Steueroptimierung für Influencer und Content Creator

Wer ist aus steuerlicher Sicht Influencer und Content Creator

Der Begriff Influencer kommt in den tschechischen Steuergesetzen nicht vor, trotzdem hat er für die Finanzämter einen sehr konkreten Inhalt. Als Influencer oder Content Creator gilt in der Regel eine Person, die systematisch Inhalte in sozialen Netzwerken und auf Plattformen wie YouTube, Twitch, TikTok oder OnlyFans erstellt oder Blogs, Podcasts und andere Formen digitaler Inhalte veröffentlicht und aus dieser Tätigkeit zugleich Einkünfte erzielt.

Rechtlich wird eine solche Tätigkeit am häufigsten als selbstständige Erwerbstätigkeit eingeordnet, und zwar nach dem tschechischen Gewerbegesetz (Gesetz Nr. 455/1991 Slg., im Folgenden „Gewerbegesetz“), gegebenenfalls als urheberrechtliche Tätigkeit nach dem tschechischen Urheberrechtsgesetz (Gesetz Nr. 121/2000 Slg., im Folgenden „UrhG“). Sie stellt somit steuerpflichtiges Einkommen nach dem tschechischen Einkommensteuergesetz (Gesetz Nr. 586/1992 Slg., im Folgenden „EStG“) in der jeweils geltenden Fassung dar.

Der wesentliche Unterschied zu einem gewöhnlichen „Hobby“ liegt in der Systematik und im Zweck. Wenn Sie einmalig ein Video drehen und ein geringes Honorar erhalten, kann es sich in gewissen Grenzen um Einkünfte aus gelegentlicher Tätigkeit handeln, die bis zu 50.000 CZK (ca. 2.100 EUR) pro Besteuerungszeitraum von der Einkommensteuer natürlicher Personen befreit sind (sofern es sich nicht um ein vom Steuerzahler ausgezahltes Urheberhonorar handelt).

Sobald Sie Reichweite, regelmäßige Kooperationen mit Marken und einen langfristig monetarisierten Kanal haben und die Einkünfte einen relevanten Teil Ihres Lebensunterhalts ausmachen, betreten Sie die Welt des Unternehmertums und sollten über eine Gewerbeberechtigung verfügen oder in Form einer Handelsgesellschaft tätig sein. Bei der Gestaltung von Verträgen mit Marken und der richtigen Abgrenzung der Leistung (Werbung, Lizenz, einmaliges Honorar) lohnt sich in der Praxis oft Unterstützung im Bereich Verträge und Verhandlungen. Genau an diesem Punkt unterschätzen viele Influencer den Moment, in dem es nicht mehr um einen „Nebenverdienst“ geht, sondern um eine reguläre unternehmerische Tätigkeit mit allen Pflichten einschließlich Steuern, Sozial- und Krankenversicherungsbeiträgen und ordnungsgemäßer Buchführung.

Ein typischer Influencer oder Content Creator hat oft mehrere Einkommensquellen gleichzeitig. Ein Teil der Einkünfte stammt aus Werbekooperationen mit Marken, ein Teil aus Beteiligungen an den Werbeeinnahmen der Plattformen (z. B. Werbeanteil bei YouTube), weitere aus Affiliate-Programmen, Abonnements (Patreon, HeroHero, OnlyFans), dem Verkauf eigenen Merchandise oder etwa Eintrittsgeldern für Live-Events. Steuerlich ist entscheidend, ob Sie alle diese Einkünfte konsistent in einem Regime ausweisen und ob die geltend gemachten Kosten ihnen entsprechen. Wenn Sie klären möchten, welche Kosten bei einer Prüfung sicher vertretbar sind, kann Ihnen der Artikel Risikoposten in der Steuererklärung 2026: Auf welche betrieblichen Kosten Sie achten sollten und wie Sie sie sicher verteidigen helfen.

Eine weitere Komplikation ergibt sich daraus, dass ein Influencer gleichzeitig Arbeitnehmer, Selbstständiger und Gesellschafter oder Geschäftsführer einer Gesellschaft sein kann oder dass ein Teil seiner Einkünfte ins Ausland fließt bzw. von dort kommt. Das wirkt sich unmittelbar darauf aus, welche Kosten er im Einzelnen geltend machen kann, welche Verträge er mit Geschäftspartnern schließt und welche Risiken er gegenüber den Kontrollbehörden eingeht. Gerade die komplexere Gestaltung mehrerer Rollen und Rechtsträger ist der Bereich, in dem der Nutzen einer rechtlichen und steuerlichen Strategie von ARROWS advokátní kancelář am größten ist.

In der Praxis ist nicht entscheidend, ob sich jemand selbst als Influencer, Streamer oder Content Creator bezeichnet, sondern wie seine Tätigkeit in den Verträgen beschrieben, wie sie fakturiert und wie sie in der Buchhaltung geführt wird. Wenn das Finanzamt oder ein Geschäftspartner die Gestaltung der Zusammenarbeit oder der Fakturierung in Frage stellt, sind oft auch mögliche Handels- und Gerichtsstreitigkeiten zu klären. So kann eine Person, die wie ein „Influencer“ wirkt, in allen Verträgen aber als Schauspieler oder Moderator mit einmaligen Honoraren bezeichnet ist, rechtlich anders beurteilt werden als jemand, der systematisch eigene Inhalte produziert und vertreibt und das unternehmerische Risiko trägt. Die unterschiedliche rechtliche Beurteilung führt dann auch zu unterschiedlichen Möglichkeiten bei der Abzugsfähigkeit von Kosten und der gesamten Steueroptimierung.

Grundrahmen der Steueroptimierung für Influencer

Die Steueroptimierung für Influencer und Content Creator beginnt mit der Wahl des geeigneten Steuerregimes. In Tschechien ist die häufigste Form die Tätigkeit als selbstständig erwerbstätige Person (OSVČ), teilweise unter Nutzung von Ausgabenpauschalen oder der Pauschalsteuer, sowie die Tätigkeit über eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung. Jedes dieser Regime bietet andere Möglichkeiten und Grenzen bei der Abzugsfähigkeit von Kosten, und die Steuerlast sowie die damit verbundenen Risiken werden jeweils anders geplant.

Ist ein Influencer als OSVČ tätig, kann er zwischen dem Ansatz tatsächlicher Ausgaben und Pauschalausgaben (als Prozentsatz der Einnahmen) wählen. Pauschalausgaben sind administrativ einfach, erlauben aber keine detaillierte Arbeit mit konkreten Kosten – die Höhe der abzugsfähigen Ausgaben wird als Prozentsatz der Einnahmen festgelegt, unabhängig davon, welche Kosten dem Creator tatsächlich entstehen. Stellen Sie nachträglich einen Fehler bei der Erklärung von Einnahmen oder Kosten fest, erläutert das Vorgehen auch der Leitfaden Nachträgliche Steuererklärung: Wie Sie bei einem Buchhaltungsfehler vorgehen und das Risiko hoher Sanktionen beseitigen.

In der Praxis gilt daher: Je kostspieliger der Betrieb (Technik, Team, Studio, Reisen, Marketing), desto mehr lohnt sich der Ansatz tatsächlicher Ausgaben, wenn auch um den Preis höheren Verwaltungsaufwands und der Notwendigkeit einer qualitativ guten Buchhaltung. Eine OSVČ kann auch das Pauschalsteuerregime in Erwägung ziehen, sofern ihre Jahreseinnahmen die Grenze für den Eintritt in dieses Regime nicht übersteigen (für 2026 liegt diese Grenze in der Regel bei 2.000.000 CZK (ca. 82.300 EUR)). Das Pauschalsteuerregime vereinfacht die Steuerverwaltung erheblich, da es Einkommensteuer sowie Sozial- und Krankenversicherungsbeiträge in einer monatlichen Zahlung zusammenfasst, erlaubt jedoch keinerlei Ausgaben oder Ermäßigungen.

Die Tätigkeit über eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung ermöglicht eine andere Aufteilung von Einnahmen und Kosten, die Gestaltung arbeitsrechtlicher oder Managementbeziehungen, Werkverträge und Lizenzvereinbarungen und oft auch eine natürlichere Trennung von Privat- und Unternehmenssphäre. Die Gesellschaft kann den Influencer beschäftigen, Verträge mit Agenturen schließen, ein Team externer Mitarbeiter einsetzen und beispielsweise einen E‑Shop mit Merchandise betreiben.

Zugleich bringt sie weitere Pflichten mit sich, etwa die Buchführung, die Einreichung des Jahresabschlusses oder die Gestaltung der Beziehungen zwischen Gesellschaft und Gesellschaftern im Hinblick auf verdeckte Gewinnausschüttungen. Eine richtig gestaltete Struktur kann den Spielraum für steuerlich abzugsfähige Kosten deutlich erweitern, darf aber keine rein formale Konstruktion ohne realen Inhalt sein (sog. Rechtsmissbrauch).

Eine wichtige Rolle spielt auch die Frage der Mehrwertsteuer (DPH). Ein Influencer kann einen Umsatz erreichen, mit dem er umsatzsteuerpflichtig wird (derzeit liegt die Grenze für die Pflichtregistrierung bei 2.000.000 CZK für 12 aufeinanderfolgende Kalendermonate), oder sich freiwillig registrieren lassen, wenn dies angesichts erheblicher Eingangskosten für Technik, Dienstleistungen und Marketing vorteilhaft ist.

Im Segment digitaler Dienstleistungen entstehen zudem Situationen, in denen der Leistungsort für die Mehrwertsteuer in anderen EU-Mitgliedstaaten oder Drittländern liegt, was sich sowohl auf die Registrierungspflicht als auch auf die Möglichkeit auswirkt, kostenbezogene Ansprüche geltend zu machen. Hier verflechten sich rechtliche Fragen bereits mit der internationalen Steuer- und Buchhaltungsagenda – eine Aufgabe für ein Team mit Erfahrung auch in grenzüberschreitenden Fällen, das auf das Netzwerk ARROWS International zurückgreifen kann.

Zur echten Steueroptimierung gehört nicht nur die Frage, wie die Tätigkeit rechtlich zu strukturieren ist, sondern auch die Strategie für die Geltendmachung und den Nachweis von Kosten. Anders plant man die Kosten eines Creators, der gerade beginnt und in Ausrüstung investiert, anders bei einem etablierten Influencer mit hoher und relativ vorhersehbarer Monetarisierung und wieder anders bei einem Creator, der größere Einzelprojekte wie Filme, große Events oder internationale Kooperationen plant. Die Anwälte von ARROWS advokátní kancelář besprechen mit ihren Mandanten in der Regel nicht nur die rechtlichen Aspekte, sondern auch die zeitliche Abfolge von Einnahmen und Ausgaben, damit die Struktur wirtschaftlich sinnvoll ist und von der Steuerverwaltung nicht als zweckgerichtet wahrgenommen wird.

Sehr wichtig ist auch die Abstimmung der Steuerstrategie mit der persönlichen Situation des Creators. Manche bevorzugen die Minimierung der Steuerlast um den Preis einer komplexeren Struktur und der damit verbundenen Beratungskosten, andere schätzen eher eine einfache und robuste Lösung, die zwar „nur“ im Einklang mit dem Gesetz steht und nicht jedes mögliche Detail ausnutzt, dafür aber weniger verwaltungsintensiv ist und Gesetzesänderungen besser standhält. In vielen Fällen geht es daher nicht darum, ob eine Lösung abstrakt steuerlich „am vorteilhaftesten“ ist, sondern ob sie für den konkreten Creator, sein Einkommen, sein Risikoprofil und seine langfristigen Pläne geeignet ist.

Abzugsfähigkeit von Kosten in der Praxis – allgemeine Regeln

Grundlage der Steueroptimierung ist das Verständnis des Begriffs der steuerlich abzugsfähigen Ausgabe. Allgemein ist eine Ausgabe steuerlich abzugsfähig, die der Steuerpflichtige zur Erzielung, Sicherung und Erhaltung steuerpflichtiger Einkünfte aufgewendet hat, und zwar im Sinne von § 24 EStG. In der Praxis bedeutet dies, dass zwischen Kosten und Einnahmen ein tatsächlicher und nachweisbarer Zusammenhang bestehen muss und die Kosten nicht in erster Linie privater Natur sein dürfen. Bei Influencern und Content Creators entstehen gerade an dieser Grenze häufig Streitigkeiten, weil sich ihre gesamte Tätigkeit in einem Bereich abspielt, in dem sich private und berufliche Ebene natürlich überschneiden.

Neben dem sachlichen Zusammenhang müssen auch formale Anforderungen erfüllt sein. Die Ausgabe muss durch einen Beleg ordnungsgemäß nachgewiesen sein, der die Anforderungen an einen Buchungsbeleg nach dem tschechischen Rechnungslegungsgesetz (Gesetz Nr. 563/1991 Slg., im Folgenden „Rechnungslegungsgesetz“) oder an einen Steuerbeleg erfüllt.

Sie muss in der Buchhaltung verbucht oder in den steuerlichen Aufzeichnungen erfasst sein, und es muss klar sein, dass es sich tatsächlich um eine Ausgabe des betreffenden Unternehmers handelt. Es genügt also nicht, dass der Influencer das Gefühl hat, „alles für den Content zu tun“; er muss nachweisen können, dass eine konkrete Ausgabe mit einer konkreten Tätigkeit zusammenhängt, die steuerpflichtige Einkünfte erzielt oder erzielen soll. Bei einer Prüfung sucht die Steuerverwaltung nicht nach subjektiven Motiven, sondern nach objektiv nachweisbaren Zusammenhängen.

Eine weitere wichtige Kategorie sind Kosten, die nach § 25 EStG ausdrücklich von der steuerlichen Abzugsfähigkeit ausgeschlossen sind. Dazu gehören etwa Kosten für alkoholfreie Getränke und Speisen zur Bewirtung, Strafzuschläge und Geldbußen (sofern das Gesetz nichts anderes bestimmt), Schenkungen (mit Ausnahme bestimmter Werbe- und Promotionsartikel bis zu einem festgelegten Wert), Kosten des privaten Verbrauchs und weitere Posten. Bei Influencern verschwimmt die Grenze zwischen Werbung und Repräsentation typischerweise leicht, etwa bei luxuriösen Abendessen, exklusiven Events oder Geschenken an Partner. Was aus geschäftlicher Sicht als Investition in Beziehungen gilt, kann nach dem EStG als nicht abzugsfähige Ausgabe angesehen werden.

Ein besonderer Bereich sind gemischte Kosten, also Ausgaben, die sowohl unternehmerischen als auch privaten Zwecken dienen. Typische Beispiele sind Kosten für Auto, Mobiltelefon, Computer, die Miete einer Wohnung, die zugleich als Studio genutzt wird, sowie Kleidung oder Ausrüstung, die der Creator auch außerhalb der Dreharbeiten trägt. Ohne eine entsprechende Aufteilung droht, dass die Steuerverwaltung die steuerliche Abzugsfähigkeit des gesamten Betrags in Frage stellt.

Eine große Rolle spielt in der Praxis auch der zeitliche Aspekt. Kosten sind in der Regel in dem Zeitraum abzugsfähig, dem sie sachlich und zeitlich zuzuordnen sind, und nicht danach, wann sie dem Steuerpflichtigen zur „Verbesserung“ der Bemessungsgrundlage gelegen kommen. Content Creator verschieben manchmal unbewusst die Fakturierung oder ziehen im Gegenteil Technikkäufe vor, um in einem bestimmten Jahr in eine niedrigere Steuerstufe zu „fallen“. Ist ein solches Timing jedoch offensichtlich zweckgerichtet und ohne reale wirtschaftliche Begründung, kann die Steuerverwaltung einen Teil der Kosten nicht anerkennen oder zeitlich anders verteilen als vom Steuerpflichtigen beabsichtigt, auch unter Anwendung des Instituts des Rechtsmissbrauchs.

Schließlich ist der Unterschied zwischen buchhalterischer und steuerlicher Sicht zu erwähnen. Dass eine Ausgabe buchhalterisch als Aufwand verbucht ist, bedeutet nicht automatisch, dass sie auch steuerlich abzugsfähig ist. Die Rechnungslegung folgt anderen Regeln als das Steuerrecht, und oft muss das Ergebnis in der Steuererklärung um steuerlich nicht abzugsfähige Kosten korrigiert werden. Ein Influencer oder Creator mit eigener Gesellschaft sollte sich daher nicht nur auf buchhalterische Auswertungen verlassen, sondern klar festlegen, wie buchhalterische und steuerliche Ebene zusammenwirken. Die Anwälte von ARROWS advokátní kancelář arbeiten häufig mit Buchhaltern und Steuerberatern zusammen, damit der Mandant eine nicht nur formal korrekte, sondern auch praktisch nutzbare Lösung erhält.

Typische Kostenposten von Influencern und Content Creators

Technik ist für die meisten Influencer und Content Creator der sichtbarste Kostenposten. Kameras, Objektive, Mikrofone, Licht, Computer, Monitore, Speicherkarten, Stative, Studiomöbel, Streaming-Geräte und weitere Hardware lassen sich in der Regel gut als Kosten zur Erzielung und Erhaltung von Einkünften vertreten. Entscheidend sind jedoch zwei Kriterien: Es muss ein klarer Zusammenhang mit der Tätigkeit bestehen, und es ist zu berücksichtigen, ob es sich um Vermögen mit langfristigem Nutzen handelt, das abgeschrieben wird, oder um sog. geringwertiges Vermögen, das sofort als Aufwand geltend gemacht werden kann.

Das Steuerrecht unterscheidet materielles Vermögen nach Anschaffungspreis und Nutzungsdauer. Für materielles Vermögen mit einem Anschaffungspreis über 80.000 CZK (ca. 3.300 EUR) (Stand 2026) werden steuerliche Abschreibungen über mehrere Jahre vorgenommen.

Vermögen mit niedrigerem Anschaffungspreis kann direkt im Anschaffungsjahr als steuerlicher Aufwand erfasst werden. Konkrete Grenzen und Abschreibungsgruppen können sich im Laufe der Zeit ändern, daher empfiehlt es sich, sie laufend zu verfolgen oder beraten zu lassen. In der Praxis lohnt es sich auch, ein Anlagenverzeichnis so zu führen, dass nachgewiesen werden kann, welche Technik unternehmerisch genutzt wird und ob sie weiterhin den Einkünften aus der Content-Erstellung dient.

Problematisch kann Technik sein, die zugleich eine ausgeprägte private Dimension hat. Typische Beispiele sind Spielkonsolen, Fernseher oder hochwertige Audioausstattung, die der Creator auch zur privaten Unterhaltung nutzt. Hier ist zu prüfen, ob eine gemischte Nutzung vorliegt und ob es nicht korrekter wäre, die Kosten anteilig aufzuteilen oder interne Regeln festzulegen.

Ein interessantes Thema sind auch Upgrades und der Austausch von Technik. Die dynamische Entwicklung bei Kameras und IT-Geräten führt dazu, dass Creator Technik oft austauschen, bevor sie steuerlich vollständig abgeschrieben ist. In diesem Fall müssen die buchhalterischen und steuerlichen Auswirkungen korrekt erfasst und gegebenenfalls die Entsorgung oder der Verkauf älterer Technik geregelt werden. Eine unklare Dokumentation kann dazu führen, dass ein Teil des Vermögens ohne Erfassung der steuerlichen Zusammenhänge aus dem Verzeichnis „verschwindet“, was bei einer Prüfung unglaubwürdig wirkt.

Die Anwälte von ARROWS advokátní kancelář arbeiten in diesen Fragen in der Regel mit den Buchhaltungsteams der Mandanten zusammen und helfen, Regeln für die Erfassung und den Austausch von Vermögen, interne Richtlinien für die Nutzung von Technik durch Mitarbeiter oder Kooperationspartner sowie das vertragliche Regime für Fälle festzulegen, in denen Technik vermietet oder von mehreren Rechtsträgern gemeinsam genutzt wird. Bei größeren Creators oder Produktionsteams entsteht so kein Chaos bei Vermögen und Kosten, sondern ein übersichtliches System, das nach außen vertretbar ist.

Software, Lizenzen und Online-Dienste

Die heutige Content-Erstellung ist in hohem Maße von Software und Online-Diensten abhängig. Dazu gehören Schnittprogramme für Video und Audio, Grafiktools, Software zur Verwaltung sozialer Netzwerke, Analysetools, Online-Speicher, Lizenzen für Musik, Grafiken und Stock-Material, E‑Mail-Marketing-Tools und weitere „Software as a Service“-Dienste. Diese Kosten lassen sich in der Regel gut als steuerlich abzugsfähig begründen, wenn die Content-Erstellung tatsächlich die Haupttätigkeit ist und die Kosten im Verhältnis zum Umsatz angemessen sind. Auch für immaterielles Vermögen gilt bei steuerlichen Abschreibungen die Grenze von 80.000 CZK (Stand 2026); unterhalb dieser Grenze können Ausgaben sofort geltend gemacht werden.

Bei Lizenzen ist es wesentlich, die Lizenzbedingungen einzuhalten und rechtlich sicherzustellen, dass der Creator tatsächlich berechtigt ist, die betreffende Software oder den Inhalt kommerziell zu nutzen. Nutzt ein Influencer beispielsweise Musik oder Fotos ohne entsprechende Lizenz, geht es nicht nur um die steuerliche Abzugsfähigkeit, sondern vor allem um das Risiko einer Urheberrechtsverletzung. Solche Streitigkeiten können finanziell und für den Ruf weit belastender sein als die Steuerprüfung selbst. ARROWS advokátní kancelář hilft Mandanten daher häufig bei der Überprüfung von Lizenzen und Verträgen mit Content-Anbietern, um die rechtlichen Risiken zu minimieren.

Aus praktischer Sicht empfiehlt sich ein Verzeichnis der erworbenen Lizenzen und Abonnements einschließlich Verträgen, Rechnungen und Lizenzbedingungen. Häufig kommt es vor, dass ein Creator langfristig mehrere Lizenzen desselben Typs bezahlt, ohne sie tatsächlich zu nutzen, oder dass die Lizenz auf eine natürliche Person fakturiert wird, während die Content-Erstellung faktisch von einer Gesellschaft betrieben wird.

Eine besondere Kategorie sind Zahlungen an ausländische Dienstleister. Hier ist nicht nur die Frage der Mehrwertsteuer und eines etwaigen Reverse-Charge-Verfahrens nach dem tschechischen Mehrwertsteuergesetz (Gesetz Nr. 235/2004 Slg., im Folgenden „MwStG“) zu klären, sondern auch, ob Pflichten im Bereich der Quellensteuer oder Meldepflichten gegenüber der tschechischen Finanzverwaltung entstehen. Bei großen Influencern, die mit globalen Plattformen und Tools arbeiten, kann diese Agenda erheblichen Umfang annehmen.

Reisekosten, Unterkunft und Verpflegung

Reisen sind für Influencer und Content Creator eine typische Quelle attraktiven Materials. Reisen zu Events, Dreharbeiten, Treffen mit Partnern, Auslandsreisen für Reise-Content oder Lifestyle-Vlogs können wie ein ideales Feld für „Steueroptimierungen“ erscheinen. Gerade hier prüfen die Finanzämter jedoch oft verstärkt, weil sich unternehmerischer und privater Anteil von Reisen nicht immer leicht trennen lassen.

Grundregel ist, dass Reisekosten steuerlich abzugsfähig sind, wenn es sich um mit der unternehmerischen Tätigkeit zusammenhängende Dienstreisen handelt. Bei einer OSVČ sind Reisekosten einschließlich Treibstoff, Parkgebühren, Fahrkarten und Unterkunft in voller Höhe steuerlich abzugsfähig, wenn sie nachweislich zur Erzielung, Sicherung und Erhaltung von Einkünften aufgewendet wurden.

Verpflegungsmehraufwand ist für eine OSVČ dagegen nicht steuerlich abzugsfähig, ausgenommen Fälle, in denen die OSVČ von einer Gesellschaft, deren Gesellschafter oder Geschäftsführer sie ist, auf Dienstreise entsandt wird und mit dieser Gesellschaft einen Vertrag abgeschlossen hat. Bei einer Gesellschaft müssen ordnungsgemäß geschlossene Arbeits- oder ähnliche Verträge und Reiseaufträge vorliegen, damit klar ist, wer aus welchem Rechtsgrund reist; die Reisekostenerstattung von Arbeitnehmern richtet sich nach dem tschechischen Arbeitsgesetzbuch (Gesetz Nr. 262/2006 Slg., im Folgenden „ArbGB“). Eine informelle „Absprache“ ohne schriftliche Unterlagen ist bei einer Prüfung eine geschwächte Position.

Bei Reisen, die auch eine touristische oder private Dimension haben, sollten die mit der Content-Erstellung zusammenhängenden Reiseteile konsequent von rein privaten Aktivitäten unterschieden werden. Verbringt ein Influencer beispielsweise eine Woche im Ausland, dreht davon zwei Tage Content für eine bezahlte Kampagne und der Rest ist Privaturlaub, lässt sich schwer vertreten, dass die gesamte Reise steuerlich abzugsfähig ist.

Kosten für Unterkunft, Transport und Verpflegung im Rahmen von Dienstreisen können voll abzugsfähig sein, wenn sie die formalen Anforderungen erfüllen und im Verhältnis zu Art und Umfang der Tätigkeit angemessen sind. Luxushotels oder Business Class bei Flügen können bei großen Projekten und bedeutenden Kooperationen begründbar sein, bei kleineren Creators mit begrenztem Umsatz jedoch unangemessen wirken. Auch hier gilt also der Grundsatz der Angemessenheit, den die Steuerverwaltung bei der Beurteilung der Abzugsfähigkeit oft implizit anwendet.

Miete von Räumen, Studio und Homeoffice

Viele Influencer und Content Creator arbeiten heute nicht als „One‑Man-Show“, sondern umgeben sich mit einem Team. Andere mieten Büros, Studios oder Coworking-Räume oder kombinieren mehrere Varianten. Kosten für Miete, Energie, Internet und weitere Leistungen im Zusammenhang mit dem Ort der Content-Erstellung gehören zu den wesentlichen Ausgaben, ihre steuerliche Abzugsfähigkeit hängt jedoch von der konkreten Gestaltung und dem Grad der Trennung von Privat- und Unternehmenssphäre ab.

Verfügt der Creator über ein eigenes Studio, das nicht zum Wohnen dient und eindeutig unternehmerisch genutzt wird, ist die Abzugsfähigkeit der Kosten in der Regel unproblematisch. Bei Wohnungen und Häusern, in denen sich Wohnen und Arbeiten vermischen, ist die Situation jedoch komplizierter. Üblich ist dann die Festlegung eines Aufteilungsschlüssels nach Fläche oder Nutzungszeit, auf dessen Grundlage ein Teil der Miete, Energie und weiteren Kosten als abzugsfähig geltend gemacht wird.

Eine weitere Komplikation entsteht, wenn in der Wohnung zugleich Content gedreht wird, der gerade auf der Authentizität des häuslichen Umfelds beruht. Der Influencer kann in diesem Fall argumentieren, dass „die ganze Wohnung ein Studio ist“; aus Sicht der Steuerverwaltung ist jedoch immer auch ein Anteil privaten Wohnens vorhanden.

Die Anwälte von ARROWS advokátní kancelář können nicht nur bei der Festlegung interner Regeln und Mietverträge helfen, sondern auch bei der Vorbereitung von Dokumentation und Argumentation für eine etwaige Prüfung. Bei größeren Creators oder Produktionsteams ist auch die Variante eines eigenen Studios oder Ateliers in Gewerberäumen zu erwägen, in denen die Grenze zwischen privater und unternehmerischer Nutzung deutlich klarer ist und das Risiko von Streitigkeiten über die Abzugsfähigkeit sinkt.

Persönliches Erscheinungsbild, Kleidung und Kosmetik

Die Abzugsfähigkeit von Kosten für Kleidung, Kosmetik, Styling und Körperpflege gehört bei Influencern zu den häufigsten Streitpunkten. Grundregel des Steuerrechts ist, dass Kosten für gewöhnliche Kleidung und den persönlichen Bedarf als nicht abzugsfähig gelten, auch wenn die Person diese Kleidung bei der Ausübung ihrer Tätigkeit trägt. Gewöhnliche Alltagskleidung, die ein Influencer sowohl beim Dreh als auch in der Freizeit trägt, kann daher nicht ohne Weiteres als steuerlich abzugsfähig angesehen werden.

Spezielle Kleidung und Kostüme mit dem Charakter von Arbeits- oder Berufskleidung (z. B. Uniformen, Schutzkleidung, Theaterkostüme), die im Alltag üblicherweise nicht tragbar sind, können dagegen als Kosten im Zusammenhang mit der Content-Erstellung vertretbar sein. Dazu zählen etwa Kostüme für eine bestimmte Serie, Uniformen, Rollenkostüme oder stark stilisierte Outfits mit Requisitenfunktion.

Kosmetikdienstleistungen, Friseur, Maniküre, Kosmetik und weitere Ausgaben für das persönliche Erscheinungsbild gelten steuerrechtlich grundsätzlich als privater Verbrauch und damit als nicht abzugsfähig. Influencerinnen und Influencer etwa im Beauty-Bereich argumentieren oft, dass ihr Content ohne diese Kosten nicht entstehen würde. Die Finanzämter halten jedoch in der Regel daran fest, dass die Pflege des eigenen Aussehens primär eine private Angelegenheit ist, und beurteilen die Abzugsfähigkeit dieser Kosten sehr streng.

Aus diesem Grund empfehlen die Anwälte von ARROWS advokátní kancelář ihren Mandanten große Vorsicht. Bei Grenzfällen ist es besser, einen konservativen Ansatz zu wählen und mit einem kleineren, aber gut vertretbaren Umfang abzugsfähiger Kosten zu arbeiten, als bei einer Prüfung eine Niederlage und eine Steuernachforderung samt Sanktionen zu riskieren. Wo eine rationale Argumentation und ein klar nachweisbarer Zusammenhang mit dem Content bestehen, kann eine Einzelfallbeurteilung in Betracht kommen; es ist jedoch stets ratsam, eine qualifizierte rechtliche Stellungnahme zur Verfügung zu haben.

Requisiten, Geschenke an Follower und Gewinnspiele

Ein weiterer besonderer Bereich sind Requisiten und Geschenke, die im Content verwendet werden. Bei Creators aus Bereichen wie Gaming, Kochen, Reisen oder Lifestyle kann es sich um eine ganze Palette von Gegenständen handeln, von Möbeln über Dekorationen und Technik bis zu Lebensmitteln oder Getränken. Diese Kosten können steuerlich abzugsfähig sein, wenn sie unmittelbar der Content-Erstellung dienen und nicht primär für den privaten Verbrauch bestimmt sind. Typisch sind Zutaten für Kochvideos, Spieletitel für Rezensionen oder ausdrücklich als Requisiten gekaufte Gegenstände.

Besondere Aufmerksamkeit verdienen Geschenke an Follower und Gewinnspiele. Kauft ein Influencer Preise für ein Gewinnspiel, kann es sich um Werbekosten handeln, die grundsätzlich steuerlich abzugsfähig sind, sofern die Voraussetzungen des EStG erfüllt sind und keine Repräsentation vorliegt.

Nach dem EStG ist eine steuerlich abzugsfähige Werbeausgabe beispielsweise ein Werbe- oder Promotionsartikel, der mit dem Namen oder der Marke des Gebers oder der Bezeichnung der beworbenen Ware oder Dienstleistung versehen ist, dessen Wert 500 CZK (ca. 20 EUR) pro Stück (Stand 2026) nicht übersteigt und der nicht der Verbrauchsteuer unterliegt (mit Ausnahme von Stillwein). Der Unterschied zwischen Werbung und Repräsentation kann fein, steuerlich aber entscheidend sein. Werbung zielt auf die Förderung des Absatzes von Waren oder Dienstleistungen, Repräsentation hat eher den Charakter einer Bewirtung oder luxuriösen Aufmerksamkeit, die das Gesetz von der Abzugsfähigkeit ausschließt.

Zudem ist zu klären, ob Gewinne aus Gewinnspielen beim Empfänger steuerpflichtig sind und ob Pflichten des Veranstalters entstehen, etwa im Bereich der Quellensteuer. Für Empfänger von Gewinnen aus Werbegewinnspielen und Verlosungen gilt eine Befreiung von der Einkommensteuer, wenn deren Wert 10.000 CZK (ca. 410 EUR) nicht übersteigt.

Dies ist ein oft übersehener Aspekt, der bei größeren Gewinnspielen mit höherwertigen Preisen die Aufmerksamkeit der Behörden wecken kann. Die Anwälte von ARROWS advokátní kancelář helfen Mandanten, Gewinnspielregeln so zu gestalten, dass sie rechtlich und steuerlich einwandfrei sind und den Followern zugleich verständlich kommuniziert werden, was auch für den Ruf von Bedeutung ist.

Requisiten und Geschenke sind zudem ein typischer Bereich, in dem eine gute Dokumentation nötig ist. Ohne sie kann bei einer Prüfung der Eindruck entstehen, es handle sich eher um privaten Verbrauch oder um nicht abzugsfähige Repräsentation. Zu empfehlen ist ein einfacher, aber systematischer Ansatz, bei dem bedeutenderen Einkäufen konkrete Projekte oder Kampagnen zugeordnet werden und belegt wird, wie die Gegenstände im Content verwendet wurden.

Team, Mitarbeiter und externe Dienstleistungen

Viele erfolgreiche Influencer und Content Creator arbeiten heute nicht als „One‑Man-Show“, sondern umgeben sich mit einem Team. Dazu gehören Kameraleute, Cutter, Grafiker, Social-Media-Manager, Copywriter, Produzenten, Kooperationsmanager und weitere Spezialisten. Die Kosten für diese Personen können die Form von Arbeitnehmerlöhnen, Vergütungen aus Vereinbarungen außerhalb eines Arbeitsverhältnisses (Vereinbarungen über die Ausführung einer Arbeit, Vereinbarungen über eine Arbeitstätigkeit), Rechnungen von OSVČ oder Urheberhonoraren haben. Steuerlich handelt es sich um übliche Dienstleistungskosten, die gut vertretbar sind, wenn sie vertraglich ordnungsgemäß untermauert sind und dem Umfang der Tätigkeit entsprechen.

Ein Risikobereich ist das sog. Schwarz-System (švarcsystém), bei dem eine Person formal als selbstständiger Unternehmer auftritt, faktisch aber abhängige Arbeit leistet. Abhängige Arbeit ist in § 2 Abs. 4 ArbGB definiert als Arbeit, die vom Arbeitnehmer dauerhaft für den Arbeitgeber, in dessen Namen, nach dessen Weisungen und persönlich ausgeführt wird, wobei ein Verhältnis der Über- und Unterordnung zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer besteht.

Bei Influencern kann dies etwa bei einem Kameramann oder Cutter vorkommen, der praktisch ausschließlich für einen Creator nach dessen Weisungen, zu festgelegten Zeiten und mit dessen Technik arbeitet. Würde die Steuerverwaltung das Verhältnis als verdeckte Beschäftigung einstufen, hätte dies Folgen nicht nur im Arbeitsrecht, sondern auch bei den Sozial- und Krankenversicherungsbeiträgen (einschließlich Nachzahlung für vergangene Zeiträume) und bei der Einkommensteuer.

Für die Vertragsgestaltung ist daher wichtig, dass die Beziehungen zu externen Mitarbeitern so beschrieben werden, dass sie der Realität entsprechen. ARROWS advokátní kancelář erstellt für Mandanten häufig Werkverträge, Rahmenverträge über die Erbringung von Dienstleistungen, Lizenzverträge oder Vereinbarungen über Verschwiegenheit und den Schutz von Know‑how, die zugleich steuerliche und arbeitsrechtliche Aspekte berücksichtigen.

Neben dem Team nutzen Creators eine breite Palette professioneller Dienstleistungen – Rechtsberatung, Steuer- und Buchhaltungsdienste, Marketingagenturen, PR, Produktionsfirmen oder Eventagenturen. Diese Kosten sind typischerweise steuerlich abzugsfähig, es empfiehlt sich jedoch, ihre Effizienz und Angemessenheit im Verhältnis zu den Gesamteinnahmen im Blick zu behalten. Sehr umfangreiche und teure Dienstleistungen bei einem Creator mit relativ geringen Einnahmen können die Frage aufwerfen, ob es sich tatsächlich um rationale Ausgaben zur Gewinnerzielung handelt oder eher um Kostenkonstruktionen ohne echte wirtschaftliche Begründung.

Weiterbildung, Kurse und Konferenzen

Ein weiterer Bereich, mit dem sich Influencer häufig befassen, sind Weiterbildungskosten. Dazu können Kurse in Videoproduktion, Marketing, Sprachkurse, Social-Media-Schulungen, Unternehmerschulungen, aber auch verschiedene „Mentoring“- oder „Mastermind“-Treffen gehören. Die steuerliche Abzugsfähigkeit dieser Kosten hängt davon ab, ob die Weiterbildung unmittelbar mit der ausgeübten Tätigkeit zusammenhängt und einen nachweisbaren Nutzen für das Unternehmen hat.

Grundsätzlich ist Weiterbildung in dem Bereich, in dem der Steuerpflichtige bereits tätig ist, steuerlich in der Regel als Ausgabe zur Erzielung, Sicherung und Erhaltung von Einkünften akzeptabel. Investiert ein Influencer also in die Verbesserung seiner Produktion, seines Marketings oder seiner Verhandlungsführung, lassen sich diese Kosten oft als abzugsfähig vertreten. Weiterbildung, die auf einen völlig neuen Bereich oder eine Qualifikation abzielt, in der er noch nicht tätig ist, kann dagegen eher als private Investition denn als Kosten zur Erzielung der aktuellen Einkünfte angesehen werden.

Bei verschiedenen „Persönlichkeits“- und Motivationskursen ist die Situation komplizierter. Diese Angebote bewegen sich an der Grenze zwischen persönlicher Entwicklung und unternehmerischer Weiterbildung, und die Finanzämter können ihre Abzugsfähigkeit anzweifeln, insbesondere wenn sie nicht ordnungsgemäß begründet sind oder in einem Missverhältnis zur Höhe der Einnahmen stehen. Die Anwälte von ARROWS advokátní kancelář empfehlen in diesen Situationen eine Einzelfallbeurteilung und gegebenenfalls einen vorsichtigeren Ansatz, wenn das Risiko der Nichtanerkennung hoch ist.

Kosten für Auto und Transport

Das Auto ist bei vielen Unternehmern traditionell ein problematischer Bereich, und bei Influencern gilt das doppelt, vor allem wenn ihr Content mit Reisen, Autotests oder Lifestyle-Präsentation zusammenhängt. Steuerlich können Autokosten geltend gemacht werden, wenn das Fahrzeug unternehmerisch genutzt wird.

Bei gemischter Nutzung sind die Kosten wiederum zwischen unternehmerischem und privatem Anteil aufzuteilen, etwa über ein Fahrtenbuch oder einen prozentualen Schlüssel. Steuerlich abzugsfähig sind auch Abschreibungen eines Fahrzeugs mit einem Anschaffungspreis über 80.000 CZK (Stand 2026), und zwar nach den steuerlichen Abschreibungsgruppen. Bei Mehrwertsteuerpflichtigen sind zudem die Regeln für den Vorsteuerabzug beim Anschaffungspreis und bei den Betriebskosten zu berücksichtigen.

Zu berücksichtigen sind Kosten für Treibstoff, Service, Versicherung, Reparaturen sowie gegebenenfalls Leasing oder Abschreibungen. Bei Luxusfahrzeugen oder Fahrzeugen, die zugleich ein markantes Element der persönlichen Repräsentation sind, kann ein Streit über die Angemessenheit der Kosten im Verhältnis zur Tätigkeit entstehen. Bei Creators, die Content direkt über Autos drehen, ist die Lage anders als bei jenen, die das Fahrzeug eher als Transportmittel zu Drehs und Meetings benötigen. Die Argumentation unterscheidet sich daher von Fall zu Fall.

Die Anwälte von ARROWS advokátní kancelář können beispielsweise bei der Erstellung interner Richtlinien für die Fahrzeugnutzung im Unternehmen, bei der Beurteilung der vertraglichen und steuerlichen Gestaltung von Leasing und bei der Vorbereitung von Unterlagen für eine etwaige Prüfung helfen. Bei größeren Creators mit mehreren Fahrzeugen oder einem auch für andere Projekte genutzten Fuhrpark empfiehlt sich ein System, das eindeutig festlegt, welche Fahrzeuge in welchem Umfang der unternehmerischen Tätigkeit dienen.

Risikobereiche und häufigste Fehler bei der Anerkennung von Kosten bei Influencern

Die Abzugsfähigkeit von Kosten bei Influencern weist mehrere typische Risikobereiche auf, die die Finanzämter verstärkt beobachten. Der erste ist die übermäßige Vermischung privater und unternehmerischer Ausgaben. Hat die Steuerverwaltung den Eindruck, dass ein Unternehmer privaten Verbrauch hinter Betriebskosten „versteckt“, steigt die Wahrscheinlichkeit einer detaillierten Prüfung und einer Steuernachforderung. Bei Influencern ist dieses Risiko umso höher, als sich ihr Geschäft naturgemäß im Bereich des Privatlebens, des Reisens und der Freizeitaktivitäten abspielt.

Ein weiterer häufiger Fehler ist fehlende oder unzureichende Dokumentation. Creators kaufen oft online ein und zahlen mit Karte, achten aber nicht darauf, korrekte Steuerbelege zu haben und die Kosten richtig zu verbuchen oder zu erfassen. Bei Grenzposten wie Reisen, Requisiten oder größeren Investitionen ist es ohne Dokumentation praktisch unmöglich, die Abzugsfähigkeit zu vertreten. Bei einer Prüfung kann es dann zu Steuernachforderungen sowie zur Festsetzung von Strafzuschlägen und Verzugszinsen kommen, die mehrere Dutzend Prozent der nachgeforderten Steuer erreichen können.

Ein spezifisches Risiko stellen sog. aggressive Optimierungen dar, bei denen zweckgerichtete Konstruktionen entstehen, etwa die Weiterberechnung von Kosten zwischen verbundenen Personen ohne realen wirtschaftlichen Grund, eine überhöhte Miete zwischen dem Creator und seiner eigenen Gesellschaft oder eine künstliche Erhöhung von Dienstleistungskosten. Die Steuerverwaltung kann in solchen Situationen den Grundsatz des Rechtsmissbrauchs nach § 8 der tschechischen Abgabenordnung (Gesetz Nr. 280/2009 Slg., im Folgenden „AO“) anwenden und bestimmte Transaktionen steuerlich nicht anerkennen oder umqualifizieren.

Probleme können auch bei der Mehrwertsteuer entstehen, etwa wenn ein mehrwertsteuerpflichtiger Creator den Vorsteuerabzug für Kosten geltend macht, die keinen echten Bezug zu steuerpflichtigen Umsätzen haben oder privater Natur sind. In solchen Fällen drohen nicht nur Steuernachforderungen, sondern auch Sanktionen und Verzugszinsen. Bei internationalen Transaktionen kommt das Risiko einer falschen Bestimmung des Leistungsorts und der Nichterfüllung von Pflichten gegenüber ausländischen Steuerverwaltungen hinzu.

Die Anwälte von ARROWS advokátní kancelář machen die Erfahrung, dass sich die Finanzämter bei Influencern und digitalen Creators immer schneller orientieren und öffentlich zugängliche Informationen nutzen – soziale Netzwerke, Videos, öffentliche Interviews – als Grundlage für die Beurteilung des tatsächlichen Umfangs der Tätigkeit und des Lebensstandards. Entspricht die präsentierte Realität offensichtlich nicht den erklärten Einnahmen und Kosten, kann dies Anlass für eine eingehendere Prüfung sein.

Strukturierung der Tätigkeit und Steueroptimierung

Sobald ein Content Creator ein gewisses Einkommensniveau und eine gewisse Komplexität seiner Projekte erreicht, ist es sinnvoll, über eine anspruchsvollere Strukturierung seiner Tätigkeit nachzudenken. Die Grundfrage ist, ob und wann von einer reinen OSVČ zu einer Kombination aus OSVČ und Gesellschaft oder zu einer rein gesellschaftsrechtlichen Struktur gewechselt werden soll und wie die Rollen zwischen den einzelnen Rechtsträgern verteilt werden. Ziel ist nicht nur eine geringere Steuerlast, sondern auch die Begrenzung der persönlichen Haftung, eine einfachere Arbeit mit dem Team, die Möglichkeit, Investoren einzubinden, und ein besserer Schutz der Marke und des geistigen Eigentums.

Ein typisches Modell ist die Gründung einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung, die den Schwerpunkt der Geschäftsbeziehungen trägt. Die Gesellschaft schließt Verträge mit Agenturen und Marken, beschafft Technik und Ausrüstung, beschäftigt oder beauftragt das Team und hält Marken und weiteres IP (geistiges Eigentum). Der Influencer selbst kann Arbeitnehmer, Geschäftsführer oder externer Lieferant sein, etwa auf Grundlage eines Lizenzvertrags über die Nutzung seiner Persönlichkeit. Jede Variante hat andere steuerliche, arbeitsrechtliche und haftungsrechtliche Folgen.

Die Anwälte von ARROWS advokátní kancelář analysieren in solchen Situationen typischerweise nicht nur die aktuelle Einkommenshöhe, sondern auch das Wachstumspotenzial, das Spektrum der Tätigkeiten (reines Influencing versus Produktion, Merchandise, Events) und die persönliche Situation des Creators. Wichtig ist auch, ob der Creator Familie, Vermögen oder andere unternehmerische Aktivitäten hat und wie risikobereit er ist.

Nicht zu vergessen sind die Regeln für Transaktionen zwischen verbundenen Personen (sog. „arm's length principle“ bzw. „transfer pricing rules“ nach dem EStG); man muss nachweisen können, dass keine verdeckte Gewinnausschüttung oder künstliche Kostenerhöhung vorliegt. In diesem Bereich gelten die Verrechnungspreisregeln, und die Finanzämter können bei Zweifeln Erläuterungen und Dokumentation verlangen oder die Bemessungsgrundlagen anpassen. ARROWS advokátní kancelář hat Erfahrung mit der Verteidigung solcher Strukturen und weiß, welche Argumente aus Sicht der Steuerverwaltung relevant sind.

Die Strukturierung der Tätigkeit wirkt sich auch auf die Abzugsfähigkeit von Kosten aus. So können manche Kosten, die bei einer OSVČ als grenzwertig gelten würden, in einer Gesellschaft besser vertretbar sein, wenn sie den Bedürfnissen eines größeren Teams oder einer breiteren Projektpalette entsprechen. Andererseits können Ausgaben, die in der Gesellschaft offensichtlich dem privaten Verbrauch des Gesellschafters dienen, strenger als verdeckte Gewinnausschüttung beurteilt werden. Die richtige Struktur ist daher nicht nur „steuerlich vorteilhafter“, sondern bildet vor allem das reale Geschäft besser ab und hat größere Chancen, einer Prüfung standzuhalten.

Wesentlich ist auch, vorausschauend an einen möglichen Einstieg von Investoren oder den Verkauf eines Anteils oder der gesamten Marke zu denken. Ein Influencer, der eine langfristige Marke aufbaut, sollte klar wissen, wem die Rechte an Name, Logo, Content und Geschäftsbeziehungen gehören. Läuft alles ausschließlich über eine natürliche Person ohne klare Lizenzvereinbarungen, kann eine spätere Transaktion komplizierter und steuerlich weniger effizient sein.

Wenn Sie eine grundlegendere Änderung Ihrer Unternehmensstruktur erwägen, ist es sinnvoll, sie nicht nur mit Ihrem Buchhalter oder Steuerberater zu besprechen, sondern auch ein Rechtsteam einzubeziehen. ARROWS advokátní kancelář kann gesellschaftsrechtliche, steuerliche, vertragliche und haftungsrechtliche Aspekte so verbinden, dass das Ganze langfristig sinnvoll und zugleich gegenüber Behörden und Geschäftspartnern vertretbar ist.

Gestaltung interner Regeln, Verträge und Dokumentation

Die Abzugsfähigkeit von Kosten hängt in der Praxis nicht nur vom Gesetz ab, sondern auch davon, wie der Creator seine internen Prozesse und Vertragsbeziehungen gestaltet hat. Größere Influencer, Produktionsteams und Agenturen, die mit Content Creators arbeiten, kommen ab einer gewissen Phase nicht ohne interne Richtlinien, Stellenbeschreibungen, Reiseordnungen sowie Regeln für die Nutzung von Technik, Fahrzeugen, sozialen Netzwerken und weiteren Tools aus. Diese Dokumente sind kein Selbstzweck; bei einer Prüfung belegen sie, dass die Tätigkeit organisiert ist, Ausgaben genehmigt und überwacht werden und ein konkretes System existiert, nach dem über Kosten entschieden wird.

Ein Beispiel ist eine interne Richtlinie zur Fahrzeugnutzung. Gibt es im Unternehmen mehrere Fahrzeuge und mehrere Nutzer, sollte klar geregelt sein, wer die Fahrzeuge zu welchen Zwecken nutzen darf, wie Fahrten erfasst werden und wie die Kosten zwischen privater und dienstlicher Nutzung aufgeteilt werden. Ohne eine solche Richtlinie besteht das Risiko, dass bei einer Prüfung nicht nachgewiesen werden kann, welcher Teil der Kosten tatsächlich unternehmerisch ist. ARROWS advokátní kancelář hilft Mandanten, solche Richtlinien maßgeschneidert für ihren Betrieb zu erstellen.

Neben internen Regeln ist auch die Vertragsdokumentation entscheidend. Verträge mit Marken, Agenturen, Produktion, externen Mitarbeitern, Dienstleistern und Lizenzgebern sollten klar festlegen, welche Leistung erbracht wird, wie hoch der Preis ist, wie Urheberrechte, Haftung, Laufzeit und Kündigungsmöglichkeiten geregelt sind.

Ein weiterer Bereich ist der Datenschutz und die Einhaltung der Verordnung (EU) 2016/679 des Europäischen Parlaments und des Rates (Datenschutz-Grundverordnung, sog. DSGVO), insbesondere wenn ein Influencer Daten über Fans sammelt, einen E‑Shop, einen Newsletter oder eine Community-Plattform betreibt. Hier überschneiden sich steuerliche Fragen mit dem Datenschutzrecht und der Informationssicherheit. Die Nichteinhaltung dieser Regeln kann zu Sanktionen durch Aufsichtsbehörden (z. B. das Amt für den Schutz personenbezogener Daten (ÚOOÚ)) und zugleich zu Reputationsschäden führen. ARROWS advokátní kancelář hat Erfahrung mit der Erstellung von DSGVO-Dokumentation für digitale Projekte und kann auch Content Creators unterstützen.

Ebenso wichtig ist die Archivierung und Aufbewahrung von Dokumenten. Steuerbelege, Verträge, Korrespondenz mit Behörden und wichtigen Partnern sollten systematisch archiviert werden, damit der Ablauf von Transaktionen und Entscheidungen jederzeit belegt werden kann. Nach der AO beträgt die Aufbewahrungsfrist für Steuerbelege mindestens 3 Jahre ab Ende des Besteuerungszeitraums, in dem die Steuerpflicht entstanden ist; in der Praxis müssen Belege jedoch oft länger aufbewahrt werden, nämlich bis zum Ablauf der Festsetzungsfrist.

Bei digitalen Creators ist es üblich, dass ein erheblicher Teil der Kommunikation per E‑Mail oder über Nachrichten auf sozialen Plattformen erfolgt; dennoch empfiehlt es sich, wichtige Vereinbarungen in formale Dokumente zu überführen oder zumindest die wesentlichen Teile der Kommunikation in dokumentierter Form zu archivieren.

Die Anwälte von ARROWS advokátní kancelář erstellen für Mandanten häufig sog. Compliance-Pakete, die einen Satz grundlegender Richtlinien, Musterverträge und Empfehlungen für interne Prozesse enthalten. Bei Influencern und Content Creators ist entscheidend, dass solche Materialien nicht übermäßig kompliziert sind, sondern die Realität ihrer Arbeit widerspiegeln. Ziel ist nicht, Creators mit Bürokratie zu belasten, sondern einen Rahmen zu schaffen, in dem die Tätigkeit sicherer und sowohl gegenüber Behörden als auch gegenüber Geschäftspartnern besser vertretbar ist.

Besonderheiten der Mehrwertsteuer und der internationalen Besteuerung für Influencer

Auch wenn das Hauptthema dieses Artikels die Abzugsfähigkeit von Kosten ist, lässt sie sich nicht von der Mehrwertsteuer und der internationalen Besteuerung trennen, die bei Influencern oft eine wesentliche Rolle spielen. Content Creators arbeiten regelmäßig mit ausländischen Marken zusammen, nutzen Plattformen mit Sitz in anderen Ländern, haben Fans auf der ganzen Welt und erzielen manche Einnahmen und Kosten in Fremdwährungen. All das beeinflusst, welche Pflichten sie gegenüber der tschechischen und ausländischen Steuerverwaltung haben.

Aus Sicht der Mehrwertsteuer ist es wichtig, den Leistungsort der einzelnen Dienstleistungen nach dem MwStG richtig zu bestimmen. So wird beispielsweise die Erbringung von Werbeleistungen an einen Geschäftspartner (Steuerpflichtigen) aus einem anderen EU-Mitgliedstaat anders beurteilt als die Erbringung von Leistungen an Endverbraucher (Nichtsteuerpflichtige). Davon hängt ab, ob der Creator die Mehrwertsteuer in Tschechien erklären, sich in einem anderen Staat registrieren oder die Sonderregelung der einzigen Anlaufstelle (OSS – One Stop Shop) für bestimmte digitale Dienstleistungen nutzen muss. Fehler in diesem Bereich können zu Mehrwertsteuernachforderungen und Sanktionen führen, aber auch die Möglichkeit des Vorsteuerabzugs aus Kosten einschränken.

Dabei geht es nicht nur um die Einnahmenseite. Kosten für internationale Reisen, Leistungen ausländischer Agenturen, den Kauf von Werbeflächen im Ausland, die Teilnahme an ausländischen Konferenzen oder die Anmietung von Studios in anderen Ländern werfen die Frage auf, in welchem Staat und in welchem Umfang Kosten und Vorsteuerabzug geltend gemacht werden können.

Bei komplexeren Strukturen mit mehreren Rechtsträgern in mehreren Staaten kommt man ohne spezialisierte Beratung in der Regel nicht aus. ARROWS advokátní kancelář bearbeitet dank des Netzwerks ARROWS International auch Fälle mit Auslandsbezug und kann Mandanten helfen, Steuer- und Rechtsstrategie über verschiedene Rechtsordnungen hinweg abzustimmen. Das umfasst nicht nur die Klärung, wo Gewinne zu versteuern und wo Kosten geltend zu machen sind, sondern auch die Gestaltung von Verträgen, sodass klar ist, wer welche Leistungen erbringt, wo sich der Ort der Geschäftsleitung befindet und wie die Pflichten gegenüber den Steuerbehörden verteilt sind.

Für Influencer, die ins Ausland expandieren, einen Teil ihrer Produktion verlagern oder Gesellschaften in anderen Staaten gründen wollen, ist es sinnvoll, steuerliche und rechtliche Fragen zu klären, bevor wesentliche Verträge geschlossen werden. Die nachträgliche „Rettung“ ungeeigneter Strukturen ist meist kostspielig, und ein optimales Ergebnis lässt sich nicht immer erreichen. Eine proaktive Beratung mit ARROWS advokátní kancelář unter beratung@arws.cz ermöglicht es, die Struktur langfristig tragfähig und vertretbar zu gestalten.

Wie eine Steuerprüfung abläuft und wie man sich wehrt

Eine Steuerprüfung ist für die meisten Unternehmer ein belastendes Ereignis, und bei Influencern ist das nicht anders. Die Prüfung kann allgemein auf die Einkommensteuer und die Mehrwertsteuer oder konkret auf einen bestimmten Zeitraum und eine bestimmte Kostenart ausgerichtet sein. Auslöser können Unstimmigkeiten in eingereichten Erklärungen, deutliche Schwankungen bei Einnahmen oder Kosten, Informationen anderer Behörden oder auch öffentlich zugängliche Daten sein, etwa aus Medien und sozialen Netzwerken.

Der Ablauf der Prüfung folgt eigenen Verfahrensregeln, die in der AO (Gesetz Nr. 280/2009 Slg.) festgelegt sind. Die Steuerverwaltung leitet die Prüfung mit einer Mitteilung ein, in der sie in der Regel angibt, welcher Zeitraum und welche Steuern geprüft werden. Es folgt die Ermittlungsphase, in der die Behörde die Vorlage von Buchungs- und Steuerbelegen, Verträgen, internen Richtlinien und weiteren Unterlagen verlangt. Bei Influencern können Aufforderungen zum Nachweis konkreter Kampagnen, Projekte, Reisen oder Technikinvestitionen hinzukommen. In einer bestimmten Phase fordert der Prüfer zur Erläuterung konkreter Posten auf, typischerweise gerade der grenzwertigen Kosten.

In dieser Phase ist es entscheidend, sachlich, rechtzeitig und konsistent zu reagieren. Ein emotionaler oder defensiver Ansatz hilft in der Regel nicht. Viel wichtiger ist ein vorbereitetes System von Belegen, internen Richtlinien und eine logische Argumentation zu den einzelnen Posten.

Die Anwälte von ARROWS advokátní kancelář steigen häufig bereits zum Zeitpunkt der ersten Mitteilung in das Prüfungsverfahren ein. Sie helfen dem Mandanten, die Kommunikation mit der Behörde zu strukturieren, Antworten auf Aufforderungen vorzubereiten, die nötigen Dokumente vorzulegen und bei Bedarf die Verhandlungen direkt mit den Prüfern zu führen.

Nach Abschluss der Ermittlungsphase erstellt die Steuerverwaltung einen Prüfungsbericht, in dem sie ihre Feststellungen zusammenfasst und etwaige Nachforderungen vorschlägt. Der Steuerpflichtige hat das Recht, sich zum Bericht zu äußern, Beweise zu ergänzen oder die Unrichtigkeit der Schlussfolgerungen einzuwenden. Kommt es zu einer Steuernachforderung, kann man sich gegen den Bescheid mit einer Berufung wehren, die bei der Berufungsfinanzdirektion (Odvolací finanční ředitelství) innerhalb von 30 Tagen ab Zustellung des Bescheids einzulegen ist.

Gegebenenfalls kann gegen die Berufungsentscheidung Klage im Verwaltungsgerichtsverfahren erhoben werden, und zwar innerhalb von 2 Monaten ab Zustellung der Entscheidung der Berufungsbehörde. In diesen Phasen ist eine anwaltliche Vertretung praktisch unerlässlich, da es um Verfahrenshandlungen geht, die den Ausgang des Streits wesentlich beeinflussen können.

Man sollte sich bewusst machen, dass das Ziel einer Steuerprüfung nicht ist, „Influencer zu bestrafen“, sondern zu überprüfen, ob die Steuerschuld richtig festgesetzt wurde. Hat ein Creator Prozesse, Verträge und Dokumentation im Einklang mit dem Gesetz und der üblichen Praxis gestaltet, ist seine Position zur Verteidigung seiner Kosten deutlich besser. Die Erfahrung von ARROWS advokátní kancelář zeigt, dass es selbst in Fällen, in denen das Finanzamt ursprünglich hohe Nachforderungen vorgeschlagen hat, möglich ist, durch fachliche Argumentation und prozessuale Verteidigung einen erheblichen Teil des Streits zu gewinnen oder ein akzeptableres Ergebnis zu erzielen.

Wenn Sie eine mögliche Prüfung befürchten oder bereits eine Mitteilung über deren Einleitung erhalten haben, ist es nicht sinnvoll abzuwarten, „wie es ausgeht“. Eine rechtzeitige Beratung mit den Anwälten von ARROWS advokátní kancelář unter beratung@arws.cz ermöglicht Ihnen, sich besser vorzubereiten, Risiken zu erfassen und eine Strategie festzulegen, die finanzielle und reputative Folgen minimiert.

Abschließende Zusammenfassung

Bei der Steueroptimierung für Influencer und Content Creator geht es nicht um die Suche nach „Wundertricks“, sondern um systematische Arbeit mit der Abzugsfähigkeit von Kosten, der Strukturierung der Tätigkeit und hochwertiger Dokumentation. In einem Umfeld, in dem sich Privatleben, öffentliche Präsentation und Unternehmertum überschneiden, ist es äußerst leicht, in eine Praxis abzugleiten, die zwar kurzfristig bequem, aus Sicht des Finanzamts und etwaiger Prüfungen jedoch nicht haltbar ist. Die richtige Abgrenzung zwischen Privat- und Unternehmenssphäre, durchdachte Verträge, interne Richtlinien und eine konsistente Kostenerfassung sind daher entscheidend.

Für Unternehmer, das Management von Agenturen, Investoren im Bereich digitaler Inhalte und Influencer selbst ist das Thema der Abzugsfähigkeit von Kosten aus mehreren Gründen zentral. Vor allem beeinflusst es die tatsächliche Höhe des Gewinns nach Steuern und damit den Wert des gesamten Projekts. Zugleich ist es unmittelbar mit dem Risiko von Steuernachforderungen, Strafzuschlägen, Verzugszinsen und etwaigen Gerichtsverfahren verbunden. Falsch gestaltete Kosten können zudem den Einstieg von Investoren, den Verkauf eines Anteils oder die internationale Expansion erschweren, da sie die Glaubwürdigkeit der Finanzberichte mindern.

Wenn Sie keine Fehler, Schäden, Verzögerungen oder Bußgelder riskieren möchten und Wert darauf legen, dass Ihre steuerliche und rechtliche Gestaltung der Realität Ihres Geschäfts entspricht, ist es sicherer, das gesamte Thema Experten anzuvertrauen. ARROWS advokátní kancelář verfügt über Erfahrung in der Rechts- und Steuerberatung für Influencer, Agenturen, digitale Projekte und die Kreativwirtschaft im Allgemeinen. Die Kanzlei ist für den Fall der Berufshaftung mit einer Deckungssumme von 350.000.000 CZK (ca. 14,4 Mio. EUR) versichert und kann dank des Netzwerks ARROWS International auch Fälle mit Auslandsbezug bearbeiten.

Wenn Sie Fragen zur Abzugsfähigkeit von Kosten, zur Unternehmensstruktur oder zur Vertragsgestaltung haben oder Ihnen eine Steuerprüfung bevorsteht, können Sie sich jederzeit unverbindlich per E‑Mail an die Anwälte von ARROWS advokátní kancelář wenden: beratung@arws.cz. Gemeinsam finden Sie eine Lösung, die rechtlich sicher, wirtschaftlich vernünftig und langfristig tragfähig ist.