahre, arbeitet im Unternehmen, ist fähig) und Petr (28 Jahre, Musiker, kennt das Unternehmen nicht). Die gewöhnliche Erbfolge würde bedeuten, dass sie sich das Unternehmen je zur Hälfte teilen.

Das würde dazu führen: Jirka müsste Petr geschäftliche Entscheidungen erklären, die Petr nicht akzeptieren müsste. Das Unternehmen könnte ohne Zustimmung beider keine schnellen Entscheidungen treffen. Die Gläubiger würden das Vertrauen verlieren. Das Unternehmen würde an Wert verlieren.

Lösung mithilfe von Nebenbestimmungen: Sie errichten ein Testament mit einer Bedingung. Das Unternehmen (z. B. einen 100%igen Geschäftsanteil) vermachen Sie Jiří mit der Maßgabe, dass er die bisherige Tätigkeit fortsetzen und mindestens fünf Jahre in Folge ein positives Jahresergebnis ausweisen muss. 

Petr vermachen Sie 50 % des Unternehmenswerts in Geld, jedoch schrittweise (beispielsweise 2 Mio. CZK (ca. 82 300 EUR) jährlich über 25 Jahre), oder er erhält anderes Vermögen (eine Immobilie von ähnlichem Wert), damit sein Pflichtteil gedeckt ist. Zugleich erhält Jiří die Auflage, Petr jedes Jahr die Buchhaltung vorzulegen und ihn über die Lage des Unternehmens zu informieren.

Auf diese Weise retten Sie das Unternehmen und schützen beide Söhne – Jiří erhält das Unternehmen, das er weiterentwickeln kann, Petr erhält einen finanziellen Ausgleich, und beide sind motiviert, sich vernünftig zu verhalten.

Situation 2: Schutz des Familienunternehmens über Generationen hinweg

Sie besitzen ein Bauunternehmen, das Sie 40 Jahre lang aufgebaut haben. Sie möchten, dass Ihre Kinder es nach Ihnen übernehmen, wollen aber sicherstellen, dass es nicht an einen externen Investor oder zu einem niedrigen Preis verkauft wird. In diesem Fall können Sie alle drei Arten von Klauseln kombinieren:

• Zeitbestimmung: Sie wollen nicht, dass die Kinder das Unternehmen unmittelbar nach Ihrem Tod übernehmen. Sie bestimmen, dass sie es erst nach zwei Jahren übernehmen, in denen es ein von Ihnen ernannter professioneller Verwalter führt.

• Auflage: „Du darfst das Unternehmen nur mit Zustimmung deines Bruders verkaufen und nur zu einem Preis, der nicht unter 70 % seines zuletzt ermittelten Wertes liegt.“

• Auflösende Bedingung: „Verkaufst du das Unternehmen ohne Zustimmung deines Bruders oder unter dem festgelegten Preis, fällt das Unternehmen an deinen Bruder und du erhältst nur seinen Marktwert in Geld.“

So stellen Sie sicher, dass Ihr Unternehmen nicht zerstört und nicht einfach aus Spekulationsgründen verkauft wird.

Situation 3: Absicherung der Versorgung der Witwe

Sie errichten ein Testament, in dem Sie sagen: „Ich trage euch auf, nach meinem Tod für meine Ehefrau zu sorgen. Jeden Monat zahlt ihr ihr aus dem Unternehmensgewinn einen Betrag von 50 000 CZK. Tut ihr dies nicht, fällt ein Teil des Unternehmens an eine Stiftung zur Unterstützung von Senioren.“

So stellen Sie sicher, dass die Erben nicht nur für die Witwe sorgen, sondern dass dies auch rechtlich durchsetzbar und kontrollierbar ist.

Was Bedingungen und Auflagen nicht enthalten dürfen

Das neue Bürgerliche Gesetzbuch erlaubt Nebenbestimmungen, doch es handelt sich nicht um absolute Freiheit. Es gibt strenge Grenzen. Schauen wir uns an, welche Bedingungen Gerichte ablehnen werden.

Bedingungen, die der öffentlichen Ordnung widersprechen

Das Gesetz sagt klar, dass Klauseln, die offensichtlich der öffentlichen Ordnung widersprechen oder unverständlich sind, unberücksichtigt bleiben.

Was bedeutet das in der Praxis? Zum Beispiel:

• Die freie Entscheidung über die Ehe darf nicht eingeschränkt werden: „Das Unternehmen bekommst du, aber nur, wenn du nicht heiratest“ oder „Das Vermögen gehört dir nur, wenn du innerhalb eines Jahres heiratest.“ Dies verbietet das Gesetz ausdrücklich, da damit in die persönliche Freiheit eingegriffen wird.

• Sie darf nicht gegen das Gesetz verstoßen: Sie können die Erbschaft nicht davon abhängig machen, dass der Erbe gegen das Gesetz verstößt. Zum Beispiel: „Das Unternehmen bekommst du, wenn du arbeitslos bleibst und staatliche Unterstützung beziehst.“ Das läuft dem öffentlichen Interesse zuwider.

• Sie darf nicht gegen die guten Sitten verstoßen: Eine Bedingung wie „Das Vermögen bekommst du, wenn du dich mit Armen unterhältst“ verstößt gegen die guten Sitten (und ist zudem vage).

Unbestimmte und vage Bedingungen

Formulieren Sie eine unbestimmte oder unklare Bedingung, kann das Gericht sie nicht durchsetzen. Beispiele:

• „Verwalte das Vermögen redlich“ – Was heißt „redlich“? Dem einen erscheint es als Gewinnentnahme, dem anderen als vorsichtige, risikolose Verwaltung. Das Gericht kann dies nicht objektiv beurteilen.

• „Sei erfolgreich“ – Nach welchen Maßstäben? Das Gericht kann es nicht bewerten.

• „Wohne im Haus, wenn du willst“ – Wann und unter welchen Bedingungen? Die Formulierung ist zu offen für unterschiedliche Auslegungen.

Gute Formulierungen sind dagegen:

• „Verwalte das Vermögen so, dass die jährliche Rendite nicht unter 10 % des investierten Kapitals liegt“

• „Wohne im Haus und vermiete es nicht an Dritte“

• „Arbeite mindestens 30 Stunden pro Woche im Unternehmen“

Schikanöse und belästigende Bedingungen

Das Gesetz bestimmt, dass Klauseln unberücksichtigt bleiben, die offensichtlich nur darauf abzielen, den Erben aus offenkundiger Willkür des Erblassers zu belästigen.

Beispiele, die das Gericht nicht beachten würde:

• „Das Haus bekommst du, aber du musst fünf Jahre lang jedes Jahr alle deine Verwandten zu einer Feier darin einladen“ – Das ist offensichtliche Willkür.

• „Das Unternehmen bekommst du, aber du musst einen Obdachlosen einstellen, den ich jetzt kenne“ – Das ist Belästigung (und zudem wahrscheinlich diskriminierend).

• „Das Vermögen bekommst du, aber du musst mir jeden Monat einen Brief schreiben, auch wenn ich bereits tot bin“ – Das ist Unsinn.

Legitime Auflagen sind dagegen:

• „Übernimm die Pflege der Hunde und Katzen, die ich hinterlasse“ – Das ist natürlich und beruht auf der Fürsorge für Lebewesen.

• „Halte das Grab in Ordnung“ – Das wird traditionell respektiert.

• „Verlasse das Unternehmen mindestens fünf Jahre lang nicht ohne wichtigen Grund“ – Das ist wirtschaftlich sinnvoll.

Unrealistische und unmögliche Bedingungen

Ist eine Bedingung objektiv unmöglich (oder wird sie unmöglich), beachtet das Gericht sie nicht.

Beispiele:

• „Das Unternehmen bekommst du, wenn du zum Mond fliegst“ – Theoretisch ist das grundsätzlich möglich, für Einzelpersonen derzeit aber praktisch unmöglich. Das Gericht könnte dies als unrealistisch ansehen.

• „Das Haus bekommst du, wenn du es 10 Meter hoch hebst“ – Das ist physisch unmöglich und widerspricht den Naturgesetzen.

• „Das Vermögen bekommst du, wenn du mich jeden Tag anrufst, obwohl es keine Technologie gibt, die das ermöglichen könnte“ – Das ist grundsätzlich unmöglich.

Hier zeigt sich ein wichtiges praktisches Risiko für Unternehmer. Schreiben Sie in das Testament etwas, das im Laufe der Zeit unmöglich wird (z. B. „Das Unternehmen bekommst du, wenn du den Umsatz bei der aktuellen Marktlage ohne Änderung der Wirtschaftslage um 500 % steigerst“), hebt das Gericht die Bedingung auf und die Erbfolge erfolgt ohne Bedingung.

Häufigste Probleme mit Bedingungen und Auflagen

Schutz des letzten Willens: Testamentsvollstrecker und Nachlassverwalter

Sobald ein Unternehmer ein Testament mit Bedingungen und Auflagen errichtet hat, stellt sich eine weitere Frage: Wer wird darüber wachen, dass sie erfüllt werden? Hier kommen die Institute des Testamentsvollstreckers und des Nachlassverwalters ins Spiel.

Testamentsvollstrecker

Der Testamentsvollstrecker ist eine Person, die der Unternehmer im Testament ernennt und deren Aufgabe es ist, darüber zu wachen, dass der letzte Wille tatsächlich erfüllt wird.

Der Testamentsvollstrecker ist berechtigt:

• Zu kontrollieren, ob Erben und Vermächtnisnehmer die Bedingungen und Auflagen tatsächlich erfüllen.

• Die Erfüllung von Auflagen nötigenfalls gerichtlich durchzusetzen.

• Bei der Aufteilung des Vermögens anwesend zu sein und deren Richtigkeit zu kontrollieren.

• Die Herausgabe des Vermögens zu verweigern, wenn eine auflösende Bedingung nicht erfüllt wurde.

Der Testamentsvollstrecker wird üblicherweise aus dem Kreis nahestehender Personen (Ehepartner, volljähriger Nachkomme, vertrauenswürdiger Freund) oder von Fachleuten (Jurist, Notar, Buchhalter) gewählt. Für Unternehmer empfiehlt es sich, eine Person zu wählen, die:

• Die Branche versteht (sofern es um ein Unternehmen geht).

• Unabhängig ist und kein eigenes Interesse daran hat, ob die Bedingung erfüllt wird oder nicht.

• In der Familie Autorität besitzt und von den anderen respektiert wird.

• Zeit und Bereitschaft hat, sich der Sache zu widmen.

Der Testamentsvollstrecker ist eine rechtlich bedeutsame Person – er fungiert als Vermittler zwischen dem Verstorbenen und den Erben und als Hüter des Willens des Erblassers. Ohne Testamentsvollstrecker geraten Bedingungen und Auflagen oft in Vergessenheit oder ihre Erfüllung lässt sich nur schwer durchsetzen.

Im Erbrecht ergänzen sich die Rechtsberatung durch einen Anwalt und die Tätigkeit eines Notars häufig, daher empfehlen wir, in geeigneten Fällen auch einen Notar einzubeziehen. ARROWS arbeitet beispielsweise mit Notarin Mgr. Silvie Dohnalová, mit Mgr. Tomáš Ostrožlík und mehreren weiteren Notaren zusammen. So können wir Mandanten eine Auswahl an kooperierenden Notariaten anbieten, je nach Region, in der sie tätig sind oder in der sie eine konkrete notarielle Handlung benötigen. Zugleich können wir bei der Abstimmung der einzelnen rechtlichen und notariellen Schritte helfen. Bei wichtigen Mandaten ist nach vorheriger Absprache auch ein gemeinsamer Termin mit dem Notar direkt in den Räumlichkeiten von ARROWS möglich.

Nachlassverwalter

Der Nachlassverwalter ist eine andere Person als der Testamentsvollstrecker, auch wenn beide wichtig sind. Der Verwalter ist dafür zuständig, das Vermögen während des Nachlassverfahrens zu verwalten, bis es unter den Erben aufgeteilt wird.

Der Verwalter:

• Inventarisiert das Vermögen.

• Zieht Einnahmen ein (z. B. Gewinne aus dem Unternehmen).

• Begleicht die Schulden des Erblassers.

• Führt bei Bedarf das Unternehmen weiter, damit es durch Zeitablauf und Untätigkeit keinen Schaden nimmt.

Für den Unternehmer ist es entscheidend, dass sein Unternehmen während des Wartens auf das Nachlassverfahren (das Monate oder Jahre dauert) von jemandem geführt werden kann, der es versteht. Andernfalls kann sein Wert sinken.

Zunehmende Streitigkeiten und Prävention: Warum eine präzise Formulierung entscheidend ist

In den letzten Jahren befassen sich die Juristen der Anwaltskanzlei ARROWS immer häufiger mit Familienstreitigkeiten gerade um Bedingungen und Auflagen in Testamenten. Warum?

Ein Grund ist, dass das neue Bürgerliche Gesetzbuch (gültig seit 2014) revolutionär war – plötzlich konnte man Bedingungen ins Testament schreiben. Die ältere Unternehmergeneration hat sich das noch nicht angeeignet, ihre Testamente sind unbestimmt. Der zweite Grund ist, dass Unternehmen mit Bedingungen komplizierter sind und um sie häufiger Streit entsteht, wenn die Familie das Vermögen aufteilen will.

Typische Streitigkeiten sehen so aus:

Streit 1: Erfüllung der Bedingungen

Der Vater schreibt: „Das Unternehmen bekommst du, wenn du es redlich führst und der Gewinn nicht unter 5 Mio. CZK (ca. 205 800 EUR) jährlich liegt.“ Der Sohn besitzt das Unternehmen drei Jahre, nach der Coronakrise sinkt der Gewinn jedoch auf 3 Mio. CZK (ca. 123 500 EUR). Die Tochter verlangt, dass das Unternehmen ihr übertragen oder verkauft und der Erlös geteilt wird. Es folgt ein langer Rechtsstreit darüber, was ein „Gewinnrückgang“ ist und ob der Sohn oder äußere Umstände dafür verantwortlich sind.

Streit 2: Unvollständige Erfüllung von Auflagen

Die Mutter schreibt: „Das Haus bekommst du, wenn du dich um seine Instandhaltung kümmerst.“ Die Tochter besitzt das Haus, vernachlässigt aber die Instandhaltung. Der Bruder (der das Haus als Ersatzerbe erben würde, wenn es sich um eine Sanktionsauflage handelte) macht geltend, die Auflage sei nicht erfüllt worden. Es folgt ein langer Streit darüber, was „ordnungsgemäße Instandhaltung“ ist.

Streit 3: Auslegung unbestimmter Klauseln

Ein Unternehmer schreibt: „Das Unternehmen bekommst du unter der Bedingung, dass du es behältst.“ Der Sohn entscheidet sich, das Unternehmen zu verkaufen (was legitim war, sofern es um die freie Verfügung ging). Die Tochter macht geltend, dies verletze die Bedingung, weil „es behalten“ bedeute, es für immer zu besitzen. Das Gericht muss dann entscheiden, was der Unternehmer gemeint hat.

All diese Streitigkeiten wären unnötig, wenn die Bedingung von Anfang an klar abgefasst, rechtlich präzise und von allen gleich verstanden worden wäre.

Abschließende Zusammenfassung

Bedingungen im Testament eines Unternehmers sind keine leichte Angelegenheit, aber sie sind unerlässlich, wenn Sie möchten, dass Ihr Vermögen, insbesondere Ihr Unternehmen, so an die nächste Generation übergeht, wie Sie es sich vorstellen. Das neue Bürgerliche Gesetzbuch ermöglicht dies – aber nur, wenn Sie wissen, wie man es richtig macht.

Wichtigste Erkenntnisse:

• Nebenbestimmungen (Bedingungen, Auflagen, Zeitbestimmungen) sind nach neuem Recht zulässig und durchsetzbar – anders als nach altem Recht, wo sie ignoriert wurden. Das ist eine Chance, die Sie jedoch mit Bedacht nutzen müssen.

• Die Bedingung muss klar, messbar und rechtmäßig sein – vage oder schikanöse Bedingungen werden aufgehoben, als stünden sie nicht im Testament. Das nützt Ihnen nicht, denn dann wird der Nachlass nach dem Gesetz geregelt, was oft nicht Ihrem Willen entspricht.

• Ohne Testamentsvollstrecker werden Bedingungen und Auflagen oft nicht erfüllt – ernennen Sie daher eine Person, die die Autorität und die Pflicht hat, über die Erfüllung zu wachen.

• Streitigkeiten um unbestimmte Bedingungen sind sehr langwierig und kostspielig – gerade deshalb ist es besser, die Sache schon jetzt ernst zu nehmen und in die richtige Formulierung zu investieren.

• Noterben (Ihre Nachkommen) haben Rechte, unabhängig davon, was Sie ins Testament schreiben – Sie müssen damit rechnen und sie gerecht versorgen, sonst werden sie ihren Pflichtteil geltend machen.

Wenn Sie möchten, dass Ihr letzter Wille tatsächlich erfüllt wird und es nicht zu Streitigkeiten und einer Blockade des Unternehmens kommt, ist es am sichersten, das Testament ausarbeiten und bei einem Notar beurkunden zu lassen.

Die Juristen der Anwaltskanzlei ARROWS bieten Rechtsberatung, die Vorbereitung und Überprüfung von Testamenten, die Erstellung fachlicher Rechtsgutachten sowie die Vertretung in etwaigen Streitigkeiten. Wenden Sie sich an uns unter beratung@arws.cz – wir helfen Ihnen gern.