Wie Sie Anteile an Tochtergesellschaften über eine Stiftung halten, ohne dass sich das Eigentum unter den Erben zersplittert

Warum sich Unternehmer schon jetzt mit der Vermögensnachfolge befassen

Wer ein Unternehmen besitzt, das er über Jahre aufgebaut hat, möchte natürlich mitbestimmen, was damit einmal geschieht. Das tschechische Erbrecht sieht standardmäßig vor, dass das Vermögen nach Erbklassen aufgeteilt wird, oft zu gleichen Teilen zwischen Ehefrau und Kindern. Aus einem Unternehmen, das Sie strategisch und einheitlich führen, könnte so eine Gesellschaft mehrerer Eigentümer werden, die sich womöglich nicht verstehen oder unterschiedliche Interessen verfolgen.

Damit das nicht passiert, wenden sich Unternehmer früher oder später an Juristen und regeln die Angelegenheit vorausschauend. Nicht alle Ansätze sind jedoch gleichwertig. Manche Lösungen – etwa ein einfaches Testament – reichen für einen umfassenden Schutz der Unternehmenseinheit nicht aus. Andere – etwa ein Treuhandfonds (svěřenský fond) – sind wirksam, haben aber eine andere Rechtsnatur und Struktur.

Genau deshalb setzt sich unter Unternehmern in den letzten Jahren die Lösung mit einer Stiftung oder einem Stiftungsfonds durch, die Anteile an einer Tochtergesellschaft halten. Dabei wird eine Holdingstruktur geschaffen: Die Stiftung als übergeordnete Muttergesellschaft hält einen Anteil an der operativen Tochtergesellschaft, die tatsächlich unternehmerisch tätig ist. Wenn Sie überlegen, wie Sie eine solche Struktur aufsetzen und rechtlich auch künftig funktionsfähig halten, kann eine laufende Beratung im Bereich Gesellschaftsrecht, Holdings und Strukturen helfen. Der Unternehmensgewinn wird dann in Form von Dividenden an die Stiftung ausgeschüttet, die ihn verwaltet und nach einem im Voraus festgelegten Plan an die Begünstigten (Familienmitglieder) verteilt.

Warum gerade so? Weil die Stiftung eine juristische Person ist, die zwar keinen Unternehmer als Eigentümer hat, aber klar definierte Organe (Verwaltungsrat, gegebenenfalls Aufsichtsrat), ein Statut und einen Zweck besitzt. Was Sie in die Stiftung einbringen, wird ihr Eigentum und wird bei Ihrem Tod nicht aufgeteilt, da es nicht mehr zu Ihrem Nachlass gehört.

Stiftung und Stiftungsfonds: Die wichtigsten Unterschiede

Zur Orientierung müssen wir zunächst klären, was eine Stiftung eigentlich von einem Stiftungsfonds unterscheidet. Beide sind Fundationen – also juristische Personen, die durch ein für einen bestimmten Zweck ausgesondertes Vermögen errichtet werden. In der Praxis unterscheiden sie sich jedoch erheblich.

Eine Stiftung muss ein Mindeststiftungskapital von 500.000 CZK (ca. 20.600 EUR) haben. Dieser Betrag wird in das öffentliche Register eingetragen und bildet den Vermögenskern, der dauerhaften Ertrag bringen soll und nicht verbraucht werden darf. Die Stiftung wird durch öffentliche Urkunde – also eine notarielle Urkunde – errichtet. Bei Familienstrukturen lohnt es sich zugleich zu überlegen, welche Anweisungen Sie für die künftige Verwaltung und Verteilung des Vermögens „festschreiben“ möchten, was wir auch im Artikel Bedingungen im Testament eines Unternehmers: Wie Anweisungen des Erblassers die Vermögensaufteilung beeinflussen können erörtern.

Sie muss zwingend einen mindestens dreiköpfigen Verwaltungsrat haben. Ein Aufsichtsrat ist für gemeinnützige Stiftungen verpflichtend bzw. dann, wenn es die Stiftungsurkunde oder das Statut vorsieht. Für private Familienstiftungen ist er gesetzlich zwar nicht vorgeschrieben, seine Einrichtung kann aber zur Kontrolle des Verwaltungsrats und zur Stärkung des Vertrauens der Begünstigten sinnvoll sein.

Der Stiftungsfonds ist administrativ einfacher. Er hat keine gesetzliche Mindesteinlage – kann also mit beliebigem Vermögen errichtet werden. Ein Stiftungsfonds muss nicht durch öffentliche Urkunde errichtet werden, auch wenn dies empfohlen wird. Anders als die Stiftung hat der Stiftungsfonds kein Stiftungskapital; das gesamte Vermögen gilt als einheitliches Fondsvermögen.

Beide Formen lassen sich jedoch als Familienfundationen verstehen – also als private Strukturen für die Familie des Gründers. Gerade bei privaten Strukturen empfiehlt es sich, auch mögliche Konflikte zwischen Begünstigten oder Organen der Fundation im Voraus zu regeln, da deren Lösung oft in den Bereich der Handels- und Gerichtsstreitigkeiten fällt. Beide Typen – Stiftung und Stiftungsfonds – können also genau dem Zweck dienen, der uns hier interessiert.

Für familiäre Eigentümerstrukturen wird in der Praxis oft die Stiftung oder der Stiftungsfonds gewählt, da sie im Unterschied zum Treuhandfonds die klare Rechtsstellung einer juristischen Person bieten. Die Wahl der konkreten Form hängt vom Umfang des Vermögens und vom gewünschten Grad an Formalität ab. In die Entscheidung kann auch die Frage einfließen, ob und wie künftig Geschäftsanteile oder Aktien übertragen werden; die Auswirkungen fassen wir im Beitrag Wie sich ab 2026 erneut die Besteuerung von Einkünften aus der Übertragung von Anteilen an einer s.r.o. (Gesellschaft mit beschränkter Haftung tschechischen Rechts) und dem Verkauf von Aktien ändert zusammen.

Errichtung einer Stiftung und notwendige Schritte

Die Stiftung wird durch eine Stiftungsurkunde errichtet, die der Gründer unterzeichnen muss und deren Unterschrift amtlich beglaubigt sein muss, oder die direkt in Form einer notariellen Urkunde verfasst wird. Die Urkunde muss enthalten:

• Name und Sitz der Stiftung,
• Name und Wohnsitz des Gründers,
• Zweck der Stiftung (bei einer Familienfundation eben „Verwaltung und Verteilung des Vermögens für Familienmitglieder“),
• Höhe des Stiftungskapitals (mindestens 500.000 CZK) und Art, wie es eingebracht wurde oder wird,
• Bestimmung der ersten Mitglieder des Verwaltungsrats und gegebenenfalls des Aufsichtsrats.

Die Stiftung erlässt außerdem ein Statut, das die interne Funktionsweise regelt: wie der Verwaltungsrat bestellt wird, welche Befugnisse er hat, wie die Begünstigten bestimmt werden und unter welchen Bedingungen ihnen Geld ausgezahlt wird. Das Statut kann Bestandteil der Stiftungsurkunde oder ein eigenständiges, vom Verwaltungsrat genehmigtes Dokument sein. Sobald die Stiftungsurkunde errichtet und die Einlage geleistet oder gesichert ist, wird die Stiftung in das Stiftungsregister (nadační rejstřík) eingetragen, das vom Registergericht (rejstříkový soud) geführt wird; mit dem Tag der Eintragung entsteht die Stiftung.

Ein ähnliches Verfahren gilt für den Stiftungsfonds, nur ohne vorgeschriebenes Stiftungskapital und ohne Pflicht zur öffentlichen Urkunde, sodass das Verfahren etwas einfacher und weniger formal ist.

Die Tochtergesellschaft in der Holdingstruktur

Sobald Sie eine Stiftung haben, kann diese einen Anteil an einer Handelsgesellschaft halten – typischerweise an einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (s.r.o.) oder an einer Aktiengesellschaft tschechischen Rechts (a.s.). So entsteht eine Holdingstruktur, in der die Stiftung die Rolle der Mutter übernimmt.

Holdingstruktur mit der Stiftung als Muttergesellschaft

In der Praxis kann das so aussehen: Sie haben ein bestehendes Unternehmen, das Sie gegründet haben und als Einzelperson besitzen. Sie möchten es vor der Aufteilung nach Ihrem Tod schützen. Die Lösung ist:

• Den Anteil an der ursprünglichen operativen Gesellschaft direkt auf die neu errichtete Stiftung zu übertragen.
• Oder eine neue Gesellschaft mit beschränkter Haftung (s.r.o.) zu gründen, die der Stiftung gehört und als Holding – also Mutter (parent company) – dient. Auf diese neu gegründete s.r.o. wird dann der Anteil an der ursprünglichen operativen Gesellschaft übertragen.
• So entsteht die Kette: Stiftung → Holding-s.r.o. → ursprüngliche operative s.r.o. und gegebenenfalls weitere Tochtergesellschaften.

Das Vermögen der Stiftung bleibt vom Privatvermögen des Gründers getrennt – sobald Sie es in die Stiftung einbringen, gehört es nicht mehr Ihnen, sondern der Stiftung. Der Gewinn der Tochter (in Form von Dividenden) fließt an die Stiftung, die ihn dann – gemäß Statut – an die Begünstigten verteilt oder reinvestiert.

Gewinn und Vermeidung der Doppelbesteuerung

Das ist ein entscheidender Punkt. Erzielt die Tochtergesellschaft einen Gewinn und beschließt, ihn als Dividende auszuschütten, fließt die Dividende an die Stiftung (Mutter). Ohne Sonderregelung käme es hier theoretisch zu einer Doppelbesteuerung – einmal würde der Gewinn bei der Tochtergesellschaft und ein zweites Mal die Dividende bei der Stiftung als Einkommen besteuert.

Das tschechische Einkommensteuergesetz (Gesetz Nr. 586/1992 Slg., im Folgenden „ZDP“) löst dies jedoch. Hält die Stiftung an der Tochtergesellschaft mindestens 10 % ununterbrochen für mindestens 12 Monate und hat die Tochtergesellschaft ihren Sitz in der EU, können die Dividenden nach der Mutter-Tochter-Regelung von der Körperschaftsteuer befreit sein. Praktisch bedeutet das, dass ein Teil des Kapitals innerhalb der Gruppe ohne weitere Steuerbelastung vom Unternehmen in die Stiftung fließt.

Das ist einer der wichtigsten Steuervorteile dieser Lösung und der Grund, warum sie als „steuereffizient“ gilt. Auf Ebene der natürlichen Personen (Begünstigten) können die Einkünfte dann – sofern sie als unentgeltliche Zuwendungen (Schenkungen) an nahestehende Personen ausgestaltet sind – von der Einkommensteuer befreit sein, wie unten beschrieben.

Die Rolle der Stiftung bei der Leitung der Tochtergesellschaft

Die Stiftung übernimmt die Rolle des Gesellschafters oder Aktionärs. Findet eine Gesellschafterversammlung statt (oder entscheidet der Alleingesellschafter), wirkt die Stiftung über ihren Verwaltungsrat an der Entscheidung mit. Der Verwaltungsrat der Stiftung bestimmt einen Vertreter, der für die Stiftung in der Gesellschafterversammlung handelt – abstimmt, Budgets genehmigt und eine neue Geschäftsleitung vorschlägt.

Das bedeutet, dass die Kontrolle über den Geschäftsbetrieb in den Händen der Stiftung bleibt, die ihn nach einem im Voraus festgelegten Plan und Zweck steuert. Auch wenn ein Generationswechsel stattfindet und Ihre Nachfolger die Rolle der Verwaltungsratsmitglieder übernehmen, bleibt die Struktur gleich – die Stiftung hält und verwaltet die Anteile weiterhin und sichert so die Kontinuität.

Vermögensschutz: Trennung des Eigentums und ihre Grenzen

Die Vorteile der Eigentumstrennung werden in Werbetexten oft als automatisch dargestellt. Die Realität ist komplexer.

Vermögen geschützt vor Gläubigern und Familienstreitigkeiten

Wenn Sie Vermögen in eine Stiftung einbringen, gehört es nicht mehr zu Ihrem Privatvermögen. Das hat zwei praktische Folgen:

Erstens ist das Vermögen nicht durch Ihre persönlichen Gläubiger gefährdet. Sähen Sie sich einer Zwangsvollstreckung oder Insolvenz gegenüber, können die Gläubiger nicht auf das Stiftungsvermögen zugreifen, da es nicht mehr Ihnen gehört. Ebenso gilt: Lässt sich eines Ihrer Kinder scheiden und hat dessen Ehepartner Anspruch auf einen Anteil am ehelichen Gesamtgut, kann kein Anteil aus der Stiftung beansprucht werden – dieser ist nie in das Gesamtgut gelangt.

Zweitens ist das Vermögen nicht Gegenstand des Nachlassverfahrens. Wenn Sie sterben, muss das Gericht nicht entscheiden, wem das Stiftungsvermögen zufällt, da es nicht mehr zu Ihrem Nachlass gehört. Das Gericht befasst sich nur mit Ihrem Vermögen außerhalb der Stiftung, und die Begünstigten der Stiftung erhalten ihre Leistungen gemäß deren Statut.

Das verringert das Risiko von Familienstreitigkeiten erheblich. Statt dass Ihre fünf Kinder das Eigentum im Gerichtssaal aufteilen und verhandeln, wer Eigentümer und Geschäftsführer des Unternehmens wird, ist alles im Voraus klar im Stiftungsstatut geregelt.

Grenzen des Vermögensschutzes

Wichtig ist jedoch zu wissen, wo der Schutz endet:

• Das Stiftungsvermögen kann belastet werden – Die Stiftung ist eine juristische Person und kann als solche über ihr Vermögen verfügen, einschließlich seiner Belastung (z. B. mit einem Pfandrecht), sofern dies mit ihrem Zweck und Statut vereinbar ist. Entscheidend ist jedoch die Pflicht, das Stiftungskapital in seinem Wert zu erhalten. Nimmt die Stiftung einen Kredit auf und verpfändet Vermögen, muss der Verwaltungsrat darauf achten, dass dies die Erfüllung des Stiftungszwecks und die Erhaltung des Stiftungskapitals nicht gefährdet. Es handelt sich also nicht um „unveräußerliches“ Vermögen im absoluten Sinne.
• Die Regeln dürfen den Stiftungszweck nicht verletzen – Schreiben Sie in die Stiftungsurkunde, dass die Stiftung z. B. die Ausbildung ihrer Begünstigten fördern soll, können Sie das Vermögen danach nicht einfach auf Dritte übertragen oder für etwas anderes verwenden, das dem Zweck widerspricht.
• Die Vorteile erstrecken sich nicht auf Schulden der Stiftung selbst – Gerät die Stiftung als juristische Person in Schulden, ist ihr Vermögen gefährdet. Der Schutz vor den Gläubigern des Gründers gilt nicht gegenüber den Gläubigern der Stiftung selbst.
• Ohne richtige Ausgestaltung der Organe und Kontrolle droht eine Haftung des Verwaltungsrats – Handelt der Verwaltungsrat der Stiftung verantwortungslos, verstößt er gegen das Statut oder gegen seine Pflicht zur Sorgfalt eines ordentlichen Geschäftsmannes, kann er dafür persönlich haften oder von Begünstigten verklagt werden.

Steuerregime: Aktueller Stand und Fallstricke

Stiftungen und Stiftungsfonds werden in der Tschechischen Republik nach dem ZDP besteuert. Das Regime ist nicht für alle einheitlich – es hängt davon ab, ob die Stiftung einen gemeinnützigen Zweck verfolgt oder ob es sich um eine rein familiäre Lösung handelt. Eine Familienfundation hat in der Regel nicht den Status eines gemeinnützigen Steuerpflichtigen.

Besteuerung der Stiftung und steuerfreie Einkünfte

Für Stiftungen und Stiftungsfonds, die keine gemeinnützigen Steuerpflichtigen sind, gilt der Körperschaftsteuersatz von 21 % (gültig seit 2024 und voraussichtlich auch für 2026). Die Einbringung von Vermögen in eine Stiftung (oder einen Stiftungsfonds) ist weder für den Gründer noch für die Fundation steuerpflichtig, d. h. die Übertragung eines Anteils an der Tochtergesellschaft stellt kein steuerpflichtiges Einkommen dar.

Die entscheidende Befreiung betrifft jedoch Dividenden. Schüttet die Tochtergesellschaft eine Dividende an die Stiftung aus, die an ihr ununterbrochen mindestens 12 Monate lang mindestens 10 % hält, ist die Dividende bei der Stiftung von der Körperschaftsteuer befreit. Genau dieser Mechanismus verhindert die gruppeninterne Besteuerung des Gewinns und macht die Struktur attraktiv.

Sonstige Einkünfte der Stiftung (z. B. Zinsen aus Einlagen, Mieteinnahmen aus Immobilien, die nicht zum Stiftungskapital gehören und nicht Teil gemeinnütziger Tätigkeit sind) werden bei einer privaten Familienfundation in der Regel mit dem Standardsatz von 21 % besteuert, da die gemeinnützigen Steuerpflichtigen vorbehaltenen Befreiungen für sie nicht gelten.

Besteuerung der Leistungen an Begünstigte

Wenn die Stiftung Leistungen an natürliche Personen (Begünstigte) erbringt, stellt sich eine wichtige Frage: Handelt es sich um Einkommen aus dem Gewinn oder aus dem Stiftungsvermögen selbst? Steuerlich ist entscheidend, ob es sich um eine unentgeltliche Zuwendung (Schenkung) handelt und ob der Begünstigte zum Kreis der dem Gründer nahestehenden Personen gehört.

Zahlt die Stiftung Leistungen an natürliche Personen aus, die Verwandte des Gründers sind oder in einer Beziehung zu ihm stehen, können diese Leistungen auf Ebene der natürlichen Person von der Einkommensteuer befreit sein.

Nach § 4a Buchst. a) und c) ZDP sind unentgeltliche Zuwendungen (Schenkungen) steuerfrei, die von einem Verwandten in gerader Linie oder in der Seitenlinie (z. B. Geschwister, Onkel, Tante, Neffe, Nichte) empfangen werden, oder von einer Person, mit der der Steuerpflichtige mindestens ein Jahr unmittelbar vor Erhalt der unentgeltlichen Zuwendung in einem gemeinsamen Haushalt gelebt hat. Diese Befreiungen gelten unabhängig davon, ob die Stiftung gemeinnützig ist oder nicht.

In der Praxis: Zahlt die Stiftung ihrem erwachsenen Kind 100.000 CZK (ca. 4.100 EUR) aus und wird dies als unentgeltliche Zuwendung (Schenkung) im Rahmen des familiären Stiftungszwecks qualifiziert, muss die natürliche Person (das Kind) auf dieses Einkommen keine Steuer zahlen, sofern sie die Voraussetzungen des § 4a ZDP erfüllt. Anders wäre es etwa bei einer von einer Gesellschaft ausgezahlten Tantieme, die für die natürliche Person ein steuerpflichtiges Einkommen aus nichtselbständiger Tätigkeit ist (Steuersatz 15 % / 23 %), oder bei einer Dividende, die einer Quellensteuer von 15 % unterläge.

Gehört der Begünstigte nicht zum Personenkreis nach § 4a ZDP, unterläge die unentgeltliche Zuwendung (Schenkung) der Fundation der Einkommensteuer natürlicher Personen als „sonstige Einkünfte“ nach § 10 ZDP, und der Begünstigte müsste sie mit dem progressiven Satz von 15 % oder 23 % versteuern. In diesem Fall ist die Fundation nicht zum Quellensteuerabzug verpflichtet.

Komplexität der Steuerfragen

Hier zeigt sich deutlich, wie komplex die Steuerfragen sind und warum Sie die Strukturierung nicht ohne fachkundige Hilfe angehen sollten. Eine steuerlich falsch aufgesetzte Vermögensstruktur kann Sie erhebliche Beträge kosten. Unerlässlich ist, dass das Statut der Fundation die Art der Leistungen an die Begünstigten klar definiert und dass die Voraussetzungen für etwaige Befreiungen erfüllt sind.

Errichtung einer Stiftung: Praktische Schritte und worauf Sie achten sollten

Sie haben sich entschieden, eine Stiftung zu errichten. Was ist zu tun?

1. Vorbereitungsphase: Was vor der Errichtung zu klären ist

Zunächst müssen Sie sich darüber im Klaren sein, was Sie erreichen wollen.

• Möchten Sie die Stiftung zu Lebzeiten errichten, damit sie Zeit zum „Wachsen“ hat, oder planen Sie die Errichtung durch Verfügung von Todes wegen (d. h. im Testament)?
• Soll die Stiftung nur einen Anteil an einer einzigen Tochtergesellschaft halten, oder wünschen Sie eine Holdingstruktur mit mehreren Tochtergesellschaften?
• Wer wird Begünstigter – alle Ihre Kinder zu gleichen Teilen, oder möchten Sie nach bestimmten Kriterien (Alter, Fähigkeiten, Ausbildung) differenzieren?
• Haben Sie derzeit Geschäftsführer in der Tochtergesellschaft, die Sie der Stiftung überlassen wollen, oder wünschen Sie, dass der Verwaltungsrat der Stiftung neue Führungskräfte ernennt?
• Gibt es zwischen Ihnen und Ihren Nachkommen finanzielle oder rechtliche Probleme (Schulden, Scheidungen, Streitigkeiten), die die Übertragung jetzt erschweren könnten?

Die Antworten auf diese Fragen bestimmen, wie Sie die Stiftung strukturieren.

2. Stiftungsurkunde und Statut: Vorbereitung

Die Stiftungsurkunde muss die Pflichtangaben enthalten, sollte aber auch eine Reihe wesentlicher Regelungen und Beschränkungen umfassen, damit sie so funktioniert, wie Sie es sich vorstellen:

• Wie Statut und Stiftungszweck geändert werden – ob Sie sich das Änderungsrecht selbst vorbehalten oder ob der Verwaltungsrat dies tun kann; was geschieht, wenn Umstände eintreten, die eine Anpassung der Stiftung erfordern.
• Wer berechtigt ist, die Mitglieder des Verwaltungsrats zu ernennen – in der Stiftungsurkunde können Sie festlegen, dass etwa Ihr ältester Sohn oder eine bestimmte Person das Recht hat, Mitglieder vorzuschlagen, womit die Familienkontrolle auch nach Ihrem Tod erhalten bleibt.
• Regeln für Auszahlungen an Begünstigte – ob das Geld regelmäßig, einmalig oder erst ab einem bestimmten Alter ausgezahlt wird; ob aus den Vermögenserträgen oder aus dem Vermögen selbst (unter Berücksichtigung der Erhaltung des Stiftungskapitals).
• Regel zur Unteilbarkeit der Anteile – damit eindeutig festgelegt ist, dass der Anteil an der Tochtergesellschaft in der Stiftung bleibt und weder verkauft noch unter einzelnen Begünstigten aufgeteilt wird.

Die Stiftungsurkunde wird beim Notar errichtet und muss die Form einer öffentlichen Urkunde (notarielle Urkunde) haben, oder die Unterschriften müssen amtlich beglaubigt sein. Der Notar hilft Ihnen sicherzustellen, dass alle Pflichtbestandteile enthalten sind und die Urkunde rechtsverbindlich ist.

3. Einbringung des Vermögens und Eintragung der Stiftung

Sobald die Urkunde fertig ist, folgt die tatsächliche Einbringung des Anteils an der Tochtergesellschaft in die Stiftung. Dies geschieht:

• Durch Unterzeichnung eines Schenkungs- oder Kaufvertrags zwischen Ihnen (als natürlicher Person) und der Stiftung, mit dem der Anteil auf die Stiftung übertragen wird.
• Durch Leistung der Einlage – bei einer Geldeinlage wird das Geld auf das Konto der Stiftung eingezahlt; bei einer Sacheinlage (Anteil an einer s.r.o.) wird der Wechsel des Anteilsinhabers in das Handelsregister (obchodní rejstřík) eingetragen, wo die Stiftung als neue Inhaberin erscheint.
• Durch Eintragung der Stiftung in das Stiftungsregister – nach Eingang des Antrags trägt das Gericht die Stiftung ein und teilt ihr eine Identifikationsnummer zu. Mit dem Tag der Eintragung entsteht die Stiftung.
• Indem sichergestellt wird, dass die Stiftung beim Finanzamt (finanční úřad) steuerlich registriert wird.

Der gesamte Prozess kann mehrere Monate dauern, insbesondere wenn eine komplizierte Vermögensstruktur übertragen wird.

4. Häufige Fehler bei der Errichtung einer Stiftung

Folgende typische Fehler sollten Sie vermeiden:

• Falsche Besetzung des Verwaltungsrats – gelangt eine Person in den Verwaltungsrat, der Fachwissen oder Loyalität gegenüber den Zielen der Stiftung fehlt, kann es zu Konflikten und Fehlentscheidungen kommen.
• Vage formulierter Stiftungszweck – ist der Zweck nicht klar beschrieben, kann ein Gericht später zu dem Schluss kommen, dass die Stiftung ihn nicht erfüllen kann, und es drohen Änderung oder Aufhebung.
• Unzureichende Vermögensverwaltung – das Stiftungsvermögen ist verantwortungsvoll zu verwalten. Holt der Verwaltungsrat keine Beratung ein, verfolgt er die Marktentwicklung nicht und investiert schlecht, kann dies zu einem Wertverlust der Stiftung und gegebenenfalls zur rechtlichen Haftung der Verwaltungsratsmitglieder führen.
• Missachtung steuerlicher Regeln – führt die Stiftung keine ordnungsgemäße Buchhaltung, erfüllt sie ihre Meldepflichten gegenüber dem Finanzamt nicht oder sind die Voraussetzungen für die Dividendenbefreiung nicht erfüllt, drohen Steuerstrafen und Ungleichgewichte in der Struktur.
• Entscheidungen ohne Rechtsberatung – gerade bei komplexen Gruppen mit mehreren Tochtergesellschaften oder mit Auslandsvermögen passiert ohne Juristen leicht ein Fehler, der Sie später erhebliche finanzielle Mittel kostet.

Mögliche Risiken und Lösungen: Wie ARROWS hilft

Fazit

Eine Stiftung mit Tochtergesellschaft ist ein rechtliches Instrument, das eines der drängendsten Probleme von Unternehmern löst: wie sichergestellt wird, dass das Familienunternehmen nach dem Tod nicht unter den Erben aufgeteilt wird und die Kontinuität der Leitung gewährleistet bleibt. In die Stiftung eingebrachtes Vermögen wird ihr Eigentum und wird nicht nach dem gesetzlichen Erbrecht aufgeteilt. Die Stiftung funktioniert dann als juristische Person mit ihren Organen und Regeln, die Sie selbst festgelegt haben.

Die Steuervorteile – insbesondere die Dividendenbefreiung zwischen Mutter- und Tochtergesellschaft – machen die Struktur steuerlich attraktiv und langfristig deutlich effizienter als Lösungen ohne Planung. Und wichtig: Das Stiftungsvermögen kann vor Ihren persönlichen Gläubigern, vor Scheidungen Ihrer Kinder und vor familiären Zerwürfnissen geschützt sein, die sonst den Geschäftsbetrieb blockieren könnten.

Die Realität ist allerdings komplizierter, als es scheinen mag. Ohne sorgfältige Besetzung des Verwaltungsrats, ohne klar formulierten Stiftungszweck, ohne ordnungsgemäße Erfüllung der Meldepflichten gegenüber dem Finanzamt und ohne Verständnis der steuerlichen Voraussetzungen für die Dividendenbefreiung droht die Lösung schnell kompliziert zu werden: Unwirksamkeit einzelner Bestimmungen, nachträgliche Steuerpflichten, Streitigkeiten zwischen Begünstigten oder Verlust der beabsichtigten Vorteile.

Die Juristen der Anwaltskanzlei ARROWS befassen sich seit Langem mit Vermögensstrukturierung, Gesellschaften und Generationennachfolge. Wenn Sie eine Stiftung sicher errichten und wissen möchten, dass sie richtig aufgesetzt ist, oder wenn Sie bereits eine Stiftung haben und prüfen möchten, ob die Steuerregime in Ordnung sind, sind wir für Sie da. Schreiben Sie uns an beratung@arws.cz und teilen Sie uns mit, in welcher Phase Sie sich befinden.