Wie man einen Treuhandfonds Schritt für Schritt gründet

Was ist ein Treuhandfonds und warum sollte man ihn in Betracht ziehen

Der Verwalter hält und verwaltet das Vermögen auf Grundlage der Anweisungen und Regeln, die der Gründer in den Gründungsdokumenten festgelegt hat. Der Begünstigte (Obmyšlený) ist diejenige Person, der aus dem Fonds Leistungen zukommen sollen (z. B. Familienmitglieder, Nachkommen, gegebenenfalls gemeinnützige Zwecke usw.).

Warum einen Treuhandfonds (svěřenský fond) gründen? Die Gründe können vielfältig sein. Viele Menschen entscheiden sich für einen Treuhandfonds zum langfristigen Schutz des Familienvermögens – zum Beispiel von Familienimmobilien, Ersparnissen, Wertpapieren oder dem Familienunternehmen – vor Risiken wie Zwangsvollstreckung, unternehmerischem Scheitern oder Familienstreitigkeiten. Das in den Fonds eingebrachte Vermögen wird vom persönlichen Vermögen des Gründers getrennt und dadurch besser vor Gläubigern oder unvorhergesehenen Ereignissen geschützt.

Ein weiteres häufiges Motiv ist die generationenübergreifende Vermögensübertragung – der Treuhandfonds ermöglicht es, die Bedingungen für die Vermögensaufteilung an die Nachkommen genau nach dem Willen des Gründers festzulegen und das reguläre Erbverfahren zu umgehen. So können beispielsweise den Enkeln Mittel direkt gesichert werden, auch wenn sie sonst über die Kinder den Erbgang durchlaufen müssten. Treuhandfonds helfen auch, Familienstreitigkeiten um das Vermögen vorzubeugen (der Gründer legt im Voraus fest, wer unter welchen Bedingungen was erhält) und können die Integrität des Familienvermögens bewahren, damit es nicht unter zahlreichen Erben zersplittert wird.

Im unternehmerischen Umfeld kann der Fonds dazu dienen, die Fortführung des Familienunternehmens sicherzustellen, falls die Nachkommen kein Interesse oder keine Fähigkeiten zur Unternehmensführung haben. Der Gründer kann das Unternehmen in den Fonds einbringen, einen professionellen Verwalter für dessen Leitung bestellen und festlegen, dass die Gewinne aus dem Geschäftsbetrieb der Familie zufließen. Dadurch wird die laufende Geschäftsführung des Unternehmens vom Eigentum getrennt – das Unternehmen kann unter fachkundiger Leitung weiter florieren, während die Familie finanzielle Vorteile aus dem Eigentum erhält.

Ein Treuhandfonds kann auch zu einem gemeinnützigen Zweck errichtet werden (ähnlich einer Stiftung) – zum Beispiel zur Förderung von Wohltätigkeitsprojekten, kulturellen Veranstaltungen oder der Heimatstadt des Gründers. Ein großer Vorteil ist die Flexibilität: Der Gründer legt die Regeln für die Funktionsweise des Fonds nach seinen eigenen Bedürfnissen und Wünschen fest, sodass der Fonds praktisch jedem Zweck im Rahmen des Gesetzes dienen kann.

Noch bevor Sie sich mit dem Gründungsverfahren befassen, müssen Sie das richtige Instrument wählen. Neben dem Treuhandfonds gibt es nämlich auch Stiftungen und Stiftungsfonds, und der Unterschied zwischen ihnen ist grundlegend – und unumkehrbar.

Die Schlüsselfrage lautet: Möchten Sie sich die Möglichkeit vorbehalten, das Vermögen in Zukunft wieder herauszunehmen? Aus einem Treuhandfonds kann das Vermögen unter bestimmten Bedingungen zurückgeholt werden, sofern das Statut dies ausdrücklich zulässt. Bei einer Stiftung oder einem Stiftungsfonds geben Sie das Vermögen mit der Einbringung faktisch dauerhaft auf – es wird Eigentum dieser juristischen Person und ist an den erklärten Zweck gebunden.

Damit hängt auch der zweite Unterschied zusammen: Der Treuhandfonds ist keine juristische Person, sondern eine Vermögensmasse ohne eigene Rechtspersönlichkeit, was ihm eine deutlich höhere Flexibilität bei der Anpassung der Regeln an die familiäre Situation verleiht. Stiftungen und Stiftungsfonds unterliegen dagegen einer strengeren Rechtsform und der staatlichen Aufsicht.

Aus steuerlicher Sicht sind alle diese Strukturen Körperschaftsteuerpflichtige; bei gemeinnützigen Steuerpflichtigen gelten jedoch besondere Steuerregelungen. Einen ausführlichen Vergleich beider Instrumente, einschließlich der Frage, wann sich welches eignet, finden Sie im Artikel wann ein Treuhandfonds und wann ein Stiftungsfonds zu wählen ist. Falls Sie auch ausländische Instrumente in Betracht ziehen, haben wir außerdem verglichen, worin sich ein Trust von einem Treuhandfonds unterscheidet.

Kurz gesagt bietet der Treuhandfonds eine Kombination aus Vermögensschutz, Diskretion und Kontrolle darüber, wie das Vermögen künftig genutzt wird. Damit der Fonds jedoch tatsächlich seinen beabsichtigten Zweck erfüllt und nicht außer Kontrolle gerät, muss er korrekt gegründet und fachkundig ausgestaltet werden. Im Folgenden beschreiben wir daher die einzelnen Schritte der Gründung eines Treuhandfonds samt wichtiger Hinweise, worauf zu achten ist.

Ablauf der Gründung eines Treuhandfonds

Die Gründung eines Treuhandfonds erfordert mehrere aufeinanderfolgende Schritte. Der gesamte Prozess dauert in der Regel mehrere Wochen bis Monate, je nach Komplexität des Fonds und der Geschwindigkeit der Dokumentenvorbereitung. Es wird empfohlen, von Anfang an mit einem Rechtsanwalt zusammenzuarbeiten – einerseits um alle gesetzlichen Anforderungen zu erfüllen, andererseits um Fehler zu vermeiden, die den Fonds ungültig machen oder seine Verwaltung erschweren könnten. Hier ist der grundlegende Ablauf:

Schritt 1: Gründliche Vorbereitung und Planung.

Bevor Sie formale Schritte unternehmen, steht eine sorgfältige rechtliche und strategische Vorbereitung an. In dieser Phase sollten Sie den Zweck des Fonds (privat vs. gemeinnützig), den Kreis der Begünstigten (wer aus dem Fonds Leistungen erhält) und das Vermögen, das Sie in den Fonds einbringen, klären. Sie können Geldmittel, Immobilien, Geschäftsanteile, Wertpapiere u. a. einbringen – das Gesetz setzt insoweit keine besonderen Beschränkungen.

Machen Sie sich bewusst, dass Sie durch die Einbringung von Vermögen in den Fonds dieses als Eigentümer unwiderruflich verlieren – dieses Vermögen gehört Ihnen dann nicht mehr, sondern wird anonym im Fonds vom Verwalter verwaltet. Überlegen Sie daher, welchen Teil Ihres Vermögens Sie auf diese Weise ausgliedern, damit es sinnvoll bleibt und Sie sich nicht gleichzeitig der Mittel berauben, die Sie für Ihre eigene Absicherung benötigen. Bedenken Sie auch die Laufzeit des Fonds – er kann auf bestimmte Zeit errichtet werden (z. B. 30 Jahre, bis zum Erreichen eines bestimmten Ziels) oder auf unbestimmte Zeit/generationenübergreifend.

Die Rechtswirkung der Ausgliederung ist dabei einfach und hat zwei praktische Folgen, die meist der Hauptgrund für die Gründung des Fonds sind. Das Vermögen wird autonom: Es kann weder von persönlichen Gläubigern des Gründers gepfändet werden noch gehört es zu seinem Nachlass.

Die Eigentumsrechte daran übt der Treuhandverwalter zugunsten der Begünstigten aus, und zwar ausschließlich im Einklang mit dem Statut, das Sie als Gründer im Voraus festgelegt haben. Gerade dieser doppelte Schutz — vor Gläubigern und vor der Zersplitterung im Erbverfahren — ist der Grund, warum der Fonds frühzeitig und in einer ruhigen Situation gegründet wird. Mehr zur Nutzung des Fonds bei der Vermögensübertragung und Absicherung für den Todesfall.

In der Planungsphase ist es äußerst nützlich, sich mit Fachleuten zu beraten: Ein Rechtsanwalt hilft Ihnen, die Struktur des Fonds festzulegen und rechtliche Fallstricke zu vermeiden, ein Steuerberater weist auf steuerliche Auswirkungen hin. Das Steuerregime von Treuhandfonds ist relativ komplex und kann den Gründer oder die Begünstigten unangenehm überraschen, wenn ihm nicht rechtzeitig Aufmerksamkeit gewidmet wird.

Eine sorgfältige Vorbereitung erspart Ihnen viele Sorgen – das Treuhandstatut muss möglichst viele mögliche Situationen für Jahrzehnte im Voraus abdecken. Nehmen Sie sich daher ausreichend Zeit für die Planung und beziehen Sie ruhig auch betroffene Familienmitglieder mit ein.

Schritt 2: Wahl des Treuhandverwalters.

Der Treuhandverwalter ist eine Person (oder mehrere Personen), die offiziell im Namen des Fonds auftritt und sich um das ausgegliederte Vermögen kümmert. Die Wahl des Verwalters ist einer der kritischsten Schritte – Sie können der Verwalter selbst sein, häufig wird aber jemand anderes benannt, dem Sie vertrauen oder der über die erforderlichen fachlichen Fähigkeiten verfügt.

Verwalter kann sowohl eine natürliche als auch eine juristische Person sein (z. B. ein auf Treuhanddienstleistungen spezialisiertes Unternehmen). Entscheidend ist, dass es sich um eine geschäftsfähige und unbescholtene Person handelt, die die Aufgabe übernimmt, fremdes Vermögen mit der Sorgfalt eines ordentlichen Kaufmanns zu verwalten. Überlegen Sie, ob Sie nicht mehrere Verwalter benennen möchten – zum Beispiel ein Familienmitglied und dazu einen Fachmann, die gemeinsam handeln oder sich die Rollen teilen.

Sie können auch die Funktion eines sogenannten Protektors (Beschützers) des Fonds einrichten, der die Tätigkeit des Verwalters überwacht und ihn abberufen kann, falls er seine Pflichten nicht erfüllt – diese Rolle muss jedoch im Statut des Fonds verankert sein. Denken Sie bei der Wahl des Verwalters an die Zukunft: Was geschieht, wenn der Verwalter stirbt, zurücktritt oder handlungsunfähig wird? Das Statut sollte Mechanismen für die Bestellung eines Nachfolgers des Verwalters oder das Verfahren zu seiner Abberufung enthalten. Bedenken Sie, dass der Verwalter gegenüber dem Fonds und den Begünstigten treuhänderische Pflichten hat – er muss im besten Interesse des Fonds handeln.

Dennoch sollte sich der Gründer nicht nur auf gute Absichten verlassen; legen Sie dem Verwalter im Statut klare Regeln und Beschränkungen auf, wenn er das Vermögen nur auf bestimmte Weise verwalten soll. Ohne ausdrückliche Beschränkungen ist der Verwalter von Gesetzes wegen berechtigt, mit dem Vermögen des Fonds relativ frei umzugehen, einschließlich dessen Anlage oder der Änderung seiner Substanz. Durch die richtige Kombination aus einer vertrauenswürdigen Person und fest vorgegebenen Regeln minimieren Sie somit das Risiko, dass der Verwalter das Vermögen unsachgemäß verwaltet.

Wie viel Einfluss dem Gründer nach der Ausgliederung des Vermögens tatsächlich bleibt, entscheidet das Statut – wir gehen darauf im Artikel wie sich der Gründer nach der Ausgliederung des Vermögens die Kontrolle bewahrt ein.

Schritt 3: Erstellung der Gründungsurkunde und des Statuts des Fonds.

Sobald Sie einen Plan und einen ausgewählten Verwalter haben, folgt die formelle Errichtung des Treuhandfonds durch ein Rechtsgeschäft. Wird der Fonds zu Lebzeiten errichtet, geschieht dies durch einen Vertrag zwischen dem Gründer und dem Verwalter (das sogenannte Gründungsrechtsgeschäft). Darin gliedert der Gründer Vermögen aus, der Verwalter verpflichtet sich, es in die Verwaltung zu übernehmen, und alles zielt auf die Errichtung des Fonds zu dem festgelegten Zweck ab. Das Gesetz verlangt für einen solchen Vertrag die Schriftform und für das Statut des Treuhandfonds unmittelbar die Form einer öffentlichen Urkunde (notarielle Urkunde).

In der Praxis begeben Sie sich also zu einem Notar, wo eine notarielle Urkunde mit dem Statut des Treuhandfonds erstellt wird. Das Statut wird vom Gründer erlassen und ist das Schlüsseldokument, das sämtliche Bedingungen für die Funktionsweise des Fonds im Detail regelt. Nach dem Gesetz muss das Statut mindestens die Grunddaten des Fonds enthalten, wie den Namen des Fonds, den Zweck, die Bestimmung des Vermögens, die Benennung der Verwalter, der Begünstigten, die Bedingungen für Leistungen an die Begünstigten und die Laufzeit des Fonds.

In der Praxis empfehlen wir, in das Statut auch viele weitere Details aufzunehmen: Regeln für die Einberufung von Verwalterberatungen (falls es mehrere gibt), die Art der Buchführung, ob und wie der Gründer oder der Protektor in die Verwaltung eingreifen kann, das Verfahren bei Konflikten zwischen Verwalter und Begünstigten, die Möglichkeit einer künftigen Änderung des Statuts usw. Je gründlicher Sie das Statut vorbereiten, desto reibungsloser wird die Funktionsweise des Fonds sein.

Wie ein gut ausgestaltetes Statut in der Praxis aussieht

Eine abstrakte Aufzählung der Anforderungen ist meist wenig anschaulich, daher nennen wir eine typische Situation aus der Praxis. Der Inhaber eines Familienunternehmens kann sich nicht vorstellen, dass sein Lebenswerk nach seinem Tod unter fünf erwachsenen Kindern mit unterschiedlichen Vorstellungen über die weitere Ausrichtung zerfällt. Er bringt deshalb einen Geschäftsanteil in einen Treuhandfonds ein und legt im Statut ungefähr folgende Regeln fest:

• das Vermögen wird von einem einzigen Verwalter verwaltet, nicht von allen Erben gemeinsam,

• die Gewinne werden nach einem im Voraus festgelegten Schlüssel unter den Begünstigten verteilt,

• der Anteil kann nicht ohne Zustimmung des Protektors verkauft werden, als der das älteste Kind bestimmt wird,

• stirbt eines der Kinder, geht sein Anteil nicht auf seine Nachkommen über, sondern kehrt in den Fonds zurück, um erneut unter den verbleibenden Begünstigten aufgeteilt zu werden.

Diese vier Bestimmungen lösen gleichzeitig die Kontinuität der Unternehmensführung, die gerechte Verteilung der Erträge sowie den Schutz vor der Zersplitterung des Eigentums über weitere Generationen. Genau so konkret muss das Statut sein — allgemeine Formulierungen wie „das Vermögen wird zugunsten der Familie verwaltet“ reichen in der Praxis nicht aus und sind häufig Quelle von Streitigkeiten. Eine Übersicht dessen, was bei der Vorbereitung zu vermeiden ist, finden Sie im Artikel häufigste Fehler bei der Gründung eines Treuhandfonds.

Achtung – nachträgliche Änderungen des Statuts sind sehr schwierig und langwierig (im Grunde sind sie nur gerichtlich möglich oder wenn Sie sich im Statut ausdrücklich das Änderungsrecht vorbehalten haben). Unterschätzen Sie daher die Phase seiner Erstellung nicht. Der Notar achtet bei der Erstellung darauf, dass das Dokument die gesetzlichen Anforderungen erfüllt. Nach der Erstellung des Statuts durch den Notar und der Unterzeichnung des Vertrags mit dem Verwalter haben Sie den Treuhandfonds formell gegründet, allerdings vorerst nur „auf dem Papier“.

Schritt 4: Entstehung des Fonds – Annahme durch den Verwalter und notarielle Urkunden.

Damit die Gründung des Fonds vollzogen ist, muss der Verwalter die Aufgabe zur Verwaltung des ausgegliederten Vermögens formell annehmen. Dieser Akt erfolgt häufig gleichzeitig mit der Unterzeichnung des Vertrags beim Notar – der Verwalter bestätigt mit seiner Unterschrift, dass er die Funktion übernimmt. Zu diesem Zeitpunkt gilt der Treuhandfonds als errichtet.

Bei Treuhandfonds, die zu Lebzeiten des Gründers errichtet werden, ist der nächste Schritt die Eintragung in das Register, der wir uns unten widmen – erst mit der Eintragung entsteht der Fonds offiziell. (Anders ist es bei Fonds, die durch eine Verfügung für den Todesfall errichtet werden – diese entstehen mit dem Tod des Erblassers und werden nachträglich in das Register eingetragen.)

Nach Übernahme der Funktion durch den Verwalter ist es sinnvoll, das verwaltete Vermögen physisch auf den Verwalter bzw. in den Fonds zu übertragen. Bei einer Immobilie wird beispielsweise ein Antrag auf Eintragung des Eigentumsrechts in das Liegenschaftskataster (katastr nemovitostí) gestellt – neuer Eigentümer wird der Verwalter mit dem Vermerk, dass es sich um den Treuhandverwalter für den betreffenden Fonds handelt. Ebenso werden Wertpapiere auf das Konto des Verwalters übertragen, Geld auf ein spezielles Bankkonto des Fonds usw. Diese Übertragungen werden oft von einem Rechtsanwalt oder Notar in Abstimmung mit dem Verwalter so organisiert, dass sie dem Statut des Fonds entsprechen.

Schritt 5: Eintragung des Fonds in das Register der Treuhandfonds.

Ein wesentlicher abschließender Schritt ist die offizielle Eintragung des Fonds in das Register der Treuhandfonds, ein vom Justizministerium (Ministerstvo spravedlnosti) geführtes Informationssystem der öffentlichen Verwaltung. Die Eintragung nimmt ein Notar oder unmittelbar der Treuhandverwalter durch Einreichung eines Antrags vor; nach dem Gesetz ist gerade der Verwalter des Fonds berechtigt, den Antrag auf Eintragung zu stellen.

In der Praxis reicht der Notar die Eintragung oft elektronisch unmittelbar nach der Gründung des Fonds ein. In das Register werden die wichtigsten Angaben zum Fonds eingetragen: sein Name, Zweck, Gründungsdatum, Identifikationsnummer (die bei der Registrierung vergebene IČO), Name und Anschrift des Gründers, Name und Sitz des Verwalters (bei einer natürlichen Person des Verwalters auch das Geburtsdatum), Angaben zu den Begünstigten bzw. die Regeln ihrer Bestimmung und gegebenenfalls Angaben zur Aufsichtsperson, sofern eine solche eingerichtet wurde. Die Öffentlichkeit sieht aus dem Register nur eingeschränkte Angaben – so sind beispielsweise die Namen des Gründers und der Begünstigten geschützt und werden im öffentlichen Auszug nicht angegeben.

Ein vollständiger Auszug aus der Eintragung oder die Einsicht in die Details ist nur befugten Behörden (Gerichte, Strafverfolgungsbehörden, Finanzverwaltung) oder Personen, die ein rechtliches Interesse nachweisen, zugänglich. Nach der Eintragung in das Register besitzt der Treuhandfonds für steuerliche und buchhalterische Zwecke Rechtssubjektivität – er wird körperschaftsteuerpflichtig und muss nach dem Gesetz Bücher führen.

Damit ist der gesamte Gründungsprozess abgeschlossen. Von diesem Moment an handelt der Verwalter offiziell für den Fonds, verwaltet das ausgegliederte Vermögen und erfüllt die Pflichten gemäß dem Statut. Als Gründer greifen Sie in den laufenden Betrieb des Fonds nicht mehr unmittelbar ein, sofern Sie sich nicht bestimmte Rechte vorbehalten haben (z. B. das Recht, den Verwalter abzuberufen oder den Kreis der Begünstigten zu ändern – solche Eingriffe müssen aber im Statut vorgesehen sein und eine gesetzliche Grundlage haben).

Hinweis: Die Gründung eines Treuhandfonds ist auch mit bestimmten Kosten verbunden. Rechnen Sie mit einer Notargebühr für die Erstellung der öffentlichen Urkunde (diese richtet sich nach dem Wert des ausgegliederten Vermögens und der Komplexität des Statuts) sowie gegebenenfalls mit dem Honorar des Rechtsanwalts für die Beratung. Auch Immobilienübertragungen können Verwaltungsgebühren beim Kataster bedeuten. Der Betrieb des Fonds umfasst weiterhin Verwaltungskosten (Vergütung des Verwalters, Buchführung, Steuererklärungen usw.). Diese Ausgaben sollten dem Wert des Vermögens und dem Zweck des Fonds angemessen sein – auch daran sollte man in der Planungsphase denken.

Praktische Ratschläge für Fondsgründer

Die Gründung eines Treuhandfonds ist ein komplexer Prozess, und der Erfolg hängt von den Details ab. Hier sind einige bewährte Ratschläge aus der Praxis, die Ihnen helfen, Probleme zu vermeiden und von Anfang an alles richtig einzurichten:

• Unterschätzen Sie die Vorbereitung des Statuts und der Dokumentation nicht. Viele künftige Komplikationen entstehen durch vage oder unvollständig formulierte Regeln des Fonds. Widmen Sie der Vorbereitung des Statuts größte Sorgfalt – überlegen Sie verschiedene Szenarien, die während der Existenz des Fonds eintreten könnten, und wie der Fonds darauf reagieren wird. Legen Sie beispielsweise fest, was geschieht, wenn einer der Begünstigten vorzeitig stirbt, wie das Vermögen des Fonds ergänzt wird, falls es sinkt, oder wie der Verwalter gewechselt werden kann. Ein qualitativ hochwertig verfasstes Statut ist die beste Vorbeugung gegen künftige Streitigkeiten und Unklarheiten.

• Arbeiten Sie mit Fachleuten zusammen. Treuhandfonds verbinden die Bereiche Recht, Finanzen und Steuern, daher lohnt es sich, erfahrene Berater zur Hand zu haben. Sich bereits bei den ersten Überlegungen an einen spezialisierten Rechtsanwalt und Steuerberater zu wenden, ist eine Investition, die sich durch einen reibungslosen Gründungsverlauf und optimierte Bedingungen auszahlt. Fachleute mit Erfahrung im Treuhandbereich sorgen für eine korrekte Gründung des Fonds gemäß geltendem Recht und minimieren Ihren Verwaltungsaufwand. Sie helfen beispielsweise, das Steuerregime des Fonds richtig einzurichten und mögliche Steuererleichterungen zu nutzen, damit der Fonds nicht unnötig mehr abführt, als er muss. Sie behalten außerdem die Fristen für Registereintragungen und andere Pflichten im Blick.

• Wählen Sie den Verwalter umsichtig und vereinbaren Sie eine Kontrolle. Der Treuhandverwalter spielt eine Schlüsselrolle – er muss eine absolut vertrauenswürdige, fähige und ethisch handelnde Person sein. In der Praxis bewährt es sich, einen Verwalter mit Erfahrung in der Vermögens- oder Finanzverwaltung zu wählen oder gegebenenfalls eine professionelle Treuhandgesellschaft zu beauftragen. Es empfiehlt sich, im Statut die Pflicht des Verwalters zu verankern, den Gründer oder Protektor regelmäßig über die Wirtschaftsführung des Fonds und wichtige Schritte zu informieren. Sie können auch eine unabhängige Aufsicht (Protektor) bestimmen, die die Tätigkeit des Verwalters überwacht und im äußersten Fall befugt ist, dessen Abberufung vorzuschlagen. Dadurch erhöhen Sie die Glaubwürdigkeit der gesamten Ausgestaltung, und Gründer wie Begünstigte gewinnen mehr Sicherheit, dass der Fonds ordnungsgemäß verwaltet wird. Ein professioneller Verwalter oder eine solche Aufsicht bedeuten zwar zusätzliche Kosten, zahlen sich bei größeren Fonds aber aus.

• Berücksichtigen Sie die steuerlichen Auswirkungen und den Verwaltungsaufwand. Wie bereits erwähnt, ist der Treuhandfonds ein eigenständiger Körperschaftsteuerpflichtiger, für den besondere Steuervorschriften gelten. Bereiten Sie sich darauf vor, dass der Fonds Bücher führen und jährlich Steuererklärungen abgeben muss. Einkünfte des Fonds (z. B. aus der Vermietung von Immobilien, Dividenden usw.) unterliegen der Körperschaftsteuer. Zahlt der Fonds Leistungen an Begünstigte aus, kann dies auch für diese steuerliche Folgen haben (abhängig von der Art der Leistung und dem Verwandtschaftsverhältnis zum Gründer). Wir empfehlen dringend, die steuerliche Seite des Fonds mit einem Berater zu besprechen, damit Sie nicht von einer höheren Steuerlast oder Nachzahlungspflichten überrascht werden.

• Verwechseln Sie Instrumente nicht nach ihrem Namen, sondern nach ihrer Wirkung. Ein typischer Fehler sieht so aus: Ein Unternehmer lässt eine Stiftung gründen mit der Absicht, „Vermögen für die Kinder vorzubereiten“, möchte aber gleichzeitig weiterhin selbst entscheiden, wie mit dem Vermögen verfahren wird. Das Ergebnis ist eine Struktur, die möglicherweise nicht standhält — der bei der Registrierung erklärte Zweck der Stiftung zielt auf eine gemeinnützige Tätigkeit ab, während die faktische Funktionsweise einer privaten familiären Regelung entspricht. Eine solche Struktur lässt sich sowohl von Aufsichtsbehörden als auch in einem etwaigen Rechtsstreit leicht in Frage stellen und erfüllt womöglich nicht einmal den ursprünglichen Willen des Gründers. Wenn Sie sich Einfluss auf das Vermögen bewahren möchten, ist in der Regel ein Treuhandfonds mit sorgfältig ausgestaltetem Statut und der Rolle eines Protektors das geeignetere Instrument — nicht eine Stiftung.

• Denken Sie an Diskretion und den Schutz der Privatsphäre. Einer der Reize von Treuhandfonds ist ein gewisses Maß an Anonymität – Sie erscheinen nicht als Eigentümer des Vermögens in öffentlichen Registern. Die aktuelle Gesetzgebung verlangt jedoch bereits die Erfassung der wichtigsten Angaben zum Fonds und seinen Akteuren (wenn auch nicht öffentlich). Achten Sie daher auf die richtige Einrichtung interner Regeln zum Informationsschutz. Im Statut können Sie sowohl den Verwalter als auch die Begünstigten unter Sanktionsandrohung zur Verschwiegenheit über die Angelegenheiten des Fonds verpflichten. Professionelle Verwaltungsgesellschaften verfügen oft über ausgefeilte Maßnahmen zum Datenschutz; wenn Sie den Fonds in Eigenregie verwalten, unterschätzen Sie nicht die Cybersicherheit und die private Aufbewahrung sensibler Dokumente.

• Nutzen Sie den Fonds nicht, um gezielt Gläubiger zu schmälern oder das Gesetz auf andere Weise zu umgehen.Der Treuhandfonds soll legitimen Zielen dienen (Schutz der Familie, Diversifizierung des Vermögens, Wohltätigkeit usw.), nicht als Versteck für Vermögen kurz vor einer Insolvenz. Wenn Sie Vermögen erst in dem Moment in den Fonds einbringen, in dem Ihnen tatsächlich eine Zwangsvollstreckung oder ein Rechtsstreit droht, kann das Gericht eine solche Übertragung für ungültig erklären und das Vermögen wieder in die Zwangsvollstreckung einbeziehen. Planen Sie den Fonds daher rechtzeitig und strategisch, nicht überstürzt unter dem Druck eines Problems. Ebenso ist es nicht ratsam, einen Fonds mit der Absicht zu gründen, Steuern oder gesetzliche Pflichten aggressiv zu umgehen – das widerspricht nicht nur dem Sinn der Gesetzgebung, sondern setzt auch den Fonds und Sie selbst dem Risiko von Sanktionen und Rechtsstreitigkeiten aus.

Gesetzlicher Rahmen und Anforderungen (2026)

Treuhandfonds sind im tschechischen Rechtssystem ein relativ neues Element – sie wurden 2014 mit dem neuen Zivilgesetzbuch eingeführt. Seitdem wurden sie mehrfach novelliert, wodurch ihr rechtliches Regime präzisiert und neue Pflichten eingeführt wurden. Hier ist ein Überblick über die aktuelle Gesetzgebung zum Jahr 2026, die bei der Gründung eines Fonds zu berücksichtigen ist:

• Zivilgesetzbuch (Gesetz Nr. 89/2012 Slg.) – in § 1448 bis 1474 des tschechischen Zivilgesetzbuchs (Gesetz Nr. 89/2012 Slg., im Folgenden „OZ“) ist die grundlegende Regelung des Treuhandfonds verankert. Das Gesetz definiert die Entstehung des Fonds durch die Ausgliederung von Vermögen und die Übernahme der Verwaltung durch den Verwalter, legt die zwingenden Bestandteile des Statuts sowie die Rechte und Pflichten des Verwalters und der Begünstigten fest usw. Weiter besagt es beispielsweise, dass der Fonds einen eigenen Namen mit der Bezeichnung „svěřenský fond“ (Treuhandfonds) tragen muss und dass der Gründer den Fonds durch Vertrag oder durch eine Verfügung für den Todesfall errichten kann. Das OZ regelt außerdem die Beendigung des Fonds (durch Erreichen des Zwecks, Zeitablauf, Gerichtsentscheidung usw.) sowie die Regeln für die Herausgabe des Vermögens an die Begünstigten oder zurück an den Gründer bei Beendigung des Fonds.

• Gesetz über öffentliche Register und die Eintragung von Treuhandfonds (Nr. 304/2013 Slg.) – dieses tschechische Gesetz (Gesetz Nr. 304/2013 Slg.) führte das verpflichtende Register der Treuhandfonds ein. Es regelt, welche Angaben in das Register eingetragen werden, wer die Eintragung vornimmt und welche Urkunden die Sammlung des Registers bilden. Die Eintragung in das Register ist Voraussetzung für die Entstehung des Fonds. Die Nichterfüllung dieser Pflicht würde bedeuten, dass der Fonds rechtlich nicht entstanden ist. Das Register der Treuhandfonds ist teilweise nicht öffentlich; die Öffentlichkeit sieht daraus beispielsweise den Namen des Fonds, den Zweck und die IČO, nicht aber die personenbezogenen Daten des Gründers, des Verwalters oder der Begünstigten (diese sind geschützt).

• Gesetz über die Eintragung wirtschaftlich Berechtigter (Nr. 37/2021 Slg.) – im Zusammenhang mit den europäischen Richtlinien zur Geldwäschebekämpfung wurde ein eigenständiges tschechisches Register der wirtschaftlich Berechtigten (Gesetz Nr. 37/2021 Slg.) eingerichtet, in das auch die wirtschaftlich Berechtigten von Treuhandfonds eingetragen werden. Typischerweise handelt es sich dabei um die Gründer bzw. Personen mit maßgeblichem Einfluss auf die Verwaltung des Fonds oder Nutznießer daraus. Seit 2021 ist jeder Treuhandfonds verpflichtet, seinen wirtschaftlich Berechtigten in dieses Register zu melden, andernfalls drohen Sanktionen. Diese Änderung reagierte auf die ursprüngliche Sorge, dass Treuhandfonds zur Verschleierung der Identität von Vermögenseigentümern dienen könnten – dadurch wurde die Transparenz erhöht. Für den Gründer bedeutet dies einen weiteren administrativen Schritt, gleichzeitig aber auch eine höhere Glaubwürdigkeit des Fonds.

• Steuergesetze und Buchführung: Der Treuhandfonds ist ein Steuersubjekt, das zu den Körperschaftsteuerpflichtigen zählt (Steuersatz 19 %). Er ist verpflichtet, Bücher zu führen und sich beim Finanzamt zu registrieren. Besteuert werden die Gewinne des Fonds, doch Einkünfte aus der unentgeltlichen Errichtung des Fonds (innerhalb der Familie) können befreit sein. Das Steuerregime unterscheidet sich je nach Art des Fonds (gemeinnützige Fonds erhalten Erleichterungen). Die Begünstigten zahlen Steuer erst bei der Auszahlung aus dem Fonds. Der Fonds kann auch umsatzsteuerliche Pflichten haben, wenn er eine wirtschaftliche Tätigkeit ausübt; die Grunderwerbsteuer wurde abgeschafft.

• Weitere relevante Vorschriften: In die Verwaltung und Funktionsweise von Treuhandfonds können auch weitere Gesetze eingreifen. Das Gewerbegesetz (Živnostenský zákon) gilt, wenn der Fonds ausnahmsweise ein Gewerbe betreibt. Das Gesetz über besondere gerichtliche Verfahren (Zákon o zvláštních řízeních soudních) regelt gerichtliche Verfahren in Angelegenheiten des Fonds (z. B. die Bestellung eines Verwalters). Für die Eintragung von Immobilien in den Fonds ist das tschechische Liegenschaftskatastergesetz (Katastrální zákon, Gesetz Nr. 256/2013 Slg.) maßgeblich. Nur spezielle Treuhandfonds, die als Investmentfonds funktionieren, unterliegen der strengen Aufsicht der Tschechischen Nationalbank (ČNB) gemäß dem Gesetz über Investmentgesellschaften und Investmentfonds.

Insgesamt lässt sich sagen, dass die Gesetzgebung zum Jahr 2026 großen Wert auf die Eintragung und Transparenz von Treuhandfonds legt und gleichzeitig erheblichen Spielraum dafür lässt, zu welchen Zwecken der Fonds genutzt werden kann. Dank der verpflichtenden Register haben sich die anfänglichen Bedenken zerstreut, dass Fonds für illegale Zwecke missbraucht werden könnten. Für den Gründer ist es jedoch entscheidend, all diese gesetzlichen Anforderungen zu erfüllen – insbesondere die Eintragung in das Register vorzunehmen, die wirtschaftlich Berechtigten zu melden und die steuerlichen Pflichten zu erfüllen. Andernfalls drohen Bußgelder oder andere Sanktionen, die die Vorteile des Fonds überwiegen können.

Für welches der Instrumente Sie sich auch entscheiden, in jedem Fall benötigen Sie eine vollständige rechtliche Dokumentation: beim Treuhandfonds das Statut in Form einer notariellen Urkunde, bei einer Stiftung oder einem Stiftungsfonds die Gründungsurkunde und die Satzung. In den Dokumenten müssen die Rechte und Pflichten des Gründers, der Begünstigten und des Treuhandverwalters (bei der Stiftung der Organe) eindeutig festgelegt sein.

Es folgt die ordnungsgemäße Registrierung im jeweiligen öffentlichen Register sowie die Erfüllung der damit verbundenen steuerlichen und Meldepflichten. Ausführlicher behandeln wir das Steuerregime im Artikel wie Treuhandfonds besteuert werden; die Besonderheiten familiärer Strukturen besprechen wir im Text Familienstiftungen und Treuhandfonds im Jahr 2026.

Abschließend: der sichere Weg zum Treuhandfonds

Die Gründung eines Treuhandfonds kann eine der besten Entscheidungen zum Schutz und zur Verwaltung des Familienvermögens sein – sofern sie korrekt durchgeführt wird. Sie ermöglicht es Ihnen, das Schicksal Ihres Vermögens frühzeitig festzulegen, die Familie abzusichern und viele potenzielle Streitigkeiten oder Risiken zu vermeiden.

Gleichzeitig handelt es sich aber um ein komplexes Rechtsgeschäft, bei dem ein Fehler weitreichende Folgen haben kann. Vertrauen, Erfahrung und Sorgfalt – das sind die entscheidenden Zutaten für den Erfolg. Vertrauen in den Verwalter und die Berater, Erfahrung des Fachteams bei der Ausgestaltung des Fonds und Sorgfalt in jedem Detail der Verträge und des Statuts.

Denken Sie daran, dass Sie damit nicht allein sind. Unsere Anwaltskanzlei verfügt über umfangreiche Erfahrung mit Treuhandfonds und hilft Ihnen gerne bei jedem Schritt – von der ersten Beratung über Ihre Absichten über die Vorbereitung sämtlicher Dokumentation bis hin zur endgültigen Eintragung und der anschließenden Verwaltung. Treuhandfonds sind ein nützliches und praktisches Instrument, sofern sie mit fachkundiger Sorgfalt gegründet und geführt werden.

Wir geben Ihnen gerne die Gewissheit, dass alles im Einklang mit der geltenden Gesetzgebung abläuft, und ersparen Ihnen unnötigen Verwaltungsaufwand. Kontaktieren Sie uns für eine unverbindliche Beratung – gemeinsam finden wir den optimalen Weg, um einen Treuhandfonds maßgeschneidert auf Ihre Bedürfnisse zu gründen und dadurch Ihr Vermögen sowie die Zukunft Ihrer Angehörigen bestmöglich zu schützen.