Privatfahrten mit dem Firmenwagen 2026

Warum besteuert der Staat den Firmenwagen als Benefit?

Viele Geschäftsführer und Firmeninhaber betrachten den Firmenwagen noch immer als Selbstverständlichkeit. Sie kaufen das Fahrzeug „auf die Firma“, nutzen den Vorsteuerabzug und fahren damit anschließend ganz selbstverständlich zum Familieneinkauf oder in den Urlaub. Aus Sicht des Staates und der Finanzverwaltung (finanční správa) ist ein solches Vorgehen ohne ordnungsgemäße Besteuerung jedoch völlig rechtswidrig.

Stellt Ihnen das Unternehmen Vermögen zur privaten Nutzung zur Verfügung, sparen Sie damit Ihr eigenes Geld. Sie müssen kein Auto kaufen und weder dessen Versicherung noch den Wertverlust oder den teuren Service bezahlen. Genau diese finanzielle Ersparnis betrachtet der Staat als verdeckte Form des Lohns. In der Steuerterminologie spricht man von einem steuerpflichtigen geldwerten Vorteil (Sachbezug).

Dieser Sachbezug wird Ihrem Bruttolohn bzw. Ihrer Geschäftsführervergütung fiktiv hinzugerechnet. Obwohl also kein zusätzliches Geld auf Ihrem Konto eingeht, erhebt der Staat auf diesen hinzugerechneten Betrag konsequent 15 % Einkommensteuer. Leider unterliegt dieser Benefit auch vollständig den Kranken- und Sozialversicherungsbeiträgen. In der Praxis lohnt es sich, die Gestaltung von Benefits und deren Besteuerung mit Spezialisten für Steuerrecht abzustimmen.

Unterm Strich bedeutet das, dass Ihnen ein luxuriöser Firmenwagen jeden Monat einen spürbaren Betrag von Ihrem Nettolohn abzieht. Es ist daher äußerst wichtig, noch vor dem Fahrzeugkauf richtig zu berechnen, was Sie dieser Benefit tatsächlich kosten wird – insbesondere im Hinblick auf die aktuellen Sätze.

Regeln und Steuersätze für 2026 im Detail

Während früher für alle Fahrzeuge ein einheitlicher Satz galt, begünstigt die neue Gesetzgebung umweltfreundliche Fahrzeuge massiv. Die Berechnung richtet sich stets nach dem ursprünglichen Anschaffungspreis des Fahrzeugs. Und Achtung: Für Zwecke der Einkommensteuer ist in diesen Preis stets auch die Mehrwertsteuer einzubeziehen, und zwar auch dann, wenn Sie umsatzsteuerpflichtig sind und die Vorsteuer aus dem Fahrzeug abgezogen haben. Ähnliche praktische Auswirkungen der Änderungen bei Firmenbenefits behandeln wir auch im Beitrag Besteuerung von Premium-Firmenwagen: Wie Sie mit den gesetzlichen Grenzen umgehen und Betriebskosten richtig geltend machen.

Der Grundsatz für klassische Fahrzeuge mit Verbrennungsmotor (Benzin und Diesel) beträgt monatlich 1 % des Anschaffungspreises. Kaufen Sie also einen Manager-Diesel für 1.000.000 CZK (ca. 41.200 EUR) einschließlich MwSt., wird Ihrem Bruttolohn jeden Monat ein Betrag von 10.000 CZK (ca. 410 EUR) hinzugerechnet.

Bei emissionsarmen Fahrzeugen, zu denen überwiegend Plug-in-Hybride gehören, die strenge Emissionsgrenzwerte erfüllen, gilt der halbe Satz von 0,5 %. Die letzte und dynamischste Kategorie sind emissionsfreie Fahrzeuge. Dazu gehören reine Elektroautos und Fahrzeuge mit Wasserstoffantrieb. Bei ihnen wurde die Besteuerung auf nur 0,25 % des Anschaffungspreises gesenkt.

Das Gesetz legt zudem eine Mindestgrenze fest. Selbst wenn Sie einem Arbeitnehmer einen gebrauchten Škoda Felicia im Wert von 20.000 CZK (ca. 820 EUR) zur privaten Nutzung überlassen, müssen Sie seinem Bruttolohn monatlich mindestens 1.000 CZK (ca. 40 EUR) hinzurechnen. Diese Grenze wird in der Buchhaltungspraxis sehr häufig und unnötig übersehen.

Weiterführende Fragen zu Sätzen und Berechnungen

1. Was gilt, wenn wir das Auto in der Monatsmitte anschaffen?
Das Gesetz kennt keine anteilige Kürzung nach Tagen. Stellen Sie das Fahrzeug einem Arbeitnehmer beispielsweise erst am 20. April zur Verfügung, müssen Sie ihm für April die vollen 1 % (bzw. 0,5 % oder 0,25 %) des Anschaffungspreises zum Lohn hinzurechnen. Das fiktive Einkommen wird stets für jeden auch nur angefangenen Nutzungsmonat versteuert. Damit klar ist, wer das Fahrzeug seit wann nutzt (und wie sich der Benefit in der Lohnabrechnung niederschlägt), helfen eine richtig eingerichtete interne Dokumentation und darauf abgestimmte Buchhaltungsleistungen.

2. Der Arbeitnehmer ist im Monat kein einziges Mal privat gefahren. Muss er trotzdem versteuern?
Ja. Der Sachbezug wird nicht nach tatsächlich gefahrenen Kilometern versteuert, sondern aufgrund der bloßen „Tatsache“, dass der Arbeitnehmer das Auto dauerhaft zur Verfügung hat. Auch wenn er den ganzen Monat nicht privat gefahren ist, bleibt der steuerpflichtige Benefit in seiner Lohnabrechnung, bis Sie ihm das Fahrzeug formell entziehen.

Auswirkung auf den Geldbeutel: Praktischer Vergleich von Diesel und Elektroauto

Veranschaulichen wir die Theorie an einem konkreten Beispiel. Stellen Sie sich vor, Sie sind ein erfolgreicher Geschäftsführer und wählen einen neuen SUV im Wert von 1.000.000 CZK einschließlich MwSt. Sie haben zwei Möglichkeiten: Entweder greifen Sie zum klassischen Zwei-Liter-Turbodiesel oder zur rein elektrischen Version desselben Modells.

Wählen Sie den Diesel, gilt der Satz von 1 %. Ihre Lohnbuchhaltung rechnet Ihrer Bruttovergütung jeden Monat fiktiv 10.000 CZK hinzu. Von diesem Betrag führen Sie als Geschäftsführer 15 % Einkommensteuer (1.500 CZK, ca. 60 EUR) sowie Sozial- und Krankenversicherungsbeiträge (1.160 CZK, ca. 50 EUR) ab. Wenn Sie die Vergütung von Organmitgliedern und die damit verbundenen Abgaben in einem breiteren Kontext beschäftigt, könnte auch der Beitrag Ämterhäufung und Vergütung von Organmitgliedern: Wie Managerverträge gestaltet werden, damit sie einer Prüfung durch das Finanzamt und die Bezirksverwaltung der sozialen Sicherheit (OSSZ) sicher standhalten nützlich sein. Ihr Nettolohn sinkt wegen des Autos somit real um 2.660 CZK (ca. 110 EUR) monatlich.

Gleichzeitig dürfen Sie das Unternehmen nicht vergessen. Dieses muss aus den hinzugerechneten 10.000 CZK zusätzlich die sogenannten Arbeitgeberbeiträge an den Staat abführen (rund 3.380 CZK, ca. 140 EUR monatlich). Ein Diesel für eine Million kostet Unternehmen und Geschäftsführer so jährlich an unsichtbaren Steuern und Abgaben rund 72.000 CZK (ca. 3.000 EUR).

Betrachten wir nun ein Elektroauto zum gleichen Preis von 1.000.000 CZK inkl. MwSt. Der Satz beträgt nur 0,25 %. Ihrem Bruttolohn werden lediglich 2.500 CZK (ca. 100 EUR) monatlich hinzugerechnet. Ihr persönlicher Nettolohnverlust nach Steuern und Abgaben beträgt marginale 665 CZK (ca. 30 EUR) monatlich. Das klingt schon deutlich besser.

Aus Sicht von HR und Vergütung wird der Kauf von Elektroautos im Jahr 2026 somit zu einem enormen Steuervorteil. Unternehmen können Managern luxuriösere Fahrzeuge anbieten, ohne sie mit unverhältnismäßig hohen Lohnabzügen zu belasten. Bei einer umfassenden Überprüfung Ihrer Benefit-Programme helfen Ihnen gerne die Experten der Anwaltskanzlei ARROWS (beratung@arws.cz).

Fallstricke beim Operating-Leasing und beim Anschaffungspreis

Viele Unternehmen kaufen Fahrzeuge heute nicht mehr ins Anlagevermögen, sondern mieten sie im beliebten Operating-Leasing. Aus buchhalterischer und betrieblicher Sicht ist das hervorragend: Sie zahlen monatlich eine feste Rechnung und kümmern sich um nichts weiter. Für die Berechnung des steuerlichen Benefits stellt dies jedoch eine unangenehme administrative Falle dar.

Geschäftsführer wie Lohnbuchhalter nehmen sehr häufig irrtümlich an, dass bei einem auch privat genutzten Leasingfahrzeug das 1 % (oder weniger) von der monatlichen Leasingrate berechnet wird. Das ist jedoch ein grober Irrtum, der in gravierenden Steuernachforderungen enden kann.

Das Gesetz bestimmt, dass auch bei gemieteten Fahrzeugen vom ursprünglichen Anschaffungspreis einschließlich MwSt. auszugehen ist, zu dem der ursprüngliche Eigentümer – also die Leasinggesellschaft – das Fahrzeug erworben hat. Die Leasinggesellschaft hat das Auto in der Regel mit einem massiven Flottenrabatt gekauft, diesen genauen Betrag können Sie der monatlichen Rechnung jedoch nicht entnehmen.

Das Unternehmen muss daher bei der Leasinggesellschaft eine genaue Bestätigung über den Anschaffungspreis des Fahrzeugs anfordern. Diesen Betrag müssen Sie dann an Ihre Lohnbuchhaltung weitergeben, damit sie den Benefit korrekt berechnet. Setzen Sie in der Lohnabrechnung nur einen Prozentsatz der Leasingrate an, ist ein riesiges Problem vorprogrammiert.

Bei einer Steuerprüfung stellen die Beamten sofort fest, dass der Benefit jahrelang grob unterbewertet wurde. Es folgen die rückwirkende Festsetzung von Einkommensteuer und Versicherungsbeiträgen sowie selbstverständlich ein saftiger Säumniszuschlag für das Unternehmen. Bei ARROWS empfehlen wir daher, die Unterlagen der Leasinggesellschaften stets sorgfältig zu prüfen, bevor das Fahrzeug an den Arbeitnehmer übergeben wird.

Gemeinsam genutzte Fahrzeuge und Fahrzeugwechsel im Laufe des Monats

In Unternehmen ist es völlig üblich, dass ein Fahrzeug nicht nur von einem Manager genutzt wird, sondern von mehreren Arbeitnehmern gemeinsam. Sogenannte Referenten- oder Poolfahrzeuge stellen bei der Besteuerung von Benefits eine besondere und recht komplizierte Disziplin dar. Nehmen mehrere Personen ein solches Auto übers Wochenende mit nach Hause, sollten Sie aufmerksam werden.

Wie bereits erwähnt: Nutzen im selben Kalendermonat nacheinander mehrere Arbeitnehmer ein Fahrzeug auch privat, wird der Sachbezug bei jedem von ihnen in voller Höhe angesetzt. Das Gesetz berücksichtigt in keiner Weise, dass Herr Novák nur an einem Wochenende damit gefahren ist und Herr Dvořák den Rest des Monats.

Noch komplizierter ist es, wenn ein Arbeitnehmer im Laufe des Monats mehrere verschiedene Firmenwagen für Privatfahrten nutzt. In diesem Fall wird ihm der entsprechende Prozentsatz desjenigen Fahrzeugs mit dem höchsten Anschaffungspreis zum Lohn hinzugerechnet. Die Lohnbuchhaltung muss daher einen lückenlosen Überblick darüber haben, wer wann welche Schlüssel hat.

Sicht des Unternehmens: MwSt., Kraftstoff und Laden zu Hause

Kauft ein Unternehmen ein Auto im Wissen, dass der Geschäftsführer damit auch am Wochenende nach Hause fährt, stößt es auf ein grundlegendes Problem mit dem tschechischen Mehrwertsteuergesetz (Gesetz Nr. 235/2004 Slg., im Folgenden „MwStG“). Der Staat erlaubt Ihnen nicht, die vollen 21 % Vorsteuer aus dem Fahrzeug abzuziehen, wenn Sie das Vermögen teilweise für nichtwirtschaftliche, also private Zwecke nutzen.

Das Unternehmen hat grundsätzlich zwei Möglichkeiten. Die erste ist die anteilige Kürzung des Vorsteuerabzugs beim Kauf. Wissen Sie, dass Sie 80 % der Fahrten betrieblich und 20 % privat zurücklegen, ziehen Sie beim Kauf nur 80 % der Vorsteuer ab. Die zweite Möglichkeit besteht darin, die Vorsteuer vollständig abzuziehen, anschließend aber monatlich Umsatzsteuer auf die Leistung an den Arbeitnehmer abzuführen.

Ein weiteres großes Kapitel ist der Kraftstoff. Als steuerlich abzugsfähige Kosten kann das Unternehmen grundsätzlich nur den Kraftstoff ansetzen, der nachweislich auf betrieblichen Geschäftsfahrten verbraucht wurde. Private Wochenendfahrten zum Ferienhaus und Fahrten zur Arbeit darf das Unternehmen keinesfalls bezahlen.

Idealerweise sollte der Arbeitnehmer den Kraftstoff für Privatfahrten selbst bezahlen. In der Praxis wird dies jedoch oft so gelöst, dass der Fahrer alles mit der Firmentankkarte bezahlt und das Unternehmen ihm den privaten Kostenanteil anhand des Fahrtenbuchs konsequent vom Monatslohn abzieht.

Bei Elektroautos entsteht ein modernes Problem mit dem Laden zu Hause. Lädt der Arbeitnehmer den Firmenwagen nachts zu Hause aus seinem privaten Netz, kann ihm das Unternehmen diese Kosten legal als steuerlich abzugsfähige Ausgaben erstatten. Dafür muss es jedoch die amtlichen Durchschnittsstrompreise laut Verordnung heranziehen oder die tatsächliche Preisliste des Energieversorgers nachweisen.

Weiterführende Fragen zu den Kosten des Unternehmens

1. Darf das Unternehmen auch Scheibenwischwasser oder die Waschanlage für Privatfahrten bezahlen?
Während Kraftstoff strikt aufgeteilt werden muss, trägt das Unternehmen gewöhnliche Betriebsflüssigkeiten, Autobahnvignetten, Versicherung und Waschanlagenbesuche in der Regel in voller Höhe, und es handelt sich um voll abzugsfähige Kosten. Der Benefit in Form des Autos zur privaten Nutzung deckt diese üblichen Unterhaltskosten gewissermaßen pauschal ab.

2. Der Arbeitnehmer hat keine Belege für das Laden zu Hause vorgelegt. Kann ich ihm das Geld pauschal überweisen?
Fehlt ein tatsächlicher Nachweis über den verbrauchten Strom (etwa ein Auszug aus der intelligenten Wallbox und ein Eintrag im Fahrtenbuch), kann das Geld nicht legal steuerfrei erstattet werden. Jede nicht nachgewiesene Pauschale, die dem Arbeitnehmer bar ausgezahlt wird, gilt aus Sicht der Behörde als gewöhnlicher steuerpflichtiger Lohn.

Fahrzeugüberlassungsvereinbarung und Risiken mündlicher Zusagen

Die Übergabe der Schlüssel eines neuen Fahrzeugs an einen Arbeitnehmer sollte niemals nur auf Grundlage einer informellen mündlichen Absprache erfolgen. Das Fehlen eines ordentlichen schriftlichen Vertrags ist ein enormes Risiko für das Unternehmen, insbesondere bei Verkehrsunfällen, Diebstahl oder Beschädigung des Innenraums. Sie müssen stets ein unterzeichnetes Übergabeprotokoll haben.

Grundlage ist eine detaillierte Vereinbarung über die Nutzung des Dienstfahrzeugs. Sie muss klar festlegen, wer das Auto fahren darf (ob auch Familienangehörige), wie Selbstbeteiligungen bei der Kaskoversicherung geregelt werden und wie Privatkilometer abgerechnet werden.

Gerade unklar geregelte Abzüge für privaten Kraftstoff oder die fehlende Bereitschaft des Arbeitnehmers, Blitzer-Bußgelder zu zahlen, sind häufig Gegenstand arbeitsrechtlicher Streitigkeiten. Die Juristen der Anwaltskanzlei ARROWS (beratung@arws.cz) erstellen Ihnen eine wasserdichte Dokumentation, die das Firmenvermögen schützt und unnötigen Konflikten mit Arbeitnehmern vorbeugt.

Fahrtenbuch: Gefährliches Ziel von Steuerprüfungen

Das Fahrtenbuch ist das A und O der gesamten Fahrzeugbuchhaltung. Auch wenn Sie für die Besteuerung des Managers mit 1 % die genaue Zahl der gefahrenen Kilometer nicht kennen müssen (besteuert wird die bloße Tatsache, dass ihm das Auto zur Verfügung steht), ist das Fahrtenbuch für das Unternehmen absolut lebensnotwendig. Ohne es können Sie weder den Vorsteuerabzug noch den verbrauchten Kraftstoff verteidigen.

Das Unternehmen muss schwarz auf weiß trennen, welche Fahrten betrieblich und welche privat waren. Viele Unternehmer fälschen jahrelang ihr Fahrtenbuch oder erfinden es am Wochenende vor der Steuerprüfung nachträglich in Excel. Im Jahr 2026 ist dieses Vorgehen jedoch reiner Selbstmord.

Die Finanzverwaltung verfügt heute über äußerst leistungsfähige Analysewerkzeuge. Die Beamten haben direkten Zugriff auf die Datenbanken der Stationen für technische Fahrzeugprüfung (STK), in denen sie den tatsächlichen Kilometerstand sehen. Sie verlangen Serviceprotokolle von Werkstätten, die den Kilometerstand bei jedem Ölwechsel sorgfältig erfassen.

Bei Verdacht nutzen die Behörden zudem routinemäßig Aufzeichnungen von Mautbrücken und Autobahnkameras. Behauptet Ihr handschriftliches Fahrtenbuch, das Auto sei am Dienstag in Ostrava gewesen, während die Kamera eine Durchfahrt auf der D1 Richtung Prag mit Ihrer Ehefrau am Steuer erfasst hat, zerpflückt Sie die Prüfung sofort.

Die beste Lösung ist heute der Einbau einer hochwertigen GPS-Einheit direkt im Fahrzeug. Das System erstellt das Fahrtenbuch automatisch mit perfekter Genauigkeit, der Arbeitnehmer wechselt die Fahrtart lediglich per Knopfdruck. Bei der rechtlichen Absicherung der GPS-Überwachung im Hinblick auf den Schutz der Privatsphäre (DSGVO) helfen Ihnen gerne die Anwälte von ARROWS (beratung@arws.cz).

Günstiger Kauf des Firmenwagens durch den Arbeitnehmer

Nach Ablauf einer bestimmten Zeit, typischerweise nach vier oder fünf Jahren, erneuern Unternehmen häufig ihre älteren Fahrzeuge. Für den Arbeitnehmer, der das Auto die ganze Zeit gefahren hat, ist die Möglichkeit, es in sein Privateigentum zu übernehmen, ein sehr attraktiver Benefit. Doch auch hier verbirgt sich ein erhebliches Steuerrisiko.

Verkauft das Unternehmen ein ausgemustertes Fahrzeug an seinen Arbeitnehmer zu einem sogenannten Freundschaftspreis oder zum Restbuchwert, der deutlich unter dem Marktwert eines vergleichbaren Gebrauchtwagens liegt, entsteht ein Problem. Die Differenz zwischen Markt- und Kaufpreis gilt wiederum als steuerpflichtiger Sachbezug des Arbeitnehmers.

Damit der Verkauf einer Prüfung durch das Finanzamt (finanční úřad) unbeschadet standhält, muss der Verkaufspreis sicher begründet sein. Ideal ist ein aktuelles Sachverständigengutachten oder zumindest eine sorgfältig dokumentierte Preisrecherche auf Vergleichsportalen am Tag des Verkaufs. Nur so weisen Sie nach, dass Sie den Arbeitnehmer nicht unzulässig steuerfrei bereichert haben.

Abschließende Zusammenfassung

Die Überlassung eines Firmenwagens zur privaten Nutzung erfordert präzise Kenntnisse der Steuergesetze. Eine unüberlegte Schlüsselübergabe an den Arbeitnehmer ohne ordentliche Verträge und genaue Lohnberechnung mündet sehr häufig in enormen Steuernachforderungen des Staates.

Die Regeln für 2026 zeigen deutlich, dass der Staat Unternehmen massiv zur Erneuerung ihres Fuhrparks motiviert. Die Wahl von Plug-in-Hybriden (0,5 %) oder gleich emissionsfreien Elektroautos (0,25 %) kann den Fahrzeugnutzern im Vergleich zu klassischen Verbrennungsmotoren einen erheblichen Teil ihrer privaten Finanzen sparen.

Vergessen Sie jedoch nicht, dass die Arbeit mit der Besteuerung des Sachbezugs nicht endet. Die Buchhaltung des Unternehmens muss das Verhältnis von betrieblichen und privaten Fahrten in den Fahrtenbüchern exakt widerspiegeln, die Kraftstoffkosten gerecht aufteilen und sorgfältig mit den mehrwertsteuerlichen Änderungen umgehen.

Wenn Sie nicht sicher sind, ob Ihre aktuelle interne Praxis den neuesten Entwicklungen und der Rechtsprechung entspricht, riskieren Sie keine unnötigen Säumniszuschläge. Wenden Sie sich an die Steuer- und Rechtsspezialisten der Anwaltskanzlei ARROWS (beratung@arws.cz), die für all Ihre Firmenfahrzeuge sichere Rahmenbedingungen schaffen.