Rechnungen zwischen Gesellschafter und eigener Firma

Wie riskant sind Rechnungen zwischen Gesellschafter und Firma?

Die meisten Unternehmer glauben, es genüge, mit der eigenen Firma einen Vertrag zu schließen, eine Rechnung auszustellen, und das Problem sei gelöst. In der Realität ist die Lage deutlich komplizierter. Die tschechische Rechtsprechung, insbesondere die des Obersten Verwaltungsgerichts der Tschechischen Republik (Nejvyšší správní soud), besteht nämlich seit Langem darauf, dass der tatsächliche Kern eines Verhältnisses wichtiger ist als seine formale Bezeichnung.

Stellt ein Gesellschafter seiner eigenen Gesellschaft Rechnungen für Tätigkeiten aus, die im Unternehmensgegenstand der Gesellschaft enthalten sind, geht das Finanzamt automatisch davon aus, dass es sich um Arbeit für die Gesellschaft handelt, also um Einkünfte aus unselbständiger Tätigkeit im Sinne von § 6 des tschechischen Einkommensteuergesetzes (Gesetz Nr. 586/1992 Slg., im Folgenden „ZDP“). Genau hier tut sich ein Abgrund an Risiken auf. Stuft die Steuerverwaltung eine Rechnung auf diese Weise ein, kann der Gesellschafter keine Ausgabenpauschalen geltend machen, muss ordnungsgemäß Versicherungsbeiträge abführen und verliert alle Vorteile, die er als selbständig erwerbstätige Person (OSVČ) hätte.

Das Gericht verlangt dabei nicht, dass der Gesellschafter Weisungen befolgt – das wäre unsinnig, da sich der Gesellschafter de facto selbst Weisungen erteilt. Es geht lediglich darum, ob die von ihm ausgeübte Tätigkeit mit dem übereinstimmt, was seine Gesellschaft tut, und ob sie die Merkmale abhängiger Arbeit erfüllt, wie etwa die Ausübung der Arbeit im Namen des Arbeitgebers, nach dessen Weisungen und in der vom Arbeitgeber festgelegten Arbeitszeit, in anderen Fällen auch am Arbeitsplatz des Arbeitgebers, auf dessen Kosten und dessen Verantwortung.

Wie beurteilt das Oberste Verwaltungsgericht diese Problematik?

Die Juristen der Anwaltskanzlei ARROWS befassen sich regelmäßig mit diesen Streitigkeiten und kennen die Komplexität der Rechtsprechung. Nach der gefestigten Entscheidungspraxis des Obersten Verwaltungsgerichts gibt es zentrale Indikatoren, die darauf hindeuten, dass es sich um eine unselbständige Tätigkeit und nicht um selbständiges Unternehmertum handelt:

1. Indikator: Hoher Grad der Verwandtschaft der Tätigkeiten. Deckt sich die Tätigkeit, die der Gesellschafter für die Firma ausübt, nahezu vollständig mit dem, was die Gesellschaft selbst tut, wird das Finanzamt sehr skeptisch sein. In der Praxis münden solche Situationen häufig in Streitigkeiten mit der Steuerverwaltung, bei denen es entscheidend ist, rechtzeitig die Verfahrensstrategie und die Beweisanträge im Rahmen von Handels- und Gerichtsstreitigkeiten festzulegen. Ein Beispiel ist der Fall, in dem der Inhaber einer Baufirma seiner Gesellschaft Bauleistungen in Rechnung stellt. Hier ist es praktisch unmöglich zu behaupten, es handle sich um selbständiges Unternehmertum.

2. Indikator: Wirtschaftliche Verflechtung. Bezieht der Gesellschafter den überwiegenden Teil seiner Einkünfte von einer einzigen Firma – in der Regel gerade von seiner eigenen Gesellschaft –, ist das ein starkes Warnsignal. Erwägen Sie zudem, das Verhältnis lieber arbeitsrechtlich zu gestalten (z. B. bei Geschäftsführern oder Schlüsselpersonen), können die praktischen Zusammenhänge aus dem Beitrag Vereinbarungen über die Durchführung einer Arbeit im Jahr 2026: Wie Sie Grenzen richtig setzen und unerwartete Abgaben und Sanktionen nach den Änderungen des tschechischen Arbeitsgesetzbuchs (Gesetz Nr. 262/2006 Slg., im Folgenden „ZP“) vermeiden hilfreich sein. Das Gericht fragt sich: Wie kann es sich um wirklich unabhängiges Unternehmertum handeln, wenn die Einkünfte vollständig an eine einzige Firma gebunden sind?

3. Indikator: Übereinstimmung oder Ähnlichkeit des Unternehmensgegenstands und der Gewerbeberechtigungen. Verfügt der Gesellschafter als OSVČ über dieselbe oder eine sehr ähnliche Berechtigung wie seine Firma, droht ihm eine besonders sorgfältige Prüfung durch das Finanzamt. Hier kann es sich nämlich sehr leicht um eine verdeckte Form unselbständiger Tätigkeit handeln, die als selbständiges Unternehmertum getarnt ist.

Wichtig ist, dass diese Indikatoren in ihrer Gesamtheit beurteilt werden. Es geht nicht darum, dass einer von ihnen alle anderen Möglichkeiten absolut ausschließt. Entscheidend ist das Gesamtbild, mit dem sich das Finanzamt und im Streitfall auch das Gericht befassen.

Wo liegt die Beweislast und welches Risiko bedeutet das?

Das Rechts- und Steuersystem legt hier dem Unternehmer und der Gesellschaft eine erhebliche Last auf. Im Streit zwischen Firma und Steuerverwaltung, in dem die Rechnungen des Gesellschafters angezweifelt werden, trägt gerade der Unternehmer die Pflicht nachzuweisen, dass es sich um wirklich unabhängiges Unternehmertum handelt. In solchen Fällen sind auch die richtige Erfassung der steuerlichen Auswirkungen und die Kommunikation mit der Steuerverwaltung entscheidend, was typischerweise in den Bereich des Steuerrechts fällt.

Die bloße Unterzeichnung eines Vertrags oder die formale Bezeichnung eines Dokuments als „Auftrag“ oder „Dienstleistung“ genügt nicht. Das Gericht verlangt vielmehr konkrete Beweise dafür, dass:

• der Gesellschafter tatsächlich unabhängig von der Gesellschaft gehandelt hat,
• er eigene Initiative und Entscheidungsfreiheit hatte,
• Preis und Bedingungen den üblichen Bedingungen zwischen unabhängigen Parteien entsprachen (sog. „arm’s length principle“),
• die Tätigkeit nicht im Widerspruch zur Funktionsweise der Gesellschaft stand,
• die Leistung tatsächlich vertragsgemäß erbracht wurde.

Kann der Unternehmer dies nicht nachweisen – und in vielen Fällen ist das tatsächlich nicht möglich –, gelangen das Finanzamt und gegebenenfalls auch das Gericht zu dem Schluss, dass es sich um eine unselbständige Tätigkeit handelt. Und dann beginnen die Probleme.

Welche konkreten steuerlichen und rechtlichen Folgen drohen?

Wenn die Steuerverwaltung Rechnungen zwischen Gesellschafter und Firma als Einkünfte aus unselbständiger Tätigkeit einstuft, ist das keine reine Formsache. Es geht um sehr konkrete und sehr schmerzhafte finanzielle Folgen.

Nachveranlagung der Einkommensteuer

Der Gesellschafter muss Einkommensteuer natürlicher Personen zahlen. Der Regelsatz der Einkommensteuer natürlicher Personen beträgt 15 %; bei höheren Einkünften (über dem 48-Fachen des Durchschnittslohns, was für das Jahr 2026 etwa 2,5 Mio. CZK (ca. 102.900 EUR) jährlich ausmachen wird) gilt ein Satz von 23 %.

Schlimmer ist jedoch, dass diese Steuer und die Beiträge aus einem Betrag berechnet werden, der als Bruttolohn festgesetzt wird, wobei der in Rechnung gestellte Betrag auf einen Superbruttolohn umgerechnet wird. Haben Sie auf der Rechnung einen Preis ohne Mehrwertsteuer angegeben, sind aber mehrwertsteuerpflichtig, wird die Lage noch komplizierter, denn die Gesellschaft verliert den Anspruch auf Vorsteuerabzug aus einer solchen Rechnung. Wird der Fehler erst nachträglich entdeckt, kann es sinnvoll sein, das Vorgehen nach dem Beitrag Nachträgliche Steuererklärung: Wie Sie bei einem entdeckten Buchhaltungsfehler vorgehen und das Risiko hoher Sanktionen beseitigen zu erwägen.

Sozial- und Krankenversicherungsbeiträge

Das ist oft der größte Einschnitt in die Kasse. Wurde die Tätigkeit als unselbständig umqualifiziert, müssen die Gesellschaft und der Gesellschafter Sozial- und Krankenversicherungsbeiträge nachzahlen, als ginge es um einen Arbeitnehmer.

Die Gesamtkosten für die Gesellschaft (einschließlich Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteil) liegen bei etwa 44 % des Bruttolohns (für 2026 werden 33,8 % für den Arbeitgeber – 24,8 % Sozialversicherung, 9 % Krankenversicherung – und 11 % für den Arbeitnehmer – 6,5 % Sozialversicherung, 4,5 % Krankenversicherung – erwartet). Kehren Sie zum Beispiel mit in Rechnung gestellten 300 000 CZK (ca. 12.300 EUR) zurück, können diese Beträge nach Umrechnung auf den Bruttolohn und Nachveranlagung der Beiträge in die Hunderttausende Kronen gehen.

Strafzuschlag und Verzugszinsen

Setzt das Finanzamt Steuer und Beiträge nach, fallen automatisch ein Strafzuschlag (penále) und Verzugszinsen an. Der Strafzuschlag beträgt typischerweise 20 % der nachveranlagten Steuer, wenn die Steuerschuld erhöht wird, oder 1 % des nachveranlagten Abzugs.

Verzugszinsen werden täglich aus dem geschuldeten Betrag berechnet; ihr Satz ist als Reposatz der Tschechischen Nationalbank (ČNB) zuzüglich 14 Prozentpunkten festgelegt. Dieser Satz ist variabel und kann hohe Werte erreichen. Blieb die Sache lange ungelöst, kann sich der Gesamtbetrag sehr schnell verdoppeln oder vervielfachen.

Verlust der Ausgabenpauschalen

War der Gesellschafter als OSVČ geführt und machte Ausgabenpauschalen geltend (das sind feste Prozentsätze der Einnahmen, die ohne Belege über tatsächliche Ausgaben abgezogen werden können), verliert er diesen Vorteil, weil die Einkünfte als Einkünfte aus unselbständiger Tätigkeit umqualifiziert werden. Stattdessen muss er jede Ausgabe belegen, was bei unselbständiger Tätigkeit praktisch unmöglich ist.

Wann liegen eigentlich Ausnahmen vor? Was genau erkennt das Gericht an?

Das Oberste Verwaltungsgericht räumt ein, dass es Situationen gibt, in denen auch die Tätigkeit eines Gesellschafters für die eigene Firma nicht als unselbständige Tätigkeit gelten muss. Aber – und das ist ein großes ABER – diese Ausnahmen sind äußerst selten.

Es geht vor allem um Tätigkeiten, die so spezifisch sind und so weit außerhalb des üblichen Unternehmensgegenstands liegen, dass sie nicht als Arbeit für die Firma angesehen werden können. Typischerweise gehören dazu:

• Urheberische Tätigkeit: Ist der Gesellschafter ein Urheber, der Inhalte schafft (z. B. ein Buch, ein Drehbuch, Musik), und ist die Firma keine Medien- oder Kreativagentur, kann ein solches Unternehmertum anerkannt werden. Auch hier gilt jedoch: Nutzt die Gesellschaft die Ergebnisse kommerziell, kehren die Probleme zurück, sofern nicht klar getrennt ist, was Unternehmensgegenstand der Gesellschaft und was einmalige urheberische Tätigkeit des Gesellschafters ist.
• Künstlerische Tätigkeit: Dasselbe Prinzip wie bei der Urheberschaft. Ist der Gesellschafter Musiker und stellt einen musikalischen Auftritt bei einer Firmenveranstaltung in Rechnung, kann das Gericht dies als selbständiges Unternehmertum beurteilen. Ist die Gesellschaft jedoch eine Musikagentur, ändert sich die Lage grundlegend.
• Sportliche Tätigkeit: Wirkt ein Sportler mit seinem Namen und Image am Marketing der Firma mit, kann dies als selbständiges Unternehmertum anerkannt werden – wiederum unter der Bedingung, dass die Gesellschaft keine Sportagentur ist und es sich nicht um übliches Marketing handelt, das ihr Unternehmensgegenstand ist.

In der Praxis sehen die Juristen der Anwaltskanzlei ARROWS jedoch, dass Gerichte diese Ausnahmen tatsächlich nur ganz ausnahmsweise anerkennen. Gesetzgeber und Richter haben ein starkes Interesse daran, dass Gesellschafter die Pflicht zur Abführung von Beiträgen und Einkommensteuer aus unselbständiger Tätigkeit nicht umgehen. Wenn Sie also sichergehen wollen, verlassen Sie sich nicht darauf, unter eine solche Ausnahme zu fallen.

Gesamtbetrachtung: Was berücksichtigt der „praktische Inhalt der Tätigkeit“?

Die Juristen der Anwaltskanzlei ARROWS werden Ihnen sagen, dass das Gericht eine Situation nie nur nach der Bezeichnung des Vertrags oder einem formalen Papier beurteilt. Das Gericht betrachtet den tatsächlichen Inhalt des Verhältnisses und fragt:

• Wie viel Zeit und Mühe wendet der Gesellschafter tatsächlich für die Tätigkeit auf?
• Gibt es zwischen Gesellschafter und Firma ordnungsgemäße Kommunikation, Bestellungen, Leistungsbeschreibungen?
• Kann der Gesellschafter eine Arbeit ablehnen, die er von der Firma erhält?
• Welche Firmenmittel und IT werden für die Arbeit genutzt? (Nutzt der Gesellschafter Firmensoftware, Büro, Hardware – ist das ein starkes Signal der Abhängigkeit.)
• Wie lange besteht das Verhältnis und wie kontinuierlich ist es?
• Handelt es sich wirklich nur um gelegentliche, außerordentliche Tätigkeiten oder um systematische, langfristige Arbeit?

Genau diese Faktoren entscheiden. Fertigt ein Gesellschafter also gelegentlich zu Hause mit eigener Ausstattung etwas an und die Firma kauft es ihm ab, ist das etwas anderes, als wenn der Gesellschafter täglich im Büro am Firmencomputer sitzt, per E-Mail Aufgaben von der Geschäftsleitung erhält und all das als selbständiges Unternehmertum in Rechnung stellt.

Welche gesetzlichen und steuerlich sicheren Alternativen gibt es?

Wenn Sie nun wissen, dass die Rechnungsstellung riskant ist, fragen Sie sich verständlicherweise: Wie kann ich mir Geld aus der Gesellschaft auszahlen, ohne mich diesen Risiken auszusetzen? Die gute Nachricht ist, dass es mehrere legale und steuerlich sichere Wege gibt.

Variante 1: Arbeitsvertrag

Ist der Gesellschafter zugleich Geschäftsführer oder leitender Mitarbeiter, ist die einfachste Lösung ein formeller Arbeitsvertrag nach dem ZP. Auf dessen Grundlage erhält der Gesellschafter einen Lohn, und die Firma führt Beiträge wie bei einem gewöhnlichen Arbeitnehmer ab (für 2026 werden 33,8 % Sozial- und Krankenversicherung für den Arbeitgeber und 11 % Sozial- und Krankenversicherung für den Arbeitnehmer erwartet).

Vorteile: Die Einkünfte sind eindeutig als Einkünfte aus unselbständiger Tätigkeit eingeordnet, es gibt keine Unsicherheit. Nachteile: Der Lohn wird höher besteuert und bringt die vollständigen Arbeitgeberpflichten mit sich – Anwesenheitserfassung, Lohnbuchhaltung, persönliche Daten in der Sozialversicherung usw. Wünschen Sie mehr Flexibilität, ist das nicht ideal.

Variante 2: Vereinbarung über die Durchführung einer Arbeit (dohoda o provedení práce, DPP)

Die Vereinbarung über die Durchführung einer Arbeit ist eine interessante Alternative, wenn die Tätigkeit keine regelmäßige Arbeit, sondern eine einmalige oder außerordentliche Aufgabe ist. Der Arbeitsumfang darf 300 Stunden jährlich bei einem Arbeitgeber nicht überschreiten. Von der Vergütung wird Einkommensteuer abgeführt.

Sozial- und Krankenversicherungsbeiträge werden aus der DPP nicht abgeführt, wenn das monatliche Einkommen bei einem Arbeitgeber die gesetzliche Grenze nicht überschreitet (für 2026 nehmen wir 10 000 CZK (ca. 410 EUR) an). Seit 2024 gelten jedoch neue Regeln, die auch das Zusammentreffen mehrerer DPP bei verschiedenen Arbeitgebern berücksichtigen, was auch bei niedrigeren Beträgen zur Beitragspflicht führen kann, wenn die Gesamteinkünfte höher sind.

Einschränkung: Der Arbeitsumfang ist begrenzt. Arbeitet der Gesellschafter also regelmäßig und langfristig, ist diese Variante nicht geeignet.

Variante 3: Vereinbarung über eine Arbeitstätigkeit (dohoda o pracovní činnosti, DPČ)

Ähnlich wie die DPP, aber mit einem wesentlichen Unterschied – bei der Vereinbarung über eine Arbeitstätigkeit fallen Beiträge häufiger an. Sozial- und Krankenversicherungsbeiträge werden abgeführt, wenn das monatliche Einkommen die gesetzliche Grenze überschreitet (für 2026 nehmen wir 4 000 CZK (ca. 160 EUR) an; die Grenze wird üblicherweise jährlich leicht angehoben). Eine DPČ kann für höchstens die Hälfte der festgelegten wöchentlichen Arbeitszeit vereinbart werden.

Variante 4: Vertrag über die Ausübung der Funktion

Ist der Gesellschafter Mitglied eines statutarischen Organs (z. B. Geschäftsführer einer s.r.o. (Gesellschaft mit beschränkter Haftung nach tschechischem Recht) oder Vorstandsmitglied einer a.s. (Aktiengesellschaft nach tschechischem Recht)) oder eines anderen Organs, kann ihm eine Vergütung für die Ausübung der Funktion auf Grundlage eines schriftlichen Vertrags über die Ausübung der Funktion gezahlt werden. Diese Vergütung wird als Einkünfte aus unselbständiger Tätigkeit besteuert und unterliegt Sozial- und Krankenversicherungsbeiträgen. Sie bietet gegenüber einem gewöhnlichen Arbeitsvertrag eine gewisse Flexibilität bei der Gestaltung der Bedingungen der Funktionsausübung.

Variante 5: Gewinnanteil (Dividende)

Die am häufigsten genutzte Methode – der Gesellschafter erhält keine Vergütung für Arbeit, sondern einen Anteil am Gewinn der Gesellschaft. Dieser Gewinn wird zunächst auf Ebene der Gesellschaft besteuert (für 2026 beträgt die Körperschaftsteuer 21 %) und dann dem Gesellschafter als Dividende ausgezahlt, die er erneut versteuern muss (Quellensteuer auf Einkünfte natürlicher Personen in Höhe von 15 %).

Es wird also zweimal besteuert – deshalb wählt man diesen Weg nur bei höheren Gewinnen, wo es sich lohnt. Vorteil: Es ist die sauberste Lösung ohne jeden Versuch der Gesetzesumgehung.

Variante 6: Zinsloses Darlehen (nur mit besonderer Vorsicht!)

Der Gesellschafter kann sich von der Firma ein zinsloses Darlehen nehmen. Das ist legal und sicher – die Firma muss nichts abführen, der Gesellschafter muss nichts versteuern.

Aber: Es muss wirklich nur ein Darlehen sein, das der Gesellschafter zurückzahlen muss, und diese Pflicht muss ordnungsgemäß vereinbart und eingehalten werden. Sieht es wie ein verdeckter Lohn oder eine verdeckte Vergütung aus (z. B. wird das Darlehen nicht getilgt oder wiederholt verlängert), kann das Finanzamt es als Einkünfte aus unselbständiger Tätigkeit umqualifizieren – mit vergleichbaren Folgen wie bei der Rechnungsstellung.

Verrechnungspreise und „arm’s length principle“: wenn wirklich ein Marktpreis sichergestellt werden muss

Entscheiden Sie sich in einer der legalen Varianten dafür, dass der Gesellschafter tatsächlich Rechnungen stellt (zum Beispiel auf Grundlage eines Werkvertrags o. Ä., typischerweise in Situationen, in denen keine unselbständige Tätigkeit, sondern ein wirklich unabhängiges Geschäft vorliegt), gilt noch eine wichtige Regel: Der Preis muss den Marktbedingungen entsprechen – das sog. „arm’s length principle“ oder Fremdvergleichsgrundsatz. Diese Regel ist in § 23 Abs. 7 ZDP verankert.

Was bedeutet das in der Praxis? Stellt der Gesellschafter seiner Firma Leistungen in Rechnung, die auf dem Markt 500 CZK (ca. 20 EUR) pro Stunde kosten würden, kann er nicht 5 000 CZK (ca. 210 EUR) pro Stunde berechnen, nur weil man sich so geeinigt hat. Das Finanzamt wird eine solche Rechnung sofort anzweifeln und Steuer nachveranlagen, da es die Differenz zwischen vereinbartem und üblichem (Markt-)Preis als steuerpflichtige Einkünfte ansieht.

Gerichte, die sich mit diesem Grundsatz befassen, entscheiden dann anhand eines Vergleichs mit Marktpreisen – was würde eine unabhängige Person einer nicht verbundenen Person für eine ähnliche Leistung zahlen? Weicht Ihr Preis erheblich ab, müssen Sie dies begründen.

Die Juristen der Anwaltskanzlei ARROWS befassen sich intensiv mit Verrechnungspreisen, insbesondere in Fällen mit grenzüberschreitendem Bezug. Bewegen Sie sich auf unbekanntem Terrain, lohnt es sich, Ihre Preise von Juristen prüfen zu lassen, die sowohl Ökonomie als auch Recht verstehen.

Finanzielle Risiken und Sanktionen: Was alles schiefgehen kann

Ist das Finanzamt einmal überzeugt, dass Sie Pflichten verletzt haben, geht es nicht nur um eine Nachveranlagung. Es geht um umfassende finanzielle und rechtliche Folgen, die sich kumulieren.

Höhe der Bußgelder und Sanktionen im Jahr 2026

In diesem Jahr (2026) richten sich Sanktionen für Verstöße gegen steuerliche Pflichten nach den strengen Regeln der DŘ. Konkret:

• Strafzuschlag: 20 % der nachveranlagten Steuer, wenn die Steuerschuld erhöht wird. Zahlen Sie sich also 300 000 CZK auf einer nicht belegten Rechnung aus, werden Ihnen Beiträge und Steuer von insgesamt etwa 150 000 CZK (ca. 6.200 EUR) nachveranlagt, zuzüglich 30 000 CZK (ca. 1.200 EUR) Strafzuschlag.
• Verzugszinsen: Sie werden täglich ab dem Tag berechnet, an dem Steuer oder Beiträge hätten gezahlt werden müssen. Der Verzugszinssatz ist als Reposatz der ČNB zuzüglich 14 Prozentpunkten festgelegt; dieser Satz ist variabel und kann zu einem raschen Anstieg des geschuldeten Betrags führen.
• Bußgelder wegen Pflichtverletzung oder Behinderung der Steuerverwaltung: Haben Sie wissentlich keine ordnungsgemäßen Unterlagen geführt oder versucht, die Situation zu verschleiern, können auch Bußgelder wegen Verletzung nicht-monetärer Pflichten oder wegen Behinderung der Steuerverwaltung folgen, die bis zu 500 000 CZK (ca. 20.600 EUR), in schweren Fällen auch mehr, erreichen können.

Strafrechtliche Verantwortung

Es besteht auch das Risiko strafrechtlicher Verantwortung. Ist das Finanzamt der Ansicht, dass Sie vorsätzlich Steuern verkürzt haben (zum Beispiel Leistungen in Rechnung gestellt haben, die Sie nie erbracht haben), kann es Strafanzeige erstatten.

Während bei kleineren Beträgen und rein administrativen Fehlern in der Regel kein Strafverfahren geführt wird, ist dies bei systematischem und wissentlichem Betrug der Fall. Die Straftat der Verkürzung von Steuern, Gebühren und ähnlichen Pflichtzahlungen nach § 240 des tschechischen Strafgesetzbuchs (Gesetz Nr. 40/2009 Slg., im Folgenden „TZ“) liegt vor, wenn der dem Staat entstandene Schaden folgende Höhe erreicht:

• Kleinerer Schaden: 50 000 CZK (ca. 2.100 EUR) und mehr.
• Größerer Schaden: 500 000 CZK und mehr.
• Erheblicher Schaden: 5 000 000 CZK (ca. 205.800 EUR) und mehr.

Ein Strafverfahren wird erst bei einem Schaden von mindestens 50 000 CZK eingeleitet.

Wann Sie sich an Juristen wenden sollten: konkrete Signale

Trifft eines dieser Anzeichen auf Sie zu, sollten Sie ernsthaft erwägen, sich an die Juristen der Anwaltskanzlei ARROWS zu wenden:

• Rechnungen zwischen Ihnen und Ihrer Firma laufen schon länger als ein Jahr, und Sie haben sich damit nie befasst.
• Das Finanzamt hat Ihnen eine Aufforderung zur Vorlage von Unterlagen zu Rechnungen oder Einkünften geschickt.
• Sie sind sich nicht sicher, ob Ihre Rechnungen steuerlich korrekt sind.
• Sie planen eine große Gewinnausschüttung und wollen sicher sein, dass sie unbedenklich ist.
• Ihr hauseigener Buchhalter oder Steuerberater versichert Ihnen, die Rechnungsstellung sei in Ordnung, Sie haben aber das Gefühl, dass dem nicht so ist.

In diesen Fällen ist eine anwaltliche Beratung keineswegs überflüssig. Ihre Kosten sind unverhältnismäßig niedriger als die möglichen Folgen.

Zusammenfassung

Rechnungen zwischen einem Gesellschafter und seiner eigenen Firma gehören zu den häufigsten rechtlichen Problemen, mit denen Unternehmer konfrontiert sind. Das Problem besteht darin, dass es sich um eine scheinbar einfache Angelegenheit handelt, die sich in wenigen Minuten erledigen lässt – und die dennoch enorme rechtliche und steuerliche Folgen hat.

Die Rechtsprechung des Obersten Verwaltungsgerichts ist in dieser Frage eindeutig: Stellt ein Gesellschafter Tätigkeiten im Zusammenhang mit dem Unternehmensgegenstand der Firma in Rechnung, wird dies als Einkünfte aus unselbständiger Tätigkeit beurteilt, unabhängig davon, was die Parteien vertraglich vereinbart haben. Das bedeutet, dass Beiträge und Steuern abgeführt werden müssen und Strafzuschläge und Zinsen drohen.

Die Juristen der Anwaltskanzlei ARROWS helfen Mandanten regelmäßig bei diesem Problem – sei es bei der Einrichtung einer sicheren Lösung für die Zukunft oder bei der Verteidigung in einer Steuerprüfung. Es ist nicht kompliziert, erfordert aber Fachwissen über das rechtliche und steuerliche Umfeld.

Wenn Sie nicht sicher sind, wie Sie Geld sicher aus Ihrer Firma entnehmen, oder glauben, dass Ihr bestehendes System nicht korrekt ist, wenden Sie sich an die Juristen der Anwaltskanzlei ARROWS. Wir sorgen dafür, dass Sie später keine Steuerprüfung oder Nachveranlagung überrascht. Kontaktieren Sie uns unter beratung@arws.cz.