Schutz von Firmen- und Familienvermögen

Was ist ein Stiftungsfonds und wie unterscheidet er sich von einer Stiftung und einem Treuhandfonds?

Während eine Stiftung in der Regel ein dauerhaftes Gründungskapital (Stiftungsvermögen) von mindestens 500.000 CZK erfordert und ihren Zweck nur aus den Erträgen dieses Kapitals erfüllt, hat ein Stiftungsfonds weder ein obligatorisches Stiftungsvermögen noch eine Mindesteinlage – er kann sogar mit einer Einlage von 1 CZK gegründet werden. Das gesamte Vermögen des Stiftungsfonds ist „einteilig“ und kann im Laufe der Zeit zur Erfüllung des festgelegten Zwecks verbraucht werden. Mit anderen Worten, der Stiftungsfonds kann auch das Kapital selbst verwenden, nicht nur dessen Erträge, im Gegensatz zur Stiftung, die das Stiftungsvermögen erhalten muss.

Der Stiftungsfonds ist im Vergleich zur Stiftung gesetzlich flexibler. Der Zweck eines Stiftungsfonds kann gemeinnützig (z. B. wohltätig) oder privat sein, sofern er gesellschaftlich oder wirtschaftlich nützlich ist. Das Gesetz ermöglicht es also, dass ein Stiftungsfonds beispielsweise zur Verwaltung von Familienvermögen und zur Unterstützung von Nachkommen dient. Auch bei der Gewährung von Leistungen aus dem Fonds (sog. Stiftungsbeiträge) ist der Stiftungsfonds gesetzlich nicht eingeschränkt – er kann auch Beiträge an den Stifter, an Organmitglieder oder an Mitarbeiter leisten.

Im Gegensatz dazu darf eine Stiftung ihrem Stifter oder nahestehenden Personen keine finanziellen Leistungen gewähren (mit Ausnahme von Ausnahmesituationen). Ein Stiftungsfonds hat auch keine gesetzliche Pflicht, einen Jahresbericht zu erstellen oder eine Satzung zu haben, während eine Stiftung dies muss. Das Ergebnis ist ein geringerer Verwaltungsaufwand und eine größere Diskretion – Stiftungsfonds sind weniger an öffentliche Registrierungspflichten gebunden (sie müssen beispielsweise keinen detaillierten Jahresbericht mit einer Liste der Spender veröffentlichen wie Stiftungen).

Ein weiteres verwandtes Instrument ist der Treuhandfonds (die tschechische Variante des Trusts). Ein Treuhandfonds entsteht durch die Ausgliederung von Vermögen und dessen Übertragung an einen Verwalter zu einem bestimmten Zweck, wobei er keine Rechtspersönlichkeit besitzt – es handelt sich um Vermögen ohne Eigentümer, das von einem Verwalter gemäß der Satzung des Fonds verwaltet wird. Treuhandfonds bieten ein hohes Maß an Privatsphäre, da in ihrem Fall keine eigenständige juristische Person entsteht, die im Handelsregister eingetragen ist.

Ein Stiftungsfonds ist hingegen eine juristische Person, die in einem öffentlichen Register (dem Stiftungsregister) eingetragen ist. Dies bringt den Vorteil einer einfacheren Vermögensverwaltung im Ausland und einer besseren „Verständlichkeit“ mit sich – ausländische Gegenparteien oder Behörden verstehen leicht, dass der Stiftungsfonds ein Rechtssubjekt ist, das Vermögen besitzen kann.

Ein Treuhandfonds kann in einigen Rechtsordnungen auf Unverständnis oder rechtliche Komplikationen stoßen, da er keine eigenständige Entität ist. Andererseits bieten Treuhandfonds eine größere Diskretion – beispielsweise muss der Gründer eines Treuhandfonds nirgendwo öffentlich aufgeführt werden, während beim Stiftungsfonds der Stifter in der Stiftungsurkunde, die im öffentlichen Register hinterlegt ist, genannt wird.

Bei der Wahl zwischen einem Stiftungsfonds und einem Treuhandfonds muss also abgewogen werden, was für Sie wichtiger ist: Rechtspersönlichkeit und einfachere internationale Akzeptanz oder maximale Privatsphäre und Flexibilität der internen Regeln. In der Praxis dienen jedoch beide Instrumente ähnlichen Zwecken – dem Schutz des Vermögens, der Nachfolgeplanung und der Festlegung von Regeln für den Umgang mit dem Familienvermögen. Viele Experten betrachten den Stiftungsfonds heute als eine effektive und moderne Alternative zum Treuhandfonds, insbesondere für Familienvermögensstrukturen im tschechischen Umfeld.

Vorteile eines Stiftungsfonds für Unternehmer

1. Schutz des Vermögens vor Risiken und Zersplitterung:

Ein Stiftungsfonds fungiert als Schutzschild für das Familienvermögen. Indem Sie Vermögen in den Fonds ausgliedern, trennen Sie es von Ihrem persönlichen Eigentum und schützen es so besser vor persönlichen Risiken. Gleichzeitig verhindert der Stiftungsfonds die Zersplitterung des Vermögens durch Familienstreitigkeiten oder Erbschaften.

Wenn ein Unternehmer ohne Planung stirbt, tritt die gesetzliche Erbfolge ein, die oft zur Aufteilung des Vermögens zu gleichen Teilen zwischen Ehefrau und Kindern führt. Zum Beispiel würde ein erfolgreicher Unternehmer mit Ehefrau und zwei Kindern nach einem plötzlichen Tod die Hälfte des gemeinsamen Vermögens der Ehefrau hinterlassen, und die andere Hälfte würde nochmals zu Dritteln zwischen der Ehefrau und den Kindern aufgeteilt – die Ehefrau hätte am Ende also 4/6 des Vermögens und jedes Kind 1/6. Eine solche Aufteilung des Eigentums entspricht oft nicht den Vorstellungen des Firmengründers und öffnet zudem den Weg für eine weitere Zersplitterung in der Zukunft (weitere Ehen, Scheidungen der Kinder, Todesfälle in der Familie usw.).

Ein Stiftungsfonds beugt solchen Szenarien vor – das Vermögen bleibt als Ganzes unter dem Dach des Fonds, und die Familie profitiert davon nach vorab festgelegten Regeln. Der Fonds verhindert den Eintritt „unerwünschter“ Personen in die Vermögensverhältnisse – zum Beispiel Ex-Ehepartner der Kinder oder entfernte Verwandte.

Er schützt das Vermögen auch vor den negativen Folgen von Familienstreitigkeiten oder persönlichen Fehltritten (sog. „Familienstürme“) – sollte einer der Nachkommen problematische Entscheidungen treffen, muss der Fonds ihm keine weiteren Mittel freigeben und bewahrt so den Rest des Vermögens für die anderen. Kurz gesagt, was einmal in einen Stiftungsfonds eingebracht wurde, ist besser vor unvorhergesehenen äußeren und inneren Einflüssen geschützt.

2. Generationsübergang und Kontinuität der Führung:

Ein Stiftungsfonds ist ein hervorragendes Instrument für die reibungslose Übergabe eines Unternehmens und des Vermögens an die nächste Generation. Er ermöglicht die Kontinuität der Verwaltung des Familienvermögens, da der Fonds auch nach dem Ausscheiden des Stifters fortbesteht und unbegrenzt lange funktionieren kann. Der Unternehmer kann rechtzeitig Mechanismen festlegen, wie das Vermögen verwaltet wird und wer darüber entscheidet. Oft wird eine Kombination aus einer Familienholding und einem Stiftungsfonds genutzt – die Holding (die „Familienbank“) bündelt die Geschäftsaktivitäten und das Vermögen, und der Stiftungsfonds hält die Anteile der Holding und überwacht die Erfüllung des Familienzwecks.

Dadurch wird sichergestellt, dass auch nach dem Rücktritt oder Tod des Stifters das Familienunternehmen unter der Leitung von Fachleuten oder vorbereiteten Nachfolgern weiterläuft, anstatt schnell aufgeteilt werden zu müssen. Der Stiftungsfonds kann nämlich einen Verwaltungsrat oder andere Nachfolger ernennen, die die Führung gemäß den Anweisungen des Stifters übernehmen. 

Der Stifter selbst kann zu Lebzeiten an der Spitze des Fonds stehen und das „Zepter“ schrittweise übergeben – zum Beispiel die Kinder in die Entscheidung über einen Teil der Investitionen einbeziehen oder sie Positionen in den Organen des Fonds besetzen lassen, damit sie Erfahrungen sammeln. Statistiken zeigen jedoch, dass nur in etwa einem Drittel der Familien die Kinder das Unternehmen tatsächlich vollständig übernehmen. Der Stiftungsfonds bietet daher eine Ausweichlösung, bei der die Vermögensverwaltung einem professionellen Manager oder Verwalter anvertraut werden kann, wenn sich in der Familie kein geeigneter Nachfolger findet. Dadurch wächst das Vermögen weiter und dient der Familie, auch wenn die Nachkommen kein Interesse oder keine Fähigkeiten haben, das Unternehmen persönlich zu leiten.

Darüber hinaus ermöglicht ein richtig eingerichteter Stiftungsfonds eine langfristige Planung. Der Stifter kann in der Satzung des Fonds (Stiftungsurkunde) Familienregeln definieren – zum Beispiel die Bedingungen, unter denen den Nachkommen Geld ausgezahlt wird (für Studium, den Erwerb von Wohneigentum, als regelmäßige Rente zur Sicherung eines würdigen Lebens usw.). Es kann entschieden werden, dass die Nachkommen nicht alles auf einmal erhalten, sondern schrittweise nach Verdienst oder Lebensmeilensteinen, damit das Familienvermögen mehrere Generationen unterstützt.

Auch können Familienwerte und Visionen in die Mission des Fonds eingebracht werden – eine Art „Familienverfassung“, die den Zusammenhalt der Familie und einen verantwortungsvollen Umgang mit dem Vermögen aufrechterhalten soll. All diese Elemente stärken den generationenübergreifenden Zusammenhalt und eliminieren das Risiko, dass unüberlegte Schritte einer Generation die Lebensleistung der vorherigen Generation zunichtemachen.

3. Steuereffizienz und Vermögenswachstum:

Ein Stiftungsfonds kann bei richtiger Gestaltung auch Steuervorteile bringen. Insbesondere wenn die erwähnte Holdingstruktur genutzt wird, kann eine Stundung oder Einsparung einiger Steuern erreicht werden. Zum Beispiel kann die Holding nach Einbringung des Familienunternehmens in die Holding und Aufteilung der Vermögenswerte Dividenden von den operativen Gesellschaften ohne zusätzliche Steuerlast erhalten (dank der Befreiung von Mutter- und Tochtergesellschaften) und diese in voller Höhe reinvestieren.

Diese kumulierten Gewinne können dann für weitere Investitionen oder zur Auszahlung von Renten an Familienmitglieder dienen. Der Stiftungsfonds selbst ist nicht zum Zweck der unternehmerischen Tätigkeit gegründet, und wenn er einen gemeinnützigen Zweck erfüllt, gilt er als gemeinnütziger Steuerpflichtiger – in diesem Fall zahlt er keine Einkommensteuer auf Einnahmen, die mit seiner Mission zusammenhängen. Aber auch ein familienorientierter (privater) Stiftungsfonds hat in mancher Hinsicht ein vorteilhafteres Steuersystem als ein normales Unternehmen. 

Stiftungsbeiträge, die vom Fonds an Familienmitglieder ausgezahlt werden, sind bei den Empfängern von der Einkommensteuer befreit (mit Ausnahme von eventuellen Mitarbeitern des Fonds). Das bedeutet, dass, wenn der Stiftungsfonds einem Nachkommen einen bestimmten Betrag auszahlt (z. B. für Studium oder Wohnen), weder der Fonds noch der Beschenkte diesen besteuern muss – im Gegensatz zur Situation, in der eine Handelsgesellschaft denselben Betrag auszahlen müsste (dies würde als Lohn oder Dividende besteuert).

Für den Stifter gilt dasselbe: Sollte er sich aus dem Fonds finanzielle Mittel sichern müssen, kann er sich im Rahmen des Fondszwecks eine Rente oder einen einmaligen Beitrag auszahlen lassen, und diese „lebenslange Rente“ unterliegt nicht seiner persönlichen Einkommensteuer. Der Stiftungsfonds selbst zahlt zudem keine Schenkungssteuer – Einlagen und Spenden an den Fonds werden erst im Rahmen der Einkommensteuer besteuert, und viele davon können befreit sein, wenn der Fonds gemeinnützige Ziele verfolgt.

Im Falle von Unternehmensspendern oder einzelnen Philanthropen können finanzielle Spenden an einen Stiftungsfonds (sofern er gemeinnützig ist) von der Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer abgezogen werden, ähnlich wie Spenden an Stiftungen oder gemeinnützige Organisationen. Dies kann eine Rolle spielen, wenn der Unternehmer über seinen Stiftungsfonds auch wohltätige Projekte unterstützt – er gewinnt dadurch ein positives Image und gleichzeitig eine Steuererleichterung.

4. Diskretion und Anonymität:

Obwohl ein Stiftungsfonds in einem öffentlichen Register eingetragen ist, bietet er dem Unternehmer dennoch ein höheres Maß an Privatsphäre als direktes Eigentum. Das vom Stiftungsfonds gehaltene Vermögen ist nicht mehr formell auf Ihren Namen geschrieben – Eigentümer ist der Fonds als solcher. Im Handelsregister oder im Grundbuch erscheint bei diesen Vermögenswerten der Name des Stiftungsfonds, nicht die Person des Unternehmers. Dies kann die Sichtbarkeit Ihres Vermögens nach außen verringern und Sie vor unerwünschter Aufmerksamkeit schützen.

Stiftungsfonds gewährleisten eine diskrete Verwaltung – wenn der Fonds beispielsweise Mittel an Familienmitglieder auszahlt, geschieht dies im Rahmen interner Regeln und ist keine öffentlich gemeldete Tatsache wie etwa die Ausschüttung von Dividenden an Aktionäre einer Gesellschaft. Natürlich bleibt die Transparenz gegenüber den Behörden gewahrt (der Fonds muss Buch führen und die wirtschaftlichen Eigentümer registrieren), aber für die breite Öffentlichkeit ist die Eigentümerstruktur weniger offensichtlich. Dieses Element der Anonymität schätzen insbesondere Unternehmer, die nicht als vermögende Einzelpersonen Aufmerksamkeit erregen wollen – der Stiftungsfonds wirkt wie eine unpersönliche Entität im Hintergrund.

Gleichzeitig gilt, dass ein Stiftungsfonds im Gegensatz zu einem Treuhandfonds öffentlich auffindbar ist (im Stiftungsregister finden sich die Gründungsurkunde und die Namen der Organmitglieder). Durch eine geeignete Gestaltung (z. B. die Einbeziehung vertrauenswürdiger Mitarbeiter in die Organe des Fonds) kann jedoch eine erhebliche Diskretion erreicht werden.

Dank des Stiftungsfonds muss die Familie die Kontrolle über das Vermögen nicht aufgeben, verwaltet es aber gleichzeitig getrennt und im Stillen. Dieser Kompromiss zwischen Kontrolle und Privatsphäre ist einer der Gründe, warum Stiftungsfonds auch bei tschechischen und slowakischen Unternehmern an Beliebtheit gewinnen. Sie sind längst nicht mehr nur die Domäne von Milliardären aus dem Ausland – immer mehr einheimische Familien sichern damit geschickt ihr Vermögen.

Gesetzliche und steuerliche Aspekte des Stiftungsfonds in der Tschechischen Republik

Rechtlich gesehen ist der Stiftungsfonds eine eigenständige juristische Person (eine Art Stiftung), die nach dem Bürgerlichen Gesetzbuch gegründet wird. Zur Gründung ist ein Gründungsrechtsgeschäft erforderlich – eine Stiftungsurkunde in Form einer notariellen Urkunde. Der Stifter (oder mehrere Stifter) legt darin den Namen des Fonds (der Name muss die Worte „nadační fond“ enthalten), seinen Sitz, den Zweck des Fonds, Angaben zu den Einlagen (einschließlich ihrer Höhe oder des Werts von Sacheinlagen) und die Zusammensetzung der Organe des Fonds fest.

Bei einer Stiftung verlangt das Gesetz eine Mindesteinlage von 500.000 CZK, bei einem Stiftungsfonds ist jedoch keine Mindesteinlage festgelegt. Ein Stiftungsfonds kann also mit einem beliebig großen (oder kleinen) Vermögen beginnen – von einem symbolischen Betrag bis hin zu einem Milliardenvermögen, das der Stifter nach und nach einbringt.

Die Organe des Stiftungsfonds sind gesetzlich nicht im Detail vorgeschrieben – obligatorisch ist die Einrichtung eines Verwaltungsrats als satzungsmäßiges Organ, aber die Anzahl seiner Mitglieder bestimmt der Stifter in der Stiftungsurkunde. Typischerweise hat der Verwaltungsrat mehrere Mitglieder (um eine kollektive Entscheidungsfindung zu gewährleisten, üblicherweise 3 oder mehr), es kann aber auch der Stifter selbst darin sitzen (wenn er direkten Einfluss auf die Entscheidungen haben möchte).

Ein Kontrollorgan (Aufsichtsrat oder Revisor) kann der Stiftungsfonds haben, muss es aber nicht – das Gesetz überlässt es dem Willen des Stifters, ob er einen Aufsichtsrat einrichtet oder einen Revisor zur Überwachung ernennt. Zur Übersichtlichkeit und internen Kontrolle wird dies insbesondere bei größeren Fonds empfohlen, bei kleineren Familienfonds wird jedoch oft nur ein Revisor (eine Person mit Kontrollbefugnis) gewählt. All diese Angelegenheiten – die Anzahl der Organmitglieder, die Dauer ihrer Amtszeit, die Art der Ernennung und Abberufung – werden in der Stiftungsurkunde nach den Vorlieben des Stifters festgelegt.

Das Gesetz lässt großen Spielraum, so dass die Struktur genau auf die Familie zugeschnitten werden kann (z. B. kann sich der Stifter das Recht vorbehalten, ein Mitglied des Verwaltungsrats jederzeit abzuberufen, oder festlegen, dass dieses Recht nach seinem Tod auf seine Ehefrau oder einen anderen Vertreter der Familie übergeht usw.). Wichtig ist, vertrauenswürdige Personen in den Organen zu haben – dies können Familienmitglieder, aber auch Fachleute (Anwalt, Familienberater) oder eine Kombination aus beidem sein, um sowohl die Fachkompetenz der Verwaltung als auch die Achtung der Wünsche der Familie zu gewährleisten.

Der Stiftungsfonds entsteht mit dem Tag der Eintragung in das öffentliche Register. Nach der Erstellung der notariellen Urkunde folgt also der Antrag auf Eintragung – diesen kann der Notar direkt stellen (dank Zugang zum Online-System), ein Anwalt oder der Stifter selbst. Das Gericht trägt den Fonds in der Regel innerhalb weniger Tage oder Wochen ein. Ab diesem Zeitpunkt existiert der Stiftungsfonds rechtlich und kann handeln – z. B. ein Bankkonto eröffnen, das Vermögen des Stifters in sein Eigentum übernehmen (Übertragung von Immobilien, Geschäftsanteilen usw. auf den Fonds) und seine Tätigkeit aufnehmen.

Man muss mit Gebühren rechnen: die Notargebühr für die Erstellung der Urkunde (im Bereich von niedrigen Zehntausenden CZK je nach Wert des Vermögens) und die Gerichtsgebühr für die Eintragung (6.000 CZK). Sobald der Fonds eingetragen ist, muss er auch eine Eintragung im Register der wirtschaftlichen Eigentümer vornehmen (hier wird in der Regel der Stifter als wirtschaftlicher Eigentümer eingetragen, oder Personen, die im Stiftungsfonds den maßgeblichen Einfluss haben). Dieses Register ist für die allgemeine Öffentlichkeit nicht zugänglich, dient aber den Behörden zur Verhinderung von Geldwäsche usw.

Das Gesetz stellt nur wenige grundlegende Anforderungen an die Tätigkeit des Stiftungsfonds. Der Fonds darf keine unternehmerische Tätigkeit als Haupttätigkeit ausüben – er kann eine unternehmerische Tätigkeit nur als Nebentätigkeit zur Unterstützung seines Zwecks ausüben. Praktisch bedeutet das, dass der Stiftungsfonds beispielsweise Immobilien vermieten, mit Wertpapieren handeln oder sein Vermögen anderweitig verwerten darf, aber die Gewinne aus diesen Aktivitäten müssen zur Finanzierung des Fondszwecks dienen (nicht zur Bereicherung eines Eigentümers, da der Fonds keine Gesellschafter hat).

Das Vermögen des Stiftungsfonds ist zweckgebunden – alle Ausgaben müssen auf die Erfüllung der in der Stiftungsurkunde definierten Mission ausgerichtet sein. In der Familienpraxis wird der Zweck oft recht weit gefasst (z. B. „Sicherstellung der dauerhaften Verwaltung des Familienvermögens und der finanziellen Stabilität der Familie Novák, Unterstützung der Bildung und Entwicklung der Familienmitglieder und gegebenenfalls auch gemeinnütziger Projekte“), damit der Fonds verschiedene Bedürfnisse nach Ermessen des Verwaltungsrats finanzieren kann.

Wichtig ist – das dem Stiftungsfonds anvertraute Vermögen kann nicht zur Sicherung von Schulden verwendet oder verpfändet werden. Der Fonds hat keinen „Eigentümer“, der frei darüber verfügen könnte; das Vermögen ist ausgegliedert und dient nur den erlaubten Zwecken. Dies gewährleistet seinen Schutz vor Gläubigern des Stifters oder der Familienmitglieder (diese haben keinen Rechtsanspruch darauf), bedeutet aber andererseits, dass das Fondsvermögen beispielsweise nicht als Sicherheit für ein Familiendarlehen bei einer Bank hinterlegt werden kann – der Fonds muss mit seinem eigenen Kapital auskommen.

Ein Stiftungsfonds darf auch keine Mittel durch öffentliche Sammlungen ohne Erfüllung der gesetzlichen Bedingungen beschaffen (wenn der Fonds Spenden von der Öffentlichkeit annehmen möchte, unterliegt er dem Gesetz über öffentliche Sammlungen und der Aufsicht über die Wirtschaftsführung, insbesondere wenn er gemeinnützig ist).

Administrativ ist der Betrieb eines Stiftungsfonds relativ unaufwendig. Das Gesetz schreibt keine Pflicht zur Erstellung eines Jahresberichts vor (im Gegensatz zur Stiftung), es sei denn, dies wird in der Stiftungsurkunde festgelegt. Der Fonds führt jedoch eine Buchhaltung und erstellt jährlich einen Jahresabschluss. Er hat keine gesetzliche Prüfungspflicht, es sei denn, er regelt dies intern (Stiftungen müssen bei einem Vermögen oder Umsatz von über 5 Mio. CZK geprüft werden).

In der Praxis wählen größere Familienfonds jedoch freiwillig eine gewisse Berichterstattung – schon allein zur Übersicht für die Familie und auch für eine eventuelle Kontrolle durch das Finanzamt. Jeder Stiftungsfonds ist auch verpflichtet, sich beim Finanzamt als Körperschaftsteuerpflichtiger zu registrieren (innerhalb von 15 Tagen nach seiner Gründung) und die üblichen Pflichten wie jede juristische Person zu erfüllen (Steuererklärungen abgeben, wenn er steuerpflichtige Einkünfte hat, Lohnsteuern abführen, wenn er Mitarbeiter hat, usw.).

Steuerliche Aspekte des Stiftungsfonds

Aus steuerlicher Sicht gehört der Stiftungsfonds zu den sogenannten gemeinnützigen Steuerpflichtigen, jedoch mit dem Vorbehalt der sogenannten Familienstiftungen. Nach dem Einkommensteuergesetz ist ein Stiftungsfonds ein gemeinnütziger Steuerpflichtiger, wenn sein Zweck nicht die unternehmerische Tätigkeit ist und er einen allgemein nützlichen oder wohltätigen Zweck erfüllt.

Die meisten Stiftungsfonds (insbesondere Familienfonds) üben zwar keine unternehmerische Tätigkeit aus, aber wenn sie primär der Unterstützung des Stifters oder ihm nahestehender Personen dienen, betrachtet das Gesetz dies als sogenannte Familienstiftung, die von der Kategorie der Gemeinnützigkeit ausgeschlossen ist. Einfach ausgedrückt, ein „privater“ Stiftungsfonds, der auf die Familie ausgerichtet ist, hat nicht Anspruch auf alle Steuervorteile wie eine klassische Stiftung oder ein gemeinnütziger Fonds. Dennoch bleiben einige bedeutende Steuervorteile bestehen:

Körperschaftsteuer (KSt):

Ein gemeinnütziger Stiftungsfonds zahlt keine Körperschaftsteuer auf Einnahmen, die er zur Finanzierung seines Hauptzwecks verwendet (z. B. sind Spenden und Zuschüsse für wohltätige Zwecke von der Steuer befreit). Er würde gegebenenfalls nur Einnahmen aus einer unternehmerischen Nebentätigkeit oder Vermietung über einem festgelegten Limit besteuern.

Im Gegensatz dazu wird ein Familien-Stiftungsfonds im Regime einer normalen juristischen Person besteuert – jedoch mit der Maßgabe, dass viele seiner Einnahmen so strukturiert werden können, dass keine Steuer anfällt. Zum Beispiel sind erhaltene Spenden, die zur Erfüllung des Fondszwecks bestimmt sind, nicht steuerpflichtig (es handelt sich nicht um eine gewerbliche Tätigkeit) oder können befreit sein, wenn der Fonds nicht zur unternehmerischen Tätigkeit gegründet wurde.

Auch Erträge aus dem Vermögen können befreit oder nicht besteuert sein: Bei einer klassischen Stiftung befreit das Gesetz ausdrücklich die Erträge aus dem Stiftungsvermögen, bei einem Stiftungsfonds gibt es eine solche spezielle Befreiung nicht, aber wenn der Fonds z. B. Aktien von Handelsgesellschaften hält, können die dem Fonds zufließenden Dividenden einer Quellensteuer von 15 % unterliegen (wie bei jedem Aktionär) und werden danach nicht weiter besteuert.

In Kombination mit einer Holding wird diese Steuer jedoch oft durch die effektive Befreiung von Dividenden zwischen Gesellschaften eliminiert – wenn die Holding Gewinne an den Stiftungsfonds ausschüttet, kann eine Nullbesteuerung erreicht werden, wenn die Beteiligungsbedingungen erfüllt sind. Innerhalb der Struktur (in der Holding) reinvestierte Gewinne können so steuerfrei wachsen, und erst wenn sie für private Zwecke verwendet werden, kommt eine eventuelle Besteuerung bei den Endempfängern ins Spiel.

Einkommensteuer für natürliche Personen bei Leistungsempfängern:

Wie bereits erwähnt, ist der Erhalt eines sogenannten Stiftungsbeitrags (Auszahlung aus dem Fonds) für natürliche Personen von der Einkommensteuer befreit, mit Ausnahme von Mitarbeitern des Fonds. Dies ist besonders bei Familienfonds von Bedeutung – Familienmitglieder können aus dem Fonds Mittel beziehen (z. B. regelmäßige monatliche Beträge für den Lebensunterhalt oder einmalige Finanzierungen größerer Ausgaben) und müssen diese Zuwendungen nicht versteuern.

Im Gegensatz dazu, wenn der Stifter denselben Betrag aus seiner Firma in Form von Lohn auszahlen würde, müsste er Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträge abführen; als Dividende würde er sie mit 15 % Quellensteuer besteuern. Über den Stiftungsfonds können Finanzen also steuerlich sehr effizient zu denen fließen, für die sie bestimmt sind. Es ist jedoch notwendig, dass es sich tatsächlich um eine Leistung im Einklang mit dem Zweck des Fonds handelt – z. B. sind „Unterstützung der Familienmitglieder bei der Sicherung des Wohnraums“ oder „Beitrag zur Gesundheitsversorgung“ in Ordnung, aber der Fonds kann nicht einfach Gewinne an die Familie ohne Begründung im Kontext seiner Satzung auszahlen.

MwSt. (Mehrwertsteuer):

Ein Stiftungsfonds ist an sich kein Mehrwertsteuerzahler, solange er keine wirtschaftliche Tätigkeit ausübt, die die Umsatzgrenze (2 Mio. CZK pro Jahr, Stand 2025) überschreitet. Die meisten Familienfonds befassen sich überhaupt nicht mit der Mehrwertsteuer, da ihre Einnahmen aus dem Halten von Vermögen (Dividenden, Zinsen, Mieten) und der Gewährung von Stiftungsbeiträgen stammen – was keine steuerbaren Leistungen sind.

Sollte der Stiftungsfonds jedoch beispielsweise Immobilien in größerem Umfang vermieten oder Dienstleistungen verkaufen und die Grenze überschreiten, wird er zum Mehrwertsteuerzahler mit allen Pflichten wie ein normales Unternehmen. Im Kontext des Schutzes von Familienvermögen spielt die Mehrwertsteuer jedoch keine wesentliche Rolle, da die Haupttätigkeit des Fonds nicht kommerziell ist.

Weitere steuerliche Aspekte:

Bei der Übertragung von Vermögen in einen Stiftungsfonds zahlt der Stifter keine besondere Steuer. Die frühere Schenkungssteuer wurde in der Tschechischen Republik abgeschafft, und unentgeltliche Vermögensübertragungen sind entweder befreit (zwischen Verwandten) oder fallen unter die Einkommensteuer des Beschenkten. Im Falle eines Stiftungsfonds wird das übertragene Vermögen als Einlage oder Spende an den Fonds betrachtet – wenn der Fonds nicht gemeinnützig ist, könnten große Spenden als steuerpflichtiges Einkommen des Fonds angesehen werden.

Glücklicherweise berücksichtigt das Gesetz, dass Stiftungen nicht zur Gewinnerzielung gegründet werden, und erhaltene Spenden, die zur Finanzierung der Tätigkeit des Fonds bestimmt sind, unterliegen nicht der Einkommensteuer. Ein Familien-Stiftungsfonds kann also ohne steuerliche Sanktionen das gesamte Familienvermögen „übernehmen“. Für Spender (sofern es sich um andere Personen als den Stifter handelt) besteht die Möglichkeit, den Wert der Spende von der Steuerbemessungsgrundlage abzuziehen – bei natürlichen Personen bis zu 15 % der Bemessungsgrundlage, bei juristischen Personen bis zu 10 % der Bemessungsgrundlage (gilt nur für Spenden für gesetzlich anerkannte gemeinnützige Zwecke, zu denen Stiftungsfonds gehören, mit Ausnahme von Familienstiftungen).

Zusammenfassung:

Aus der Kombination der genannten Tatsachen ergibt sich, dass ein Stiftungsfonds ein effektives Steuersystem für das Familienvermögen gewährleisten kann. Im Idealfall werden die Gewinne aus der unternehmerischen Tätigkeit in die „Familienbank“ (Holding) verschoben und dann ohne oder mit minimaler Steuer in den Stiftungsfonds übertragen. Der Stiftungsfonds verteilt diese Mittel anschließend an die Familienmitglieder ohne Steuerpflicht auf deren Seite.

Die Familie kann so die Vorteile des Familienvermögens viel effizienter nutzen, als wenn das Geld auf traditionelle Weise ausgezahlt würde. Dabei erfüllt der Fonds weiterhin die Rolle des Vermögensschützers und des Wächters über die zweckgebundene Verwendung der Gelder, so dass keine Gefahr des Missbrauchs oder der vorschnellen Ausgabe besteht.

Praktisches Vorgehen bei der Gründung eines Stiftungsfonds

Die Gründung eines Stiftungsfonds besteht aus mehreren Schritten. Nachfolgend führen wir Schritt für Schritt auf, wie man typischerweise vorgeht – selbstverständlich empfehlen wir immer die Zusammenarbeit mit einem Anwalt und einem Notar, die den Prozess fachmännisch sicherstellen:

Schritt 1: Überlegung des Zwecks und der Struktur des Fonds.

Zuerst sollten Sie sich darüber im Klaren sein, was Sie mit dem Stiftungsfonds erreichen möchten. Soll er ausschließlich dem Schutz und der Übergabe des Familienunternehmens an die Nachkommen dienen? Wird die Familie daraus regelmäßige Renten beziehen? Planen Sie auch philanthropische Aktivitäten (Unterstützung gemeinnütziger Projekte) in Kombination mit dem Familienzweck? Eine klare Vision des Fondszwecks ist entscheidend, da sie seine Gestaltung bestimmt. Überlegen Sie auch, welches Vermögen Sie in den Fonds einbringen werden – typischerweise können dies Geschäftsanteile, Bargeld, Wertpapiere, Immobilien sein.

Überlegen Sie, ob Sie in die Struktur auch eine Holdinggesellschaft zur Verwaltung dieser Vermögenswerte einbeziehen (was Steuervorteile und eine einfachere Verwaltung der Investitionen bringen kann). In dieser Phase ist es ratsam, einen Rechts- und Steuerberater hinzuzuziehen, um die optimale Struktur für Ihre Situation zu beurteilen. Überlegen Sie auch, wer den Fonds verwalten wird – möchten Sie Vorsitzender des Verwaltungsrats sein? Werden Sie Familienmitglieder einbeziehen oder lieber unabhängige Experten? Die Klärung dieser Fragen im Voraus erleichtert das weitere Vorgehen.

Schritt 2: Vorbereitung der Stiftungsurkunde.

Mit Hilfe eines Notars oder Anwalts bereiten Sie den Entwurf der Stiftungsurkunde vor. Dies ist das Schlüsseldokument, das die „Spielregeln“ definiert – ähnlich wie ein Gesellschaftsvertrag bei einer Firma. Die Stiftungsurkunde muss die Form einer notariellen Urkunde haben, daher ist es ideal, von Anfang an mit einem Anwalt zusammenzuarbeiten. In die Urkunde werden der offizielle Name des Stiftungsfonds (z. B. „Familien-Stiftungsfonds Novák“), sein Sitz, die genaue Definition des Fondszwecks, Informationen über den/die Stifter und ihre Einlagen (Geld- und Sacheinlagen) aufgenommen.

Weiterhin werden in der Urkunde die Organe des Fonds festgelegt – insbesondere die Anzahl der Mitglieder des Verwaltungsrats, namentlich die ersten Mitglieder des Verwaltungsrats (und gegebenenfalls des Aufsichtsrats oder Revisors). Der Stifter kann in die Urkunde auch weitere Vereinbarungen aufnehmen: zum Beispiel, wie er in Zukunft die Urkunde oder den Zweck des Fonds ändern kann, ob er sich das Recht vorbehält, Organmitglieder abzuberufen, für welche Dauer die Organe bestellt werden, ob der Fonds eine Satzung erlässt usw. (viele dieser Dinge sind optional, das Gesetz bietet große Freiheit).

Vergessen Sie nicht, in der Urkunde den Zweck klar zu beschreiben – bei einem Familienfonds kann er z. B. lauten: „Sicherstellung des Schutzes und der Verwaltung des Familienvermögens XY und Sicherstellung der dauerhaften materiellen Versorgung der Familienmitglieder, einschließlich der Unterstützung ihrer Bildung, ihres Wohnraums und ihrer Gesundheit, sowie die Unterstützung ausgewählter gemeinnütziger Aktivitäten der Familie.“

Je klarer und gleichzeitig ausreichend weit die Definition ist, desto besser kann der Fonds in verschiedenen Situationen funktionieren. Sobald das Konzept der Urkunde fertig ist, setzt der Notar sie als notarielle Urkunde auf und der Stifter (oder alle Stifter, wenn es mehrere gibt) unterzeichnet sie. Damit ist der Stiftungsfonds gegründet (er ist noch nicht entstanden, dies geschieht erst mit der Eintragung ins Register).

Schritt 3: Leistung der anfänglichen Einlage.

Bei der Gründung des Fonds müssen die Stifter ihre Einlage bzw. Spende in den Fonds einbringen. Bei Stiftungsfonds ist keine Mindesthöhe der Einlage festgelegt – sie kann auch symbolisch sein. In der Praxis wird empfohlen, zumindest einen Grundbetrag zur Deckung der Verwaltungskosten und zur Aufnahme der Tätigkeit einzulegen (z. B. 10.000 CZK für die ersten Gebühren und Ausgaben). Die Einlage kann in bar (dann wird sie typischerweise auf ein neu eingerichtetes Bankkonto des Fonds eingezahlt) oder als Sacheinlage erfolgen – z. B. durch Übertragung von Wertpapieren, einer Immobilie usw.

Wenn Sie Sacheinlagen einbringen, sollte deren Wert bewertet werden (zum Beispiel durch ein Sachverständigengutachten), damit klar ist, welchen Wert der Fonds erhält. Die Stiftungsurkunde gibt in der Regel die konkrete Einlage des Stifters (oder die Summe der Einlagen aller Stifter) in Kronen an. Zum Zeitpunkt der Gründung muss nicht das gesamte beabsichtigte Vermögen in den Fonds übertragen werden – weiteres Vermögen kann später in Form von Spenden des Stifters oder anderer Personen in den Fonds eingebracht werden. Es ist jedoch ratsam, den Fonds gleich bei der Gründung mit einer gewissen Summe zu „beleben“, damit er seine Tätigkeit aufnehmen kann (Notar bezahlen, Registrierungen usw.). 

Schritt 4: Eintragung in das Stiftungsregister.

Mit der fertigen Stiftungsurkunde bereitet der Notar (oder Anwalt) den Antrag auf Eintragung des Fonds in das vom Gericht geführte Register vor. Dem Antrag werden die notarielle Urkunde (Stiftungsurkunde) und die Zustimmungserklärungen aller Organmitglieder zu ihrer Ernennung beigefügt (jedes Mitglied des Verwaltungsrats, Aufsichtsrats oder Revisors muss schriftlich bestätigen, dass es mit seiner Bestellung in das Amt einverstanden ist). Ferner wird eine Bestätigung über die Einzahlung der Einlage vorgelegt (z. B. ein Kontoauszug, auf den die Bareinlage eingezahlt wurde).

Der Antrag wird elektronisch beim zuständigen Gericht am Sitz des Fonds eingereicht. Die Gerichtsgebühr für die Eintragung beträgt 6.000 CZK (genauso wie bei einer Stiftung). Meistens übernimmt der Notar im Rahmen seiner Dienstleistungen die Einreichung des Antrags und die Kommunikation mit dem Gericht. Das Gericht führt die Eintragung durch – es vergibt dem Fonds eine IČO (Identifikationsnummer) und veröffentlicht die grundlegenden Daten: Name, Sitz, Zweck, Name des Stifters, Zusammensetzung der Organe usw. Mit diesem Tag entsteht der Fonds als juristische Person. Vom Gericht erhalten Sie einen Auszug aus dem Stiftungsregister, der die offizielle „Geburtsurkunde“ des Fonds ist.

Schritt 5: Aufnahme der Tätigkeit des Fonds.

Nach der Entstehung des Fonds müssen einige administrative Schritte erledigt werden:

• Registrierung beim Finanzamt – innerhalb von 15 Tagen nach der Entstehung sollten Sie den Fonds zur Körperschaftsteuer anmelden. Wenn der Fonds keine steuerpflichtigen Einnahmen hat (was anfangs nicht der Fall sein muss), bedeutet dies keine sofortige Steuerpflicht, es handelt sich nur um eine Registrierung.

• Eröffnung eines Bankkontos – für den Stiftungsfonds sollten Sie ein separates Konto einrichten, über das die Finanzen des Fonds verwaltet werden. Aus praktischen Gründen ist es gut, so schnell wie möglich ein Konto zu haben, schon allein wegen der Einzahlung der Einlage. Banken eröffnen üblicherweise Konten für Stiftungen/Stiftungsfonds, es kann erforderlich sein, einen Registerauszug und eventuell interne Dokumente vorzulegen.

• Übertragung von Vermögen auf den Fonds – wenn Sie bei der Gründung nicht das gesamte geplante Vermögen eingebracht haben, ist jetzt die Zeit, weitere Vermögenswerte zu übertragen. Zum Beispiel übertragen Sie Immobilien durch einen Schenkungsvertrag an den Stiftungsfonds (anschließend wird die Eigentumsänderung im Grundbuch eingetragen). Anteile an einer Gesellschaft (z. B. Aktien oder Geschäftsanteile) übertragen Sie durch einen Vertrag oder eine Einlageerklärung an den Fonds und tragen die Änderung im Handelsregister der betreffenden Gesellschaft ein. Bargeld oder Wertpapiere können dem Fonds durch Überweisung auf ein Konto geschenkt werden usw. Alle diese Übertragungen sollten im Einklang mit dem Zweck des Fonds stehen und formell belegt sein (Schenkungsverträge, Verträge über die Übertragung von Wertpapieren usw.), damit klar ist, dass der Fonds das Vermögen in sein Eigentum erworben hat.

• Register der wirtschaftlichen Eigentümer – innerhalb von 15 Tagen nach der Entstehung besteht die gesetzliche Pflicht, die wirtschaftlichen Eigentümer des Fonds im Register der wirtschaftlichen Eigentümer (geführt vom Justizministerium) einzutragen. Bei einem Stiftungsfonds gelten als wirtschaftliche Eigentümer die Personen, die den Fonds letztendlich kontrollieren oder von ihm profitieren können. In einem Familienfonds sind dies typischerweise der Stifter (wenn er sich den entscheidenden Einfluss vorbehalten hat) und gegebenenfalls weitere Familienbegünstigte, sofern sie definiert sind. Die Eintragung wird vom Notar vorgenommen – in der Regel kann dies der Notar, der den Fonds gegründet hat, gleichzeitig mit dem Registereintrag erledigen, man muss ihn nur darum bitten.

• Weitere Notwendigkeiten – wenn der Fonds Mitarbeiter hat (was anfangs eher nicht der Fall ist, es sei denn, Sie ernennen sofort einen Geschäftsführer als Angestellten), muss er auch bei der Sozialversicherungsanstalt und der Krankenkasse als Arbeitgeber registriert werden. Dies geschieht eher erst in dem Moment, in dem der Fonds jemanden beschäftigt. Ferner, wenn der Fonds eine öffentliche Sammlung plant oder den Status einer gemeinnützigen Organisation mit besonderen Vorteilen erhält, müssen die damit verbundenen Pflichten erfüllt werden – dies ist bei Familienfonds jedoch nicht üblich.

Schritt 6: Verwaltung des Fonds und laufende Aufgaben.

Nach der Gründung und Ausstattung des Fonds mit Vermögen beginnt die tägliche Verwaltung. Der Verwaltungsrat richtet sich nach der Stiftungsurkunde und gegebenenfalls der Satzung (sofern erlassen) und entscheidet über den Umgang mit dem Fondsvermögen, über Investitionen, über die Gewährung von Stiftungsbeiträgen an berechtigte Personen usw. Wir empfehlen, einen internen Verwaltungs- und Investitionsplan aufzustellen – d. h. wie die Gelder des Fonds investiert werden (konservativ vs. dynamisch), wie oft die Organe tagen, wie Ausgaben genehmigt werden usw.

Bei einem Familienfonds kann der Verwaltungsrat ad hoc nach Bedarf tagen (z. B. wenn jemand aus der Familie um die Finanzierung einer bestimmten Sache bittet, prüft der Verwaltungsrat, ob dies dem Zweck des Fonds entspricht und entscheidet). Nach Ablauf eines jeden Jahres lässt der Fonds einen Jahresabschluss erstellen und gegebenenfalls vom Verwaltungsrat genehmigen. Auch wenn es keine Pflicht ist, einen Jahresbericht zu veröffentlichen, ist es eine gute Praxis, die Familie intern darüber zu informieren, wie es dem Fonds geht – um das Vertrauen und die Transparenz innerhalb der Familie zu wahren.

Aktualisieren Sie auch laufend wichtige Tatsachen – wenn sich die Mitglieder der Organe ändern, muss dies dem Register gemeldet werden; wenn sich der Zweck des Fonds ändern sollte (was nur nach den Regeln in der Urkunde oder mit Zustimmung des Gerichts möglich ist), müssen Sie dies ebenfalls durch eine notarielle Urkunde anpassen. Kurz gesagt, man muss sich um den Fonds ähnlich wie um eine Firma kümmern, aber mit dem Ziel, dass er spezifischen, langfristigen Zielen dient. Mit einem guten Berater oder Verwalter ist diese Verwaltung jedoch eine Routineangelegenheit.

Eine erfahrene Anwaltskanzlei wird Sie in Zusammenarbeit mit einem Notar zuverlässig durch alle oben genannten Schritte führen. Dennoch ist es gut, wenn Sie als Stifter die grundlegenden Phasen verstehen – das ermöglicht Ihnen, bessere Entscheidungen zu treffen und sich aktiv an der Gestaltung der Parameter des Fonds zu beteiligen.

Mögliche Risiken, Einschränkungen und häufige Fehler bei der Gründung eines Fonds

Ein Stiftungsfonds ist ein mächtiges Instrument, aber bei seiner falschen Einrichtung oder Anwendung können Komplikationen auftreten. Hier sind die häufigsten Risiken und Irrtümer, auf die man achten sollte:Unterschätzung der Unumkehrbarkeit der Vermögensausgliederung:

Sobald Sie Vermögen in einen Stiftungsfonds übertragen, geben Sie die direkte Kontrolle darüber auf. Der Fonds hat keine Aktionäre oder Eigentümer, an die das Vermögen jederzeit zurückgegeben werden könnte. Der Stifter kann zwar Einfluss haben (wenn er Mitglied des Verwaltungsrats ist usw.), aber formell gehört das Vermögen dem Fonds und kann nur für den festgelegten Zweck verwendet werden. Anfängliche Stifter gehen manchmal fälschlicherweise davon aus, dass sie sich aus dem Fonds „Geld zurückholen“ können, wann immer sie es brauchen.

Das ist nicht der Fall – im Fonds ist nicht „Ihr Geld“, sondern Mittel, die einem bestimmten Zweck gewidmet sind. Natürlich können Sie einer der Begünstigten sein und sich Beiträge auszahlen lassen, aber dies muss immer nach den Regeln des Fonds geschehen. Lösung: Überlegen Sie sorgfältig die Zusammensetzung des Vermögens, das Sie in den Fonds einbringen, und behalten Sie eine angemessene Reserve außerhalb des Fonds für unvorhergesehene persönliche Ausgaben. Alternativ können Sie im Fonds Mechanismen einrichten, die Ihnen in begründeten Fällen ermöglichen, einen größeren Betrag zu entnehmen (z. B. im Falle einer schweren Krankheit, einer neuen Geschäftsmöglichkeit usw., wenn dies zum Zweck passt).

Ungeeignet gewählter Zweck oder Regeln des Fonds:

Bei der Formulierung des Zwecks und der Bedingungen für die Inanspruchnahme kann man zwei Extreme begehen – übermäßige Vagheit oder im Gegenteil übermäßige Strenge. Ein zu allgemeiner Zweck (z. B. „Verwaltung des Familienvermögens und wohltätige Tätigkeit“) kann zu Unsicherheit führen, welche konkreten Aktivitäten zulässig sind, und in Zukunft zu Meinungsverschiedenheiten zwischen den Fondsverwaltern und den Familienmitgliedern. Im Gegensatz dazu können übermäßig detaillierte und einschränkende Bedingungen (z. B. die Festlegung fester Beträge für Kinder ohne Berücksichtigung der Umstände, zu strenge Kriterien für die Auszahlung von Geldern) dem Verwaltungsrat in Situationen, die der Stifter nicht vorhersehen konnte, die Hände binden.

Die Lösung ist Ausgewogenheit – den Zweck ausreichend weit zu definieren, aber gleichzeitig die Prioritäten und Werte der Familie anzugeben. Zum Beispiel können Sie die Unterstützung von Bildung, Unternehmertum und Gesundheit der Familienmitglieder betonen, aber keine konkreten Beträge festlegen – lassen Sie dem Verwaltungsrat Raum, nach den aktuellen Bedürfnissen zu entscheiden. Es ist auch ratsam, die Möglichkeit einzubeziehen, dass die Regeln in Zukunft angepasst werden können, wenn ein bestimmter Personenkreis (z. B. der Stifter, der Aufsichtsrat) oder das Gericht zustimmt. Flexibilität ist wichtig, da sich die Situation der Familie und die Umstände in zehn oder zwanzig Jahren ändern können.

Ungeeignete Besetzung der Fondsorgane:

Der Verwaltungsrat und gegebenenfalls der Aufsichtsrat sind entscheidend für den Erfolg des Fonds. Durch eine falsche Personalauswahl können Sie Funktionsunfähigkeit oder Konflikte riskieren. Zum Beispiel scheint es logisch, alle Ihre Kinder in den Verwaltungsrat zu berufen, aber wenn zwischen ihnen Streitigkeiten herrschen, kann dies die Entscheidungsfindung lähmen. Im Gegensatz dazu kann die vollständige Kontrolle nur einem externen Manager ohne Beteiligung der Familie zu überlassen, zu einer Entfremdung des Fonds von den Bedürfnissen der Familie führen. Es ist auch nicht ideal, wenn der Verwaltungsrat niemanden mit Fachkenntnissen in der Vermögensverwaltung oder bei Investitionen hat.

Lösung: Erwägen Sie eine Kombination aus Familienmitgliedern und unabhängigen Experten. Ein externes Mitglied (z. B. ein Familienanwalt oder Finanzberater) kann die Fachkompetenz und Fairness überwachen, während die Familienmitglieder das Verständnis für die Familienwerte einbringen. Wenn Sie mehrere Personen ernennen, legen Sie die Abstimmungsregeln fest (z. B. dass die Mehrheit entscheidet, aber in Schlüsselfragen die Zustimmung des Stifters oder aller Mitglieder erforderlich ist usw.). In den Organen sollten auf jeden Fall vertrauenswürdige und der Familie loyale Personen sein.

Ein häufiger Fehler ist auch, zu vergessen, was nach dem Tod des Stifters geschieht – wenn der Stifter Vorsitzender des Verwaltungsrats war, sollten Sie bereits in der Stiftungsurkunde festgelegt haben, wer ihn ersetzen kann, oder dem Aufsichtsrat oder jemandem aus der Familie die Befugnis geben, neue Mitglieder zu ernennen. Andernfalls könnte es zu einer Pattsituation oder zu Streitigkeiten um die Kontrolle des Fonds nach dem Ausscheiden des Stifters kommen.

Keine vorherige Regelung der „Familienpolitik“:

Ein Stiftungsfonds kann manchmal Spannungen innerhalb der Familie auslösen, wenn keine offene Kommunikation stattfindet. Stellen Sie sich eine Situation vor, in der der Stifter festlegt, dass ein Nachkomme im Verwaltungsrat sein wird und der andere nicht – der nicht beteiligte könnte sich zurückgesetzt fühlen. Oder wenn der Fonds festlegt, dass nur der Nachkomme Mittel erhält, der „ein ordentliches Familienleben führt“, kann dies zu Diskussionen führen, was das bedeutet. Diese familiären Aspekte müssen sensibel ausbalanciert werden.

Wir empfehlen, die ganze Familie (Ehefrau, erwachsene Kinder) zur Diskussion über die Gründung des Fonds einzuladen. Erklären Sie, warum Sie das tun, welche Vorteile es für alle hat, und hören Sie sich auch ihre Vorstellungen an. Ein häufiger Fehler ist, alles heimlich zu arrangieren und die Kinder vor vollendete Tatsachen zu stellen – sie könnten dies als Misstrauen oder Manipulation empfinden und den Fonds nicht als ihren eigenen annehmen.

Im Gegenteil, wenn alle Familienmitglieder von Anfang an informiert sind und die Möglichkeit haben, sich zu äußern, werden sie den Fonds eher respektieren und mit seinen Organen zusammenarbeiten. Ein Teil der Streitprävention kann auch die bereits erwähnte „Familienverfassung“ sein – die Niederschrift gemeinsamer Werte und Grundsätze, zu denen sich alle freiwillig bekennen, noch bevor die formellen Regeln des Fonds in Kraft treten.

Versuche, das Gesetz oder Gläubiger zu umgehen:

Manchmal betrachten Menschen einen Stiftungsfonds als eine Möglichkeit, sich vor Verpflichtungen zu „drücken“ – zum Beispiel schnell Vermögen in den Fonds zu übertragen, wenn eine Zwangsvollstreckung oder Insolvenz droht. Solche zweckgebundenen Handlungen sind jedoch nicht legal und können von Gerichten für ungültig erklärt werden (es handelt sich um sogenannte anfechtbare Rechtsgeschäfte gegenüber Gläubigern). Ein Stiftungsfonds sollte als präventives Instrument der langfristigen Planung eingerichtet werden, nicht als Zufluchtsort in letzter Minute.

Ebenso wird nicht empfohlen, einen Fonds nur zur Spekulation auf Steuervorteile zu gründen, ohne einen echten Zweck der Vermögensverwaltung – die Finanzverwaltung könnte seine Transaktionen als Rechtsmissbrauch bewerten.Lösung: Gründen Sie den Fonds mit reinen Absichten und mit ausreichendem Vorlauf. Versuchen Sie nicht, damit aktuelle Schulden oder Verpflichtungen zu decken – dafür ist er wirklich nicht gedacht, und eine unethische Nutzung könnte Ihnen mehr Probleme als Nutzen bringen. Ein ordnungsgemäß verwalteter Fonds erhöht im Gegenteil Ihre Glaubwürdigkeit (er zeigt, dass Sie an die Zukunft denken und das Vermögen ordnungsgemäß für die Familie schützen wollen). Vermeiden Sie auch jegliche Operationen, die den Eindruck einer verschleierten persönlichen Bereicherung auf Kosten des Fonds erwecken könnten – z. B. ungewöhnliche Darlehen aus dem Fonds für den Stifter ohne klare Bedingungen, Übertragungen von Vermögenswerten zwischen dem Fonds und den Unternehmen des Stifters zu auffallend ungünstigen Bedingungen usw. Alles sollte transparent und vertretbar sein.

Vernachlässigung aktueller gesetzlicher Pflichten:

Die Gesetzgebung für Stiftungen und Treuhandfonds kann sich weiterentwickeln. Zum Beispiel können Gesetzesnovellen im Bereich des Registers der wirtschaftlichen Eigentümer, der Rechnungslegungsvorschriften oder der Steuergesetze neue Anforderungen einführen. Ein Fehler wäre es, einen Fonds zu gründen und dann zu glauben, „ich muss mich nicht darum kümmern“. Es ist notwendig zu verfolgen, ob eine Pflicht zur Registrierung, Meldung usw. entstanden ist.

Zu den häufigen Versäumnissen gehört beispielsweise die Nicht-Eintragung der wirtschaftlichen Eigentümer innerhalb der gesetzlichen Frist oder die Nicht-Aktualisierung der Eintragung bei Änderungen in den Organen – was auch zu Bußgeldern führen kann.

Lösung: Sorgen Sie für eine fachkundige Aufsicht – entweder informieren Sie sich selbst laufend oder, idealerweise, beauftragen Sie eine Anwaltskanzlei oder einen Fondsverwalter, die Gesetzesänderungen zu überwachen. In der Regel bieten Anwälte einen Corporate-Governance-Service an, bei dem sie alle Fristen für Sie im Auge behalten (Hauptversammlungen, Änderungen, Registrierungen). So können Sie sich auf die inhaltliche Seite konzentrieren (wo investieren, wem helfen) und die Formalitäten den Profis überlassen.

Unterschätzung der Verwaltungskosten:

Die Gründung und der Betrieb eines Stiftungsfonds sind natürlich mit bestimmten Kosten verbunden – Notar, eventuelle Vergütungen für Organmitglieder, Buchhaltung, Rechtsdienstleistungen, eventuell Steuern. Bei kleineren Vermögen könnte es passieren, dass die Kosten den Nutzen des Fonds „übersteigen“. Daher muss realistisch berechnet werden, ob ein Stiftungsfonds für Ihre Situation auch wirtschaftlich sinnvoll ist.

Für größere Familienunternehmen und Vermögen im Bereich von zig Millionen CZK und mehr lohnen sich die Kosten in der Regel, für kleinere Vermögen kann eine einfachere Lösung wie ein Treuhandfonds oder nur ein gut geschriebenes Testament ausreichen. Es gibt jedoch auch Stiftungsfonds mit kleinerem Vermögen – zum Beispiel, wenn eine Familie einen spezifischen Bedarf hat (etwa die Absicherung eines behinderten Familienmitglieds für die Zukunft).

Lösung: Diskutieren Sie die Kosten und den Nutzen mit Ihrem Berater. Eine Kanzlei kann Ihnen in der Regel im Voraus sagen, wie viel die Gründung des Fonds kosten wird und wie hoch die jährlichen Verwaltungskosten sein werden. Mit diesen Informationen können Sie eine rationale Entscheidung treffen.

Insgesamt lassen sich Risiken und Fehler minimieren, wenn Sie alles ordnungsgemäß planen und sich von Experten beraten lassen. Der Stiftungsfonds ist ein bewährtes Instrument (im Ausland funktionieren Familienstiftungen bei Dynastien wie den Rockefellers oder Rothschilds schon seit Generationen). Das tschechische Recht hat es an unsere Bedingungen angepasst, und bei Einhaltung der Regeln kann es Ihrem Familienunternehmen und Ihrem Vermögen Stabilität und Ruhe bringen.

Wann und für wen ist ein Stiftungsfonds geeignet?

Ist ein Stiftungsfonds das Richtige für Sie? Diese Frage stellen sich viele Unternehmer, die von diesem Instrument hören. Die Erfahrung zeigt, dass sich ein Stiftungsfonds insbesondere in folgenden Situationen lohnt:

Sie haben ein bedeutendes Familienvermögen oder ein Unternehmen:

Wenn Sie im Laufe Ihres Lebens ein florierendes Unternehmen aufgebaut oder ein umfangreiches Vermögen (Immobilien, Ersparnisse, Investitionen) angehäuft haben und sicherstellen möchten, dass es auch für Ihre Kinder und Enkelkinder erhalten bleibt, ist ein Stiftungsfonds genau das Richtige für Sie. Er ermöglicht es, die Lücke zwischen den Generationen zu überbrücken, damit der Wert Ihres Lebenswerks nicht sinkt, sondern im Gegenteil wächst. Das Vermögen wird nicht geteilt, es bleibt als Ganzes erhalten und arbeitet weiter.

Bei kleineren Vermögensverhältnissen (sagen wir im Bereich von einigen Millionen Kronen) kann die Einrichtung eines Fonds relativ kostspielig sein, hier genügen andere Instrumente (Testament, Lebensversicherung usw.). Sobald der Wert des Familienvermögens jedoch höhere zweistellige Millionenbeträge und mehr erreicht, beginnt ein Stiftungsfonds wirtschaftlich sinnvoll zu werden – die Steuereinsparungen und die Vermeidung von Streitigkeiten können die Kosten um ein Vielfaches übersteigen.

Sie möchten Konflikten vorbeugen und die Nachfolgeregeln festlegen:

Wenn Sie mehrere Nachkommen (möglicherweise auch aus verschiedenen Ehen) oder komplexe Familienbeziehungen haben, werden Sie einen Stiftungsfonds als neutrale Plattform zu schätzen wissen. Der Fonds legt klare Regeln fest und beugt so Streitigkeiten um das Erbe und die Kontrolle über das Unternehmen vor. Wenn beispielsweise nur eines der Kinder im Unternehmen arbeitet und die anderen nicht, kann der Fonds das Unternehmen halten und das Kind-Manager in die Führung einbeziehen, während er den anderen eine Rente auszahlt – so erhalten alle einen gerechten Nutzen entsprechend ihrer Rollen, ohne sich um Anteile zu streiten.

Oder wenn Sie befürchten, dass ein Schwiegersohn oder eine Schwiegertochter nach Ihnen den Geldfluss in der Familie in eine unerwünschte Richtung lenken könnte, verhindert der Fonds dies (kein angeheirateter Verwandter erhält automatisch Zugang zum Vermögen). Ein Stiftungsfonds ist für Familien geeignet, die Ordnung in Vermögensfragen haben und möglichen bitteren Gerichtsstreitigkeiten vorbeugen möchten. Es ist ein Instrument zur Sicherung des Familienzusammenhalts – da alle an die Regeln des Fonds gebunden sind, werden viele Unklarheiten beseitigt.

Ihre Nachkommen sind (noch) nicht bereit, das Unternehmen zu übernehmen:

Viele „Gründerväter“ rechnen automatisch damit, dass ihre Kinder eines Tages die Führung des Unternehmens übernehmen werden. Die Realität kann jedoch anders aussehen – die Kinder haben andere Lebenswege oder Interessen. Wenn Sie das Gefühl haben, dass Ihre Nachfolgegeneration noch nicht die Erfahrung oder Motivation hat, das Familienunternehmen zu leiten, ist ein Stiftungsfonds eine geeignete Lösung. Professionelle Verwalter (z. B. ein angestellter CEO, ein Familienrat mit Beratern) können unter der Aufsicht des Fonds das Unternehmen am Laufen halten und weiterentwickeln, ohne dass die Kinder täglich über alles entscheiden müssen.

Die Nachkommen können schrittweise nur in die Bereiche einbezogen werden, die sie bewältigen können und die sie interessieren – zum Beispiel in die Überwachung von Investitionen, in philanthropische Projekte der Familie usw. Der Fonds überbrückt also die Zeit, bis die junge Generation heranreift, oder funktioniert sogar dauerhaft, wenn kein Nachfolger das Unternehmen leiten möchte. Dadurch wird ein überstürzter Verkauf des Unternehmens oder sein Niedergang aufgrund des Desinteresses der Erben verhindert.

Sie möchten das Familienvermögen vor externen Bedrohungen schützen:

Wir leben in unsicheren Zeiten – es drohen Änderungen der Steuergesetze, politische Instabilität, eine Erhöhung der Steuerlast für Reiche usw. Einige Berater empfehlen daher die Verlagerung von Vermögen in ausländische Trusts (z. B. in Liechtenstein) zum Schutz. Wenn jedoch Ihr Vermögen und Ihre Familie hauptsächlich in der Tschechischen Republik bleiben, kann paradoxerweise eine inländische Stiftungsstruktur, die geschickt mit dem Halten von Vermögen im Ausland kombiniert wird, einen besseren Schutz bieten.

Tschechische Stiftungsfonds werden in der EU vollumfänglich respektiert und können bei guter Gestaltung das Risiko minimieren, dass zukünftige Gesetze das Familienvermögen erheblich gefährden. Wenn beispielsweise eine neue Vermögenssteuer eingeführt würde, ist es wahrscheinlich, dass ein gut strukturierter Familienfonds (insbesondere wenn er auch gemeinnützige Ziele erfüllt) diese Belastung mildern oder verteilen kann.

Für Vermögen im Ausland (z. B. Immobilien, Konten) gilt wiederum, dass es administrativ einfacher ist, es über einen tschechischen Stiftungsfonds zu besitzen als über einen tschechischen Treuhandfonds. Der Stiftungsfonds hat eine Rechtspersönlichkeit, so dass er in ausländischen Dokumenten als Eigentümer mit einer Identifikationsnummer (IČO) auftritt, was einfach verständlicher ist als ein abstrakter Treuhandfonds.

Sie haben Lust, auch gemeinnützige Aktivitäten zu unterstützen:

Für viele Unternehmer ist es sympathisch, den Schutz des Familienvermögens mit einem gewissen philanthropischen Mehrwert zu verbinden. Ein Stiftungsfonds lädt dazu direkt ein – Sie können festlegen, dass z. B. ein bestimmter Teil der jährlichen Erträge für wohltätige Zwecke verwendet wird, ein Stipendienprogramm für talentierte Studenten aus weniger begünstigten Verhältnissen beim Fonds einrichten usw. Dadurch erfüllen Sie einerseits eine gesellschaftliche Rolle (und geben der Familie ein positives Wertvorbild), andererseits kann der Fonds dadurch in den gemeinnützigen Status mit den genannten Steuervorteilen fallen.

Im Vergleich dazu würde ein rein privater Treuhandfonds so etwas nicht ermöglichen – er hat weder eine Rechtspersönlichkeit noch die Vorteile der Gemeinnützigkeit. Wenn Sie also Ihrem Vermögen einen „höheren Sinn“ verleihen und gleichzeitig davon für die Familie profitieren möchten, ist ein Stiftungsfonds die ideale Wahl.

Aus dem oben Gesagten geht hervor, dass ein Stiftungsfonds für mittlere und größere Unternehmer und Investoren geeignet ist, die an die Zukunft denken und das Schicksal ihres Vermögens nicht dem Zufall überlassen wollen. Je früher Sie sich mit der Frage der Nachfolge und des Vermögensschutzes befassen, desto besser – die beste Zeit, dies zu regeln, ist rechtzeitig, solange Sie bei voller Kraft sind und entscheiden können. Wie Experten warnen, sind die kritischsten Situationen jene, in denen ein unerwartetes Ereignis die Familie unvorbereitet trifft.

Dennoch zeigen Statistiken und Erfahrungen, dass nur ein kleiner Bruchteil der Unternehmer ihre Vermögensnachfolge rechtzeitig geregelt hat. Wenn Sie zu der vorausschauenden Minderheit gehören wollen, die ihr Vermögen auf Nummer sicher spielt, ist ein Stiftungsfonds eines der Top-Instrumente.

Fazit: Der Stiftungsfonds für Familienvermögen stellt eine moderne Verbindung von Tradition und Innovation dar. Er nutzt bewährte Prinzipien von Familienstiftungen, die in der Welt seit Generationen funktionieren, und passt sie an das tschechische Rechtsumfeld an. Er ermöglicht es Ihnen, Ihre Werte, Visionen und Ihr Vermögen auf strukturierte Weise an Ihre Nachkommen weiterzugeben, was Risiken und Steuern minimiert. Gleichzeitig schafft er Vertrauen – innerhalb der Familie und nach außen, denn er zeigt, dass Ihr Unternehmen nicht nur auf einer Person, sondern auf einem soliden Fundament steht. Die Entscheidung, einen Stiftungsfonds zu gründen, ist ein Schritt zu langfristigem Wohlstand und Stabilität Ihres Familienwerks.

Wenn Sie die Einrichtung eines Stiftungsfonds in Erwägung ziehen oder einfach nur unverbindlich besprechen möchten, ob dies für Sie geeignet ist, empfehlen wir eine Beratung mit Experten. Unsere Anwaltskanzlei hat reiche Erfahrung in der Gestaltung von Familienstiftungen – wir haben bereits Dutzenden tschechischer Unternehmer geholfen, ihre Unternehmen und Vermögen sicher in Familienstrukturen zu überführen.

Gerne helfen wir auch Ihnen, diesen Weg zu gehen. Als Stifter gewinnen Sie die Gewissheit, dass für alles gesorgt ist, und Ihre Familie gewinnt die Sicherheit, dass Ihr Vermächtnis weiterlebt. Warten Sie nicht auf den „richtigen Zeitpunkt“ – die beste Zeit zu beginnen ist jetzt. Ihre Familie und ihre Zukunft sind es wert.