Rechtliche und steuerliche Stolpersteine für Start-ups

Fehler bei der Gründung eines Start-ups (Anteile, Verträge und IP)

Ungeklärte Anteile der Mitgründer und Vesting

Gründer teilen Anteile oft „über den Daumen gepeilt“ auf (z. B. 50/50 zwischen zwei Gründern), ohne Rücksicht auf den tatsächlichen Arbeits- oder Kapitaleinsatz. Das kann zu Ungerechtigkeiten und Streitigkeiten führen, besonders wenn einer der Mitgründer das Start-up bald verlässt, aber weiterhin einen bedeutenden Anteil hält. Die ideale Lösung ist, die Aufteilung der Anteile vertraglich zu regeln – Meilensteine festzulegen oder das Konzept des Vesting zu nutzen.

Vesting bedeutet, dass Mitgründer ihre Anteile schrittweise erhalten, zum Beispiel über 4 Jahre, mit einer sogenannten Cliff-Periode nach 1 Jahr. Wer früher geht, erhält keinen vollen Anteil, was das Unternehmen vor einer Situation „toten Kapitals“ (Dead Equity) schützt. In der Praxis fordern Investoren Vesting oft direkt ein, üblicher Standard sind 4 Jahre und ein Jahr Cliff​ – man sollte also von Anfang an daran denken.

Fehlende Gründer- oder Gesellschaftervereinbarung

Jedes Start-up mit mehreren Gründern sollte eine Vereinbarung haben, die die Beziehungen zwischen den Gesellschaftern regelt – oft wird sie Founders' Agreement oder Gesellschaftervereinbarung genannt. Dieses Dokument legt fest, wer welchen Anteil hält, welche Rechte und Pflichten die Gründer haben, wie zentrale Fragen entschieden werden, was beim Ausscheiden eines von ihnen passiert, Wettbewerbsverbote usw. Sind diese Punkte nicht vorab vertraglich geklärt, drohen später ernste Streitigkeiten. Wie Rechtsexperten betonen: „Hat ein Unternehmen mehrere Gesellschafter, sollten die Partner darauf achten, ihre Beziehungen und die Verantwortung für die Tätigkeit im Unternehmen vertraglich zu klären.“ Ohne eine solche Vereinbarung kann selbst ein kleiner Konflikt das ganze Projekt zerstören.

Wir hatten beispielsweise einen Fall, in dem einer der Gründer kurz vor Erhalt einer Investition ausschied – das Unternehmen musste den Rückkauf seines Anteils nachträglich mühsam regeln, da vorher nicht vereinbart war, unter welchen Bedingungen ein ausscheidender Gesellschafter seinen Anteil zurückübertragen kann.

Ungeklärtes geistiges Eigentum (IP) bei der Unternehmensgründung

Geistiges Eigentum ist oft das Wertvollste, was ein Start-up besitzt – es kann sich um Quellcode, Algorithmen, Design, Marke oder Know-how handeln. Ein häufiger Fehler ist, IP von Anfang an rechtlich nicht abzusichern.

Entwickeln Gründer ein Produkt vor Gründung des Unternehmens oder mit Hilfe externer Mitarbeiter, müssen sie darauf achten, dass die Ergebnisse dem Unternehmen gehören. Alle wichtigen Ergebnisse (Code, Texte, Grafik usw.) sollten auf das Unternehmen übertragen werden – üblicherweise durch einen Vertrag über die Übertragung von Urheberrechten oder einen Lizenzvertrag. Ebenso müssen Mitarbeiter und Auftragnehmer vertraglich klar festhalten, dass alles geschaffene geistige Eigentum dem Arbeitgeber gehört. Eine fehlende IP-Regelung kann dazu führen, dass einer der Urheber (etwa ein Programmierer) die Urheberrechte behält und das Start-up sein Produkt dann nicht voll nutzen oder verkaufen kann.

Ebenso wichtig ist zu prüfen, dass das Start-up keine fremden Rechte verletzt – z. B. dass der Projektname oder das Logo nicht schon jemand anderem gehört.

Unser Mandant, Herr Marek, investierte beispielsweise viel in Marketing und Logo, um dann festzustellen, dass ein fast identischer Name bereits von einem anderen Unternehmen verwendet wird. Die Lösung ist eine gründliche Markenrecherche und die Registrierung einer eigenen Marke für die zentrale Marke.

Durch die Registrierung einer Marke erhalten Sie stärkeren Schutz als durch die bloße Eintragung des Firmennamens. Die Marke sollte in den Ländern (oder Regionen) registriert werden, in denen Sie tätig sein wollen – innerhalb der EU kann man beispielsweise einheitlichen Schutz in allen Mitgliedstaaten erlangen. Es gibt nichts Traurigeres, als wenn die Konkurrenz Ihre Marke gerade dann registriert, wenn Ihr Geschäft in Schwung kommt​. Denken Sie daher von Anfang an an IP – sichern Sie sich Domains, registrieren Sie Name und Logo, patentieren Sie gegebenenfalls die Schlüsseltechnologie, sofern relevant.

Wahl der Rechtsform und grundlegende Dokumentation

Wichtig ist außerdem die Wahl der passenden Rechtsform des Unternehmens. In der Tschechischen Republik wählen Start-ups meist die Gesellschaft mit beschränkter Haftung (s.r.o., ein der GmbH ähnliches tschechisches Rechtsformat) wegen ihrer relativ einfachen Gründung und Verwaltung. Manchmal beginnen Gründer nur als Einzelgewerbetreibende (OSVČ) – das kann vorübergehend ausreichen, ist aber weder für den Einstieg von Investoren noch für die Aufteilung des Eigentums auf mehrere Personen geeignet.

Umgekehrt kann es unnötig teuer und kompliziert sein, gleich eine Aktiengesellschaft zu gründen, nur um den Eindruck eines „großen Unternehmens“ zu erwecken, wenn man gerade erst anfängt. Überlegen Sie auch gleich zu Beginn, welche Dokumente Sie benötigen: Neben der Gründungsurkunde/dem Gesellschaftsvertrag (bei einer s.r.o. verpflichtend) lohnt sich eine interne Vereinbarung zwischen den Gesellschaftern, wie oben erwähnt. Dazu grundlegende Lieferantenverträge, erste Geschäftsbedingungen usw. Wird diese Grundlage unterschätzt, kann das Start-up künftige Probleme „einprogrammieren“.

Rechtliche Stolpersteine von Investitionsrunden (Term Sheet, Cap Table, Präferenzen)

Eine Investition zu erhalten ist für viele Start-ups für schnelles Wachstum unerlässlich. Der Investitionsprozess bringt jedoch eine ganze Reihe rechtlicher Dokumente und Begriffe mit sich, in denen sich Gründer zurechtfinden müssen. Term Sheet, Cap Table, Liquidationspräferenz, Anti-Dilution, Gesellschaftervereinbarungen – das alles sind Instrumente, die Investoren schützen, aber einen weniger informierten Gründer unangenehm überraschen können. Schauen wir uns die Schlüsselbereiche mit den größten Risiken an:

Term Sheet (unverbindliche Investitionsvereinbarung)

Das Term Sheet ist ein Dokument, das die grundlegenden Bedingungen der Investition zwischen Investor und Start-up skizziert. Es ist für sich genommen meist nicht in vollem Umfang rechtlich bindend, aber sehr wichtig – es setzt den Rahmen für die nachfolgenden Verträge. Fehler entstehen, wenn Gründer das Term Sheet unterschreiben, ohne alle Bestimmungen vollständig zu verstehen. Man muss auf die Unternehmensbewertung (Valuation) achten – ob sie vor oder nach der Investition festgelegt wird (Pre-Money vs. Post-Money), was den Anteilsprozentsatz für den Investor beeinflusst.

Achten Sie auch darauf, ob in die Valuation ein Mitarbeiterbeteiligungsprogramm (ESOP) eingerechnet ist – dieses verwässert faktisch die Anteile der Gründer, und wenn damit gerechnet wird, sollten die Gründer das vorher wissen. Das Term Sheet legt zudem typischerweise fest, welche Art von Aktien der Investor erhält und welche Rechte damit verbunden sind​. Beim Start-up-Investment ist es üblich, dass der Investor Vorzugsaktien mit Vorteilen gegenüber den Stammaktien der Gründer erhält. Diese Vorteile werden dann im Investitions- oder Gesellschaftervertrag im Detail ausgeführt, sollten aber schon im Term Sheet skizziert sein.

Empfehlung: Nehmen Sie das Term Sheet niemals auf die leichte Schulter, nur weil es „nicht bindend“ ist. Die zentralen Parameter (Valuation, Anteile, Aktientyp, Hauptpräferenzen) sollte ein mit Venture Capital vertrauter Anwalt prüfen, bevor Sie sich darauf verpflichten.

Cap Table (Eigentümerstruktur) und Equity-Management

Cap Table bzw. die Kapitalstrukturtabelle zeigt, wem welcher Anteil am Unternehmen gehört (Gründer, Investoren, Mitarbeiter...). Ein Fehler ist es, der Cap Table von Anfang an keine Aufmerksamkeit zu schenken und sie nicht „sauber“ zu halten.

Wiederholte kleine Anpassungen – z. B. die Zuteilung kleiner Anteile an Mentoren, Bekannte oder Kleinanleger – können beispielsweise zu einer zersplitterten Eigentümerstruktur führen, die spätere ernsthafte Investoren abschreckt.

Bevor Sie eine Investition akzeptieren, sehen Sie sich an, wie das Eigentum danach aussehen wird: Sie werden nicht selten feststellen, dass Ihr Prozentsatz deutlich sinkt. Das ist natürlich zu erwarten – der Investor erhält einen Anteil für das eingebrachte Geld –, aber die Gründer sollten einen ausreichenden Anteil behalten, um motiviert zu bleiben und damit weitere Investoren ihr starkes Engagement erkennen. Sinkt der Anteil der Gründer nach mehreren Finanzierungsrunden z. B. unter 20 %, kann das ein Warnsignal sein, dass die Cap Table „kaputt“ ist und die Gründer sowohl Kontrolle als auch Motivation verloren haben.

Die Lösung ist, im Voraus zu planen: einen Teil der Anteile für Mitarbeiteroptionen zurückzuhalten, zu wissen, wie viel Sie in den einzelnen Runden maximal an Investoren abgeben, und stets die Auswirkungen auf die Eigentümerstruktur zu Ende zu denken. Professionelle Investoren analysieren die Cap Table sorgfältig – enthält sie Unklarheiten (z. B. nicht eingezahlte Anteile, „schlafende“ Gesellschafter mit großen Anteilen, nicht übertragene Anteile ehemaliger Teammitglieder usw.), kann das den Abschluss der Investition gefährden. Halten Sie die Cap Table daher stets aktuell, genau und einsehbar.

Liquidationspräferenz (bevorzugte Auszahlung beim Exit)

Der Begriff Liquidationspräferenz bezeichnet das Recht des Investors, bei Verkauf oder Liquidation des Unternehmens vorrangig einen bestimmten Betrag ausgezahlt zu bekommen. Üblicherweise wird ein Vielfaches des investierten Betrags angegeben – z. B. bedeutet eine 1×-Liquidationspräferenz, dass der Investor beim Exit zunächst seine gesamte Investition zurückerhält; eine 2×-Präferenz garantiert ihm das Doppelte.

Es gibt auch die partizipative Präferenz, bei der der Investor nicht nur seinen Betrag erhält, sondern zusätzlich am restlichen Erlös zusammen mit den anderen Aktionären beteiligt wird. Für Gründer kann das nachteilig sein, weil sie bei einem kleineren Verkauf des Unternehmens mit minimaler oder gar keiner Vergütung ausgehen können, während der Investor einen garantierten Betrag mitnimmt.

Beispiel: Hat ein Investor 1.000.000 CZK (ca. 41.200 EUR) mit 2× partizipativer Präferenz investiert und wird das Start-up für 2 Millionen CZK (ca. 82.300 EUR) verkauft, könnte der Investor den gesamten Betrag erhalten und die Gründer nichts.

Es ist daher wesentlich, möglichst akzeptable Bedingungen auszuhandeln – z. B. nur eine 1×-Präferenz (d. h. Rückzahlung der Investition, nichts darüber hinaus) und idealerweise „non-participating“ (nach Auszahlung des Investors wird der Rest anteilig unter allen aufgeteilt). Achten Sie jedenfalls stets auf die Bestimmungen zu Liquidationspräferenzen im Gesellschaftervertrag. Sie können entscheiden, wie viel die Gründer beim Exit tatsächlich erhalten.

Schutz vor Verwässerung (Anti-Dilution)

Der Investor handelt manchmal auch eine Klausel aus, die ihn schützt, falls der Unternehmenswert später sinkt und neue Aktien zu einem niedrigeren Preis ausgegeben werden (sogenannte Down Round). Die Anti-Dilution-Klausel regelt dann, wie sein Anteil neu berechnet wird.

Es gibt zwei Hauptvarianten:

1. Full Ratchet (der Investor behält seinen ursprünglichen Prozentsatz unabhängig vom Rückgang der Bewertung – gegebenenfalls erhält er zusätzliche Aktien kostenlos)

2. Weighted Average (Neuberechnung nach dem sogenannten gewichteten Durchschnitt, die mildere Variante)​.

Für das Start-up ist natürlich die mildere Methode oder idealerweise gar keine Anti-Dilution-Klausel vorteilhafter. Bedenken Sie bei Investitionsverhandlungen, dass ein zu starker Investorenschutz künftige Investoren abschrecken kann (da der frühere einen unverhältnismäßigen Vorteil hätte). Suchen Sie ein vernünftiges Gleichgewicht – der Investor hat das Recht, sich zu schützen, Sie brauchen aber Spielraum für weiteres Wachstum.

Weitere wichtige Bestimmungen von Investitionsverträgen

Über das oben Genannte hinaus sollten Gründer auch weitere Bedingungen verstehen, die Investoren häufig verlangen. Dazu gehören Rechte beim Exit – z. B. das Drag-Along-Recht, das es Mehrheitsaktionären (oft dem Investor) erlaubt, Minderheitsgesellschafter (typischerweise die Gründer) zum Verkauf des Unternehmens zu denselben Bedingungen zu zwingen. Das ist vorteilhaft, wenn der Investor 100 % an einen strategischen Käufer verkaufen will – die Minderheit kann den Verkauf nicht blockieren. Für Gründer bedeutet das jedoch, dass sie zum Verkauf gezwungen werden können, auch wenn sie selbst vom Preis oder Käufer nicht begeistert sind.

Dazu gehört auch das Vetorecht des Investors bei grundlegenden Entscheidungen (z. B. Ausgabe neuer Aktien, Verkauf wesentlicher Vermögenswerte, Budget usw.), das Recht auf Information (regelmäßige Berichte an den Investor über die Geschäftsentwicklung) oder Wettbewerbsverbotsklauseln und die Verpflichtung von Schlüsselpersonen, sich Vollzeit dem Unternehmen zu widmen.

Sie könnten beispielsweise auf die Bedingung stoßen, dass die Gründer eine Wettbewerbsverbotsklausel abschließen – für eine bestimmte Zeit nach einem eventuellen Ausscheiden kein Konkurrenzprojekt gründen. Diese Anforderungen sind relativ üblich, aber es ist immer wichtig, ihre Angemessenheit zu überwachen (Dauer der Wettbewerbsverbotsklausel, angemessene Ausnahmen usw.).

Zusammenfassung: Eine Investitionsrunde ist der Moment, in dem ein Start-up unbedingt einen erfahrenen Anwalt zur Hand haben sollte. Dokumente können scheinbar „standardmäßige“ Klauseln enthalten, die jedoch erhebliche Auswirkungen auf die Zukunft des Unternehmens haben. Verstehen Sie Ihr Term Sheet und Ihre Verträge – und verhandeln Sie faire Bedingungen, die nicht nur den Investor, sondern auch Sie schützen.

Mitarbeiterbeschäftigung und Umgang mit ESOP (Mitarbeiterbeteiligungen)

Teamaufbau ist für das Wachstum eines Start-ups entscheidend – talentierte Mitarbeiter entscheiden oft über den Erfolg. Damit einher gehen jedoch rechtliche und steuerliche Herausforderungen im Arbeitsrecht und bei der Mitarbeitermotivation. Die zwei Hauptbereiche, in denen Start-ups Fehler machen, sind (1) die fehlerhafte Einstellung von Personal ohne Einhaltung gesetzlicher Pflichten und (2) der Versuch, Mitarbeiterbeteiligungen (ESOP) im tschechischen Umfeld einzuführen, das darauf nicht vorbereitet ist.

Arbeitsverträge und legale Beschäftigung

Junge Unternehmen gehen bei der Personaleinstellung manchmal leichtfertig vor. Sie beschäftigen etwa jemanden „auf gutes Wort“ ohne ordentlichen Vertrag oder umgehen das Arbeitsverhältnis durch Anstellung auf Gewerbeschein (das sogenannte Švarcsystém, eine unzulässige Scheinselbstständigkeit).

Achtung! § 34 des tschechischen Arbeitsgesetzbuchs (Gesetz Nr. 262/2006 Slg., im Folgenden „Arbeitsgesetzbuch“) verlangt, dass ein Arbeitsverhältnis schriftlich vereinbart wird und der Arbeitgeber für den Arbeitnehmer Sozial- und Krankenversicherung abführt. Beschäftigt ein Start-up Personen als Pseudo-Auftragnehmer, setzt es sich dem Risiko einer Arbeitsinspektion und hoher Bußgelder nach dem Gesetz über die Arbeitsinspektion (Gesetz Nr. 251/2005 Slg.) aus.

Schlecht geregelte Beziehungen zu Mitarbeitern können mit Know-how-Abfluss, Gerichtsverfahren oder Sanktionen der Arbeitsinspektion​ enden. Vereinbaren Sie deshalb immer einen ordentlichen Arbeitsvertrag oder eine Vereinbarung über Arbeitstätigkeit/Vereinbarung über Arbeitsleistung entsprechend der tatsächlichen Art der Zusammenarbeit. Denken Sie auch an die Pflicht, Mitarbeiter bei der Bezirksverwaltung für soziale Sicherheit (OSSZ) und der Krankenkasse anzumelden und ordnungsgemäß Abgaben zu leisten – das wird oft vernachlässigt, bis die erste Kontrolle kommt. Ein weiteres häufiges Versäumnis von Start-ups ist die Unkenntnis der richtigen Vorgehensweise bei Beendigung eines Arbeitsverhältnisses. Die Kündigung eines Mitarbeiters hat ihre eigenen Regeln (Kündigungsgründe, Fristen, Abfindung) und man kann nicht einfach „von heute auf morgen“ jemanden ohne Konsequenzen entlassen.

Rat: Bringen Sie im Personalbereich von Anfang an Ordnung hinein. Das hilft Ihnen, sowohl rechtliche Probleme als auch den Weggang unzufriedener Mitarbeiter, die sich benachteiligt fühlen, zu vermeiden.

ESOP und Mitarbeiteraktien

In der Start-up-Welt ist es gängige Praxis, Schlüsselmitarbeiter durch eine Unternehmensbeteiligung zu motivieren – den sogenannten Employee Stock Option Plan (ESOP), also Mitarbeiteroptionsprogramme. In Tschechien ist ESOP jedoch gesetzlich noch immer problematisch. Die tschechische Rechtsordnung kennt diesen Begriff nicht und enthält dafür keine konkrete Regelung.

Was bedeutet das in der Praxis?

Geben Sie einem Mitarbeiter direkt einen Anteil oder Aktien des Unternehmens, entsteht sofort die Pflicht, Einkommensteuer und Abgaben vom Wert dieses Anteils zu zahlen. Auch wenn der Mitarbeiter tatsächlich kein Geld erhalten hat (nur einen Anteil an einem Start-up, das vielleicht noch keinen Gewinn erwirtschaftet), betrachten die tschechischen Gesetze dies als steuerpflichtiges Einkommen – was für den Mitarbeiter finanziell verheerend sein kann.

Deshalb suchen Start-ups nach Alternativlösungen: Sehr verbreitet ist das virtuelle ESOP (sogenanntes VSOP), bei dem der Mitarbeiter jetzt keine echten Aktien erhält, sondern das Versprechen einer Vergütung in Höhe eines bestimmten Anteilswerts in der Zukunft. Alles wird vertraglich geregelt – der Mitarbeiter erhält beispielsweise das Recht auf einen Bonus in Höhe von X % des Unternehmenswerts bei einem Exit-Ereignis. Dadurch wird die Besteuerung bis zu dem Moment verschoben, in dem das Unternehmen Geld generiert (bei Verkauf oder Dividende). Andere kreative Wege umfassen die Gründung von Mitarbeiter-Genossenschaften oder sogenannte „Schubladenverträge“, die erst bei Erfüllung bestimmter Bedingungen aktiviert werden.

Nichts davon ist jedoch ideal – es fehlt an einheitlicher Praxis und Rechtssicherheit. Leider waren gesetzgeberische Versuche, in Tschechien praxistaugliche Mitarbeiteraktien einzuführen, bisher nicht erfolgreich (noch 2025 kritisierte der Start-up-Verband einen neuen Gesetzentwurf, dass er die steuerlichen Hindernisse nicht löse und ESOPs damit „in weiter Ferne“ blieben.

Was folgt daraus für Start-ups?

Wenn Sie Mitarbeiter mit einer Unternehmensbeteiligung belohnen wollen, lassen Sie sich unbedingt von einem Anwalt und Steuerexperten beraten. Ein schlecht gestaltetes ESOP kann zu enttäuschten Mitarbeitern führen (wenn sie feststellen, dass sie den größten Teil des hypothetischen Gewinns an Steuern abführen müssten) oder zu Rechtsstreitigkeiten. Es gibt Lösungen, um Mitarbeiter zu motivieren, ohne sie zu ruinieren – sei es das erwähnte VSOP oder etwa die Ausgabe von Kmenové listy bei einer s.r.o. (eine neue Wertpapierart), oder die Nutzung ausländischer Strukturen (manche Start-ups gründen eine Holding in einem Land, wo ESOPs üblich sind, und vergeben Anteile darüber).

Kommunizieren Sie jedenfalls transparent mit Ihren Mitarbeitern, was Sie ihnen anbieten, unter welchen Bedingungen und welche Rechte daraus entstehen. Ein gut gestaltetes ESOP/VSOP kann die Unternehmensleistung um 4–5 % steigern und helfen, Talente anzuziehen, was sich absolut lohnt – es darf nur nicht von Anfang an eine „tickende rechtliche Zeitbombe“ sein.

Steuerliche Fehler und Optimierung (einschließlich grenzüberschreitender Strukturen)

Steuern und Buchhaltung sind für Start-ups oft ein langweiliges und kompliziertes Thema. Viele Gründer verschieben sie auf später, weil sie „jetzt wichtigere Dinge zu klären haben“. Das kann jedoch zu ernsten Problemen führen – die Nichterfüllung steuerlicher Pflichten oder eine schlechte Unternehmensstruktur kann das Start-up gefährden oder es unnötig Geld kosten. Wir betrachten häufige steuerliche Fehler und Möglichkeiten zur legalen Steueroptimierung, auch bei grenzüberschreitenden Sachverhalten.

Unterschätzung steuerlicher Pflichten und der Buchhaltung

Zu den grundlegenden Pflichten eines Unternehmers gehört es, Buchhaltung oder Steueraufzeichnungen zu führen, Steuererklärungen rechtzeitig einzureichen (Umsatzsteuer, Einkommensteuer, Kraftfahrzeugsteuer usw.) und Steuern zu zahlen. Start-ups vergessen manchmal im Eifer der Innovation, dass sie auch bei anfänglichem Verlust z. B. eine Nullsteuererklärung oder eine Kontrollmeldung zur Umsatzsteuer (sofern sie umsatzsteuerpflichtig sind) einreichen müssen.

Ein häufiger Fehler ist, die Grenze für die Umsatzsteuerregistrierung nicht im Blick zu haben – seit 2023 gilt in Tschechien, dass ein Unternehmen umsatzsteuerpflichtig werden muss, sobald der Umsatz der letzten 12 Monate 2.000.000 CZK (ca. 82.300 EUR) übersteigt. Start-ups wachsen schnell und können diese Schwelle leicht überschreiten – erkennen sie das nicht rechtzeitig und melden sich nicht zur Umsatzsteuer an, drohen Steuernachforderungen und Bußgelder.

Achten Sie auch auf Löhne und Abgaben: Beginnen Sie Löhne (oder Vergütungen an Gesellschafter) auszuzahlen, müssen Sie die Lohnsteuer und Sozialabgaben zu den korrekten Terminen abführen. Wir empfehlen, von Anfang an mit einer guten Buchhalterin oder einem Buchhaltungsunternehmen zusammenzuarbeiten, die monatliche Abschlüsse, die Überwachung der Abgaben und alles Nötige sicherstellt.

Chaos in der Buchhaltung kann sich beispielsweise bei Verhandlungen mit einem Investor rächen (Due Diligence deckt Unordnung in den Finanzen auf) oder beim späteren Verkauf des Unternehmens, wenn steuerliche Unstimmigkeiten die Transaktion verzögern oder zum Scheitern bringen können.

Nichtnutzung steuerlicher Vorteile und Erleichterungen

Andererseits zahlen viele Start-ups mehr Steuern, als sie müssten, weil sie die steuerlichen Möglichkeiten für kleine innovative Unternehmen nicht kennen. Das tschechische Recht erlaubt beispielsweise den Abzug von Ausgaben für Forschung und Entwicklung – erfassen Sie ein Projekt zur Entwicklung eines neuen Produkts, können Sie die berechtigten F&E-Kosten rückwirkend von der Steuerbemessungsgrundlage abziehen (faktisch erhalten Sie eine Erleichterung in Höhe von 19 % dieser Kosten).

Darüber hinaus gibt es Investitionsanreize und Förderprogramme, die Steuererleichterungen oder direkte Unterstützung bieten können (z. B. Technologie, Innovation von CzechInvest). Natürlich sollte man sich nicht allein von der Aussicht auf Erleichterungen locken lassen – primär zählt immer das Geschäft –, aber Steueroptimierung im Blick zu haben ist Teil einer verantwortungsvollen Unternehmensführung.

Eine gute Steuerstrategie kann Ihre Runway (die Zeit, die das Unternehmen mit dem aktuellen Kassenbestand überlebt) um mehrere Monate verlängern. Erwägen Sie daher eine Beratung mit einem Steuerberater, besonders sobald Sie beginnen, größere Einnahmen zu erzielen oder in kostspielige Entwicklungsprojekte zu investieren.

Grenzüberschreitende Geschäftstätigkeit und Betriebsstätte

Viele tschechische Start-ups zielen von Anfang an auf globale Märkte und stehen vor der Frage, wo sie ihr Unternehmen formal ansiedeln sollen. Manche gründen eine Muttergesellschaft im Ausland (USA, Estland, Großbritannien usw.) wegen des leichteren Zugangs zu Investoren oder flexiblerer Gesetzgebung. Das ist an sich kein Problem und kann vorteilhaft sein – aber die Beziehung zwischen dem tschechischen Teil und der ausländischen Einheit muss gut geregelt werden.

Bleibt das Entwicklungsteam in Tschechien, kann dort eine sogenannte Betriebsstätte der ausländischen Gesellschaft entstehen, die in Tschechien Steuern auf die ihr zufließenden Einkünfte zahlen müsste. Junge Unternehmen kennen diesen Bereich oft nicht und können in Schwierigkeiten geraten, wenn das Finanzamt feststellt, dass das ausländische Unternehmen faktisch ohne Registrierung in Tschechien tätig ist.

Empfehlung: Wenn schon eine internationale Struktur, dann mit Bedacht. Nutzen Sie die Regelungen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung – vergewissern Sie sich also, dass Einkünfte nicht in zwei Staaten doppelt besteuert werden (dazu dienen Doppelbesteuerungsabkommen, die Tschechien mit vielen Ländern hat).

Klären Sie das Transfer Pricing – erbringt die tschechische Niederlassung Dienstleistungen für die Muttergesellschaft im Ausland, müssen die Preise den marktüblichen Preisen entsprechen. Und wenn Sie Vermögen oder IP ins Ausland verlagern, prüfen Sie, ob die sogenannte Exit Tax (Steuer beim Abzug von Vermögen ins Ausland) zur Anwendung kommt. Diese Fragen sind komplex, lassen sich aber mit fachlicher Unterstützung bewältigen. Eine schlecht gestaltete Struktur kann dagegen zu unerwarteten Steuerbescheiden oder Rechtsunsicherheit darüber führen, wem was eigentlich gehört.

Verkauf ins Ausland und Umsatzsteuer/Zoll

Beginnt Ihr Start-up, Waren oder Dienstleistungen ins Ausland zu verkaufen, vergessen Sie nicht die steuerlichen Aspekte. Bei physischen Waren außerhalb der EU müssen Sie Zoll und Zollanmeldungen klären. Bei digitalen Dienstleistungen in die EU müssen Sie sich ab einer bestimmten Grenze in einem Sonderregime (OSS – One Stop Shop) registrieren und die Umsatzsteuer je nach Land des Kunden abführen.

Verkaufen Sie beispielsweise Software oder eine App an Kunden in der EU für hunderttausende Euro jährlich, entsteht Ihnen die Pflicht, Umsatzsteuer zum Satz des Landes des Nutzers zu zahlen – OSS erleichtert Ihnen das, aber Sie müssen sich dafür anmelden.

Auch ausländische Einkünfte müssen in die tschechische Steuererklärung aufgenommen werden, sofern das Unternehmen weiterhin steuerlich in Tschechien ansässig ist (was in der Regel der Fall ist, wenn es dort seinen Sitz hat). Widerstehen Sie der Versuchung, ausländische Einkünfte zu „verstecken“ – dank des offenen Informationsaustauschs zwischen Staaten können Finanzverwaltungen heute nicht angegebene ausländische Gewinne recht gut aufdecken.

Insgesamt gilt: Steuertransparenz und eine korrekte Strukturierung des internationalen Geschäfts schützen Sie vor künftigen Schwierigkeiten. Gesparte Steuern um den Preis eines Gesetzesverstoßes lohnen sich nie – Sanktionen und Reputationsrisiko sind viel schlimmer.

Das Team der Anwaltskanzlei ARROWS

Schutz des geistigen Eigentums (IP) im Start-up

Geistiges Eigentum haben wir bereits im Zusammenhang mit der Unternehmensgründung erwähnt. Im Laufe des Wachstums eines Start-ups tauchen jedoch weitere Momente auf, in denen Ihr IP (Intellectual Property) gefährdet sein kann. Ein erfolgreiches Start-up sollte eine Strategie haben, wie es sein geistiges Eigentum schützt, verwaltet und vor Missbrauch bewahrt. Hier sind die wichtigsten Bereiche, auf die man achten sollte:

Marken und Branding

Sobald Sie einen Produkt- oder Dienstleistungsnamen haben, den Sie am Markt verwenden, registrieren Sie eine Marke. In Tschechien erledigt das das Amt für gewerblichen Rechtsschutz (Úřad průmyslového vlastnictví), für die gesamte EU gibt es das Amt EUIPO mit einer in allen Mitgliedstaaten gültigen Marke.

Die Registrierung einer Marke gibt Ihnen das ausschließliche Recht, sie für die betreffenden Produkte/Dienstleistungen zu nutzen – niemand sonst darf ähnlich bezeichnete Dienstleistungen anbieten, sonst können Sie sich auf dem Rechtsweg wehren.

Viele Start-ups unterschätzen das und agieren unter einer nicht registrierten Marke; dann kann es passieren, dass die Konkurrenz oder sogar ein Investor diese Marke registriert und Sie sie verlieren. Denken Sie auch an Domains – wichtige Internetdomains (.cz, .com, gegebenenfalls lokale Domains der Länder, die Sie anvisieren) sollten Ihnen gehören, nicht einer externen Person.

Patente, Gebrauchsmuster und Technologie

Besteht Ihre Innovation in einer technischen Lösung (z. B. neue Hardware, chemische Formel, Fertigungsverfahren), erwägen Sie eine Patentierung oder die Registrierung eines Gebrauchsmusters.

Ein Patent kann Ihnen ein Monopol auf die Erfindung für bis zu 20 Jahre verschaffen, was den Wert des Unternehmens in den Augen von Investoren deutlich erhöht. Der Patentierungsprozess ist anspruchsvoll – Sie müssen im Detail offenlegen, wie die Sache funktioniert, und auf die Genehmigung warten. Nicht jede Innovation ist patentierbar (Software lässt sich in Europa nur schwer patentieren), aber es lohnt sich, mit einem Patentanwalt zu besprechen, ob sich etwas aus Ihrem IP so schützen lässt.

Ein Fehler wäre es dagegen, zentrales Know-how (z. B. auf einer Konferenz oder im Marketing) zu veröffentlichen und erst danach festzustellen, dass es patentierbar gewesen wäre – dann ist es bereits zu spät, weil ein Patent Neuheit voraussetzt (was öffentlich bekannt ist, kann nicht patentiert werden).

Start-ups sollten ein internes IP-Management haben – erfassen, wer was erfunden hat, und darauf achten, was veröffentlicht wird.

Urheberrecht und Software

Bei Software- und Kreativ-Start-ups ist das Urheberrecht die zentrale Frage. Programmcode, App-Design, Texte, Datenbanken – all das sind urheberrechtlich geschützte Werke. In Tschechien gehen Urheberrechte an von Mitarbeitern geschaffenen Werken automatisch auf den Arbeitgeber über (sogenanntes Arbeitnehmerwerk), es ist aber ratsam, dies auch vertraglich zu bestätigen.

Bei externen Mitarbeitern muss vertraglich eine Lizenzvereinbarung oder Rechteübertragung geregelt werden, sonst bleibt Ihnen nur eine sogenannte nicht exklusive Lizenz an den Arbeitsergebnissen des Auftragnehmers.

Stellen Sie sicher, dass Ihre Software/App keine „löchrige“ Rechtsgrundlage hat – dass also der gesamte Code entweder von Mitarbeitern im Rahmen ihrer Arbeit geschrieben wurde oder Sie von Auftragnehmern eine schriftliche Zustimmung/Übertragung haben.

Achten Sie auch auf Open-Source-Software: Die Nutzung von Open-Source-Bibliotheken ist üblich, aber Sie müssen deren Lizenzbedingungen einhalten. Manche Lizenzen (z. B. GPL) verlangen, dass Sie bei Nutzung des Codes auch Ihren eigenen Code offenlegen – das kann im Widerspruch zu Ihrem geschäftlichen Interesse stehen. Behalten Sie deshalb den Überblick, welche Open-Source-Komponenten Sie verwenden, und ziehen Sie einen Anwalt bezüglich der Lizenzen hinzu, wenn Sie darauf etwas Kommerzielles entwickeln.

Schutz von Know-how und Geschäftsgeheimnissen

Nicht alles kann (oder sollte) formal registriert werden. Geschäftsgeheimnisse, Algorithmen, Kundendatenbanken usw. schützen Sie vor allem dadurch, dass Sie den Zugang kontrollieren und Vertraulichkeitsvereinbarungen (NDA) abschließen.

Jeder Mitarbeiter, Auftragnehmer und potenzielle Geschäftspartner, der mit sensiblen Informationen in Berührung kommt, sollte eine NDA unterzeichnet haben. Das ist eine Vorbeugung gegen das Abfließen wichtiger Informationen an die Konkurrenz. Start-ups erzählen manchmal in der anfänglichen Euphorie jedem Details über ihre Technologie – denken Sie aber daran, dass „Know-how, das einmal entwichen ist, nicht mehr zurückgeholt werden kann“.

Legen Sie intern Regeln fest, was vertraulich ist, und bereiten Sie eine einfache NDA-Vorlage vor, damit Sie sie jederzeit verwenden können. Weigert sich jemand, eine NDA zu unterzeichnen, ist das ein Warnsignal.

Rechtsdurchsetzung und Streitbeilegung

Registriertes und vertraglich abgesichertes IP zu haben, ist der erste Schritt. Der zweite ist, seine Rechte verteidigen zu können. Beobachten Sie den Markt, ob jemand Ihren Namen, Ihr Produkt kopiert oder Ihr Know-how nutzt. Stellen Sie so etwas fest, konsultieren Sie einen Anwalt und erwägen Sie rechtliche Schritte – oft hilft schon eine vorgerichtliche Abmahnung an den Rechtsverletzer, das rechtswidrige Verhalten zu unterlassen. Wirft umgekehrt jemand Ihnen eine IP-Verletzung vor, nehmen Sie das nicht auf die leichte Schulter. Das Ignorieren einer Abmahnung kann zu einstweiligen Verfügungen oder einer Klage führen, die Ihr Geschäft ernsthaft beeinträchtigen kann (z. B. Verkaufsverbot eines Produkts wegen Patentverletzung).

Gehen Sie Streitigkeiten aktiv und idealerweise gütlich an – manchmal spart eine Lizenzvereinbarung oder ein finanzieller Vergleich einen langen Prozess. In jedem Fall ist es günstiger, Konflikten vorzubeugen – durch sorgfältige Prüfung, Recherchen und Verträge – als sie später vor Gericht zu löschen.

Regulatorische Herausforderungen in spezifischen Branchen (FinTech, KI, Biotech u. a.)

Manche Start-ups sind in Branchen tätig, die streng vom Staat oder durch supranationale Vorschriften reguliert sind. Typischerweise handelt es sich um Finanztechnologie (FinTech), den Bereich künstliche Intelligenz (KI) sowie Gesundheitswesen oder Biotechnologie (BioTech), aber auch Energie, Verkehr und andere. Sind Sie in einem regulierten Sektor tätig, müssen Sie damit rechnen, dass neben den allgemeinen Gesetzen besondere Anforderungen für Sie gelten – oft schon ab einer frühen Projektphase. Die häufigsten Herausforderungen in diesen Bereichen sind:

FinTech und Finanzdienstleistungen

Der Finanzmarkt ist einer der am stärksten regulierten. Sobald Ihr Start-up mit fremdem Geld umgeht (Zahlungen, Investitionen, Kredite, Kryptowerte usw.), finden Sie heraus, welche Lizenzen oder Registrierungen Sie benötigen. Der Betrieb einer Zahlungsapp erfordert beispielsweise in der Regel eine Lizenz als Zahlungsinstitut oder E-Geld-Institut der Tschechischen Nationalbank (ČNB), sofern das Transaktionsvolumen eine bestimmte Grenze überschreitet. Investitionen zu vermitteln oder Kredite zu vergeben kann eine Lizenz als Wertpapierhändler oder Anbieter von Verbraucherkrediten erfordern.

Neu wird ab 2024/2025 die europäische Regulierung von Kryptowerten (MiCA) eingeführt – arbeitet Ihr Projekt mit Kryptowährungen, NFTs usw., unterliegen Sie besonderen Regeln (z. B. Pflicht zur Veröffentlichung eines Whitepapers für Token, Registrierung bei der Aufsichtsbehörde usw.).

Selbstverständlich ist im FinTech-Bereich AML (Anti-Money Laundering) – die Pflicht, Kunden zu prüfen (KYC – Know Your Customer) und Geldwäsche zu verhindern – nach dem tschechischen AML-Gesetz (Gesetz Nr. 253/2008 Slg., im Folgenden „AML-Gesetz“). Ein Fehler, der vorkommt: Ein Start-up startet den Betatest eines Finanzdienstes ohne Lizenz in der Annahme, „das mache jetzt noch nichts“. Die Aufsichtsbehörde kann jedoch schon in der Pilotphase eingreifen und ein Bußgeld verhängen oder die Tätigkeit untersagen.

Lösung: Finden Sie genau heraus, welche Genehmigungen Sie benötigen, und beginnen Sie rechtzeitig mit dem Lizenzierungsprozess – das kann manchmal viele Monate dauern. Wenn es sinnvoll ist, arbeiten Sie bis zum Erhalt Ihrer eigenen Zulassung mit einem bereits lizenzierten Partner zusammen (sogenannte White-Label-Lösung).

Ziehen Sie in jedem Fall einen auf Finanzrecht spezialisierten Anwalt ins Team, der Ihnen hilft, alles vorschriftsgemäß einzurichten. Die Chancen im FinTech-Bereich sind groß, aber Sanktionen bei Regelverstößen können existenzbedrohend sein (bei EU-Vorschriften oft in Prozent des Unternehmensumsatzes).

Künstliche Intelligenz und Daten

KI-Start-ups stehen vor allem Regulierungen im Bereich Datenschutz gegenüber. Trainieren Sie Modelle mit Nutzerdaten oder bieten Sie KI-Analysen von Kundendaten an, betrifft Sie definitiv die DSGVO – die Datenschutz-Grundverordnung. Die DSGVO gilt in der gesamten EU und verlangt beispielsweise einen Rechtsgrund für die Datenverarbeitung, deren Absicherung, die Information der Nutzer und die Ermöglichung der Ausübung ihrer Rechte (Einsicht, Löschung usw.).

Die Vernachlässigung der DSGVO kann zu Bußgeldern in Höhe von bis zu mehreren zehn Millionen Euro führen, sodass auch ein Start-up sich um Konformität bemühen muss (etwa grundlegende Dokumentation: Verzeichnis der Verarbeitungstätigkeiten, Auftragsverarbeitungsverträge mit Anbietern, Datenschutzerklärung auf der Website usw.).

Darüber hinaus steht eine neue KI-Regulierung auf EU-Ebene bevor – der sogenannte AI Act, der voraussichtlich in den kommenden Jahren in Kraft tritt. Dieser teilt KI-Systeme nach Risikograd in Kategorien ein und legt für hochriskante (z. B. KI im Gesundheitswesen, beim autonomen Fahren, im Personalwesen bei der Mitarbeiterauswahl usw.) strenge Anforderungen fest (z. B. Pflicht zum Sicherheitsnachweis, Beseitigung von Bias, Registrierung des Systems bei Behörden). Schon jetzt sollten KI-Start-ups verfolgen, in welche Kategorie sie fallen könnten, und sich darauf vorbereiten, neue Pflichten zu erfüllen (z. B. Dokumentation über Datensätze, Tests und Erklärbarkeit des Modells zu führen).

Ebenso tauchen spezifische Rechtsfragen auf: Erzeugt Ihr KI-System Inhalte (Bilder, Texte), wer trägt dann die Verantwortung für eine eventuelle Urheberrechtsverletzung oder für einen durch fehlerhafte Ausgabe verursachten Schaden? Das regeln die Gesetze bisher nicht vollständig, aber das könnte sich bald ändern.

Rat für KI-Projekte: Implementieren Sie Privacy by Design (Datenschutz von Anfang an) und AI-Ethics-Prinzipien von Beginn an. Haben Sie einen Anwalt, der sich mit IT-Recht auskennt, der Ihre Lieferantenverträge und Nutzungsbedingungen prüft, und verfolgen Sie die Gesetzesentwicklung, um nicht überrascht zu werden.

Gesundheitswesen, Biotech und andere regulierte Branchen

Entwickeln Sie ein Medizinprodukt, ein Arzneimittel, ein Diagnosewerkzeug oder etwa ein Nahrungsergänzungsmittel, erwartet Sie ein komplizierter Weg der Zertifizierung und Zulassung.

Medizinprodukte unterliegen in der EU der MDR/IVDR-Verordnung – Sie müssen technische Normen erfüllen, eine klinische Bewertung durchführen und von einer benannten Stelle ein CE-Zertifikat (CE-Kennzeichnung) erhalten, bevor Sie das Produkt auf den Markt bringen können.

Bei Arzneimitteln ist der Prozess noch anspruchsvoller – klinische Testphasen, Registrierung beim SÚKL (tschechisches Staatliches Institut für Arzneimittelkontrolle)/der EMA, Pharmakovigilanz. Diese Verfahren sind teuer und langwierig, sodass Start-ups oft den Weg der Partnerschaft mit einem größeren Unternehmen wählen oder zunächst ein MVP entwickeln, das in eine mildere Regulierungskategorie fällt.

Eine Gesundheits-App kann beispielsweise als Wellness-Tool präsentiert werden (unreguliert), aber sobald sie medizinische Ratschläge gibt, könnte sie bereits als Medizinprodukt gelten.

Es ist entscheidend, genau zu definieren, was Ihr Produkt rechtlich gesehen ist, und entsprechend vorzugehen. Denken Sie außerdem an ethische Aspekte – im Biotech-Bereich kann es um die Arbeit mit genetischen Daten, menschlichem Material usw. gehen, wo Sie Einwilligungen einholen und ethische Standards einhalten müssen. Ähnlich im Energie- oder Verkehrsbereich – ein Start-up, das Drohnen entwickelt, muss etwa luftfahrtrechtliche Vorschriften einhalten und entsprechende Genehmigungen einholen, ein Start-up im Lebensmittelbereich wiederum Hygienenormen und Zertifizierungen.

Der Grundsatz lautet: „Betreten Sie keine stark regulierte Branche ohne fachliche Vorbereitung.“ Haben Sie im Team oder als Mentor jemanden, der sich mit der jeweiligen Regulierung auskennt. Führen Sie von Anfang an einen Dialog mit der Aufsichtsbehörde (viele Ämter bieten Beratungen für Innovatoren an, z. B. hat das SÚKL eine Innovationsabteilung, die ČNB veranstaltet Workshops für FinTech usw.).

Regulierung muss keine Bremse sein – meistern Sie sie, wird sie im Gegenteil zu Ihrem Wettbewerbsvorteil (kaum jemand beherrscht sie gut).

Die häufigsten Fehler bei der Auslandsexpansion von Start-ups

Der Erfolg auf dem Heimatmarkt motiviert Start-ups oft zur Expansion ins Ausland. Expansion ist jedoch nicht nur eine Frage der Übersetzung der Website ins Englische – es ist ein komplexer Prozess des Eintritts in neue Märkte, bei dem rechtliche und kulturelle Fallstricke lauern.

Viele tschechische Start-ups haben bei der Expansion Fehler gemacht, die sie viel Geld und manchmal auch ihren Ruf gekostet haben. Worauf sollte man achten, wenn man mit dem Produkt „in die Welt“ geht?

Unzureichende Vorbereitung und Marktanalyse

Einer der überflüssigsten Fehler ist es, mit der Expansion ohne gründlichen Plan und Kenntnis des Zielmarkts zu beginnen. Jedes Land hat seine Besonderheiten – rechtlich, steuerlich, kulturell.

Das Arbeitsrecht in Frankreich unterscheidet sich beispielsweise vom tschechischen, geschäftliche Tätigkeit in Deutschland bringt strengere Anforderungen an die Formalität von Verträgen mit sich, in den USA muss man wiederum mit einem völlig anderen Gerichtssystem und einer anderen Produkthaftung rechnen.

Bereiten Sie die Expansion daher als Projekt vor: Analysieren Sie die Rechtsformen, die Sie im Zielland wählen können (Filiale, Tochtergesellschaft oder Fernverkauf), klären Sie die steuerlichen Pflichten (Umsatzsteuer, Sales Tax, Zoll), schützen Sie Ihre Marke und Domain im jeweiligen Land, prüfen Sie, ob Ihr Produkt eine lokale Zertifizierung benötigt.

Ein Onlineshop, der in Deutschland startet, muss beispielsweise die dortigen strengen Verbraucherschutzgesetze einhalten (andere Anforderungen an AGB, Widerrufsrecht usw.), ein Softwareanbieter in den USA sollte gut geregelte Gewährleistungs- und Haftungsbedingungen haben, sonst drohen ihm Schadensersatzklagen in Millionenhöhe.

Der Schlüssel ist die Kenntnis des lokalen Rechtsumfelds – wie ein Unternehmensberater sagt: „Zur angemessenen Vorbereitung gehört die Kenntnis des Zielmarkts in all seinen Aspekten... Zu berücksichtigen ist auch das andersartige rechtliche Umfeld mit all seinen spezifischen Gesetzen und Anforderungen.“ Dieses Wissen haben Sie oft nicht intern, also ziehen Sie lokale Experten hinzu. Engagieren Sie für den jeweiligen Markt einen lokalen Anwalt oder Berater, oder arbeiten Sie mit einem Partner zusammen, der bereits vor Ort tätig ist und Ihnen hilft, Sackgassen zu vermeiden.

Falsche Wahl der Expansionsstruktur: Ein weiterer Fehler ist es, unüberlegt zu wählen, wie Sie im Ausland tätig sein werden. Manche Unternehmen gründen sofort eine ausländische Tochtergesellschaft – das ergibt Sinn, wenn Sie Investoren oder ein größeres Team vor Ort haben. Andere versuchen zunächst, den Markt „abzutasten“, ohne eine Rechtseinheit zu gründen – etwa indem sie dauerhaft Mitarbeiter aus Tschechien entsenden oder lokale freiberufliche Handelsvertreter engagieren.

Achtung, beide Wege haben rechtliche Folgen. Die Gründung eines Unternehmens bedeutet Verwaltungsaufwand (Eintragung ins Handelsregister, lokale Buchhaltung, lokale Steuern), gibt Ihnen aber eine Rechtsperson für Verträge mit lokalen Kunden und besseren Schutz (passiert etwas, haftet die Muttergesellschaft in Tschechien nicht direkt). Agieren Sie ohne Rechtseinheit, droht wiederum die Entstehung einer Betriebsstätte – wenn Sie z. B. im Ausland eine Person haben, die dort systematisch Verträge in Ihrem Namen abschließt, kann dort eine Steuerpflicht entstehen.

Bei ins Ausland entsandten Mitarbeitern müssen Sie sich um Visa, Arbeitserlaubnisse (außerhalb der EU definitiv) kümmern und oft auch um die Frage, wo Sozialversicherungsbeiträge gezahlt werden (es gibt Sozialversicherungsabkommen, aber Sie müssen z. B. innerhalb der EU A1-Formulare ausstellen). Eine falsche Regelung kann dazu führen, dass Ihr Mitarbeiter illegal im Ausland arbeitet, was Reputations- und Rechtsrisiken mit sich bringt.

Eine Lösung kann die Nutzung der Dienste eines Employer of Record (EOR) sein – also Personal über ein Unternehmen einzustellen, das sie offiziell im jeweiligen Land beschäftigt und Ihnen „ausleiht“. Das ist bei schneller Expansion ohne Gründung einer eigenen Einheit beliebt, erfordert aber einen zuverlässigen Partner und eine vertragliche Regelung, wer welche Risiken trägt.

Fehlender Schutz von IP und Marke im Ausland: Über IP haben wir gesprochen – bei der Expansion gilt das doppelt. Es ist günstiger, eine Marke im Zielland registrieren zu lassen, als sich später mit jemandem zu streiten, der dort eine ähnliche zu nutzen beginnt.

Vergessen Sie nicht, dass eine Markenregistrierung territorial begrenzt ist – haben Sie nur eine tschechische Marke, gilt sie in Deutschland nicht. Nutzen Sie die Möglichkeiten des EUIPO für die gesamte EU oder die Registrierung im internationalen System (Madrider Protokoll) für weitere Staaten.

Exportieren Sie ein Produkt, prüfen Sie ebenso, dass es keine fremden Patente verletzt im jeweiligen Land. Was in Tschechien frei nutzbar ist, kann in den USA patentrechtlich geschützt sein. Eine lokale Patentrecherche vor Einführung des Produkts auf einem fremden Markt ist daher sinnvoll, besonders in Branchen wie Pharma, Chemie, Maschinenbau.

Missachtung lokaler Geschäftsgepflogenheiten und Verbraucherrechte

Das rechtliche Umfeld ist nicht nur ein Paragraf, sondern auch Rechtsprechung und Gepflogenheiten. In der angloamerikanischen Welt ist es beispielsweise üblich, dass Geschäftsverträge umfangreich und detailliert sind – dort verlässt man sich weniger auf allgemeines Gesetz und mehr darauf, was im Vertrag steht. Im kontinentaleuropäischen Raum regeln dagegen viele Dinge die Gesetze, und es ist nicht nötig, alles auszuformulieren.

Treten Sie in den US-amerikanischen Markt ein, lassen Sie Ihre Nutzer- oder Geschäftsverträge von einem amerikanischen Anwalt anpassen – Ihre europäischen Versionen decken möglicherweise nicht die entscheidenden Bereiche ab (z. B. Haftungsausschlüsse, Schiedsklauseln anstelle von Gerichten usw.).

Ein weiteres Beispiel sind Verbraucherrechte – in der EU genießen Kunden starken Schutz (z. B. 14-tägige Widerrufsfrist bei Online-Käufen, zweijährige Gewährleistung usw.). Verkaufen Sie an Verbraucher in Deutschland, müssen Sie ihnen diese Ansprüche gewähren, auch wenn in den USA nichts Vergleichbares vorgeschrieben ist.

Übersetzung und Lokalisierung von Vertragsdokumenten sollte ein professioneller Übersetzer – Muttersprachler der jeweiligen Sprache vornehmen, damit der Text nicht holprig klingt. Kleine Formulierungen können großen Einfluss auf die Auslegung haben – z. B. bedeutet „warranty“ im Englischen nicht dasselbe wie „Garantie“ im rechtlichen Kontext. Verlassen Sie sich deshalb nicht auf eigene Übersetzungen, investieren Sie lieber in fachkundige Lokalisierung.

Und schließlich – gehen Sie bei der Expansion schrittweise vor. Die gleichzeitige Ausweitung auf mehrere Märkte kann Ihre Kräfte zersplittern. Besser ist es, einen Markt zu meistern, dort ein funktionierendes Modell zu schaffen und erst dann weiterzugehen. Halten Sie dabei stets internationale rechtliche Unterstützung bereit, sei es durch eine Anwaltskanzlei mit Partnern im Ausland oder durch lokale Berater.

Praktische rechtliche und steuerliche Checkliste für Start-ups

Zum Abschluss haben wir eine kurze Checkliste für Start-up-Gründer vorbereitet. Gehen Sie die folgenden Punkte durch und prüfen Sie, ob Ihr Start-up sie erfüllt oder daran arbeitet – das hilft Ihnen, viele Probleme zu vermeiden:

• Vereinbarung zwischen den Gründern: Haben Sie mit Ihren Mitgründern eine Vereinbarung geschlossen, die die Aufteilung der Anteile regelt (idealerweise mit Vesting), Rollen und Verantwortlichkeiten, die Art der Entscheidungsfindung sowie die Regelung eines eventuellen Ausscheidens oder Streits?
  
  
• Rechtsform und Grunddokumente: Haben Sie für Ihr Start-up eine passende Rechtsform gewählt (Gewerbeschein vs. s.r.o. vs. Aktiengesellschaft) unter Berücksichtigung aktueller Bedürfnisse und künftigen Wachstums? Haben Sie eine ordentlich verfasste Gründungsurkunde/einen Gesellschaftsvertrag und gegebenenfalls eine interne Gesellschaftervereinbarung?
  
  
• Schutz von Name und Marke: Haben Sie geprüft, dass der Firmen- oder Produktname keine fremden Marken verletzt? Haben Sie Ihre eigene Marke in den relevanten Ländern (gegebenenfalls EU-Marke) registriert und besitzen Sie die nötigen Internetdomains?​
  
  
• Geistiges Eigentum und Know-how: Sind alle wichtigen Arbeitsergebnisse (Code, Design, Erfindungen) rechtlich auf das Unternehmen übertragen? Haben Sie die IP-Rechte bei Mitarbeitern und Auftragnehmern vertraglich geregelt? Nutzen Sie NDA-Vereinbarungen zum Schutz vertraulicher Informationen und Know-how?​
  
  
• Mitarbeiter und Verträge: Hat jedes Teammitglied (Mitarbeiter und Externer) einen entsprechenden Vertrag – Arbeitsvertrag oder Werkvertrag? Halten Sie das Arbeitsrecht ein (Arbeitszeiterfassung, Urlaub, Arbeitssicherheit) und führen Sie für Mitarbeiter Sozial- und Krankenversicherung ab? Vermeiden Sie illegale Scheinselbstständigkeit (Švarcsystém)?​
  
  
• Mitarbeitermotivation (ESOP/VSOP): Planen Sie, Mitarbeitern Anteile zu geben, haben Sie dies mit Anwälten und Steuerberatern besprochen? Haben Sie ein Programm vorbereitet (z. B. Verträge für virtuelle Optionen), das die Mitarbeiter motiviert und gleichzeitig keine steuerlichen Probleme verursacht?
  
  
• Investition und Investorenbedingungen: Haben Sie bei Verhandlungen mit Investoren einen Anwalt mit Erfahrung im Start-up-Investment zur Hand? Verstehen Sie die zentralen Begriffe im Term Sheet und Gesellschaftervertrag – Valuation, Liquidationspräferenz, Anti-Dilution, Investorenrechte (Veto, Information), Drag-Along usw.? Wissen Sie, wie Ihre Cap Table nach der Investition aussehen wird und mit welchem Anteil Sie bleiben?
  
  
• Buchhaltung und Steuern: Führen Sie von Anfang an ordentlich Buchhaltung oder Steueraufzeichnungen? Haben Sie eine zuverlässige Buchhalterin, die die Fristen für Erklärungen und Abgaben überwacht? Sind Sie umsatzsteuerpflichtig registriert, wenn Sie den Umsatz von 2 Mio. CZK (ca. 82.300 EUR) (bzw. ausländische Umsatzsteuergrenzen in anderen Ländern) überschritten haben? Zahlen Sie Steuern rechtzeitig oder kommunizieren Sie bei Problemen mit den Behörden?
  
  
• Steueroptimierung: Nutzen Sie verfügbare legale Wege der Steueroptimierung – Abzug für Forschung und Entwicklung, Investitionsanreize, korrekte Kostenaufteilung (z. B. Homeoffice-Kosten, Reisekosten) usw.? Haben Sie die internationalen Steuerauswirkungen besprochen, wenn Sie eine Struktur mit einem Unternehmen im Ausland haben (Transfer Pricing, Doppelbesteuerungsabkommen, Betriebsstätte)?​
  
  
• Regulatorische Anforderungen: Haben Sie festgestellt, ob Ihre Branche einer besonderen Regulierung unterliegt (Finanzgesetze, Gesundheitsvorschriften, Energielizenzen, DSGVO usw.)? Wenn ja, haben Sie Schritte unternommen, um die nötigen Lizenzen oder Zertifizierungen zu erhalten, oder interne Compliance-Prozesse eingerichtet?
  
  
• Expansion und Ausland: Haben Sie einen Plan für den Eintritt in einen ausländischen Markt vorbereitet? Haben Sie die rechtlichen Anforderungen im Zielland geklärt (Gründung einer Einheit, steuerliche Pflichten, Arbeitsrecht, Verbraucherschutz)? Haben Sie Ihr IP (Marken, Patente) auch im Ausland gesichert? Arbeiten Sie mit lokalen Experten zusammen, um Unkenntnis des Umfelds zu vermeiden?​
  

Diese Liste ist nicht erschöpfend, deckt aber die häufigsten Bereiche ab. Gehen Sie sie nach einer gewissen Zeit immer wieder durch – während Ihr Start-up wächst und sich verändert, tauchen neue Herausforderungen auf. Was etwa mit 5 Personen ausreichte, reicht bei 20 Personen oder beim Einstieg eines strategischen Investors möglicherweise nicht mehr.

Fazit: Unterschätzen Sie Recht und Steuern nicht – und zögern Sie nicht, sich beraten zu lassen

Die Welt der Start-ups ist dynamisch und voller Unsicherheiten. Sicher können Sie sich jedoch sein, dass solide rechtliche und steuerliche Grundlagen Sie tragen, wenn eine unerwartete Situation eintritt. Viele Probleme, die durch die richtige Aufstellung von Anfang an vermieden werden können, lassen sich später nur sehr aufwendig und teuer lösen. Schieben Sie deshalb rechtliche und steuerliche Fragen nicht beiseite. Betrachten Sie sie im Gegenteil als Teil Ihrer Geschäftsstrategie – genau wie Produkt, Marketing oder Finanzen.

Die gute Nachricht ist, dass Sie damit nicht allein sein müssen. Eine professionelle Anwaltskanzlei mit Erfahrung im Start-up-Umfeld kann Ihnen erheblich helfen: sei es einmalig bei der Vertragsprüfung, der Bewertung eines Investitionsangebots oder der Einrichtung eines ESOP, oder langfristig als Partner, der Ihr Geschäft kennt und über die rechtliche Gesundheit des Unternehmens wacht. Ebenso kann ein Steuerberater eine Struktur vorschlagen, die Ihnen Mittel spart und Sie vor Behörden absichert.

Unser Team aus Anwälten und Steuerexperten hat bereits Dutzenden Start-ups geholfen, alle Phasen zu durchlaufen – von der Gründung in der Garage über die internationale Expansion bis zum erfolgreichen Exit. Zögern Sie nicht, sich an uns zu wenden für eine unverbindliche Beratung oder einen rechtlichen Audit Ihres Start-ups. Wir helfen Ihnen gerne, mögliche Schwachstellen zu identifizieren und Lösungen vorzuschlagen, bevor daraus echte Probleme werden. So können Sie sich voll auf die Entwicklung Ihres Geschäfts konzentrieren, im Wissen, dass die rechtliche und steuerliche Seite in Ordnung ist.

Start-ups, die Innovation mit einer sorgfältig abgesicherten rechtlichen Grundlage verbinden, haben deutlich höhere Chancen auf langfristigen Erfolg. Widmen Sie deshalb Recht und Steuern die gebührende Aufmerksamkeit – es sind Investitionen in die Zukunft Ihres Unternehmens. Wenn Sie sich nicht sicher sind, fragen Sie Experten. Wie man sagt: „Das Glück ist mit den Vorbereiteten“ – und im Geschäft gilt das doppelt.